Recent, statul a acordat unei persoane care lucrează dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când folosește un cont de investiții (acest sistem nu funcționează cu depozite).
Legea care permite să profite de rambursarea a 13% din impozitul pe venitul personal la deschiderea unui AII a apărut la începutul anului 2015. Dar, în ciuda ultimilor ani, există încă o neînțelegere: deducerea impozitului pe investiții - ce este și cum să o obțineți.
În primul rând, să definim conceptul și caracteristicile IIS. La urma urmei, fără a înțelege ce fel de animal este - un cont individual de investiții, va fi dificil să mergeți mai departe.
În termeni simpli, acest cont poate fi deschis:
- la o bancă care furnizează un astfel de serviciu;
- într-o firmă de brokeraj.
În cazul deschiderii sale, există două opțiuni pentru lucrul cu acesta, ca și în cazul unui cont de brokeraj obișnuit:
- munca independentă cu fonduri în cont;
- managementul încrederii efectuat de brokeri.
Dar contul individual are propriile sale caracteristici, care trebuie respectate pentru a putea profita de deducerea investiției:
- termenul obligatoriu al depozitului deschis, care este de cel puțin 3 ani;
- suma maximă anuală, a cărei valoare este de 400.000 de ruble;
- o persoană nu poate deschide mai multe astfel de conturi, va trebui să se limiteze la un singur cont individual.
Opțiuni de deducere a investițiilor
Legiuitorul oferă unei persoane să aleagă una dintre opțiunile de deducere asociate unui cont de investiții deschis:
- în fiecare an primiți 13% din fondurile plasate în cont și care nu depășesc limita de 400 de mii de ruble. pe an;
- scutiți-vă de impozite venitul de la operațiuni în acest cont după trei ani.
Dar este important să înțelegem că una dintre metode este aleasă simultan cu deschiderea unui cont de investiții și decizie de schimbare în cadrul unui cont deschis nu va exista nicio ocazie.
Prin urmare, ar trebui să cântăriți toate avantajele și dezavantajele, să vă evaluați capacitățile în lucrul cu instrumente financiare și să ajungeți la ceea ce va fi mai profitabil.
Multiplicitatea deducerii investiției
Deci, nu puteți utiliza mai multe opțiuni în același timp. Cu toate acestea, am dori să subliniem posibilitatea de a primi o deducere în mod repetat.
În primul caz, atunci când o persoană returnează 13% din depozit, procedura de deducere poate fi repetată anual până la încetarea fiecărui nou contract de trei ani.
Al doilea caz permite încheierea următorului acord pentru menținerea unui cont de investiții după 3 ani de existență a celui precedent și primirea rambursării impozitului pe venit după expirarea acestuia.
Comerț sau așteptați pasiv - cum să alegeți?
Alegerea este adesea un lucru pozitiv. În același timp, apar îndoieli cu privire la corectitudinea sa. În ceea ce privește tema noastră, apare întrebarea „Cum să alegem pentru a nu calcula greșit?”
Totul depinde de activitatea unei persoane, de alfabetizarea în domeniul valorilor mobiliare și de a lucra cu acestea, de timp și de scop.
Cu alte cuvinte, dacă proprietarul contului de investiții este pregătit pentru o sumă fixă \u200b\u200bstabilă de beneficii și nu are dorința, oportunitatea sau necesitatea de a efectua acțiuni financiare, atunci va alege prima opțiune.
Dacă o persoană este pregătită să își asume un risc și este sigură că poate obține venituri din tranzacționarea cu valori mobiliare, atunci poate accepta în siguranță opțiunea numărul doi.
Pentru comparație și o mai bună înțelegere, luați în considerare un exemplu detaliat.
Calculul stimulentelor fiscale
Exemplu... Să presupunem că două persoane complet necunoscute între ele: Citizen Prosperous și Citizen Avoskina au luat simultan o decizie de a deschide un cont de investiții. Suma contribuției lor pe an este aceeași și s-a ridicat la 290.000 de ruble.
În același timp, bogații au ales pentru sine o metodă de obținere a unei deduceri sub forma a 13% din depozitul plasat, iar Avoskina a decis să își mărească veniturile prin tranzacționarea acțiunilor. Contractele, ambele, au fost încheiate, așa cum ar trebui, pentru 36 de luni.
1. Ce vedem ca rezultat primul an... Persoana bună după ce are ocazia de a primi o deducere de 13% din 290.000 de ruble. și obține înapoi 37.700 de ruble. \u003d (290.000 * 13%).
Presupunem că comerțul Avoskina este profitabil și a reușit să câștige 90.000 de ruble din comerț. Dar ea încă nu poate folosi deducerea din suma veniturilor din vânzare, deoarece 3 ani de proprietate a valorilor mobiliare nu au expirat.
2. Spre final al doilea an Omul înstărit a decis să depună în cont fonduri suplimentare de 50.000 de ruble. Avoskina și-a mărit din nou veniturile și a câștigat încă 30.000 de ruble.
Încă o dată, după sfârșitul anului, persoana prosperă decide să-și folosească dreptul la o deducere în cuantumul depozitului și returnează impozitul în sumă de 6.500 de ruble. \u003d (50.000 * 13%). Avoskina trebuie să aștepte până la sfârșitul celui de-al treilea an.
3. În cele din urmă a ajuns la sfârșit al treilea an, timp în care Prosperitatea și-a completat investițiile în valoare de 180.000 de ruble. și a primit o deducere de 23.400 de ruble. (180.000 de ruble * 13%), iar Avoskina a primit alte 15.000 de ruble. venituri din vânzarea de acțiuni, iar acum, în cele din urmă, poate profita de deducerea oferită din venitul pe care l-a primit pe toți cei trei ani.
Să calculăm valoarea taxei care trebuie rambursată pentru ambele pe toată perioada IIS:
Impozit pentru returnarea celor bogați timp de 3 ani 37.700 + 6.500 + 23.400 \u003d 67.600 ruble.
Impozitul Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% \u003d 17.550 ruble.
Diferența dintre sumele impozitului pe venit returnate în sine este destul de mare, dar nu uitați că Avoskina, la rândul său, a primit venituri suplimentare ca urmare a tranzacționării cu valori mobiliare în valoare de 135.000 de ruble.
Ce vă poate împiedica să obțineți o deducere
Dacă un cetățean încetează contractul de întreținere a contului de investiții înainte de sfârșitul celui de-al treilea an sau retrage banii plasați în cont, acesta își pierde dreptul la deducere.
În același timp, suma impozitului pe care a reușit deja să o primească drept rambursare până la acel moment, această persoană va fi obligată să revină în stat. Deci, acest lucru trebuie amintit!
Dacă ne întoarcem la exemplul nostru, atunci dacă persoana noastră prosperă încetează contractul în al doilea an de deținere a contului, va trebui să returneze 37.700 de ruble trezoreriei, pe care a primit-o ca rambursare a impozitului, iar pe a treia - deja 44.200 ruble. \u003d (37.700 + 6.500). Aceasta este suma deducerii pentru ultimii 2 ani.
Procedura de rambursare a impozitului
Deoarece există două opțiuni pentru rambursarea taxelor, există cel puțin două proceduri. Itag, instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru IIS.
1. Dacă investitorul intenționează să returneze impozitul pe suma depozitului, atunci, imediat ce se încheie anul, el depune o declarație 3-NDFL în conformitate cu procedura generală și atașează documente privind deschiderea și menținerea unui cont de investiții. Acestea includ un acord cu un broker, sau o bancă sau un certificat al unui cont deschis, precum și un certificat de venit de la locul de muncă 2-NDFL.
