Πρόσφατα, το κράτος έχει δώσει στο εργαζόμενο το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου όταν χρησιμοποιεί επενδυτικό λογαριασμό (αυτό το πρόγραμμα δεν λειτουργεί με καταθέσεις).
Ο νόμος που επιτρέπει να επωφεληθεί από την επιστροφή του 13 τοις εκατό του φόρου εισοδήματος προσωπικού κατά το άνοιγμα μιας διοργανικής συμφωνίας εμφανίστηκε στις αρχές του 2015. Ωστόσο, παρά τα τελευταία χρόνια, εξακολουθεί να υπάρχει παρεξήγηση: η έκπτωση του επενδυτικού φόρου - τι είναι και πώς να το αποκτήσετε.
Αρχικά, ας καθορίσουμε την έννοια και τα χαρακτηριστικά των IIS. Σε τελική ανάλυση, χωρίς να καταλάβουμε τι είδους ζώο είναι - ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός, θα είναι δύσκολο να προχωρήσουμε.
Με απλά λόγια, αυτός ο λογαριασμός μπορεί να ανοίξει:
- σε τράπεζα που παρέχει τέτοια υπηρεσία ·
- σε χρηματιστηριακή εταιρεία.
Στην περίπτωση του ανοίγματος, υπάρχουν δύο επιλογές για να συνεργαστείτε μαζί του, όπως και για έναν κανονικό λογαριασμό μεσιτείας:
- ανεξάρτητη εργασία με χρήματα στο λογαριασμό ·
- διαχείριση εμπιστοσύνης που πραγματοποιείται από μεσίτες.
Ωστόσο, ο ατομικός λογαριασμός έχει τα δικά του χαρακτηριστικά, τα οποία πρέπει να τηρούνται για να μπορέσουμε να επωφεληθούμε από την αφαίρεση της επένδυσης:
- υποχρεωτική προθεσμία της ανοικτής κατάθεσης, η οποία είναι τουλάχιστον 3 έτη ·
- το μέγιστο ετήσιο ποσό, το ποσό των οποίων είναι 400.000 ρούβλια ·
- ένα άτομο δεν μπορεί να ανοίξει πολλούς τέτοιους λογαριασμούς, θα πρέπει να περιοριστεί σε έναν μόνο μεμονωμένο λογαριασμό.
Επιλογές έκπτωσης επένδυσης
Ο νομοθέτης προσφέρει σε ένα άτομο να επιλέξει μία από τις επιλογές έκπτωσης που σχετίζονται με έναν ανοιχτό επενδυτικό λογαριασμό:
- κάθε χρόνο λαμβάνετε 13% από τα χρήματα που έχουν τοποθετηθεί στον λογαριασμό και δεν υπερβαίνει το όριο των 400 χιλιάδων ρούβλια. ανά έτος;
- εξαιρέστε το εισόδημά σας από πράξεις σε αυτόν τον λογαριασμό από φόρο μετά από τρία χρόνια.
Αλλά είναι σημαντικό να κατανοήσουμε ότι μία από τις μεθόδους επιλέγεται ταυτόχρονα με το άνοιγμα ενός επενδυτικού λογαριασμού, και αλλαγή απόφασης σε ανοιχτό λογαριασμό δεν θα υπάρξει ευκαιρία.
Επομένως, πρέπει να σταθμίσετε όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα, να αξιολογήσετε τις ικανότητές σας στη συνεργασία με χρηματοοικονομικά μέσα και να φτάσετε σε αυτό που θα είναι πιο κερδοφόρο.
Πολλαπλή έκπτωση της επένδυσης
Έτσι, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε πολλές επιλογές ταυτόχρονα. Ωστόσο, παρατηρούμε τη δυνατότητα επαναλαμβανόμενης παραλαβής της έκπτωσης.
Στην πρώτη περίπτωση, όταν ένα άτομο επιστρέφει το 13% της κατάθεσης, η διαδικασία έκπτωσης μπορεί να επαναλαμβάνεται ετησίως έως τη λήξη κάθε νέας τριετούς σύμβασης.
Η δεύτερη περίπτωση επιτρέπει τη σύναψη της επόμενης συμφωνίας για τη διατήρηση ενός επενδυτικού λογαριασμού μετά από 3 χρόνια ύπαρξης του προηγούμενου και τη λήψη επιστροφής φόρου εισοδήματος μετά τη λήξη του.
Εμπόριο ή παθητική αναμονή - πώς να επιλέξετε;
Η επιλογή είναι συχνά θετικό. Ταυτόχρονα, δημιουργούνται αμφιβολίες για την ορθότητα του. Όσον αφορά το θέμα μας, ανακύπτει το ερώτημα "Πώς να επιλέξετε ώστε να μην υπολογίζετε εσφαλμένα;"
Όλα εξαρτώνται από τη δραστηριότητα ενός ατόμου, τον αλφαβητισμό στον τομέα των κινητών αξιών και τη συνεργασία μαζί τους, το χρόνο και τον σκοπό.
Με άλλα λόγια, εάν ο ιδιοκτήτης του επενδυτικού λογαριασμού είναι έτοιμος για σταθερό σταθερό ποσό παροχών και δεν έχει επιθυμία, ευκαιρία ή ανάγκη να πραγματοποιήσει οικονομικές ενέργειες, τότε θα επιλέξει την πρώτη επιλογή.
Εάν ένα άτομο είναι έτοιμο να αναλάβει τον κίνδυνο και είναι βέβαιο ότι μπορεί να κερδίσει εισόδημα από διαπραγμάτευση τίτλων, τότε μπορεί να συμφωνήσει με ασφάλεια στην επιλογή νούμερο δύο.
Για σύγκριση και καλύτερη κατανόηση, σκεφτείτε ένα λεπτομερές παράδειγμα.
Υπολογισμός φορολογικών κινήτρων
Παράδειγμα... Ας υποθέσουμε ότι δύο άτομα εντελώς άγνωστα το ένα στο άλλο: το Citizen Prosperous και το Citizen Avoskina αποφάσισαν ταυτόχρονα να ανοίξουν έναν επενδυτικό λογαριασμό. Το ποσό της συνεισφοράς τους ετησίως είναι το ίδιο και ανήλθε σε 290.000 ρούβλια.
Ταυτόχρονα, οι πλούσιοι επέλεξαν για τον εαυτό του μια μέθοδο απόκτησης έκπτωσης με τη μορφή του 13% της κατάθεσης και η Avoskina αποφάσισε να αυξήσει το εισόδημά της με διαπραγμάτευση μετοχών. Οι συμβάσεις, και οι δύο, συνήφθησαν, όπως έπρεπε, για 36 μήνες.
1. Τι βλέπουμε ως αποτέλεσμα πρώτος χρόνος... Ο πλούσιος αφού έχει την ευκαιρία να λάβει έκπτωση 13 τοις εκατό των 290.000 ρούβλια. και λάβετε πίσω 37.700 ρούβλια. \u003d (290.000 * 13%).
Υποθέτουμε ότι το εμπόριο της Avoskina είναι κερδοφόρο και κατάφερε να κερδίσει 90.000 ρούβλια από το εμπόριο. Όμως δεν μπορεί να επωφεληθεί από την αφαίρεση του ποσού των εσόδων από την πώληση, καθώς δεν έχουν λήξει 3 χρόνια κατοχής των τίτλων.
2. Προς το τέλος δεύτερη χρονιά Ο καλός άνθρωπος αποφάσισε να καταθέσει επιπλέον χρήματα 50.000 ρούβλια στον λογαριασμό. Η Avoskina αύξησε και πάλι ελαφρά το εισόδημά της και κέρδισε επιπλέον 30.000 ρούβλια.
Για άλλη μια φορά, μετά το τέλος του έτους, ο ευημερούμενος αποφασίζει να χρησιμοποιήσει το δικαίωμά του για έκπτωση στο ποσό της κατάθεσης και επιστρέφει το φόρο στο ποσό των 6.500 ρούβλια. \u003d (50.000 * 13%). Η Avoskina πρέπει να περιμένει μέχρι το τέλος του τρίτου έτους.
3. Τέλος έληξε τρίτος χρόνος, κατά την οποία η Ευημερία συμπλήρωσε τις επενδύσεις του στο ποσό των 180.000 ρούβλια. και έλαβε έκπτωση 23.400 ρούβλια. (180.000 ρούβλια * 13%) και η Avoskina έλαβε άλλα 15.000 ρούβλια. το εισόδημα από την πώληση μετοχών, και τώρα, τελικά, μπορεί να επωφεληθεί από την παρακράτηση που παρέχεται από το εισόδημα που έλαβε και για τα τρία χρόνια.
Ας υπολογίσουμε το ποσό του φόρου που θα επιστραφεί και για τα δύο για ολόκληρη την περίοδο των IIS:
Φόρος για την επιστροφή των Πλούσιων για 3 χρόνια 37.700 + 6.500 + 23.400 \u003d 67.600 ρούβλια.
Φόρος Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% \u003d 17.550 ρούβλια.
Η διαφορά στα ποσά του φόρου εισοδήματος που επιστρέφεται στον εαυτό της είναι αρκετά μεγάλη, αλλά μην ξεχνάτε ότι η Avoskina, με τη σειρά της, έλαβε πρόσθετο εισόδημα ως αποτέλεσμα της διαπραγμάτευσης τίτλων ύψους 135.000 ρούβλια.
Τι μπορεί να σας εμποδίσει να λάβετε έκπτωση
Εάν ο πολίτης τερματίσει τη συμφωνία συντήρησης του επενδυτικού λογαριασμού πριν από το τέλος του τρίτου έτους ή αποσύρει τα χρήματα που έχουν τοποθετηθεί στον λογαριασμό, χάνει το δικαίωμα έκπτωσης.
Ταυτόχρονα, το ποσό του φόρου που έχει ήδη καταφέρει να λάβει ως επιστροφή χρημάτων έως τότε, αυτό το άτομο θα είναι υποχρεωμένο να επιστρέψει στην πολιτεία. Αυτό πρέπει να θυμόμαστε!
Εάν επιστρέψουμε στο παράδειγμά μας, τότε εάν ο ευημερούμενος μας καταγγείλει τη σύμβαση κατά το δεύτερο έτος της κατοχής του λογαριασμού, θα πρέπει να επιστρέψει 37.700 ρούβλια στο ταμείο, το οποίο έλαβε ως επιστροφή φόρου και στο τρίτο - ήδη 44.200 ρούβλια. \u003d (37,700 + 6,500). Αυτό είναι το ποσό έκπτωσης για τα προηγούμενα 2 χρόνια.
Διαδικασία επιστροφής φόρου
Δεδομένου ότι υπάρχουν δύο επιλογές για επιστροφή φόρου, υπάρχουν τουλάχιστον δύο διαδικασίες. Itag, αναλυτικές οδηγίες για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για τα IIS.
1. Εάν ο επενδυτής σκοπεύει να επιστρέψει φόρο επί του ποσού της κατάθεσης, τότε, μόλις τελειώσει το έτος, υποβάλλει δήλωση 3-NDFL σύμφωνα με τη γενική διαδικασία και επισυνάπτει έγγραφα σχετικά με το άνοιγμα και τη διατήρηση ενός επενδυτικού λογαριασμού. Αυτά περιλαμβάνουν συμφωνία με μεσίτη ή τράπεζα ή πιστοποιητικό ανοιχτού λογαριασμού, καθώς και πιστοποιητικό εισοδήματος από τον τόπο εργασίας 2-NDFL.
2. Όταν το εισόδημα από συναλλαγές λογαριασμού επιλέγεται ως έκπτωση, ο κάτοχος του λογαριασμού μπορεί να υποβάλει στη φορολογική αρχή δήλωση για τα τελευταία τρία χρόνια (μετά το τέλος τους) με την επισύναψη πιστοποιητικών εισοδήματος και πιστοποιητικών διατήρησης λογαριασμού επενδύσεων.
Ή μπορεί να επικοινωνήσει με έναν μεσίτη, έχοντας προηγουμένως λάβει από το φορολογικό γραφείο πιστοποιητικό μη χρήσης του δικαιώματος για έκπτωση της επένδυσης. Σε αυτήν την περίπτωση, βάσει αυτού του εγγράφου, ο μεσίτης δεν θα παρακρατήσει το ποσό του φόρου από το εισόδημα που λαμβάνει ο κάτοχος του λογαριασμού.
Και θυμηθείτε ότι είναι αδύνατο να χρησιμοποιήσετε αυτόν τον τύπο έκπτωσης μέσω εργοδότη.
Εάν χρειάζεστε βοήθεια για τη συμπλήρωση της δήλωσης φόρου 3-NDFL, καθώς και την αποστολή μέσω του Προσωπικού σας Λογαριασμού, αφήστε ένα αίτημα στον ιστότοπό μας: Ξεχάστε να μελετήσετε πολλά άρθρα σχετικά με τις φορολογικές εκπτώσεις! Οι επαγγελματίες μας σύμβουλοι εργάζονται για την γρήγορη, εύκολη και ικανή επίλυση των προβλημάτων σας!
Το πρώτο κύμα μείωσης του φόρου επενδύσεων για εισφορές ήταν επιτυχές. Και οι πολίτες που άνοιξαν έναν ατομικό λογαριασμό επενδύσεων μπόρεσαν να επιστρέψουν μια έκπτωση έως και 52.000 ρούβλια από τον προϋπολογισμό. Διαβάστε για το πώς να το κάνετε αυτό στο άρθρο.