2. Atunci când venitul din tranzacțiile contului este selectat ca deducere, titularul contului poate depune la autoritatea fiscală o declarație pentru ultimii trei ani (după încheierea acestora) cu atașarea certificatelor de venit și a certificatelor de menținere a unui cont de investiții.
Sau poate contacta un broker, după ce a luat anterior de la biroul fiscal un certificat de neutilizare a dreptului la o deducere a investiției. În acest caz, pe baza acestui document, brokerul nu va reține suma impozitului din veniturile primite de titularul contului.
Și amintiți-vă că este imposibil să utilizați acest tip de deducere prin intermediul unui angajator.
Dacă aveți nevoie de ajutor pentru completarea declarației fiscale 3-NDFL, precum și trimiterea acesteia prin contul dvs. personal, lăsați o solicitare pe site-ul nostru web: Uitați că trebuie să studiați multe articole despre deduceri fiscale! Consultanții noștri profesioniști lucrează pentru a vă rezolva rapid, ușor și competent problemele!
Primul val de deducere a impozitului pe investiții pentru contribuții a avut succes. Și cetățenii care au deschis un cont individual de investiții au putut să returneze o deducere de până la 52.000 de ruble din buget. Citiți despre cum să faceți acest lucru în articol.
De la 1 ianuarie 2015, persoanele fizice au dreptul să deschidă un cont individual de investiții (IIA), care va fi supus unor beneficii fiscale. IIS - un cont de brokeraj (cont pentru contabilitatea internă a fondurilor și valorilor mobiliare ale clientului) de un tip special. Puteți deschide un IIS cu un broker sau o companie de administrare. Doar o persoană fizică care este rezidentă fiscală a Federației Ruse poate deschide un cont (doar unul). Legislația prevede prezența a două conturi în același timp, dar numai în decurs de o lună - în cazul unei tranziții de la un participant profesionist la altul, fără a pierde dreptul la deducere (). Brokerul informează biroul fiscal despre IIS deschis în termen de trei zile, adică inspectorii vor ști câte conturi are un cetățean. Dacă sunt două, atunci deducerea va fi refuzată, chiar dacă al doilea IMS nu a fost completat și nu s-au efectuat operațiuni asupra acestuia.
Un contract pentru menținerea IIS este încheiat pentru cel puțin trei ani și nu mai mult de 400.000 de ruble pot fi depuse în acest cont în perioada de impozitare. Puteți depune bani numai în ruble și numai proprietarul IIS poate face acest lucru. Dacă suma primită duce la un exces al limitei specificate, aceasta este returnată clientului.
Banii și profitul investiți pot fi retrași din IIS după trei ani sau după închiderea anticipată a contului. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, dreptul la deducere se va pierde. Retragerea parțială sau totală a fondurilor din IIS duce la închiderea acestuia. Perioada de trei ani începe să fie calculată din momentul semnării acordului de deschidere a unui cont.
Participantul profesionist trebuie să țină evidența tuturor tranzacțiilor pe acest cont separat de alte conturi, inclusiv în scopul determinării bazei de impozitare pentru impozitul pe venitul personal (,).
Pe toată durata contractului, agentul fiscal - broker nu reține impozitul pe venitul personal din tranzacțiile efectuate pe IIS. Adică, dacă acordul privind menținerea unui cont individual de investiții nu este reziliat, agentul fiscal nu ar trebui să rețină impozitul pe venitul personal pe baza rezultatelor perioadei de impozitare pentru tranzacțiile pe IIS, indiferent de tipul de deducere ales (scrisoarea Ministerului al Finanțelor din Rusia din 07.12.2015 nr. 03-04-07 / 71362).
Există două tipuri de deduceri fiscale pentru un cont individual de investiții ():
- în suma de bani contribuită de contribuabil în perioada de impozitare la IIS (în continuare - deducerea pentru contribuții);
- în valoarea unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate în AII (în continuare - deducerea venitului).
Puteți alege un singur tip de deducere, care va fi pe toată durata acordului IIS. Nu puteți combina deducțiile.
Cum să obțineți o deducere pentru contribuții
O astfel de deducere este prevăzută pentru perioada de impozitare în valoare de cel mult 52.000 de ruble. Pentru a-l primi, trebuie să aveți venituri impozitate la o rată de 13% în anul pentru care intenționați să primiți deducerea.
Puteți primi anual o deducere a sumei de bani depuse în perioada de impozitare pe IIA, dar în același timp nu mai mult decât suma impozitului plătit pe venit pentru perioada de impozitare specificată (,).
EXEMPLU
Ivanov a deschis un IIA în noiembrie 2016. În decembrie 2016, a depus 400.000 de ruble în cont, în 2017 - 200.000 de ruble, în 2018 - 300.000 de ruble, în octombrie 2019 - 20.000 de ruble.
Potrivit 2-NDFL, el a primit venituri impozabile cu impozitul pe venitul personal: în 2016 - 300.000 ruble, în 2017 - 300.000 ruble, în 2018 - 400.000 ruble, în 2019 - 400.000 ruble.
Suma deducerii este furnizată în cuantum de 13% din valoarea contribuției la IIA, dar pentru perioada de impozitare (an) nu poate depăși 52.000 de ruble. (400.000 de ruble x 13%). În acest sens, Ivanov poate primi o deducere:
- pentru 2016 - 39.000 de ruble. (RUB 300.000 x 13%);
- pentru 2017 - 26.000 de ruble. (200.000 ruble x 13%);
- pentru 2018 - 39.000 de ruble. (RUB 300.000 x 13%);
- pentru 2019 - 2600 ruble. (20.000 x 13%).
În doar trei ani de la acordul IIS (pe baza datelor din exemplul nostru) Ivanov poate primi o deducere de 106.600 ruble. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
La încetarea contractului de întreținere IIS mai devreme de trei ani de la data încheierii sale, toate sumele de deduceri primite anterior sunt supuse returnării la buget cu plata penalităților.
Nu conține restricții legate de tipul de venit din care sunt primite fondurile, creditate în contul individual de investiții, precum și de tipul de conturi din care fondurile indicate sunt transferate la IIA. De asemenea, legislația nu conține condiții obligatorii în scopul obținerii unei deduceri fiscale pe investiții sub forma condițiilor minime pentru găsirea fondurilor pe IMS fără rezilierea contractului pentru întreținerea acestuia ().
Pentru a primi o deducere pentru contribuții, trebuie să depuneți o declarație sub forma 3-NDFL la biroul fiscal de la locul înregistrării. Vă reamintim că pentru 2016 declarația ar trebui depusă conform formularului actualizat ().
Declarația poate fi depusă:
- în formă electronică de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite din Rusia prin contul personal al contribuabilului;
- personal la biroul fiscal sub formă de hârtie sau printr-un reprezentant autorizat prin procură;
- prin scrisoare prin poștă.
Declarația trebuie să fie însoțită de:
- documente care confirmă primirea veniturilor impozitate la o rată de 13 la sută pentru perioada de impozitare (certificat 2-NDFL);
- documente care confirmă faptul creditării fondurilor către IIS (ordin de plată de la bancă, un acord cu un participant profesionist privind deschiderea unui IMS, un raport al unui participant profesionist privind creditarea fondurilor);
- o cerere de rambursare a impozitului care indică datele bancare ale contribuabilului.