Από την 1η Ιανουαρίου 2015, τα άτομα έχουν το δικαίωμα να ανοίξουν έναν ατομικό λογαριασμό επενδύσεων (IIA), ο οποίος θα υπόκειται σε φορολογικά οφέλη. IIS - ένας λογαριασμός μεσιτείας (λογαριασμός εσωτερικής λογιστικής των κεφαλαίων και τίτλων του πελάτη) ειδικού τύπου. Μπορείτε να ανοίξετε ένα IIS με έναν μεσίτη ή μια εταιρεία διαχείρισης. Μόνο ένα άτομο που είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να ανοίξει λογαριασμό (μόνο ένας). Η νομοθεσία προβλέπει την παρουσία δύο λογαριασμών ταυτόχρονα, αλλά μόνο μέσα σε ένα μήνα - σε περίπτωση μετάβασης από έναν επαγγελματία συμμετέχοντα στον άλλο, χωρίς να χάσει το δικαίωμα έκπτωσης (). Ο μεσίτης ενημερώνει τη φορολογική υπηρεσία για το ανοιχτό IIS εντός τριών ημερών, δηλαδή, οι επιθεωρητές θα γνωρίζουν πόσους λογαριασμούς έχει ένας πολίτης. Εάν υπάρχουν δύο από αυτά, τότε η έκπτωση θα απορριφθεί, ακόμη και αν το δεύτερο IMS δεν αναπληρώθηκε και δεν πραγματοποιήθηκαν εργασίες σε αυτό.
Μια σύμβαση για τη συντήρηση των IIS συνάπτεται για τουλάχιστον τρία χρόνια και δεν μπορούν να κατατεθούν περισσότερα από 400.000 ρούβλια σε αυτόν τον λογαριασμό κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου. Μπορείτε να καταθέσετε χρήματα μόνο σε ρούβλια και μόνο ο ιδιοκτήτης των IIS μπορεί να το κάνει. Εάν το ληφθέν ποσό οδηγεί σε υπέρβαση του καθορισμένου ορίου, επιστρέφεται στον πελάτη.
Τα επενδυμένα χρήματα και τα κέρδη μπορούν να αναληφθούν από τα IIS μετά από τρία χρόνια ή μετά από πρόωρο κλείσιμο του λογαριασμού. Ωστόσο, στην τελευταία περίπτωση, το δικαίωμα έκπτωσης θα χαθεί. Η μερική ή πλήρης ανάληψη χρημάτων από τα IIS οδηγεί στο κλείσιμο του. Η περίοδος των τριών ετών αρχίζει να υπολογίζεται από τη στιγμή της υπογραφής της συμφωνίας για το άνοιγμα λογαριασμού.
Ο επαγγελματίας συμμετέχων πρέπει να τηρεί αρχεία όλων των συναλλαγών σε αυτόν τον λογαριασμό ξεχωριστά από άλλους λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένου του σκοπού προσδιορισμού της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού (,).
Καθ 'όλη τη διάρκεια της συμφωνίας, ο φορολογικός αντιπρόσωπος - ο μεσίτης δεν παρακρατεί φόρο εισοδήματος προσωπικού από συναλλαγές που πραγματοποιούνται στο IIS. Δηλαδή, εάν δεν τερματιστεί η συμφωνία για τη διατήρηση ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού, ο φορολογικός πράκτορας δεν θα πρέπει να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος προσωπικού βάσει των αποτελεσμάτων της φορολογικής περιόδου για συναλλαγές στα IIS, ανεξάρτητα από τον τύπο της έκπτωσης που επιλέχθηκε Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 07.12.2015 No. 03-04-07 / 71362).
Υπάρχουν δύο τύποι έκπτωσης φόρου για έναν μεμονωμένο λογαριασμό επένδυσης ():
- στο χρηματικό ποσό που συνεισέφερε ο φορολογούμενος κατά τη φορολογική περίοδο στα IIS (εφεξής - η έκπτωση για εισφορές) ·
- στο ποσό ενός θετικού χρηματοοικονομικού αποτελέσματος που προκύπτει από συναλλαγές που καταγράφονται στη διοργανική συμφωνία (εφεξής - έκπτωση εισοδήματος).
Μπορείτε να επιλέξετε μόνο έναν τύπο έκπτωσης, ο οποίος θα είναι καθ 'όλη τη διάρκεια της συμφωνίας IIS. Δεν μπορείτε να συνδυάσετε εκπτώσεις.
Πώς να λάβετε έκπτωση για συνεισφορές
Μια τέτοια έκπτωση παρέχεται για τη φορολογική περίοδο σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα 52.000 ρούβλια. Για να το λάβετε, πρέπει να έχετε φόρο εισοδήματος με ποσοστό 13 τοις εκατό το έτος για το οποίο σκοπεύετε να λάβετε την έκπτωση.
Μπορείτε να λάβετε έκπτωση ετησίως στο ποσό των χρημάτων που κατατέθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο στη διοργανική συμφωνία, αλλά ταυτόχρονα όχι περισσότερο από το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε επί των εσόδων για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο (,).
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
Ο Ιβάνοφ άνοιξε μια διοργανική συμφωνία το Νοέμβριο του 2016. Τον Δεκέμβριο του 2016, κατέθεσε 400.000 ρούβλια στο λογαριασμό, το 2017 - 200.000 ρούβλια, το 2018 - 300.000 ρούβλια, τον Οκτώβριο του 2019 - 20.000 ρούβλια.
Σύμφωνα με το 2-NDFL, έλαβε εισόδημα φορολογητέο με προσωπικό φόρο εισοδήματος: το 2016 - 300.000 ρούβλια, το 2017 - 300.000 ρούβλια, το 2018 - 400.000 ρούβλια, το 2019 - 400.000 ρούβλια.
Το ποσό έκπτωσης παρέχεται στο ποσό του 13% του ποσού της συνεισφοράς στη διοργανική συμφωνία, αλλά για τη φορολογική περίοδο (έτος) δεν μπορεί να υπερβεί τα 52.000 ρούβλια. (400.000 ρούβλια x 13%). Από την άποψη αυτή, ο Ιβάνοφ μπορεί να λάβει έκπτωση:
- για το 2016 - 39.000 ρούβλια. (RUB 300.000 x 13%)
- για το 2017 - 26.000 ρούβλια. (200.000 ρούβλια x 13%)
- για το 2018 - 39.000 ρούβλια. (RUB 300.000 x 13%)
- για το 2019 - 2600 ρούβλια. (20.000 x 13%).
Σε μόλις τρία χρόνια της συμφωνίας IIS (βάσει των δεδομένων του παραδείγματος μας) ο Ivanov μπορεί να λάβει έκπτωση 106.600 ρούβλια. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
Μετά τη λήξη της σύμβασης συντήρησης των IIS νωρίτερα από τρία χρόνια από την ημερομηνία σύναψής της, όλα τα ποσά των εκπτώσεων που είχαν λάβει προηγουμένως υπόκεινται στην επιστροφή στον προϋπολογισμό με την καταβολή κυρώσεων.
Δεν περιέχει περιορισμούς που σχετίζονται με τον τύπο εισοδήματος λόγω του οποίου εισπράττονται τα κεφάλαια, πιστώνονται στον ατομικό επενδυτικό λογαριασμό, καθώς και τον τύπο λογαριασμών από τους οποίους τα αναφερόμενα κεφάλαια μεταφέρονται στη διοργανική συμφωνία. Επίσης, η νομοθεσία δεν περιέχει υποχρεωτικούς όρους για τη λήψη έκπτωσης φόρου επένδυσης υπό τη μορφή των ελάχιστων όρων για την εξεύρεση χρημάτων στο IMS χωρίς να τερματιστεί το συμβόλαιο για τη συντήρησή του ().
Για να λάβετε έκπτωση για συνεισφορές, πρέπει να υποβάλετε δήλωση με τη μορφή 3-NDFL στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής. Σας υπενθυμίζουμε ότι για το 2016 η δήλωση πρέπει να υποβληθεί σύμφωνα με την ενημερωμένη φόρμα ().
Η δήλωση μπορεί να υποβληθεί:
- σε ηλεκτρονική μορφή από τον ιστότοπο της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας της Ρωσίας μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου ·
- προσωπικά στην εφορία σε έντυπη μορφή ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου με πληρεξούσιο ·
- με επιστολή ταχυδρομικώς.
Η δήλωση πρέπει να συνοδεύεται από:
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν την παραλαβή των εσόδων που φορολογούνται με συντελεστή 13 τοις εκατό για τη φορολογική περίοδο (πιστοποιητικό 2-NDFL) ·
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πίστωσης χρημάτων στο IMS (εντολή πληρωμής από την τράπεζα, συμφωνία με επαγγελματία συμμετέχοντα σχετικά με το άνοιγμα IMS, έκθεση επαγγελματία συμμετέχοντα σχετικά με την πίστωση κεφαλαίων) ·
- αίτηση για επιστροφή φόρου που αναφέρει τα τραπεζικά στοιχεία του φορολογούμενου.
Η φορολογική δήλωση και τα έγγραφα που επισυνάπτονται σε αυτήν, που επιβεβαιώνουν την ορθότητα των υπολογισμών και την εγκυρότητα της ζητούμενης έκπτωσης, ελέγχονται εντός τριών μηνών από την ημερομηνία υποβολής τους στην επιθεώρηση. Το ποσό του υπερπληρωμένου φόρου υπόκειται σε επιστροφή χρημάτων κατά την αίτηση εντός ενός μηνός από την ημερομηνία παραλαβής του, αλλά όχι νωρίτερα από το τέλος του ελέγχου φόρου γραφείου.
Οι πολίτες που υποβάλλουν φορολογική δήλωση αποκλειστικά με σκοπό τη λήψη εκπτώσεων, δεν έχει εφαρμογή η καθορισμένη προθεσμία για την υποβολή δήλωσης - το αργότερο στις 30 Απριλίου μετά το έτος αναφοράς. Τέτοιες δηλώσεις μπορούν να αποσταλούν ανά πάσα στιγμή καθ 'όλη τη διάρκεια του επόμενου έτους μετά το έτος αναφοράς, χωρίς φορολογικές κυρώσεις.
Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση για την επιστροφή του προσωπικού φόρου εισοδήματος εντός τριών ετών από την ημερομηνία πληρωμής ().
Έκπτωση για έσοδα από τα IIS
Αυτός ο τύπος έκπτωσης θα ενδιαφέρει τους επενδυτές που λαμβάνουν έσοδα από επενδυτικές πράξεις.
Είναι δυνατόν να λάβετε έκπτωση φόρου στο εισόδημα (,) μόνο στο τέλος της σύμβασης για τη διατήρηση των IIS, αλλά όχι νωρίτερα από τρία χρόνια μετά τη σύναψη της σύμβασης. Εάν τερματίσετε τη συμφωνία νωρίτερα, τότε όλα τα κέρδη που λαμβάνονται από πράξεις που πραγματοποιούνται στο IIS υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού, όπως για έναν κανονικό λογαριασμό μεσιτείας.
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση εισοδήματος μόνο εάν ο φορολογούμενος δεν έχει χρησιμοποιήσει ποτέ την έκπτωση εισφοράς για ολόκληρη τη διάρκεια της σύμβασης.
Αυτή η έκπτωση φόρου μπορεί να επιτευχθεί με δύο τρόπους:
- υποβάλλει ανεξάρτητα τη δήλωση στην επιθεώρηση ·
- μέσω ενός επαγγελματία συμμετέχοντα όπου άνοιξε το IIS. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι φορολογικός πράκτορας.
Για να λάβει έκπτωση μέσω ενός επαγγελματία συμμετέχοντα, ο φορολογούμενος πρέπει να του παράσχει ένα πιστοποιητικό από την επιθεώρηση. Πρέπει να περιέχει πληροφορίες ότι δεν χρησιμοποίησε φορολογικές εκπτώσεις για συνεισφορές στα IIS καθ 'όλη τη διάρκεια της σύμβασης και δεν είχε άλλους λογαριασμούς IIS.
Μετά το κλείσιμο της διοργανικής συμφωνίας, κατά την πληρωμή χρημάτων, ο επαγγελματίας συμμετέχων δεν θα παρακρατήσει φόρο εισοδήματος από εισόδημα. Δηλαδή, κατά το άνοιγμα λογαριασμού το 2016, η πρώτη έκπτωση εισοδήματος μπορεί να ληφθεί από έναν φορολογικό πράκτορα όχι νωρίτερα από το 2019 και από μια επιθεώρηση όχι νωρίτερα από το 2020.
Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι κατά τη σύναψη συμφωνίας για τη διατήρηση των IIS, ένα άτομο δεν υποχρεούται να επιλέξει αμέσως μια έκπτωση. Αυτό μπορεί να γίνει ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της σύμβασης. Πρέπει να θυμόμαστε ότι είναι δυνατόν να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος προσωπικού σε περίπτωση επιλογής έκπτωσης για εισφορές μόνο εντός τριών ετών.
Τατιάνα Καλινίνα,Οικονομικός σύμβουλος
Στο πλαίσιο της οικονομικής κρίσης, οι αποδόσεις περιουσιακών στοιχείων είναι ασταθείς. Αλλά ταυτόχρονα, οι επικίνδυνες δραστηριότητες μπορούν να αποφέρουν επιπλέον κέρδη. Κατά τη διαφοροποίηση των επενδύσεων, οι ιδιώτες επενδυτές χρησιμοποιούν συχνά τις δυνατότητες ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού, ο οποίος υπόκειται σε φορολογικές εκπτώσεις. Και αυτό καθιστά το IIS ακόμη πιο ελκυστικό. Αυτό το υλικό εξετάζει τις βασικές έννοιες, αποκαλύπτει την ουσία των φορολογικών οφελών και τον μηχανισμό συνεργασίας με τα IIS.
Ένας λογαριασμός μορφής IIS είναι μια συμφωνία με μεσίτη ή εταιρεία διαχείρισης, για την οποία ισχύει ένα άτομο που είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας (αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει τόσο πολίτες της Ρωσίας όσο και άτομα που διαμένουν συνεχώς στη χώρα για περισσότερα από 6 μήνες κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους).
Εκτός από τους μεσίτες και τις εταιρείες διαχείρισης, ανοίγονται ατομικοί επενδυτικοί λογαριασμοί από τράπεζες που λειτουργούν παρόμοια προγράμματα. Οι τελευταίες περιλαμβάνουν τις Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Ένας πολίτης που συνάπτει συμφωνία υπηρεσίας λογαριασμού πρέπει να είναι ενήλικας.
Τα IIS είναι ένα χρηματοοικονομικό μέσο που επιτρέπει σε άτομα με οποιοδήποτε επίπεδο εισοδήματος να μάθουν πώς να επενδύουν. Για να ξεκινήσετε να εργάζεστε με έναν λογαριασμό μεσιτείας, θα πρέπει να βάλετε οποιοδήποτε ποσό έως 1 εκατομμύριο ρούβλια (η λογιστική διατηρείται μόνο σε εθνικό νόμισμα). Εισάγεται σταδιακά ή κάθε φορά. Σύμφωνα με ορισμένους ειδικούς, το ελάχιστο ποσό για να αρχίσετε να εργάζεστε με έναν επενδυτικό λογαριασμό είναι 50.000 ρούβλια. Μια μικρότερη επένδυση δεν θα αποδώσει λόγω της παρουσίας προμηθειών υπέρ των διαμεσολαβητών.
Δεν μπορείτε να βάλετε ξένο νόμισμα ή τίτλους στο λογαριασμό σας. Μετά την κατάθεση χρημάτων, ο επενδυτής έχει το δικαίωμα να συνεργαστεί μαζί του με όλα τα γνωστά χρηματοοικονομικά μέσα - αυτή η ομάδα περιλαμβάνει μετοχές, ομόλογα, μετοχές κεφαλαίων (ιδίως εκείνα που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων ξένων).
Το μέγιστο διαθέσιμο ποσό για επενδύσεις στον λογαριασμό αυξήθηκε από τετρακόσιες χιλιάδες το 17ο έτος. Εάν ο πελάτης έχει μεταφέρει περισσότερα από ένα εκατομμύριο, το πλεόνασμα του επιστρέφεται πλήρως. Πριν υπογράψετε μια συμφωνία συνεργασίας, θα πρέπει να μελετήσετε τα δεδομένα άδειας της εταιρείας.
Το σύστημα IIS άρχισε να λειτουργεί το 2015 και έκτοτε αναπτύσσεται επιτυχώς στο πλαίσιο του ομοσπονδιακού νόμου, ο οποίος συμπληρώνει την κύρια νομική πράξη που ρυθμίζει την αγορά κινητών αξιών.
Οι τεχνολογίες και οι μηχανισμοί IIS είναι δημοφιλείς στις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής και είναι ευρέως διαδεδομένοι στην Αυστραλία, την Ιαπωνία, τη Μεγάλη Βρετανία και τον Καναδά. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, αναπτύσσονται στον τομέα των συντάξεων, μια παρόμοια τάση παρατηρείται στον Καναδά και την Αυστραλία, ενώ οι Ιάπωνες και οι Βρετανοί προτιμούν τις μορφές αποταμίευσης.
Σε γενικές γραμμές, αυτοί οι λογαριασμοί είναι δημοφιλείς σε άτομα που μπορεί να αποκαλούνται μεσαία τάξη και έχουν τη δυνατότητα να επενδύσουν πλεόνασμα εισοδήματος. Για επιτυχημένη εργασία, τα κέρδη τους δεν πρέπει να είναι μικρότερα από 35-40 χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Ο κύριος σκοπός της υπογραφής συμφωνίας για το άνοιγμα ενός λογαριασμού υπηρεσίας είναι ο πολλαπλασιασμός των υπαρχουσών αποταμιεύσεων.
Σύμφωνα με εμπειρογνώμονες των χρηματοπιστωτικών αγορών, το σύστημα λογαριασμών που προορίζονται για προσωπικά επενδυτικά προγράμματα είναι μια καλή προσθήκη στις επενδύσεις σε μη κρατικά συνταξιοδοτικά προγράμματα καταθέσεων.
Η κερδοφορία των IIS υπερβαίνει τον τραπεζικό και κατά μέσο όρο 21%. Σε καμία κατάθεση δεν θα προσφέρεται στον πελάτη ένα τέτοιο επιτόκιο για επενδύσεις. Η ελάχιστη απόδοση μεμονωμένων επενδυτικών λογαριασμών είναι 13%. Επίσης, ορισμένες εταιρείες με τις οποίες έχει συναφθεί συμφωνία υπηρεσίας λογαριασμού, συγκεντρώνουν επιπλέον μπόνους. Για παράδειγμα, η FINAM θα \u200b\u200bχρεώσει το ήμισυ του επιτοκίου αναχρηματοδότησης στο ελεύθερο υπόλοιπο των χρηματιστηριακών και παράγωγων αγορών.
Εκτός από την απόδοση της επένδυσης, ο κάτοχος του λογαριασμού λαμβάνει φορολογικές απαλλαγές και επακόλουθη έκπτωση φόρου προσωπικού εισοδήματος. Η εμφάνιση της μορφής των λογαριασμών για επενδύσεις συσχετίστηκε με την επιθυμία αύξησης του κύρους των ιδιωτικών επενδύσεων και προσέλκυσης μεμονωμένων οικονομικών αποταμιεύσεων ως πηγή περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας.
Δεν είναι μυστικό ότι τα τραπεζικά δάνεια για τις επιχειρήσεις είναι αρκετά ακριβά. Οι ατομικοί επενδυτικοί λογαριασμοί είναι ένας φυσικός και νομικός μηχανισμός για την προσέλκυση ιδιωτικών κεφαλαίων.
Η κατάσταση απασχόλησης και ηλικίας δεν λαμβάνονται υπόψη κατά το άνοιγμα λογαριασμού. Η κύρια απαίτηση είναι η πραγματοποίηση πληρωμών φόρου στον ρωσικό προϋπολογισμό.
Ως παραδοσιακός κάτοχος λογαριασμού μεσιτείας, λάβετε υπόψη ότι παρακρατούνται πάντα οι φόροι. Μπορείτε να λάβετε φορολογικά οφέλη μόνο ανοίγοντας ένα IIS. Επιπλέον, ένας τέτοιος μηχανισμός για την επιστροφή προσωπικού φόρου εισοδήματος από συναλλαγές με χρηματοοικονομικά μέσα είναι δυνατός, όπως η μεταφορά χρημάτων από έναν κανονικό μεσιτικό λογαριασμό σε έναν επενδυτικό. Υπάρχει περιορισμός για τέτοιες εργασίες κατά τη διάρκεια του έτους - το ποσό της έκπτωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 52 χιλιάδες ρούβλια.
Προς το παρόν, το κράτος δεν συμμετέχει με κανέναν τρόπο στην ασφάλιση χρηματικών λογαριασμών. Εάν μετατραπούν σε περιουσιακά στοιχεία, τότε ως αποτέλεσμα αυτής της λειτουργίας, ο πελάτης αποκτά την ιδιοκτησία και αυτό δημιουργεί εμπόδια για κατάχρηση, αλλά κανείς δεν μπορεί να δώσει πλήρη εγγύηση ασφάλειας. Αυτός είναι ο κίνδυνος με υψηλή απόδοση του επενδυτικού λογαριασμού.
Υπάρχει ένας μύθος ότι οι ευκαιρίες λογαριασμού είναι διαθέσιμες μόνο σε όσους είναι έτοιμοι για τον μέγιστο βαθμό επενδυτικού κινδύνου. Ωστόσο, ακόμη και ο πιο συντηρητικός επενδυτής θα είναι σε θέση να λάβει μπόνους από την κατοχή μιας διοργανικής συμφωνίας. Ειδικότερα, η αγορά κρατικών ομολόγων μπορεί να φέρει εισόδημα πάνω από την τράπεζα. Ορισμένα εταιρικά ομόλογα αποδίδουν 20% ετησίως, το οποίο, με φοροαπαλλαγή 13%, δίνει συνολική απόδοση 33% ετησίως.
Επιπλέον, υπάρχουν πολλές υπηρεσίες που σας επιτρέπουν να αντιγράψετε επιτυχημένες συναλλαγές, επιτρέποντάς σας να εκτελείτε οικονομικές υποθέσεις χωρίς μεγάλη προετοιμασία. Ταυτόχρονα, ο έλεγχος της κατάστασης της αγοράς και η παράλληλη απόκτηση γνώσεων δεν ακυρώνονται. Ωστόσο, στην αρχή, τέτοιες ευκαιρίες είναι μια καλή βοήθεια για έναν αρχάριο.
Οι λάτρεις του Forex πρέπει να θυμούνται ότι τα IIS δεν είναι κατάλληλα για αυτό. Επί του παρόντος, συζητείται το ζήτημα της εισόδου στην ξένη αγορά. Ειδικότερα, εξετάζεται η δυνατότητα επένδυσης σε αμερικανικές μετοχές που διαπραγματεύονται στα χρηματιστήρια της βόρειας πρωτεύουσας. Όπως κάθε μέσο της χρηματοπιστωτικής αγοράς της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός περνά από το στάδιο σχηματισμού και σχηματισμού, επομένως, πρέπει να περιμένουμε την επέκταση των ευκαιριών στο εγγύς μέλλον.
Πώς να γίνετε κάτοχος λογαριασμού
Μια συμφωνία διαχείρισης εμπιστοσύνης είναι η βάση για τη συνεργασία με έναν λογαριασμό, καθώς σε αυτήν τη μορφή αρχίζει να επενδύει ο πελάτης. Το πρώτο στάδιο αποτελείται αποκλειστικά σε συναλλαγές εκτός σύνδεσης, η συνολική διάρκεια των οποίων δεν θα διαρκέσει πολύ - από μισή ώρα έως 2 ώρες, και το μεγαλύτερο μέρος της θα δαπανηθεί για διαβουλεύσεις και εξηγήσεις μεσίτη, εκπρόσωπο τράπεζας ή εταιρεία διαχείρισης . Ο πελάτης θα λάβει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο εργασίας με τον λογαριασμό, ποια μπόνους τον περιμένουν, τι θα απαιτηθεί για την ολοκλήρωση των συναλλαγών, τον έλεγχο των κερδών και την αλληλεπίδραση με τον μεσίτη.
Σύμφωνα με το νόμο, ένας ιδιώτης επενδυτής μπορεί να χρησιμοποιήσει μόνο έναν ενεργό λογαριασμό επενδύσεων. Δεν μπορείτε να ανοίξετε πολλούς λογαριασμούς παράλληλα με τράπεζα ή εταιρεία. Για να αλλάξετε έναν μεσίτη, πρέπει πρώτα να τερματίσετε τη συμφωνία για τα προηγούμενα IIS. Επιπλέον, η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη μεταφορά λογαριασμού με τη διατήρηση όλων των δεδομένων από εταιρεία σε εταιρεία. Είναι επίσης δυνατό να ανοίξετε έναν λογαριασμό για στενούς συγγενείς (αδελφή, γονείς, παιδί άνω των 14 κ.λπ.) και να τον διαχειριστείτε με πληρεξούσιο.
Ένα διαβατήριο είναι αρκετό για τη σύναψη συμβολαίου. Δεν είναι απαραίτητο να γνωρίζετε τα δεδομένα TIN, αλλά συνιστάται να έχετε μαζί σας έναν αριθμό αναγνώρισης, γράφοντάς τα σε ξεχωριστό φύλλο χαρτιού.
Πρέπει να έχετε μια μονάδα flash USB μαζί σας, καθώς ο μεσίτης θα παρέχει σε έναν νέο πελάτη μια εγγραφή με ένα ηλεκτρονικό ψηφιακό κλειδί υπογραφής. Η χρήση ενός EDS απλοποιεί σημαντικά τις επαφές με έναν μεσίτη και εξαλείφει την ανάγκη να αντιγράψετε τις οδηγίες γραπτώς μέσω της Russian Post.
Διαφορετικά, χωρίς αποδεικτικά στοιχεία, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο στην επιχείρηση.
Επιπλέον, ενδέχεται να ζητηθεί από τον πελάτη να παρέχει στοιχεία τραπεζικού λογαριασμού.