Verificarea declarației fiscale și a documentelor anexate la aceasta, care confirmă corectitudinea calculelor și valabilitatea deducerii solicitate, se efectuează în termen de trei luni de la data depunerii lor la inspectorat. Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la cerere în termen de o lună de la data primirii acestuia, dar nu mai devreme de sfârșitul unui audit fiscal de birou.
Cetățenii care depun o declarație fiscală exclusiv în scopul obținerii deducerilor, termenul stabilit pentru depunerea unei declarații - cel târziu la 30 aprilie după anul de raportare - nu se aplică. Astfel de declarații pot fi trimise în orice moment pe parcursul întregului an următor după anul de raportare, fără penalități fiscale.
Puteți depune o declarație pentru returnarea impozitului pe venitul personal în termen de trei ani de la data plății ().
Deducere pentru venituri din IIS
Acest tip de deducere va fi de interes pentru investitorii care primesc venituri din operațiuni de investiții.
Este posibil să primiți o deducere fiscală pe venit (,) numai la sfârșitul contractului pentru menținerea IIS, dar nu mai devreme de trei ani de la încheierea contractului. Dacă reziliați acordul mai devreme, atunci toate profiturile din operațiunile efectuate pe IIS sunt supuse impozitului pe venitul personal ca și pentru un cont de brokeraj obișnuit.
Puteți utiliza deducerea venitului numai dacă contribuabilul nu a folosit niciodată deducerea contribuției pe toată durata contractului.
Această deducere fiscală poate fi obținută în două moduri:
- trimiterea independentă a declarației la inspecție;
- printr-un participant profesionist unde a fost deschis IIS. În acest caz, este agent fiscal.
Pentru a primi o deducere prin intermediul unui participant profesionist, contribuabilul trebuie să îi furnizeze un certificat de la inspecție. Trebuie să conțină informații despre faptul că nu a utilizat deduceri fiscale pentru contribuțiile la IIS pe întreaga perioadă a contractului și nu a avut alte conturi IIS.
După închiderea IIA, la plata fondurilor, participantul profesionist nu va reține impozitul pe venitul personal din venit. Adică, la deschiderea unui cont în 2016, prima deducere a venitului poate fi obținută de la un agent fiscal nu mai devreme de 2019 și de la un inspectorat nu mai devreme de 2020.
Este important să ne amintim că, la încheierea unui acord pentru menținerea IIS, o persoană nu este obligată să aleagă imediat o deducere. Acest lucru se poate face oricând pe durata contractului. Trebuie amintit că este posibil să se returneze impozitul pe venitul personal în cazul alegerii unei deduceri pentru contribuții numai în termen de trei ani.
Tatiana Kalinina,consultant financiar
În contextul crizei economice, randamentele activelor sunt instabile. Dar, în același timp, activitățile riscante pot aduce profituri suplimentare. Atunci când diversifică investițiile, investitorii privați folosesc adesea posibilitățile unui cont individual de investiții, care este supus deducerilor fiscale. Și acest lucru face IIS și mai atractiv. Acest material examinează conceptele de bază, dezvăluie esența beneficiilor fiscale și mecanismul de lucru cu IIS.
Un cont în format IIS este un acord cu un broker sau o companie de administrare, pentru care se aplică o persoană fizică care este rezidentă fiscală a Federației Ruse (această categorie include atât cetățenii din Rusia, cât și persoanele care au reședința continuă în țară timp de mai mult de 6 luni pe parcursul unui an calendaristic).
Pe lângă brokeri și companii de administrare, conturile de investiții individuale sunt deschise de bănci care operează programe similare. Acestea din urmă includ Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Un cetățean care încheie un contract de servicii de cont trebuie să fie adult.
IIS este un instrument financiar care permite persoanelor cu orice nivel de venit să învețe cum să investească. Pentru a începe să lucrați cu un cont de brokeraj, trebuie să puneți pe el orice sumă de până la 1 milion de ruble (contabilitatea se efectuează numai în moneda națională). Se introduce treptat sau la un moment dat. Potrivit unor experți, suma minimă pentru a începe să lucrați cu un cont de investiții este de 50.000 de ruble. O investiție mai mică nu va da roade din cauza prezenței comisioanelor în favoarea intermediarilor.
Nu puteți introduce valută străină sau valori mobiliare în contul dvs. După depunerea de bani, investitorul are dreptul să lucreze cu el cu toate instrumentele financiare cunoscute - acest grup include acțiuni, obligațiuni, acțiuni de fonduri (în special, cele care sunt tranzacționate la bursa de capital, inclusiv cele străine).
Suma maximă disponibilă pentru investiții în cont a crescut de la patru sute de mii în al 17-lea an. Dacă clientul a transferat mai mult de un milion, surplusul i se restituie integral. Înainte de a semna un acord de cooperare, ar trebui să studiați datele de licență ale companiei.
Sistemul IIS a început să funcționeze în 2015 și de atunci s-a dezvoltat cu succes în cadrul Legii federale, care completează principalul act juridic normativ care reglementează piața valorilor mobiliare.
Tehnologiile și mecanismele IIS sunt populare în Statele Unite ale Americii și sunt răspândite în Australia, Japonia, Marea Britanie și Canada. În Statele Unite, acestea sunt dezvoltate în sectorul pensiilor, o tendință similară se observă în Canada și Australia, în timp ce japonezii și britanicii preferă formatele de economii.
În general, astfel de conturi sunt populare în rândul persoanelor care se pot numi clasa de mijloc și au capacitatea de a investi surplus de venituri. Pentru o muncă de succes, câștigurile lor nu ar trebui să fie mai mici de 35-40 de mii de ruble pe lună. Scopul principal al semnării unui acord privind deschiderea unui cont de serviciu este multiplicarea economiilor existente.
Potrivit experților piețelor financiare, sistemul de conturi destinate programelor de investiții personale este un bun adaos la investițiile în programe de pensii nestatale de depozite.
Rentabilitatea IIS o depășește pe cea bancară și are în medie 21%. Clientului nu i se va oferi niciun depozit o astfel de rată a dobânzii la investiții. Randamentul minim al conturilor individuale de investiții este de 13%. De asemenea, unele companii cu care este încheiat un contract de servicii de cont, acumulează bonusuri suplimentare. De exemplu, FINAM va percepe jumătate din rata de refinanțare pe soldul liber al piețelor de acțiuni și instrumente derivate.
În plus față de randamentul investiției, titularul contului primește o scutire de impozit și o deducere ulterioară a impozitului pe venitul personal. Apariția formatului conturilor pentru investiții a fost asociată cu dorința de a crește prestigiul investițiilor private și de a atrage economii financiare individuale ca sursă a activelor companiei.
Nu este un secret faptul că împrumuturile bancare pentru afaceri sunt destul de scumpe. Conturile individuale de investiții sunt un mecanism natural și legal pentru atragerea de fonduri private.
Angajarea și statutul de vârstă nu sunt luate în considerare la deschiderea unui cont. Principala cerință este de a efectua plăți la bugetul rus.
În calitate de proprietar tradițional de cont de brokeraj, rețineți că impozitele sunt întotdeauna reținute. Puteți obține beneficii fiscale numai prin deschiderea unui IIS. În plus, este posibil un astfel de mecanism pentru returnarea impozitului pe venitul personal din tranzacțiile cu instrumente financiare, cum ar fi transferul de fonduri dintr-un cont de brokeraj obișnuit într-unul de investiții. Există o restricție pentru astfel de operațiuni pe parcursul anului - valoarea deducerii nu poate depăși 52 de mii de ruble.
În prezent, statul nu participă în niciun fel la asigurarea fondurilor contului. Dacă sunt transformate în active, atunci ca urmare a acestei operațiuni, clientul dobândește proprietatea și acest lucru creează obstacole în calea abuzului, dar nimeni nu poate oferi o garanție deplină de siguranță. Acesta este riscul cu o rentabilitate ridicată a contului de investiții.
Există un mit conform căruia oportunitățile de cont sunt disponibile numai pentru cei care sunt pregătiți pentru gradul maxim de risc investițional. Cu toate acestea, chiar și cel mai conservator investitor va putea primi bonusuri de la deținerea unui IIA. În special, achiziționarea de obligațiuni de stat poate aduce venituri peste bancă. Unele obligațiuni corporative produc un randament de 20% pe an, ceea ce, cu o reducere de 13% a impozitelor, oferă un randament total de 33% pe an.
În plus, există multe servicii care vă permit să copiați tranzacții reușite, permițându-vă să derulați afaceri financiare fără prea multă pregătire. În același timp, controlul situației pieței și achiziția paralelă de cunoștințe nu sunt anulate. Cu toate acestea, la început, astfel de oportunități sunt un bun ajutor pentru un începător.
Fanii Forex ar trebui să-și amintească că IIS nu este potrivit pentru acest lucru. În prezent, problema intrării pe piața externă este în discuție. În special, se are în vedere opțiunea de a investi în acțiuni americane tranzacționate la bursele din capitala nordică. Ca orice instrument al pieței financiare a Federației Ruse, un cont individual de investiții trece prin etapa de formare și formare, prin urmare, ar trebui să ne așteptăm la o extindere a oportunităților în viitorul apropiat.
Cum să deveniți titular de cont
Un acord de administrare a încrederii este baza pentru lucrul cu un cont, deoarece clientul începe să investească în acest format. Prima etapă constă exclusiv în tranzacții offline, a căror durată totală nu va dura mult - de la o jumătate de oră la 2 ore, iar cea mai mare parte va fi cheltuită pentru consultări și explicații ale unui broker, un reprezentant bancar sau o companie de administrare . Clientul va primi informații detaliate despre cum să lucreze cu contul, ce bonusuri îl așteaptă, ce va fi necesar pentru finalizarea tranzacțiilor, controlul profiturilor și interacțiunea cu brokerul.
Prin lege, un investitor privat poate folosi un singur cont de investiții activ. Nu puteți deschide mai multe conturi în paralel cu o bancă sau o companie. Pentru a schimba un broker, trebuie mai întâi să reziliați acordul privind IIS-ul anterior. În plus, legislația Federației Ruse prevede transferul unui cont cu păstrarea tuturor datelor de la companie la companie. De asemenea, este posibil să deschideți un cont pentru rudele apropiate (sora, părinții, copilul peste 14 ani etc.) și să îl gestionați prin mandatar.
Un pașaport este suficient pentru a încheia un contract. Nu este necesar să cunoașteți datele TIN, dar este recomandabil să aveți un număr de identificare cu dvs., scriindu-l pe o foaie separată de hârtie.
Trebuie să aveți o unitate flash USB cu dvs., deoarece brokerul va oferi unui nou client o înregistrare cu o cheie de semnătură digitală electronică. Utilizarea unui EDS simplifică foarte mult contactele cu un broker și elimină necesitatea duplicării instrucțiunilor în scris prin intermediul poștei ruse.
În caz contrar, fără dovezi documentare, operațiunea poate fi aplicată cu amendă.
În plus, clientului i se poate solicita să furnizeze detaliile contului bancar.
Potențialul client ar trebui să fie pregătit să furnizeze informații:
- Datele personale ale noului client - el completează chestionarul și îl lasă la brokerul / angajatul companiei de administrare.
- Sunt semnate două copii ale cererilor pentru asigurarea întreținerii contului cu deschiderea unui IIS. Textul indică, de asemenea, că clientul este familiarizat cu regulile de gestionare electronică a documentelor.
- Documentele legate de obținerea unei semnături electronice sunt semnate.
- În etapa finală, aceștia oferă instrucțiuni despre cum să transfere fonduri către IIS.
Trebuie amintit despre comisioanele care funcționează între bănci, deoarece principala formă de reaprovizionare este plățile fără numerar. Este util să știți în prealabil în ce bancă este deservită compania pentru a evita costurile inutile, dacă este posibil.
În a doua etapă, lucrul cu un acord de servicii IIS este transferat în spațiul Internet.
La momentul semnării documentelor de mai sus, informațiile sunt trimise pe e-mail pentru a activa semnătura și a intra în zona operațiunilor, astfel încât clientul să poată plăti direct din cont costul activelor pe care le-a ales. În paralel cu contul de brokeraj, un cont de tranzacționare va fi deschis automat pentru clientul companiei și poate fi utilizat și fără a oferi beneficii.
Pe lângă posibilul comision bancar și achiziționarea unei unități flash, potențialul proprietar al IIS nu suportă niciun cost pentru încheierea unui contract de service.
Dacă clientul se află într-o așezare în care nu există o sucursală a companiei, el ar trebui să apeleze la mecanisme de lucru la distanță. Pentru a deschide un cont și a începe să lucreze, va trebui să lase o aplicație electronică online și să aștepte un apel înapoi cu informații. După furnizarea coordonatelor către operator, e-mailul va primi informații despre documentele care vor trebui completate și predate specialiștilor.
Dacă nu este posibil să vizitați biroul, trebuie avut în vedere faptul că, pentru a obține un IIS, va trebui să vă confirmați identitatea utilizând o copie a pașaportului și să trimiteți o declarație certificată de un notar (de preferință folosind un curier serviciu). Apoi, ar trebui să așteptați până când un broker sau un reprezentant al companiei de administrare trimite un pachet de răspuns.
Ce trebuie să căutați atunci când alegeți o companie
Formularul nu trebuie să conțină expresii precum „servicii de consultanță”, „la distanță” sau „educațional”, „conturi individuale de investitor”, „investiții individuale în conturi”. Serviciile IIS sunt implementate cu sprijinul statului, prin urmare, toți termenii trebuie să aibă o formulare specifică.
Vorbind despre anumite instituții de credit, brokeri și companii de administrare, trei grupuri ar trebui să fie distinse pentru plasarea potențială a fondurilor:
Tabelul 1. Companii pentru deschiderea IIS
Puteți verifica disponibilitatea unei licențe pe site-ul web al Băncii Rusiei. Nu se recomandă interacțiunea și încheierea de acorduri cu reprezentanții pieței care vin din străinătate, deoarece activitățile lor nu sunt în prezent protejate de legislația rusă.
Înainte de a alege o companie, ar trebui să studiați regulile de servicii și tarifele, ținând cont de toate comisioanele - încheierea unui acord, întreținerea contului etc.
Preferințe fiscale pentru proprietari
Pentru a deveni membru al programului de deducere preferențială, nu puteți retrage fonduri din cont și întrerupe contractul în termen de 3 ani, care se numără din momentul încheierii contractului. Deducerea IIS este similară cu alte deduceri, dar există o diferență. Impozitul pe veniturile personale, care se acumulează la îmbunătățirea condițiilor de locuință, este rambursat o singură dată și într-o anumită sumă, în timp ce veniturile IIA pot fi primite pe termen nelimitat și în mod similar utilizează oportunitățile de deducere.