Ο δυνητικός πελάτης πρέπει να είναι έτοιμος να παράσχει πληροφορίες:
- Τα προσωπικά δεδομένα του νέου πελάτη - συμπληρώνει το ερωτηματολόγιο και τα αφήνει στον μεσίτη / υπάλληλο της εταιρείας διαχείρισης.
- Υπογράφονται δύο αντίγραφα των αιτήσεων για την παροχή συντήρησης λογαριασμού με το άνοιγμα ενός IIS. Το κείμενο δείχνει επίσης ότι ο πελάτης είναι εξοικειωμένος με τους κανόνες της ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων.
- Υπογράφονται έγγραφα που σχετίζονται με την απόκτηση ηλεκτρονικής υπογραφής.
- Στο τελικό στάδιο, δίνουν οδηγίες σχετικά με τον τρόπο μεταφοράς χρημάτων στα IIS.
Θα πρέπει να θυμόμαστε για τις προμήθειες που λειτουργούν μεταξύ τραπεζών, καθώς η κύρια μορφή αναπλήρωσης είναι οι πληρωμές χωρίς μετρητά. Είναι χρήσιμο να γνωρίζετε εκ των προτέρων σε ποια τράπεζα εξυπηρετείται η εταιρεία προκειμένου να αποφευχθούν περιττά έξοδα εάν είναι δυνατόν.
Στο δεύτερο στάδιο, η εργασία με μια συμφωνία υπηρεσιών IIS μεταφέρεται στον χώρο του Διαδικτύου.
Κατά τη στιγμή της υπογραφής των παραπάνω εγγράφων, αποστέλλονται πληροφορίες μέσω e-mail για την ενεργοποίηση της υπογραφής και την είσοδο στην περιοχή λειτουργίας, έτσι ώστε ο πελάτης να μπορεί να πληρώσει το κόστος των περιουσιακών στοιχείων που έχει επιλέξει απευθείας από τον λογαριασμό. Παράλληλα με τον λογαριασμό μεσιτείας, ένας λογαριασμός συναλλαγών θα ανοίξει αυτόματα για τον πελάτη της εταιρείας και μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί, αλλά χωρίς να παρέχει οφέλη.
Εκτός από την πιθανή προμήθεια της τράπεζας και την αγορά μιας μονάδας flash, ο δυνητικός κάτοχος του IIS δεν φέρει κανένα κόστος για τη σύναψη συμφωνίας παροχής υπηρεσιών.
Εάν ο πελάτης βρίσκεται σε οικισμό όπου δεν υπάρχει υποκατάστημα της εταιρείας, θα πρέπει να στραφεί σε μηχανισμούς απομακρυσμένης εργασίας. Για να ανοίξει έναν λογαριασμό και να αρχίσει να εργάζεται, θα πρέπει να αφήσει μια ηλεκτρονική εφαρμογή στο διαδίκτυο και να περιμένει μια κλήση με πληροφορίες. Μετά την παροχή των συντεταγμένων στον χειριστή, το μήνυμα θα λάβει πληροφορίες σχετικά με τα έγγραφα που θα πρέπει να συμπληρωθούν και να παραδοθούν σε ειδικούς.
Εάν δεν είναι δυνατό να επισκεφθείτε το γραφείο, θα πρέπει να έχετε υπόψη σας ότι για να αποκτήσετε ένα IIS, θα πρέπει να επιβεβαιώσετε την ταυτότητά σας με ένα αντίγραφο του διαβατηρίου σας και να στείλετε μια δήλωση πιστοποιημένη από συμβολαιογράφο (κατά προτίμηση χρησιμοποιώντας έναν ταχυμεταφορέα υπηρεσία). Στη συνέχεια, θα πρέπει να περιμένετε έως ότου ένας μεσίτης ή ένας εκπρόσωπος της εταιρείας διαχείρισης στέλνει ένα πακέτο απόκρισης.
Τι να ψάξετε όταν επιλέγετε μια εταιρεία
Η φόρμα δεν πρέπει να περιέχει φράσεις όπως "συμβουλευτικές υπηρεσίες", "απομακρυσμένες" ή "εκπαιδευτικές", "μεμονωμένοι λογαριασμοί επενδυτών", "μεμονωμένες επενδύσεις σε λογαριασμούς". Οι υπηρεσίες IIS υλοποιούνται με την υποστήριξη του κράτους, επομένως, όλοι οι όροι πρέπει να έχουν συγκεκριμένη διατύπωση.
Μιλώντας για συγκεκριμένα πιστωτικά ιδρύματα, μεσίτες και εταιρείες διαχείρισης, τρεις ομάδες πρέπει να διακρίνονται για πιθανή τοποθέτηση κεφαλαίων:
Πίνακας 1. Εταιρείες για το άνοιγμα των IIS
Μπορείτε να ελέγξετε τη διαθεσιμότητα μιας άδειας στον ιστότοπο της Τράπεζας της Ρωσίας. Δεν συνιστάται η αλληλεπίδραση και η σύναψη συμφωνιών με εκπροσώπους της αγοράς που προέρχονται από το εξωτερικό, καθώς οι δραστηριότητές τους δεν προστατεύονται επί του παρόντος από τη ρωσική νομοθεσία.
Πριν επιλέξετε μια εταιρεία, θα πρέπει να μελετήσετε τους κανόνες υπηρεσίας και τα τιμολόγια, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις προμήθειες - σύναψη συμφωνίας, συντήρηση λογαριασμού κ.λπ.
Φορολογικές προτιμήσεις για ιδιοκτήτες
Για να γίνετε μέλος του προγράμματος προτιμησιακής έκπτωσης, δεν μπορείτε να αποσύρετε χρήματα από τον λογαριασμό και να διακόψετε τη σύμβαση εντός 3 ετών, τα οποία υπολογίζονται από την ημερομηνία της σύμβασης. Η έκπτωση IIS είναι παρόμοια με άλλες μειώσεις, αλλά υπάρχει μια διαφορά. Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος, ο οποίος προκύπτει από τη βελτίωση των συνθηκών στέγασης, επιστρέφεται μία φορά και σε ένα ορισμένο ποσό, ενώ το εισόδημα της διοργανικής συμφωνίας μπορεί να παραληφθεί επ 'αόριστον και ομοίως να χρησιμοποιήσει τις δυνατότητες έκπτωσης
Ένας πελάτης που χρησιμοποιεί το λογαριασμό για δέκα χρόνια μπορεί να λάβει έκπτωση 520 χιλιάδων ρούβλια και υπό ορισμένες προϋποθέσεις (που αναφέρονται παρακάτω) αυτό το ποσό θα είναι το μέγιστο για αυτόν. Ωστόσο, ξεπερνά σαφώς τα άλλα φορολογικά οφέλη που διατίθενται στους πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σε γενικές γραμμές, όσο νωρίτερα λαμβάνεται ένα συμβόλαιο παροχής υπηρεσιών, οι προγενέστερες ευκαιρίες παροχών είναι διαθέσιμες. Το ίδιο το πρόγραμμα είναι απεριόριστο.
Εάν κάνετε ανάληψη μέρους των κεφαλαίων πριν από 3 χρόνια από τον ατομικό επενδυτικό λογαριασμό, μεταφέροντάς τα σε ένα ίδρυμα διαχείρισης ή σε άλλη εταιρεία, θα παραμείνουν φορολογικά οφέλη από το κέρδος που θα ληφθεί. Διαφορετικά, η εξαργύρωση νωρίτερα θα οδηγήσει στο γεγονός ότι τα ληφθέντα οφέλη θα πρέπει να επιστραφούν στο κράτος και να είναι έτοιμα να πληρώσουν φόρους για όλες τις πράξεις, καθώς ο λογαριασμός θα μεταφερθεί στην κατάσταση ενός λογαριασμού μεσιτείας.
Για όσους ενδιαφέρονται να επενδύσουν, τα 3 χρόνια δεν είναι πολύ καιρό να επενδύσουν. Επομένως, αυτό το χαρακτηριστικό των IIS δεν μπορεί να οριστεί ως μειονέκτημα και θεωρείται εύκολα από άτομα.
Οι εταιρείες και η κυβέρνηση προσφέρουν στους κατόχους λογαριασμού μια επιλογή από δύο οφέλη.
Πίνακας 2. Τύποι προτιμησιακών μέσων
| Έκπτωση 1 | Έκπτωση 2 |
|---|---|
| Μέγιστο εντός ενός έτους μπορείτε να μεταφέρετε στον επενδυτικό λογαριασμό σας έως και ένα εκατομμύριο ρούβλια | |
| Η ελάχιστη διάρκεια της σύμβασης χωρίς επιστροφή των παρακρατήσεων στο κράτος είναι τρία χρόνια συνεχούς εργασίας και δεδουλευμένων | |
| Η έκπτωση μεταφέρεται κάθε χρόνο | Η έκπτωση θα μεταφερθεί στο τέλος της τριετούς περιόδου |
| Η έκπτωση περιορίζεται στο ποσό των 52 χιλιάδων ρούβλια κατά την περίοδο αναφοράς, καθώς αυτό καθορίζεται από το κρατικό πρόγραμμα (το 13% του ποσού των 400 χιλιάδων ρούβλια είναι το μέγιστο ποσό) | Οι εκπτώσεις είναι απεριόριστες |
Δεν επιτρέπεται η χρήση δύο επιλογών ταυτόχρονα.
Αφαίρεση του πρώτου τύπου
Εάν ένας δυνητικός πελάτης που πρέπει να γίνει ιδιοκτήτης IIS εργάζεται επίσημα με επιβεβαιωμένα κέρδη, θα του ταιριάζει μια έκπτωση για συγκεκριμένα επενδυτικά ποσά. Θα είναι σε θέση να αναπληρώσει περιουσιακά στοιχεία και να λάβει απόδοση 13% στο τέλος της αντίστοιχης περιόδου ως αποτέλεσμα της συνεργασίας με αυτά.
Έτσι, η κίνηση στον λογαριασμό μοιάζει με αυτό: ο φόρος χρεώνεται στα έσοδα στην Κεντρική Τράπεζα, ενώ το κράτος παρέχει την ευκαιρία να λάβει επιστροφές χρημάτων εάν ο πελάτης ανησυχεί για την υποβολή πληροφοριών στην εφορία.
Ένα τέτοιο σύστημα είναι κατάλληλο για συντηρητικούς επενδυτές που δεν σκοπεύουν να συμμετάσχουν ενεργά στην αύξηση του εισοδήματος σε ανεξάρτητη βάση και να εμπιστεύονται τους διαμεσολαβητές, μεταφέροντας ετησίως έως ένα εκατομμύριο ρούβλια (για να πάρουμε απτά έσοδα, είναι επιθυμητό να φέρουμε αυτό το ποσό πιο κοντά Η μέγιστη).
Υπό τις συνθήκες της ισχύουσας νομοθεσίας, το μέγιστο ποσό που δεν φορολογείται από τον προσωπικό φόρο εισοδήματος είναι τετρακόσιες χιλιάδες ρούβλια. Επομένως, ένας εργαζόμενος επενδυτής μπορεί να μειώσει εν μέρει μόνο τη φορολογική βάση.
Σε περίπτωση υπερπληρωμής, ο επιπλέον φόρος θα επιστραφεί στον πελάτη.
Για να λαμβάνετε οφέλη από τη σύμβαση και τα αντίστοιχα έσοδα ετησίως, χρειάζεστε κινήσεις στον λογαριασμό και περιοδικές μεταφορές χωρίς ανάληψη χρημάτων.
Παράδειγμα της επίδρασης του πρώτου τύπου παροχών
Το 2016, ο Ivanov I.I. έλαβε 800 χιλιάδες ρούβλια σε επίσημη θέση, από το οποίο παρακρατήθηκε το 13%. Κατά συνέπεια, το ποσό των πληρωμών φόρου ανήλθε σε 104 χιλιάδες ρούβλια. Την ίδια χρονιά, ο πολίτης Ιβάνοφ συνήψε συμφωνία μορφής IIS με χρηματιστηριακή εταιρεία και συνέβαλε 400 χιλιάδες σε αυτήν. Στην επόμενη περίοδο, μπορεί να υποβάλει δήλωση στην οποία θα δηλώσει την πρόθεσή του να μειώσει τη φορολογική βάση κατά το άνοιγμα των IIS κατά το ήμισυ (400 έναντι 800). Ταυτόχρονα, το 13 τοις εκατό των τετρακόσιων χιλιάδων (αυτό αντιστοιχεί σε 52 χιλιάδες ρούβλια) μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως πρόσθετο κεφάλαιο και κατευθύνεται στην αύξηση των εσόδων σε επόμενες περιόδους.