Un client care folosește contul de zece ani poate primi o deducere de 520 mii ruble, iar în anumite condiții (discutate mai jos) această sumă va fi maximă pentru el. Cu toate acestea, depășește în mod clar alte beneficii fiscale disponibile cetățenilor Federației Ruse.
În general, cu cât este primit mai devreme un contract de servicii, cu atât sunt disponibile oportunități de beneficii mai vechi. Programul în sine este nelimitat.
Dacă retrageți o parte din fonduri înainte de 3 ani din contul individual de investiții, transferându-le către o societate de administrare sau o altă companie, vor rămâne beneficii fiscale asupra profitului primit. În caz contrar, încasarea timpurie va duce la faptul că beneficiile primite vor trebui returnate statului și pregătite să plătească impozite pentru toate operațiunile, deoarece contul va fi transferat la statutul de brokeraj.
Pentru cei care vor să investească serios, 3 ani nu reprezintă o perioadă prea lungă pentru a plasa fonduri. Prin urmare, această caracteristică a IIS nu poate fi definită ca un dezavantaj și este ușor luată în considerare de către indivizi.
Companiile și guvernul oferă titularilor de cont posibilitatea de a alege dintre două beneficii.
Tabelul 2. Tipuri de instrumente preferențiale
| Deducere 1 | Deducerea 2 |
|---|---|
| Maxim în decurs de un an puteți transfera în contul dvs. de investiții până la un milion de ruble | |
| Durata minimă a contractului fără restituirea deducerilor către stat este de trei ani de muncă continuă și acumulări | |
| Deducerea este transferată în fiecare an | Deducerea va fi transferată la sfârșitul perioadei de 3 ani |
| Deducerea este limitată la suma de 52 de mii de ruble în perioada de raportare, deoarece aceasta este prevăzută de programul de stat (13 la sută din suma de 400 de mii de ruble este suma maximă) | Deducerile sunt nelimitate |
Nu este permisă utilizarea a două opțiuni în același timp.
Deducerea primului tip
Dacă un potențial client care trebuie să devină proprietar IIS lucrează oficial cu câștiguri confirmate, i se va potrivi o deducere pentru anumite sume de investiții. El va putea să-și completeze activele și să primească o rentabilitate de 13% la sfârșitul perioadei corespunzătoare, ca urmare a colaborării cu acestea.
Astfel, mișcarea din cont arată astfel: impozitul se percepe pe venit la Banca Centrală, în timp ce statul oferă posibilitatea de a primi rambursări dacă clientul este preocupat de transmiterea informațiilor la biroul fiscal.
O astfel de schemă este potrivită pentru investitorii conservatori care nu intenționează să participe activ la creșterea veniturilor în mod independent și să aibă încredere în intermediari, transferând anual până la un milion de ruble (pentru a obține venituri tangibile, este recomandabil să apropiați această sumă de maximul).
În condițiile legislației actuale, suma maximă neimpozitată de impozitul pe venitul personal este de patru sute de mii de ruble. Prin urmare, un investitor activ poate reduce doar parțial baza impozabilă.
În caz de plată în plus, taxa excedentară va fi returnată clientului.
Pentru a primi anual beneficii din acord și venitul corespunzător, aveți nevoie de mișcări în cont și transferuri periodice fără a retrage fonduri.
Un exemplu al efectului primului tip de beneficiu
În 2016, Ivanov I.I. a primit 800 de mii de ruble într-o poziție oficială, din care 13% au fost reținute. În consecință, suma plăților fiscale s-a ridicat la 104 mii ruble. În același an, cetățeanul Ivanov a încheiat un acord de format IIS cu o companie de brokeraj și a contribuit cu 400 de mii la acesta. În perioada următoare, el poate depune o declarație în care își va indica intenția de a reduce baza de impozitare cu suma deschiderii unui IIS la jumătate (400 față de 800). În același timp, 13 la sută din patru sute de mii (aceasta corespunde cu 52 de mii de ruble) pot fi utilizate ca capital suplimentar și direcționate spre creșterea veniturilor în perioadele următoare.
Profitul net al clientului pentru prima opțiune este format din diferența dintre venituri și cheltuieli fiscale (deducere, transferuri fiscale către buget)
Tabelul 3. Exemplu de calcule
| Perioadă de raportare | Suma inițială, în mii de ruble. | Venitul anual este de 10% | Suma finală în mii de ruble. | Rambursarea impozitului, mii de ruble | Venituri, inclusiv rambursarea impozitului ca procent |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017th | 400 | 40 de mii de ruble | 440 | 52 | 23 |
| 2018th | Suma de 400 și 440 \u003d 840 | 84 de mii de ruble | 924 | 52 | 16 |
| 2019th | Suma de 924 și 400 \u003d 1 324 | RUB 132.400 | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020th | Procedura de închidere a contului | 256, 4 mii de ruble | Total 156 | Rentabilitatea totală a perioadei a fost de 17,7% |
Potrivit tabelului, pentru cei trei ani de investiții indicați, prima opțiune de deducere a adus următoarele rezultate:
- Suma supusă impozitării s-a ridicat la 256,4 mii de ruble.
- Statul va deduce impozitul pe venitul personal din veniturile primite în valoare de aproximativ 33 de mii de ruble.
- Rambursarea impozitului pentru perioada specificată - 156 mii ruble.
Deducerea celui de-al doilea tip
După trei ani de tranzacții IIS, toate veniturile vor fi scutite de impozitare. Această opțiune este potrivită pentru cei care consideră investiția ca activitate principală. Poate fi de interes pentru profesioniștii care sunt capabili să acționeze independent pe cont propriu fără intermediari și la propria lor discreție, folosind strategiile eficiente ale autorului și primesc, în consecință, o rentabilitate mai mare decât media pieței. Această prestație este potrivită pentru persoanele cu dizabilități și șomeri, adică pentru toți cetățenii care nu efectuează plăți la buget pentru venitul acumulat.
Astfel, conform celei de-a doua opțiuni, până la finalizarea interacțiunii cu compania care furnizează spațiul de tranzacționare, care ar trebui să aibă loc nu mai devreme de 3 ani de la data încheierii, se calculează profitul final (este scutit de transferuri către bugetul). În cazul în care clientul nu dorește să plătească impozitul pe venitul personal, poate alege acest tip de prestație și poate însuma totalul final la data închiderii IIA.
Dacă există o singură sursă de venit sub formă de tranzacționare, a doua opțiune de deducere este singura posibilă.
Tabelul 4. Tabel de calcul pentru deducerea celui de-al doilea tip
| An de raportare | Suma inițială în mii de ruble | Venitul pe an este de 10 la sută, mii de ruble. | Suma finală în mii de ruble |
|---|---|---|---|
| Anul 2017 | 400 | 40 | 440 |
| 2018th | Suma de 440 și 400 \u003d 840 | 84 | 924 |
| 2019th | Suma de 924 și 400 \u003d 1 324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020th | Procedura de închidere a contului | 256, 4 |
Ca urmare, pentru perioada respectivă, un investitor privat va primi aproximativ 260 de mii de ruble de profit neimpozabil.
În majoritatea cazurilor, este mai profitabil să se utilizeze preferințele din contribuții, deoarece nu fiecare investitor va fi capabil să gestioneze în mod eficient fondurile și să returneze investiții cu profit în 3 ani. În plus, o deducere pentru contribuții poate fi primită în anul următor după depunerea fondurilor.
Dacă clientul încă mai are îndoieli cu privire la ce să utilizeze ca beneficiu, această decizie poate fi amânată până când contractul este valabil (cel puțin trei ani). Datorită faptului că datele din ultimii trei ani sunt utilizate pentru deducere, la finalizarea cooperării cu brokerul, puteți alege orice opțiune care se potrivește clientului pe baza datelor pentru perioadele indicate.
Trebuie amintit că, în acest caz, beneficiul primului tip de deducere datorat inflației poate fi amânat dacă se alege a doua opțiune.
Exemplu (calcule - mii de ruble): În 2016, cetățeanul Petrova a semnat un acord privind deschiderea unui cont individual de investiții și a făcut investiții în valoare de patru sute de mii de ruble. Investiții în valoare de 200 de mii de ruble sunt planificate pentru anul următor, iar în 2018 - un depozit suplimentar de fonduri în valoare de 200 de mii de ruble. Când contul se termină (acest lucru se va întâmpla în 2018), gr. Petrova va primi dreptul de a alege ea însăși opțiunea de returnare. Dacă profitul primit se dovedește a fi mai mare de opt sute de mii de ruble, atunci beneficiul din deducerea profitului va fi evident. Dacă profitul se dovedește a fi mai mic, este mai bine să începeți de la contribuții ca sursă de deducere.
Puteți alege tipul de deducere la un moment convenabil pentru client. Cu toate acestea, se aplică regula: atunci când alegeți o deducere pentru contribuții pe durata contractului, decizia nu poate fi modificată. În plus, deducerea este valabilă doar pentru ultimii 3 ani calendaristici. Pe baza acestui fapt, puteți analiza rentabilitatea potențială a ambelor opțiuni și puteți lua o decizie.
Ce hârtii pot fi cumpărate
Deci, alegerea deducerii depinde direct de profitabilitatea contului. În acest sens, este util să cunoaștem unele dintre caracteristicile investițiilor făcute de investitori privați.
În general, opțiunile de investiții pot fi găsite în textul acordului - sunt stabilite inițial. Tipul instrumentului financiar este legat de alți parametri (risc-rentabilitate, raportul și valoarea acestora):
- Obligațiuni - achiziție riscantă minimă, dar venitul pentru această categorie a Băncii Centrale este fix și redus. În ceea ce privește valorile mobiliare de stat și municipale, există un beneficiu fiscal în ceea ce privește impozitul pe venitul personal. Opțiune pentru cei mai precauți investitori. Potrivit pentru cei care au ales o deducere a contribuției.
- Fonduri comune - investițiile în acest instrument sunt asociate cu un nivel mediu de risc și o rentabilitate medie. Cea mai bună opțiune pentru început este fondurile mutuale cu index deschis. Investind în acest tip de instrument pe piața financiară, puteți fi sigur că strategia va da rezultate. Majoritatea experților o recunosc ca fiind extrem de fiabilă, fiind supusă investițiilor timp de 3-4 ani. Nu este recomandat să formați un portofoliu pe cont propriu în etapele inițiale - în schimb, are sens să aveți încredere în specialiști care
- Eurobondurile - un instrument financiar denominat în valută străină, disponibil numai pentru investiții prin fonduri mutuale.
- Promoții - un instrument de categorie cu risc ridicat, cu ajutorul căruia puteți obține profituri mari. În cele mai multe cazuri, este ineficient să cumpărați cele mai populare acțiuni ale celor mai mari jucători de pe piață, deoarece acestea pot aduce dividende substanțiale doar pe termen lung. Este nevoie de abilități extrem de specializate pentru a câștiga bani din acțiuni.
- Futures Este un instrument pentru participanții avansați pe piața financiară, în care nu merită să investești fără cunoștințe suficiente. Brokerii folosesc adesea roboți de tranzacționare pentru a câștiga bani în această categorie.
Cum să obțineți o deducere
Pentru a primi o deducere fiscală proprietarului unui cont de investiții, acesta transmite informații autorităților fiscale. Setul de detalii depinde de tipul de deducere pe care îl alege clientul brokerilor. În prima opțiune, atunci când contactați un ofițer de inspecție, ar trebui să aveți la dumneavoastră următorul pachet de documente:
- Formularul 3 stabilit pentru impozitul pe venitul personal, ale cărui originale pot fi găsite de la un specialist sau din resurse online.
- Confirmarea identității persoanei care a semnat acordul IIS. Pentru a primi bani în cont, este suficient să aveți copii certificate ale paginilor pașaportului, care conțin informații de bază și adresa de înregistrare. Puteți utiliza un document alternativ care va indica datele personale ale contribuabilului.
- O declarație de venit pe care angajatorul o poate furniza, iar originalul este solicitat de la clientul companiei. Forma stabilită de informații despre venituri este 2-NDFL. Dacă clientul a schimbat mai multe locuri de muncă în perioada de impozitare, vor fi necesare mai multe certificate de la aceștia.
- Pe lângă documentele fiscale și informații despre client, acesta va avea nevoie de o declarație cu detaliile contului bancar, unde ar trebui transferată deducerea. Eșantionul poate fi descărcat de pe Internet. Fiscul acceptă doar originalul documentului specificat.
- Documente semnate la deschiderea unui cont și efectuarea de tranzacții cu IIS (plăți, formulare de primire, cereri de transfer de fonduri furnizate de un angajat al băncii etc.). Autoritățile fiscale vor lua în considerare copii, dar acestea trebuie să fie certificate.
Nu știți cum să completați formularele și? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile majore atunci când completați declarația.
Dacă o deducere este selectată pe baza profitului câștigat în mod preferențial, clientul nu va avea nevoie de formulare de impozit pe venitul personal. Pentru a transfera fonduri la adresa lor, brokerului i se oferă informații de la angajații IFTS la locul înregistrării de următoarea natură:
- Absența altor deduceri pe durata contractului de servicii (tip 1 - pentru fondurile depuse).
- Lipsa acordurilor valabile pentru întreținerea contului în alte companii.
Depunere online pentru deducere
Pe lângă o întâlnire personală cu un inspector, proprietarii de conturi de investiții au acces la o opțiune online pentru depunerea unei declarații și a tuturor documentelor necesare.
Acest lucru este relevant pentru prima opțiune, atunci când clientul depune bani anual și primește deduceri.
În prima etapă de primire a fondurilor, trebuie să accesați portalul „Servicii de stat”... Pentru a finaliza tranzacția, veți avea nevoie de o semnătură electronică, care poate fi preluată în secțiunea „Profil”. Făcând clic pe link, vizitatorul introduce formularul corespunzător pentru obținerea certificatului de verificare EDS.
Apoi, se formează o cerere și se solicită o parolă - ar trebui amintită pentru a funcționa în conformitate cu această schemă în viitor. De obicei, durează câteva minute pentru a emite cu succes un certificat. Când lucrul din contul dvs. personal se termină, puteți săriți să mergeți la biroul fiscal și să trimiteți toate informațiile de la distanță.
Există mai multe recomandări pentru trimiterea documentelor online:
- Greutatea totală nu trebuie să depășească 20 MB. Pentru a reduce volumul scanărilor, puteți utiliza programe de arhivare. Aceasta este principala cerință pentru un pachet de date.
- Este necesar să se respecte criteriile de rezoluție, dimensiunea imaginii, formatul specific și gama alb-negru.
- Pentru a vă asigura că textul poate fi citit cu ușurință, textul este vizualizat la o scară de 100% înainte de a fi trimis.