Το καθαρό κέρδος του πελάτη για την πρώτη επιλογή διαμορφώνεται από τη διαφορά μεταξύ εσόδων και φορολογικών εξόδων (αφαίρεση, μεταφορές φόρου στον προϋπολογισμό)
Πίνακας 3. Παράδειγμα υπολογισμών
| Περίοδος αναφοράς | Αρχικό ποσό, σε χιλιάδες ρούβλια. | Το ετήσιο εισόδημα είναι 10 τοις εκατό | Τελικό ποσό σε χιλιάδες ρούβλια. | Επιστροφή φόρου, χιλιάδες ρούβλια | Έσοδα συμπεριλαμβανομένης της επιστροφής φόρου ως ποσοστό |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 χιλιάδες ρούβλια | 440 | 52 | 23 |
| 2018 | Άθροισμα 400 και 440 \u003d 840 | 84 χιλιάδες ρούβλια | 924 | 52 | 16 |
| 2019η | Άθροισμα 924 και 400 \u003d 1 324 | 132,400 RUB | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020 | Διαδικασία κλεισίματος λογαριασμού | 256, 4 χιλιάδες ρούβλια | Σύνολο 156 | Η συνολική κερδοφορία για την περίοδο ήταν 17,7% |
Σύμφωνα με τον πίνακα, για τα τρία έτη επένδυσης που αναφέρονται, η πρώτη επιλογή αφαίρεσης έφερε τα ακόλουθα αποτελέσματα:
- Το ποσό που υπόκειται σε φορολογία ανήλθε σε 256,4 χιλιάδες ρούβλια.
- Το κράτος θα αφαιρέσει τον προσωπικό φόρο εισοδήματος από το εισόδημα που λαμβάνεται στο ποσό των περίπου 33 χιλιάδων ρούβλια.
- Επιστροφή φόρου για την καθορισμένη περίοδο - 156 χιλιάδες ρούβλια.
Αφαίρεση του δεύτερου τύπου
Μετά από τρία χρόνια συναλλαγών IIS, όλα τα έσοδα θα απαλλάσσονται από τη φορολογία. Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για όσους θεωρούν την επένδυση ως κύρια δραστηριότητά τους. Μπορεί να είναι ενδιαφέρον για επαγγελματίες που είναι σε θέση να λειτουργούν ανεξάρτητα για λογαριασμό τους χωρίς μεσάζοντες και κατά τη διακριτική τους ευχέρεια, χρησιμοποιώντας τις αποτελεσματικές στρατηγικές του συγγραφέα και, συνεπώς, λαμβάνουν υψηλότερη κερδοφορία από τον μέσο όρο της αγοράς. Αυτό το επίδομα είναι κατάλληλο για άτομα με ειδικές ανάγκες και άνεργους, δηλαδή για όλους τους πολίτες που δεν πραγματοποιούν πληρωμές στον προϋπολογισμό για δεδουλευμένο εισόδημα.
Έτσι, σύμφωνα με τη δεύτερη επιλογή, όταν ολοκληρωθεί η αλληλεπίδραση με την εταιρεία που παρέχει το χώρο διαπραγμάτευσης, η οποία θα πρέπει να συμβεί νωρίτερα από 3 χρόνια από την ημερομηνία της σύναψης, υπολογίζεται το τελικό κέρδος (εξαιρείται από μεταφορές σε ο προϋπολογισμός). Εάν ο πελάτης δεν θέλει να πληρώσει φόρο εισοδήματος, μπορεί να επιλέξει αυτόν τον τύπο παροχών και να συνοψίσει το τελικό σύνολο από την ημερομηνία κλεισίματος της διοργανικής συμφωνίας.
Εάν υπάρχει μια μοναδική πηγή εσόδων με τη μορφή συναλλαγών, η δεύτερη επιλογή αφαίρεσης είναι η μόνη δυνατή.
Πίνακας 4. Πίνακας υπολογισμού για αφαίρεση του δεύτερου τύπου
| Έτος αναφοράς | Αρχικό ποσό σε χιλιάδες ρούβλια | Τα έσοδα για το έτος είναι 10 τοις εκατό, χιλιάδες ρούβλια. | Τελικό ποσό σε χιλιάδες ρούβλια |
|---|---|---|---|
| 2017ο έτος | 400 | 40 | 440 |
| 2018 | Άθροισμα 440 και 400 \u003d 840 | 84 | 924 |
| 2019η | Άθροισμα 924 και 400 \u003d 1 324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020 | Διαδικασία κλεισίματος λογαριασμού | 256, 4 |
Ως αποτέλεσμα, για την περίοδο ένας ιδιώτης επενδυτής θα λάβει περίπου 260 χιλιάδες ρούβλια μη φορολογητέου κέρδους.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι πιο επικερδές να χρησιμοποιείτε προτιμήσεις από συνεισφορές, καθώς δεν είναι σε θέση κάθε επενδυτής να διαχειρίζεται αποτελεσματικά τα κεφάλαια και να επιστρέφει επενδύσεις με κέρδος σε 3 χρόνια. Επιπλέον, μια έκπτωση για συνεισφορές μπορεί να επιτευχθεί τον επόμενο χρόνο μετά την κατάθεση των χρημάτων.
Εάν ο πελάτης εξακολουθεί να έχει αμφιβολίες σχετικά με το τι να χρησιμοποιήσει ως όφελος, αυτή η απόφαση μπορεί να αναβληθεί ενώ η σύμβαση είναι σε ισχύ (τουλάχιστον τρία έτη). Λόγω του γεγονότος ότι τα δεδομένα των τριών τελευταίων ετών χρησιμοποιούνται για αφαίρεση, μετά την ολοκλήρωση της συνεργασίας με τον μεσίτη, μπορείτε να επιλέξετε οποιαδήποτε επιλογή ταιριάζει στον πελάτη με βάση τα δεδομένα για τις αναφερόμενες περιόδους.
Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι σε αυτήν την περίπτωση το όφελος του πρώτου τύπου έκπτωσης λόγω πληθωρισμού μπορεί να αναβληθεί εάν επιλεγεί η δεύτερη επιλογή.
Παράδειγμα (υπολογισμοί - χιλιάδες ρούβλια): Το 2016, ο πολίτης Πέτροβα υπέγραψε συμφωνία για το άνοιγμα ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού και πραγματοποίησε επενδύσεις ύψους τετρακόσια χιλιάδων ρούβλια. Οι επενδύσεις στο ποσό των 200 χιλιάδων ρούβλια προγραμματίζονται για το επόμενο έτος και το 2018 - μια πρόσθετη κατάθεση κεφαλαίων στο ποσό των 200 χιλιάδων ρούβλια. Όταν λήξει ο λογαριασμός (αυτό θα συμβεί το 2018), gr. Η Petrova θα έχει το δικαίωμα να επιλέξει την ίδια την επιλογή επιστροφής. Εάν το ληφθέν κέρδος αποδειχθεί ότι υπερβαίνει τις οκτακόσιες χιλιάδες ρούβλια, τότε το όφελος από την έκπτωση του κέρδους θα είναι προφανές. Εάν το κέρδος αποδειχθεί μικρότερο, είναι καλύτερο να ξεκινήσετε από τις εισφορές ως πηγή έκπτωσης.
Μπορείτε να επιλέξετε τον τύπο της έκπτωσης σε μια κατάλληλη στιγμή για τον πελάτη. Ωστόσο, ισχύει ο κανόνας: όταν επιλέγετε μια έκπτωση για εισφορές κατά τη διάρκεια της σύμβασης, η απόφαση δεν μπορεί να αλλάξει. Επιπλέον, η έκπτωση ισχύει μόνο για τα προηγούμενα 3 ημερολογιακά έτη. Με βάση αυτό, μπορείτε να αναλύσετε την πιθανή κερδοφορία και των δύο επιλογών και να λάβετε μια απόφαση.
Τι χαρτιά μπορούν να αγοραστούν
Έτσι, η επιλογή της έκπτωσης εξαρτάται άμεσα από την κερδοφορία του λογαριασμού. Από αυτήν την άποψη, είναι χρήσιμο να γνωρίζουμε ορισμένα από τα χαρακτηριστικά των επενδύσεων που πραγματοποιούνται από ιδιώτες επενδυτές.
Σε γενικές γραμμές, οι επενδυτικές επιλογές μπορούν να βρεθούν στο κείμενο της συμφωνίας - καθορίζονται αρχικά. Ο τύπος χρηματοοικονομικού μέσου σχετίζεται με άλλες παραμέτρους (απόδοση κινδύνου, αναλογία και αξία):
- Δεσμούς - ελάχιστη επικίνδυνη απόκτηση, αλλά το εισόδημα για αυτήν την κατηγορία της Κεντρικής Τράπεζας είναι σταθερό και χαμηλό. Όσον αφορά τις κρατικές και δημοτικές αξίες, υπάρχει φορολογικό όφελος όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος προσωπικού. Επιλογή για τους πιο προσεκτικούς επενδυτές. Κατάλληλο για όσους έχουν επιλέξει έκπτωση εισφοράς.
- Αμοιβαία κεφάλαια - οι επενδύσεις σε αυτό το μέσο συνδέονται με μέσο επίπεδο κινδύνου και μέση απόδοση. Η καλύτερη επιλογή για αρχή είναι τα αμοιβαία κεφάλαια ευρετηρίου ανοιχτού κώδικα. Επενδύοντας σε αυτόν τον τύπο μέσων στη χρηματοπιστωτική αγορά, μπορείτε να είστε σίγουροι ότι η στρατηγική θα αποδώσει. Οι περισσότεροι από τους ειδικούς το αναγνωρίζουν ως εξαιρετικά αξιόπιστο, υπόκεινται σε επενδύσεις για 3-4 χρόνια. Δεν συνιστάται να δημιουργείτε ένα χαρτοφυλάκιο μόνοι σας στα αρχικά στάδια - αντ 'αυτού, είναι λογικό να εμπιστεύεστε ειδικούς που
- Ευρωομόλογα - χρηματοοικονομικό μέσο σε ξένο νόμισμα, διαθέσιμο μόνο για επενδύσεις μέσω αμοιβαίων κεφαλαίων.
- Προσφορές - ένα εργαλείο κατηγορίας υψηλού κινδύνου, με το οποίο μπορείτε να κερδίσετε μεγάλα κέρδη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι αναποτελεσματικό να αγοράσετε τα πιο δημοφιλή μερίδια των μεγαλύτερων παραγόντων της αγοράς, καθώς μπορούν να αποφέρουν σημαντικά μερίσματα μακροπρόθεσμα. Χρειάζονται εξαιρετικά εξειδικευμένες δεξιότητες για να κερδίσετε χρήματα από αποθέματα.
- Μελλοντικά Είναι ένα εργαλείο για προχωρημένους συμμετέχοντες στη χρηματοοικονομική αγορά, το οποίο δεν αξίζει να επενδύσετε χωρίς επαρκή γνώση. Οι μεσίτες χρησιμοποιούν συχνά ρομπότ συναλλαγών για να κερδίσουν χρήματα σε αυτήν την κατηγορία.
Πώς να λάβετε έκπτωση
Για να λάβει έκπτωση φόρου στον κάτοχο ενός επενδυτικού λογαριασμού, υποβάλλει πληροφορίες στις φορολογικές αρχές. Το σύνολο των λεπτομερειών εξαρτάται από τον τύπο της έκπτωσης που επιλέγει ο πελάτης των μεσιτών. Στην πρώτη επιλογή, όταν επικοινωνείτε με έναν υπεύθυνο επιθεώρησης, θα πρέπει να έχετε μαζί σας το ακόλουθο πακέτο εγγράφων:
- Το καθιερωμένο έντυπο 3 για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού, τα πρωτότυπα του οποίου μπορείτε να βρείτε από έναν ειδικό ή σε διαδικτυακούς πόρους.
- Επιβεβαίωση της ταυτότητας του ατόμου που υπέγραψε τη συμφωνία IIS. Για να λάβετε χρήματα στον λογαριασμό, αρκεί να έχετε επικυρωμένα αντίγραφα των σελίδων διαβατηρίου, τα οποία περιέχουν βασικές πληροφορίες και τη διεύθυνση εγγραφής. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα εναλλακτικό έγγραφο που θα αναφέρει τα προσωπικά δεδομένα του φορολογούμενου.
- Μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων που μπορεί να παρέχει ο εργοδότης και το πρωτότυπο απαιτείται από τον πελάτη της εταιρείας. Η καθιερωμένη μορφή πληροφοριών για το εισόδημα είναι 2-NDFL. Εάν κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου ο πελάτης άλλαξε πολλές εργασίες, θα απαιτηθούν αρκετά πιστοποιητικά από αυτά.
- Εκτός από τα φορολογικά έγγραφα και τις πληροφορίες σχετικά με τον πελάτη, θα χρειαστεί μια δήλωση με τα στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού, όπου θα πρέπει να μεταφερθεί η έκπτωση. Μπορείτε να κατεβάσετε το δείγμα από το Διαδίκτυο. Η φορολογική υπηρεσία δέχεται μόνο το πρωτότυπο του καθορισμένου εγγράφου.
- Έγγραφα που υπογράφονται κατά το άνοιγμα λογαριασμού και πραγματοποιούν συναλλαγές με τα IIS (πληρωμές, έντυπα παραλαβής, αιτήσεις μεταφοράς χρημάτων που παρέχονται από υπάλληλο τράπεζας κ.λπ.). Οι φορολογικές αρχές θα εξετάσουν αντίγραφα, αλλά πρέπει να είναι πιστοποιημένα.
Δεν ξέρετε πώς να συμπληρώσετε τα έντυπα και; Μπορείτε να εξοικειωθείτε με αυτά τα θέματα στην πύλη μας. Οδηγίες βήμα προς βήμα, δείγματα εντύπων και πώς να αποφύγετε σημαντικά λάθη κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης.
Εάν μια έκπτωση επιλέγεται με βάση το κέρδος που κερδίζεται σε προτιμησιακή βάση, ο πελάτης δεν θα χρειαστεί προσωπικά έντυπα φόρου εισοδήματος. Για να μεταφέρει χρήματα στη διεύθυνσή τους, ο μεσίτης διαθέτει πληροφορίες από τους υπαλλήλους του IFTS στον τόπο εγγραφής της ακόλουθης φύσης:
- Απουσία άλλων παρακρατήσεων κατά τη διάρκεια ισχύος της σύμβασης παροχής υπηρεσιών (τύπος 1 - για τα κατατεθέντα χρήματα).
- Έλλειψη έγκυρων συμφωνιών για τη συντήρηση λογαριασμού σε άλλες εταιρείες.
Ηλεκτρονική υποβολή προς έκπτωση
Εκτός από μια προσωπική συνάντηση με έναν επιθεωρητή, οι ιδιοκτήτες των επενδυτικών λογαριασμών έχουν πρόσβαση σε μια ηλεκτρονική επιλογή για την υποβολή δήλωσης και όλα τα απαραίτητα έγγραφα.
Αυτό ισχύει για την πρώτη επιλογή, όταν ο πελάτης καταθέτει χρήματα ετησίως και λαμβάνει παρακρατήσεις.
Στο πρώτο στάδιο της λήψης χρημάτων, πρέπει να μεταβείτε στην πύλη "Κρατικές υπηρεσίες"... Για να ολοκληρώσετε τη συναλλαγή, θα χρειαστείτε μια ηλεκτρονική υπογραφή, η οποία μπορεί να ληφθεί στην ενότητα "Προφίλ". Κάνοντας κλικ στο σύνδεσμο, ο επισκέπτης εισάγει την κατάλληλη φόρμα για την απόκτηση του πιστοποιητικού επαλήθευσης EDS.
Στη συνέχεια, σχηματίζεται ένα αίτημα και ζητείται ένας κωδικός πρόσβασης - θα πρέπει να τον θυμάστε για να εργαστείτε σύμφωνα με αυτό το σχήμα στο μέλλον. Συνήθως χρειάζονται μερικά λεπτά για να εκδοθεί με επιτυχία ένα πιστοποιητικό. Όταν ολοκληρωθεί η εργασία στον προσωπικό σας λογαριασμό, μπορείτε να παραλείψετε να μεταβείτε στη φορολογική αρχή και να υποβάλετε όλες τις πληροφορίες από απόσταση.
Υπάρχουν πολλές προτάσεις για αποστολή εγγράφων στο διαδίκτυο:
- Το συνολικό βάρος δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 20 MB. Για να μειώσετε τον όγκο των σαρώσεων, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε προγράμματα αρχειοθέτησης. Αυτή είναι η κύρια απαίτηση για ένα πακέτο δεδομένων.
- Απαιτείται να συμμορφώνεται με τα κριτήρια ανάλυσης, μέγεθος εικόνας, μια συγκεκριμένη μορφή και ασπρόμαυρη γκάμα.
- Για να βεβαιωθείτε ότι το κείμενο μπορεί να διαβαστεί εύκολα, το κείμενο προβάλλεται σε κλίμακα 100% πριν από την αποστολή.
Για να ολοκληρώσετε τη λειτουργία, μεταβείτε σε έναν ειδικό σύνδεσμο στην πύλη των δημόσιων υπηρεσιών. Από τις πληροφορίες που παρέχονται, ο φορολογούμενος θα πρέπει να συντάξει δήλωση.
Από τις προτεινόμενες περιόδους αναφοράς, πρέπει να επιλέξετε την απαιτούμενη (σε αυτήν την περίπτωση, το 2016 θεωρείται ως παράδειγμα).
Μετά την ολοκλήρωση, δημιουργείται ένα αρχείο για αποστολή.
Για κάθε έγγραφο που μεταδίδεται στην ηλεκτρονική υπηρεσία, προετοιμάζεται μια περιγραφή:
Ως αποτέλεσμα, λαμβάνεται ο συνολικός όγκος των εγγράφων, ο οποίος μπορεί να έχει την εξής μορφή:
Στο τελικό στάδιο, διασφαλίζεται η ασφάλεια της μετάδοσης δεδομένων. Εισάγεται ο κωδικός πρόσβασης της ηλεκτρονικής υπογραφής, μετά την οποία η υπηρεσία ξεκινά την επεξεργασία των πληροφοριών. Αυτό μπορεί να πάρει μερικά λεπτά. Μετά την επιτυχή ολοκλήρωση όλων των απαιτούμενων βημάτων, ο επισκέπτης του ιστότοπου θα έχει μια τρέχουσα κατάσταση.
Μπορείτε να ελέγξετε την πρόοδο του ελέγχου εγγράφων σε ένα ειδικό "Ιστορικό ροής εγγράφων". Η υπηρεσία παρέχει επίσης πολλές επιλογές για τη διόρθωση των υποβαλλόμενων πληροφοριών.
Αργά ή γρήγορα, ο χρήστης θα δει πληροφορίες σχετικά με το ποσό της έκπτωσης για τα IIS, το οποίο είναι διαθέσιμο για παραλαβή με τη μορφή υπερπληρωμής:
Τα χρήματα θα μεταφερθούν στον τραπεζικό λογαριασμό εντός 3-4 μηνών, καθώς το IFTS διαθέτει το πρώτο τρίμηνο για τη μελέτη της δήλωσης και 1 μήνα απευθείας για την πραγματική έκδοση.
Ακόμα και σε περίπτωση πρόωρης επιταγής, δεν αξίζει να ελπίζουμε για μια γρήγορη μεταφορά χρημάτων, καθώς οι φορολογικές αρχές σε αυτήν την περίπτωση καθοδηγούνται από τις επίσημες μέγιστες προθεσμίες.
Για οποιαδήποτε μέθοδο μεταφοράς, τα έγγραφα πρέπει να πιστοποιούνται από συμβολαιογράφο ή ανεξάρτητα.
Στην τελευταία επιλογή, κάθε σελίδα πρέπει να υπογράφεται (απαιτείται αυστηρά) ως "Το αντίγραφο είναι σωστό" με υπογραφή και αποκωδικοποίηση και ημερομηνία. Τότε δεν χρειάζεται να πάτε στο γραφείο του συμβολαιογράφου για να επιβεβαιώσετε τη μεταφορά δεδομένων.
συμπέρασμα
Ένας κανονικός λογαριασμός μεσιτείας είναι διαθέσιμος σε όλους, αλλά δεν είναι πάντα ενδιαφέρων για άτομα που δεν έχουν εμπειρία αλληλεπίδρασης με χρηματοοικονομικά μέσα. Για να προσελκύσει κεφάλαια από μεμονωμένους επενδυτές, η κυβέρνηση πρότεινε ένα πρόγραμμα μεμονωμένων λογαριασμών επενδύσεων. Χαρακτηρίζεται από φορολογικά κίνητρα και συνεπώς ευνοεί τους φορολογούμενους προσωπικού εισοδήματος. Εκείνοι που δεν έχουν φορολογητέο εισόδημα, αλλά έχουν καλή εμπειρία στις συναλλαγές, έχουν επίσης πρόσβαση στο προτιμησιακό καθεστώς IIS. Θα πρέπει να λάβουν έκπτωση φόρου με βάση τα κέρδη τους. Με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, ο καθένας μπορεί να βρει κάτι ελκυστικό στο άνοιγμα ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού. Δεν χρειάζεται να έχετε εισόδημα άνω του μέσου όρου για αυτό. Αρκεί να κάνετε τακτικές επενδύσεις και να μην αποσύρετε κεφάλαια για μεγάλο χρονικό διάστημα. Ο ελάχιστος όρος εργασίας με έναν λογαριασμό είναι 3 χρόνια, αλλά το ίδιο το πρόγραμμα δεν έχει περίοδο ισχύος.
Οι έμπειροι έμποροι μπορούν να δημιουργήσουν ανεξάρτητα ένα χαρτοφυλάκιο και να μεγιστοποιήσουν τα έσοδα με δική τους ευθύνη. Εάν ο πελάτης δεν αισθάνεται τη δυνατότητα να συμμετάσχει σε συναλλαγές χωρίς τη βοήθεια ενός μεσίτη, είναι καλύτερο να εμπιστευτείτε τους επαγγελματίες της αγοράς.
Σύμφωνα με το νόμο, μπορείτε να έχετε ένα IIS, αλλά με πληρεξούσιο ανοίξτε πολλούς λογαριασμούς και χρησιμοποιήστε τις δυνατότητές τους. Το κύριο πράγμα εδώ είναι να καταλάβουμε ότι το είδος της έκπτωσης φόρου συνδέεται αυστηρά με το καθεστώς του φορολογούμενου. Εάν ο πελάτης έχει επίσημη δουλειά και πληρώνει φόρους στον προϋπολογισμό, τότε μπορεί να επιλέξει μια έκπτωση για πιστώσεις στον λογαριασμό ή για το κέρδος που λαμβάνεται σε 3 χρόνια (η ελάχιστη περίοδος - μπορεί να είναι μεγαλύτερη). Διαφορετικά, ο πελάτης πρέπει να παρέχει στον εαυτό του επαρκή απόδοση επένδυσης έτσι ώστε η έκπτωση κέρδους να είναι κερδοφόρα, καθώς η έκπτωση εισφοράς δεν είναι διαθέσιμη σε αυτόν. Μια υποχρεωτική απαίτηση για ετήσιες επενδύσεις και επιστροφές είναι το καθεστώς ενός Ρώσου φορολογούμενου.
Η έννοια του ατομικού επενδυτικού λογαριασμού (IIA) αποκρυπτογραφείται στο άρθρο 10.2-1 του νόμου της 22.04.1996 No. 39-FZ. Ο μηχανισμός άρχισε να λειτουργεί το 2015 και έχει γίνει πολύ δημοφιλής στους ιδιώτες επενδυτές (ιδιώτες). Ο λόγος για αυτό είναι η ευκολία χρήσης και η πιθανότητα ουσιαστικής έκπτωσης. Στο υλικό, θα εξετάσουμε τη διαφορά μεταξύ των παρακρατήσεων Α και Β, θα συγκρίνουμε τα πλεονεκτήματά τους και θα δώσουμε οδηγίες για τη λήψη κάθε κατηγορίας εκπτώσεων. Πρώτον, δίνουμε τα κύρια χαρακτηριστικά του IMS:
- Προορίζεται μόνο για ιδιώτες και ανοίγεται βάσει συμφωνίας με διαχειριστή ή μεσίτη (συνήθως για απεριόριστο χρονικό διάστημα).
- Όλα τα χρήματα και οι συναλλαγές λογιστικοποιούνται ξεχωριστά από άλλους λογαριασμούς.
- Ένα άτομο μπορεί να έχει μόνο ένα IIS κάθε φορά. Όταν ανοίγει ένας νέος λογαριασμός, ο προηγούμενος τερματίζεται μέσα σε ένα μήνα.
- Οι αναλήψεις θα κλείσουν αυτόματα τον λογαριασμό.
- Η μέγιστη επιτρεπόμενη ανανέωση είναι 1.000.000 ανά έτος. Η συχνότητα και το ελάχιστο ποσό των εισφορών καθορίζεται από το νόμο.
IMS τύπου Α (πρώτος τύπος)
Πρόκειται για έκπτωση φόρου για εισφορές στο IIS (). Βασικοί κανόνες:
- Η έκπτωση υπολογίζεται από το ποσό της ετήσιας συνεισφοράς που δεν υπερβαίνει τις 400.000 ρούβλια. Από τα παραπάνω, το 13% δεν θα επιστραφεί.
- Είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου προσωπικού εισοδήματος τον επόμενο χρόνο μετά την ανανέωση του λογαριασμού.
- Εάν κλείσετε τη διοργανική συμφωνία νωρίτερα από 3 χρόνια αργότερα, πρέπει να επιστρέψετε όλους τους φόρους εισοδήματος που είχαν ήδη αποπληρωθεί και να πληρώσετε πρόστιμο. Δεν χρειάζεται να επιστρέψετε τίποτα μετά από 3 χρόνια. Ο όρος υπολογίζεται από την ημερομηνία σύναψης της σύμβασης.
- Εάν μεταφέρατε όλα τα χρήματα από το ένα IIS σε άλλο, η περίοδος ισχύος δεν διακόπτεται.
- Μετά το κλείσιμο της σύμβασης, πρέπει να πληρώσετε τον φόρο εισοδήματος προσωπικού για το εισόδημα που προκύπτει.
Σύμφωνα με τους κανόνες, ο προσωπικός φόρος εισοδήματος υπολογίζεται για την περίοδο αναφοράς. Δηλαδή, εάν σε ένα συγκεκριμένο έτος δεν βάλατε τίποτα στα IIS, τότε δεν επιτρέπεται έκπτωση για το τρέχον έτος.