Pentru a finaliza operațiunea, accesați un link special de pe portalul serviciilor publice. Din informațiile furnizate, contribuabilul va trebui să genereze o declarație.
Din perioadele de raportare propuse, trebuie să o selectați pe cea necesară (în acest caz, 2016 este considerat ca un exemplu).
La finalizare, este generat un fișier pentru trimitere.
Pentru fiecare document care este trimis serviciului online, se pregătește o descriere:
Ca rezultat, se obține volumul total de documente, care poate arăta astfel:
În etapa finală, securitatea transmiterii datelor este asigurată. Se introduce parola semnăturii electronice, după care serviciul începe procesarea informațiilor. Ar putea dura câteva minute. După parcurgerea cu succes a tuturor pașilor necesari, vizitatorul site-ului va avea o stare curentă.
Puteți verifica progresul verificării documentelor într-un „Istoricul fluxului de documente” special. Serviciul oferă, de asemenea, multe opțiuni pentru corectarea informațiilor trimise.
Mai devreme sau mai târziu, utilizatorul va vedea informații despre valoarea deducerii pentru IIS, care este disponibilă pentru primire sub forma unei plăți în plus:
Banii vor fi transferați în contul bancar în termen de 3-4 luni, deoarece IFTS alocă primul trimestru pentru studierea declarației și o lună direct pentru emiterea efectivă.
Chiar și în cazul unui control anticipat, nu merită să sperăm la un transfer rapid de bani, deoarece autoritățile fiscale în acest caz sunt ghidate de termenele maxime oficiale.
Pentru orice metodă de transfer, documentele trebuie să fie certificate de un notar sau independent.
În acest din urmă caz, fiecare pagină trebuie să fie semnată (strict necesară) deoarece „Copierea este corectă” cu semnătură și decodare și dată. Atunci nu trebuie să mergeți la biroul notarial pentru a confirma transferul de date.
Concluzie
Un cont de brokeraj obișnuit este disponibil pentru toată lumea, dar nu este întotdeauna interesant pentru persoanele care nu au experiență în interacțiunea cu instrumentele financiare. Pentru a atrage fonduri de la investitori individuali, guvernul a propus un program de conturi individuale de investiții. Acesta se caracterizează prin stimulente fiscale și, prin urmare, benefic pentru plătitorii de impozit pe venitul personal. Cei care nu au venituri impozabile, dar sunt bine versați în tranzacționare, au acces și la regimul preferențial IIS. Aceștia ar trebui să primească o deducere fiscală pe baza profiturilor pe care le obțin. Într-un fel sau altul, toată lumea poate găsi ceva atractiv în deschiderea unui cont individual de investiții. Nu este nevoie să aveți venituri peste medie pentru aceasta. Este suficient să faceți investiții regulate și să nu retrageți fonduri mult timp. Termenul minim pentru lucrul cu un cont este de 3 ani, dar programul în sine nu are o perioadă de valabilitate.
Comercianții cu experiență pot forma independent un portofoliu și pot maximiza veniturile pe propriul lor risc. Dacă clientul nu simte potențialul de a participa la tranzacții fără ajutorul unui broker, este mai bine să aveți încredere în profesioniștii de pe piață.
Conform legii, puteți avea un IIS, dar prin proxy deschideți mai multe conturi și utilizați-le capacitățile. Principalul lucru aici este să înțelegem că tipul de deducere fiscală este strict legat de statutul contribuabilului. Dacă clientul are un loc de muncă oficial și plătește impozite la buget, atunci poate alege o deducere pentru creditele din cont sau pentru profitul primit în 3 ani (perioada minimă - poate fi mai mare). În caz contrar, clientul trebuie să se asigure cu rentabilitate suficientă a investiției, astfel încât deducerea profitului să fie profitabilă, deoarece deducerea contribuției nu îi este disponibilă. O cerință obligatorie pentru investițiile și rambursările anuale este statutul unui contribuabil rus.
Conceptul de cont individual de investiții (IIS) este descifrat în articolul 10.2-1 din legea din 22.04.1996 nr. 39-FZ. Mecanismul a început să funcționeze în 2015 și a devenit foarte popular printre investitorii privați (persoane fizice). Motivul pentru aceasta este ușurința utilizării și potențialul de deduceri substanțiale. În material, vom lua în considerare diferența dintre deducțiile A și B, vom compara avantajele acestora și vom oferi instrucțiuni despre cum să obținem fiecare categorie de deduceri. În primul rând, oferim principalele caracteristici ale IMS:
- Este destinat numai persoanelor fizice și este deschis în baza unui acord cu un manager sau broker (de obicei pentru o perioadă nelimitată).
- Toate fondurile și tranzacțiile sunt contabilizate separat de alte conturi.
- O persoană poate avea un singur IIS odată. Când se deschide un cont nou, cel anterior este închis într-o lună.
- Retragerile vor închide automat contul.
- Reîncărcarea maximă permisă este de 1.000.000 pe an. Frecvența și suma minimă a contribuțiilor sunt stabilite prin lege.
IMS tip A (primul tip)
Aceasta este o deducere fiscală pentru contribuțiile la IIS (). Reguli de baza:
- Deducerea se calculează din suma contribuției anuale care nu depășește 400.000 de ruble. Din tot ce este de sus, 13% nu vor fi returnate.
- Este posibil să returnați impozitul pe venitul personal încă din anul următor după completarea contului.
- Dacă închideți IIA mai devreme de 3 ani mai târziu, trebuie să returnați tot impozitul pe venitul personal rambursat anterior și să plătiți o amendă. Nu este nevoie să returnați nimic după 3 ani. Termenul este numărat de la data încheierii contractului.
- Dacă ați transferat toate fondurile de la un IIS la altul, perioada de valabilitate nu este întreruptă.
- După încheierea contractului, trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal pe venitul rezultat.
Conform regulilor, impozitul pe venitul personal este calculat pentru perioada de raportare. Adică, dacă într-un anumit an nu ați pus nimic pe IIS, atunci nu este permisă o deducere pentru acest an.
Exemplul 1
În 2015, Diana a emis un IIA și a contribuit periodic cu bani acolo, iar anul următor a raportat Serviciului Fiscal Federal. Rezultatul în tabel:
| An | Contribuții, frecați. | Deducere primită pentru perioada anterioară, RUB | Impozitul pe veniturile personale trebuie returnat, frecați. |
| 2015 | 674 500 | ||
| 2016 | 0 | 400 000 (max) | 52 000 |
| 2017 | 251 600 | 0 | 0 |
| 2018 | 251 600 | 32 708 | |
| Total | 926 100 | 651 600 | 84 708 |
În total, se dovedește că suma maximă posibilă a impozitului pe venitul personal returnat timp de un an este de 52.000 de ruble. (13% din 400.000). Cu toate acestea, aici se aplică o altă limitare. Deducerea de tip A presupune returnarea impozitului pe venitul personal pe care l-ați câștigat anterior. Acestea. statul nu vă poate oferi mai mult decât i-ați transferat în anul de raportare.
Exemplul 2
Alexey în 2017 a câștigat oficial 240.100 de ruble. și a plătit un impozit de 31.213 ruble. În aceeași perioadă, a contribuit cu 350.500 de ruble la IIS. și a planificat să returneze 13% (45.565 ruble). Cu toate acestea, acest lucru nu va funcționa. În 2018, Serviciul Federal pentru Impozite i-a transferat lui Alexey 31.213 ruble. nu mai are impozit pe venitul personal pentru 2017.