Παράδειγμα 1
Το 2015, η Diana εξέδωσε μια διοργανική συμφωνία και συνεισέφερε περιοδικά χρήματα εκεί και τον επόμενο χρόνο ανέφερε στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία. Αποτέλεσμα στον πίνακα:
| Ετος | Συνεισφορές, τρίψτε. | Έκπτωση που ελήφθη για την προηγούμενη περίοδο, RUB | Προσωπικός φόρος εισοδήματος που θα επιστραφεί, τρίψτε. |
| 2015 | 674 500 | ||
| 2016 | 0 | 400 000 (Μέγιστη) | 52 000 |
| 2017 | 251 600 | 0 | 0 |
| 2018 | 251 600 | 32 708 | |
| Σύνολο | 926 100 | 651 600 | 84 708 |
Συνολικά, αποδεικνύεται ότι το μέγιστο δυνατό ποσό του προσωπικού φόρου εισοδήματος που επιστρέφεται για ένα έτος είναι 52.000 ρούβλια. (13% των 400.000). Ωστόσο, ένας άλλος περιορισμός ισχύει εδώ. Η αφαίρεση τύπου Α προϋποθέτει την επιστροφή του προσωπικού φόρου εισοδήματος που κερδίσατε προηγουμένως. Εκείνοι. το κράτος δεν μπορεί να σας δώσει περισσότερα από όσα μεταβιβάσατε σε αυτό κατά το έτος αναφοράς.
Παράδειγμα 2
Ο Alexey το 2017 κέρδισε επίσημα 240.100 ρούβλια. και πλήρωσε τον φόρο 31.213 ρούβλια. Την ίδια περίοδο, συνέβαλε 350.500 ρούβλια στο IIS. και σχεδίαζε να επιστρέψει το 13% (45.565 ρούβλια). Ωστόσο, αυτό δεν θα λειτουργήσει. Το 2018, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μετέφερε στο Alexey 31.213 ρούβλια. δεν έχει πλέον προσωπικό φόρο εισοδήματος για το 2017.
IIS τύπου B (δεύτερος τύπος)
Έτσι καταρτίζεται μια έκπτωση για έσοδα από τα IIS στο τέλος της σύμβασης (). Καλύτερες στιγμές:
- Κατά την ημερομηνία κλεισίματος, το IIS πρέπει να ισχύει για περισσότερα από 3 χρόνια. Για συμβάσεις που έχουν συναφθεί το 2015, αυτή η προθεσμία λήγει μόνο το 2018.
- Θα παρακρατηθεί εάν δεν ξεκινήσατε να επιστρέφετε φόρο εισοδήματος από εισφορές.
- Βάση έκπτωσης - θετικό οικονομικό αποτέλεσμα για τη διάρκεια των IIS. Ο τρόπος με τον οποίο καθορίζεται περιγράφεται στο άρθρο 214.9 του φορολογικού κώδικα.
Παράδειγμα 3
Ο Alexey άνοιξε τα IIS τον Ιούνιο του 2015 και συνεισέφερε ετησίως 350.000 ρούβλια. Μέχρι τον Ιούλιο του 2018, το συνολικό εισόδημα για ολόκληρη την περίοδο του λογαριασμού ήταν 150.300 ρούβλια. Ο Alexey αποφάσισε να μην κλείσει το IIS. Ας υποθέσουμε ότι το 2019 θα είναι επιτυχές για τον Alexey και θα έχει κέρδος για το έτος των 530.400 ρούβλια. Με μια τέτοια πρόβλεψη, μετά το κλείσιμο της συμφωνίας IIS, έχει το δικαίωμα να υπολογίζει σε έκπτωση 680.700 ρούβλια. (ποσό του συνολικού εισοδήματος). Με την πληρωμή αυτού του ποσού, ο μεσίτης δεν θα παρακρατήσει το 13%.
Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου για τα IIS. Βήμα προς βήμα οδηγίες
Επιτρέπεται η επιστροφή φόρου εισοδήματος από τη ΔΣ:
- Στην εφορία (για τους τύπους Α και Β).
- Μέσω φορολογικού πράκτορα (μόνο για τον τύπο Β).
Έτσι, είναι δυνατή η επιστροφή φόρου επί των εισφορών μόνο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επιπλέον, μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους αναφοράς. Ας αναλύσουμε όλη τη διαδικασία βήμα προς βήμα.
Στάδιο 1. Προετοιμασία εγγράφων:
- απόδειξη της παρουσίας IIS (συμφωνία συντήρησης, γενική συμφωνία + αίτηση προσχώρησης, κ.λπ.) ·
- έγγραφα για την πραγματοποίηση συνεισφορών (πληρωμές, παραγγελίες, οδηγίες προς τον μεσίτη και την αναφορά του σχετικά με τη λειτουργία).
Στάδιο 2. Επιβεβαιώνουμε το εισόδημά μας: παίρνουμε ένα πιστοποιητικό 2-NDFL για το απαιτούμενο έτος.
Στάδιο 3. Με βάση τα δύο πρώτα βήματα, συμπληρώνουμε τη δήλωση. Εδώ είναι οι επιλογές:
- Χρησιμοποιήστε μια έντυπη φόρμα (πάρτε την από την επιθεώρηση ή κατεβάστε την στον ιστότοπο). Οδηγίες για τη συμπλήρωση της έκθεσης για το 2017 δίνονται με τη Διάταξη της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 24 Δεκεμβρίου 2014 Αρ. ММВ-7-11 / [προστασία μέσω email].
- Κατεβάστε το δωρεάν πρόγραμμα "Δήλωση" στον ιστότοπο του πρακτορείου στην ενότητα "Λογισμικό" (στο κάτω μέρος της σελίδας).
Σπουδαίος! Αυτό το πρόγραμμα κυκλοφορεί ξεχωριστά για κάθε έτος. Σας επιτρέπει να συμπληρώσετε όλες τις πληροφορίες σε μια βολική φόρμα, να εκτυπώσετε ένα τελικό έγγραφο ή να λάβετε ένα αρχείο για αποστολή.
- Συμπληρώστε όλα τα διαδικτυακά στον Προσωπικό σας Λογαριασμό (LC). Αυτή η επιλογή, ως η ταχύτερη, θα εξεταστεί ξεχωριστά παρακάτω.
Στάδιο 4. Υποβάλλουμε 3-NDFL και συλλέξαμε έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ταυτόχρονα, επισυνάπτουμε μια αίτηση για επιστροφή χρημάτων. Μέθοδοι:
- αυτοπροσώπως ή μέσω αντιπροσώπου ·
- μέσω του χειριστή EDM σε ηλεκτρονική μορφή ·
- με ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΟ;
- μέσω του ιστότοπου.
Στάδιο 5. Περιμένουμε την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία να ολοκληρώσει τον έλεγχο και να λάβει τα χρήματα.
Τώρα ας δούμε πώς να διεκδικήσετε μια έκπτωση από έναν μεσίτη (τύπος Β):
- Προκειμένου ο μεσίτης να σας πληρώσει εισόδημα κατά το κλείσιμο των IIS χωρίς παρακράτηση φόρου, πρέπει πρώτα να ζητήσετε ένα ειδικό πιστοποιητικό από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η αίτηση υποβάλλεται σε δωρεάν μορφή. Ταυτόχρονα, πρέπει να επισυνάψετε αντίγραφα εγγράφων στο πλαίσιο μιας ανοικτής συμφωνίας IIS που σας επιτρέπει να το αναγνωρίσετε.
- Σε αυτό το πιστοποιητικό, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δηλώνει:
- ότι βάσει αυτής της συμφωνίας IIS δεν εφαρμόσατε την έκπτωση Α ·
- ότι δεν έχετε άλλους ανοιχτούς λογαριασμούς.
- Μετά από 30 ημέρες, λάβετε το καθορισμένο πιστοποιητικό από την ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία και δώστε το στον μεσίτη.
- Στη βάση του, ο φορολογικός πράκτορας έχει το δικαίωμα να παρέχει έκπτωση ταυτόχρονα με την πληρωμή εσόδων για τα κλειστά IIS.
Σπουδαίος!Εάν δεν έχετε υποβάλει τέτοιο πιστοποιητικό στον μεσίτη, θα πληρώσει τον προσωπικό φόρο εισοδήματος από το εισόδημά σας. Στη συνέχεια, θα πρέπει να κάνετε έκπτωση μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σύμφωνα με τις οδηγίες που περιγράφονται παραπάνω. Το έγγραφο επιβεβαίωσης θα είναι η αναφορά του μεσίτη για τις συναλλαγές που πραγματοποιούνται στον λογαριασμό.
Λήψη έκπτωσης για τα IIS μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογουμένου
Στο LC, μπορείτε είτε να συμπληρώσετε τα πάντα online είτε να ανεβάσετε ένα έγγραφο που έχει προετοιμαστεί εκ των προτέρων στο πρόγραμμα.
Διαδικασία:
- Σαρώνουμε όλα τα έτοιμα έγγραφα εκ των προτέρων (το συνολικό βάρος τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 20 MB, ένα αρχείο - έως 10 MB). Δεν χρειάζονται έγχρωμες εικόνες, αρκεί το ασπρόμαυρο.
- Στο LC βρίσκουμε "Καταστάσεις ζωής".
- Μεταβείτε στην καρτέλα "Υποβολή δήλωσης 3-NDFL".
- Υπάρχουν δύο επιλογές: συμπληρώστε τα δεδομένα online ή κατεβάστε ένα έτοιμο αρχείο από το πρόγραμμα.
- Για να στείλετε έγγραφα, θα πρέπει να εκδώσετε ηλεκτρονική υπογραφή. Εάν δεν υπάρχει, εμφανίζεται ένας σύνδεσμος προς την καρτέλα με στυλ.
Αυτό το άρθρο θα είναι ενδιαφέρον για όσους ενδιαφέρονται να επενδύσουν τα χρήματά τους, καθώς και πώς να κερδίσουν χρήματα από το κράτος. Φυσικά, δεν έχουμε ξεχάσει τους υπαλλήλους του λογιστικού τμήματος των τραπεζών, των χρηματιστηριακών εταιρειών και άλλων χρηματοπιστωτικών οργανισμών, οι οποίοι είναι φορολογικοί πράκτορες στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος προσωπικού και των εκπτώσεων για πράξεις που υπόκεινται σε λογιστική στη διοργανική συμφωνία.
Τι είναι ο ατομικός επενδυτικός λογαριασμός
Πρώτον, ας διευκρινίσουμε ότι ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός (IIA) είναι ένας λογαριασμός που προορίζεται για τη χωριστή λογιστική των κεφαλαίων και των κινητών αξιών ενός πελάτη - ενός ατόμου. Ένας τέτοιος λογαριασμός ανοίγει και διατηρείται σύμφωνα με το άρθρο. 10.2.-1 του ομοσπονδιακού νόμου της 22.04.1996 N 39-FZ "Στην αγορά κινητών αξιών".Σύμφωνα με τη συμφωνία συντήρησης των υπηρεσιών IIS, ο πελάτης επιτρέπεται να μεταφέρει μόνο χρήματα, εκτός από περιπτώσεις κατά τις οποίες τα χρήματα μεταφέρονται στο IMS από άλλο IMS.
Ταυτόχρονα, το συνολικό ποσό των χρημάτων που μπορούν να μεταφερθούν κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους βάσει μιας τέτοιας συμφωνίας δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 1.000.000 ρούβλια.
Ένα άτομο έχει το δικαίωμα να έχει μόνο μία συμφωνία συντήρησης IIS.
Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί στις λειτουργίες που αντικατοπτρίζονται στο IMS. Για παράδειγμα, η αγορά ομοσπονδιακών ομολογιακών δανείων που προορίζονται για τον πληθυσμό - OFZ-n (53001RMFS) - δεν επιτρέπεται στη διοργανική συμφωνία. Επίσης, δεν επιτρέπονται εργασίες που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων ενός εμπόρου συναλλάγματος.
Παρακρατήσεις επενδύσεων
Ο Κωδικός Φόρου RF προβλέπει τρεις τύπους επενδυτικών εκπτώσεων. Για λειτουργίες στο IMS, παρέχονται δύο από αυτά (προαιρετικά):Για το ποσό των χρημάτων που κατατέθηκαν στη διοργανική συμφωνία, αλλά όχι περισσότερο από 400.000 ρούβλια. (ο περιορισμός της έκπτωσης στο ποσό των 400.000 ρούβλια παρέμεινε, παρά την αύξηση του μεγέθους της επιτρεπόμενης συνεισφοράς στη διοργανική συμφωνία σε 1 εκατομμύριο ρούβλια) ·
Για το ποσό ενός θετικού οικονομικού αποτελέσματος που προκύπτει από συναλλαγές που καταγράφονται στη διοργανική συμφωνία.
1. Έκπτωση για το ποσό των κεφαλαίων που κατατίθενται στα IIS
Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό του προσωπικού φόρου εισοδήματος που θα επιστραφεί για το έτος μπορεί να είναι 52.000 ρούβλια, εάν τουλάχιστον 400.000 ρούβλια έχουν κατατεθεί στη διοργανική συμφωνία. και αν το ετήσιο εισόδημα του φορολογούμενου, που φορολογείται με συντελεστή 13%, είναι τουλάχιστον 400.000 ρούβλια.
Εάν η σύμβαση για τη διατήρηση των IIS ισχύει για λιγότερο από τρία χρόνια, τότε ένα άτομο πρέπει να ανακτήσει το ποσό του φόρου εισοδήματος προσωπικού που δεν έχει πληρωθεί λόγω της εφαρμογής της έκπτωσης για προηγούμενα έτη και να το καταβάλει στον προϋπολογισμό μαζί με κυρώσεις .
Η έκπτωση μπορεί να ζητηθεί ετησίως κατά τη διάρκεια της συμφωνίας συντήρησης των IIS, υπό την προϋπόθεση της αναπλήρωσης κεφαλαίων στο IIS. Η κερδοφορία από συναλλαγές στον λογαριασμό IIS δεν έχει σημασία.
Είναι δυνατή η λήψη έκπτωσης βάσει των αποτελεσμάτων ενός ημερολογιακού έτους στη φορολογική αρχή παρέχοντας:
- φορολογική δήλωση με τη μορφή 3-NDFL ·
- συμφωνία με μεσίτη (διαχειριστής) ·
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη μεταφορά χρημάτων στο IIS.
Για να λάβετε παρακρατήσεις επενδύσεων, τα IIS πρέπει να ισχύουν για τουλάχιστον 3 χρόνια.2. Αφαίρεση του ποσού ενός θετικού χρηματοοικονομικού αποτελέσματος που προκύπτει από συναλλαγές που καταγράφονται στη διοργανική συμφωνία
Δεν υπάρχει όριο στο ποσό της έκπτωσης. Η έκπτωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί μετά τη λήξη της σύμβασης για τη διατήρηση των IIS (τουλάχιστον τρία χρόνια!). Μπορείτε προαιρετικά να λάβετε έκπτωση με έναν από τους παρακάτω τρόπους:
- από έναν φορολογικό αντιπρόσωπο κατά την ημερομηνία κλεισίματος της διοργανικής συμφωνίας, παρουσιάζοντας, μαζί με τη σχετική δήλωση, πιστοποιητικό από τη φορολογική αρχή ότι αυτή η διοργανική συμφωνία είναι η μόνη και δεν παρασχέθηκε μείωση του ποσού των επενδύσεων στη διοργανική συμφωνία. Ο φορολογικός πράκτορας θα μειώσει τη φορολογική βάση από συναλλαγές στο IMS κατά το ποσό της έκπτωσης.
- στη φορολογική αρχή με την υποβολή φορολογικής δήλωσης με τη μορφή 3-NDFL για το έτος.
Δώστε προσοχή σε αυτήν την ιδιαιτερότητα όσον αφορά το εισόδημα κουπονιών ομολόγων. Εάν το κουπόνι συμπεριλαμβάνεται στην τιμή πώλησης (έσοδα), τότε αυτά τα έσοδα λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης της επένδυσης. Εάν το κουπόνι ελήφθη από τον εκδότη κατά τη διάρκεια της κράτησης του ομολόγου, τότε αυτά τα έσοδα δεν είναι έσοδα από πωλήσεις και δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της έκπτωσης της επένδυσης (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 29 Αυγούστου 2017 N 03- 04-06 / 55349).
Υπολογισμός της φορολογικής βάσης
Η διαδικασία υπολογισμού της φορολογικής βάσης για συναλλαγές που καταγράφονται στη ΔΣ είναι παρόμοια με τη διαδικασία υπολογισμού της φορολογικής βάσης για συναλλαγές που καταγράφονται σε συνήθεις μεσιτικούς λογαριασμούς. Το κύριο χαρακτηριστικό είναι ότι η φορολογική βάση υπολογίζεται ξεχωριστά από άλλους λογαριασμούς μεσιτείας.Θυμηθείτε ότι η φορολογική βάση για πράξεις με τίτλους και πράξεις με παράγωγα καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 214.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι λεπτομέρειες προσδιορισμού της φορολογικής βάσης για συναλλαγές που αντικατοπτρίζονται στο ΔΣ καθορίζονται στο άρθρο. 214.9 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το οικονομικό αποτέλεσμα (φορολογική βάση) ορίζεται ως το άθροισμα των οικονομικών αποτελεσμάτων για ένα σύνολο συναλλαγών. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προσδιορίζει, συγκεκριμένα, τα ακόλουθα σύνολα πράξεων:
1) με τίτλους που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά κινητών αξιών ·
2) με τίτλους που δεν διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά κινητών αξιών ·
3) με παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά ·
4) με παράγωγα που δεν διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά.
Το οικονομικό αποτέλεσμα των συναλλαγών που καταγράφονται στο IMS καθορίζεται αθροίζοντας:
Τα οικονομικά αποτελέσματα που καθορίζονται από τις σχετικές πράξεις στο τέλος κάθε φορολογικής περιόδου της σύμβασης για τη διατήρηση των IIS,
Το οικονομικό αποτέλεσμα καθορίστηκε κατά την ημερομηνία καταγγελίας της καθορισμένης συμφωνίας.
Η διαδικασία αντιστάθμισης ζημιών μεταξύ συνόλων συναλλαγών:
Φορολογική βάση που μπορεί να μειωθεί με απώλεια | Τύπος απώλειας |
Για συναλλαγές με παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά, εάν τα υποκείμενα περιουσιακά τους στοιχεία είναι τίτλοι, δείκτες μετοχών ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα (παράγωγα αποθεμάτων) | |
Για πράξεις με τίτλους που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά κινητών αξιών | Για συναλλαγές με παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά, εάν τα υποκείμενα περιουσιακά τους στοιχεία είναι τίτλοι, δείκτες μετοχών ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα (μετά τη μείωση της φορολογικής βάσης για συναλλαγές με όλα τα παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά) |
Για συναλλαγές με όλα τα παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά | Για συναλλαγές με παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά, εάν τα υποκείμενα περιουσιακά τους στοιχεία δεν είναι τίτλοι, χρηματιστηριακοί δείκτες ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα ( Παράγωγα εκτός μετοχών) |
Αποτέλεσμα από πράξεις με κεντρική τράπεζα | Αποτέλεσμα από πράξεις με παράγωγα | Αποτέλεσμα διακανονισμού |
||
Στοκ | Χωρίς απόθεμα |
|||
| Βοήθεια στο έντυπο 2-NDFL, που περιλαμβάνει: | ||||
| Σ \u003d (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (εάν Σ\u003e 0) | ||||
| ή: | ||||
| Κατάσταση ζημιών: Σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (εάν Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| και | ||||
| Δήλωση ζημίας: Σ \u003d [(3) - (2)] | ||||
| Κατάσταση Ζημίας: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) - (2) (εάν Σ\u003e 0) | ||||
| ή: | ||||
| Κατάσταση ζημιών: (3) + [(2) - (1)] (εάν (2)\u003e (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Δήλωση ζημίας: (1) Σ \u003d [(2) - (1)] | ||||
| Κατάσταση ζημιών: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| και | ||||
| Κατάσταση Ζημίας: (1) | ||||
| Δήλωση ζημίας: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (εάν Σ\u003e 0) | ||||
| ή: | ||||
| Δήλωση απώλειας: (1) Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (εάν Σ<0) | ||||
| Κατάσταση ζημιών: (1), [(2) + (3)] | ||||
Το ποσό των ζημιών που υπέστη ένα άτομο σε συναλλαγές με μέσα που δεν διαπραγματεύονται στην αγορά κινητών αξιών δεν μειώνει τη φορολογική βάση της τρέχουσας φορολογικής περιόδου.
Τα ποσά ζημιών που παρέμειναν μη λογιστικά κατά την ημερομηνία λήξης της σύμβασης IMS δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, δηλαδή τέτοιες απώλειες δεν μπορούν ποτέ να αντισταθμιστούν.
Ο υπολογισμός, η παρακράτηση και η πληρωμή στον προϋπολογισμό του ποσού του φόρου σε σχέση με το εισόδημα από συναλλαγές που καταγράφονται στη ΔΣ πραγματοποιείται από τον φορολογικό πράκτορα στις ακόλουθες περιπτώσεις:
1) κατά την ημερομηνία πληρωμής στον φορολογούμενο του εισοδήματος (συμπεριλαμβανομένου του είδους) όχι στο IIS του φορολογουμένου - με βάση το ποσό της πληρωμής που πραγματοποιήθηκε (για παράδειγμα, κατά την πίστωση ενός κουπονιού, μερικής εξαγοράς ή μερισμάτων σε τίτλους που έχουν καταγραφεί στη ΔΣ ) στον λογαριασμό μεσιτείας ·
2) κατά την ημερομηνία λήξης της σύμβασης για τη συντήρηση του IMS, εκτός από την περίπτωση μεταφοράς όλων των περιουσιακών στοιχείων που έχουν καταγραφεί στο IMS σε άλλο IMS, ανοιχτό στο ίδιο άτομο.
Ο φορολογικός πράκτορας υποχρεούται να καταβάλει το υπολογιζόμενο ποσό φόρου στον προϋπολογισμό το αργότερο ένα μήνα από την ημερομηνία πληρωμής του εισοδήματος ή την ημερομηνία λήξης της σύμβασης.
Κατά τη λήξη της σύμβασης για τη συντήρηση της IMS, ο φορολογικός πράκτορας καθορίζει τη φορολογική βάση ξεχωριστά για κάθε φορολογική περίοδο κατά την οποία ίσχυε η σύμβαση για το άνοιγμα και τη συντήρηση της IMS.
Συναλλαγές νομίσματος, συναλλαγές νομίσματος
Από μόνη της, η συναλλαγματική διαφορά δεν αποτελεί φόρο εισοδήματος προσωπικού. Σε αυτήν την περίπτωση, κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα.
Τα έσοδα (έξοδα αποδεκτά για έκπτωση σύμφωνα με τα άρθρα 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) του φορολογουμένου, εκφρασμένα σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται σε ρούβλια με την επίσημη τιμή της Τράπεζας της Ρωσίας που καθορίστηκε κατά την ημερομηνία της πραγματικής παραλαβής του καθορισμένου εισοδήματος (η ημερομηνία των πραγματικών εξόδων).
Κατά τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης για συναλλαγές με χρεόγραφα σε ξένο νόμισμα, το οικονομικό αποτέλεσμα προσδιορίζεται με τον επανυπολογισμό σε ρούβλια:
Ποσά που εισπράχθηκαν από την πώληση κινητών αξιών με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας που ισχύει κατά την ημερομηνία της πραγματικής παραλαβής των εσόδων από την πώληση κινητών αξιών,
Ποσά που καταβλήθηκαν κατά την απόκτησή τους με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας που ισχύει κατά την ημερομηνία των πραγματικών εξόδων για την απόκτησή τους.
Όσον αφορά τις συναλλαγές επαναγοράς, τα έσοδα / έξοδα τέτοιων συναλλαγών αναγνωρίζονται ως εισπρακτέοι / καταβληθέντες τόκοι. Η ημερομηνία παραλαβής εσόδων (εξόδων) στο πλαίσιο της συναλλαγής REPO είναι η ημερομηνία της πραγματικής εκπλήρωσης (τερματισμός) των υποχρεώσεων των συμμετεχόντων βάσει του δεύτερου μέρους του REPO. Αυτή τη στιγμή, η συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας καθορίζεται για τη μετατροπή εσόδων / εξόδων σε ρούβλια.
Εάν δεν υπάρχουν ρούβλια για τα IIS
Ο παρακρατούμενος πράκτορας υποχρεούται να παρακρατήσει το υπολογιζόμενο ποσό φόρου από τα ρούβλια του φορολογούμενου στη διάθεση του φορολογικού αντιπροσώπου, βάσει του υπολοίπου του ρουβλιού του πελάτη στους σχετικούς λογαριασμούς, που σχηματίστηκε από την ημερομηνία παρακράτησης φόρου.Δεν επιτρέπεται η παρακράτηση του ποσού του φόρου σε σχέση με τη φορολογική βάση, που καθορίζεται από τον φορολογικό πράκτορα για συναλλαγές που δεν λογιστικοποιούνται στη διοργανική συμφωνία, από τα κεφάλαια του φορολογούμενου που τοποθετούνται στη διοργανική συμφωνία.
Η παρακράτηση ποσών φόρου από τα κεφάλαια των φορολογουμένων σε ξένο νόμισμα, καθώς και η αναγκαστική μετατροπή κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα σε ρούβλια, δεν προβλέπεται από το άρθρο 226.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, ο φορολογούμενος μπορεί να δώσει εντολή για τη μετατροπή κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα σε ρούβλια με πίστωση στους αντίστοιχους λογαριασμούς που έχουν ανοίξει στην Τράπεζα.
Εάν δεν υπάρχουν ρούβλια στον λογαριασμό ή δεν αρκούν για παρακράτηση φόρου, ο φορολογικός πράκτορας στέλνει ένα μήνυμα σχετικά με την αδυναμία παρακράτησης του φορολογικού ποσού στις φορολογικές αρχές πριν από την 1η Μαρτίου του έτους που έπεται της περιόδου που έληξε. Σε αυτήν την περίπτωση, ο φόρος καταβάλλεται από τον φορολογούμενο σύμφωνα με το άρθρο 228 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δηλαδή:
- το αργότερο την 1η Δεκεμβρίου του έτους που έπεται της φορολογικής περιόδου που έληξε, βάσει φορολογικής δήλωσης που εστάλη από τη φορολογική αρχή για την πληρωμή του φόρου,
- σχετικά με το εισόδημα, πληροφορίες για τις οποίες υποβλήθηκαν από φορολογικούς υπαλλήλους στις φορολογικές αρχές για το 2016 - το αργότερο την 1η Δεκεμβρίου 2018 βάσει φορολογικής δήλωσης για την καταβολή φόρου που εστάλη από τη φορολογική αρχή.