IIS tip B (al doilea tip)
Așa se face o deducere pentru veniturile din IIS la sfârșitul contractului (). Repere:
- La data închiderii IIS trebuie să fie valabil mai mult de 3 ani. Pentru contractele încheiate în 2015, acest termen vine doar în 2018.
- O deducere va fi acordată dacă nu ați început să returnați impozitul pe venitul personal din contribuții.
- Baza de deducere - un rezultat financiar pozitiv pe durata IIS. Modul de determinare este descris la articolul 214.9 din Codul fiscal.
Exemplul 3
Alexey a deschis IIS în iunie 2015 și a contribuit anual cu 350.000 de ruble. Până în iulie 2018, venitul total pentru întreaga perioadă a contului era de 150.300 ruble. Alexey a decis să nu închidă IIS. Să presupunem că 2019 va avea succes pentru Alexey și va obține un profit pentru anul de 530.400 ruble. Cu o astfel de prognoză, după închiderea acordului IIS, el are dreptul să se bazeze pe o deducere de 680.700 de ruble. (suma venitului total). La plata acestei sume, brokerul nu va reține 13%.
Cum se obține o deducere fiscală pentru IIS. Instrucțiuni pas cu pas
Este permisă returnarea impozitului pe venit de la IIA:
- În biroul fiscal (pentru tipurile A și B).
- Prin intermediul unui agent fiscal (numai pentru tipul B).
Deci, este posibil să returnați impozitul pe contribuții numai la Serviciul Federal de Impozite. Mai mult, după sfârșitul anului calendaristic de raportare. Să analizăm întreaga procedură pas cu pas.
Etapa 1. Pregătirea documentelor:
- dovada disponibilității IIS (acord de întreținere, acord general + cerere de aderare etc.);
- documente pentru efectuarea contribuțiilor (plăți, comenzi, instrucțiuni către broker și raportul său despre operațiune).
Etapa 2. Ne confirmăm veniturile: luăm un certificat 2-NDFL pentru anul necesar.
Etapa 3. Pe baza primilor doi pași, completăm declarația. Iată opțiunile:
- Utilizați un formular pe hârtie (luați-l de la inspecție sau descărcați-l de pe site). Instrucțiunile pentru completarea raportului pentru 2017 sunt date în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat].
- Descărcați programul gratuit „Declarație” de pe site-ul agenției în secțiunea „Software” (în partea de jos a paginii).
Important! Acest program este lansat separat pentru fiecare an. Vă permite să completați toate informațiile într-un formular convenabil, să imprimați un document finalizat sau să primiți un fișier pentru trimitere.
- Completați totul online în contul dvs. personal (LC). Această opțiune, ca cea mai rapidă, va fi considerată separat mai jos.
Etapa 4. Trimitem 3-NDFL și colectăm documente la Serviciul Federal de Impozite. În același timp, atașăm o cerere de rambursare. Metode:
- personal sau prin intermediul unui reprezentant;
- prin operatorul EDM în formă electronică;
- prin posta;
- prin intermediul site-ului.
Etapa 5. Așteptăm ca Serviciul Federal de Impozite să finalizeze auditul și să primească banii.
Acum să vedem cum să solicitați o deducere de la un broker (tip B):
- Pentru ca brokerul să vă plătească venituri la închiderea IIS fără reținere la sursă, trebuie mai întâi să solicitați un certificat special de la Serviciul Federal pentru Impozite. Cererea se depune în formă gratuită. În același timp, trebuie să atașați la acesta copii ale documentelor dintr-un acord IIS deschis care vă permit să îl identificați.
- În acest certificat, Serviciul Federal pentru Impozite indică:
- că în temeiul acestui acord IIS nu ați aplicat deducerea A;
- că nu aveți alte conturi deschise.
- După 30 de zile, primiți certificatul specificat de la Serviciul Federal pentru Impozite și dați-l brokerului.
- Pe baza sa, agentul fiscal are dreptul să furnizeze o deducere simultan cu plata veniturilor pentru IIS închis.
Important!Dacă nu ați trimis un astfel de certificat brokerului, acesta va plăti impozitul pe venitul personal din veniturile dvs. Apoi va trebui să întocmiți o deducere prin intermediul Serviciului Federal de Impozite conform instrucțiunilor descrise mai sus. Documentul de confirmare va fi raportul brokerului privind tranzacțiile efectuate pe cont.
Primirea unei deduceri pentru IIS prin contul personal al contribuabilului
În LC, puteți fie să completați totul online, fie să încărcați un document pregătit în avans în program.
Procedură:
- Scanăm în prealabil toate documentele pregătite (greutatea lor totală nu trebuie să depășească 20 MB, un fișier - până la 10 MB). Nu sunt necesare imagini color, alb-negru este suficient.
- În LC găsim „Situații de viață”.
- Accesați fila „Trimiteți declarația 3-NDFL”.
- Există două opțiuni: completați datele online sau descărcați un fișier pregătit din program.
- Pentru a trimite documente, va trebui să emiteți o semnătură electronică. Dacă nu este acolo, apare automat un link către fila cu stil.
Acest articol va fi de interes pentru cei care sunt interesați să investească banii lor, precum și în modul de a obține bani de la stat. Desigur, nu am uitat de angajații departamentului de contabilitate al băncilor, companiilor de brokeraj și ale altor organizații financiare, care sunt agenți fiscali în calculul impozitului pe veniturile personale și deduceri pentru tranzacțiile supuse contabilității pe IIS.
Ce este un cont individual de investiții
În primul rând, să clarificăm că un cont individual de investiții (IIA) este un cont conceput pentru contabilitatea separată a fondurilor și valorilor mobiliare ale unui client - o persoană fizică. Un astfel de cont este deschis și menținut în conformitate cu art. 10.2.-1 din Legea federală din 22.04.1996 N 39-FZ „Pe piața valorilor mobiliare”.În conformitate cu acordul de întreținere IIS, clientului i se permite să transfere numai fonduri, cu excepția cazurilor în care fondurile sunt transferate către IIS de la un alt IMS.
În acest caz, suma totală a fondurilor care pot fi transferate pe parcursul unui an calendaristic în temeiul unui astfel de acord nu poate depăși 1.000.000 de ruble.
O persoană are dreptul de a avea un singur acord de întreținere IIS.
Există unele restricții privind operațiunile reflectate în IMS. De exemplu, achiziționarea de obligațiuni de împrumut federale destinate populației - OFZ-n (53001RMFS) - nu este permisă în AII. De asemenea, operațiunile efectuate în cadrul activităților unui dealer valutar nu sunt permise.
Deduceri de investiții
Codul fiscal RF prevede trei tipuri de deduceri de investiții. Pentru operațiuni pe IMS, sunt furnizate două dintre ele (opțional):Pentru suma de bani depusă pe IIA, dar nu mai mult de 400.000 de ruble. (limitarea deducerii în sumă de 400.000 de ruble a rămas, în ciuda creșterii dimensiunii contribuției admise la IIA la 1 milion de ruble);
Pentru valoarea unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate în AII.
1. Deducere pentru suma fondurilor depuse pe IIS
În acest caz, suma impozitului pe venit personal care trebuie returnată pentru anul poate fi de 52.000 de ruble, dacă cel puțin 400.000 de ruble sunt depuse pe IIA. iar dacă venitul anual al contribuabilului, impozitat la o rată de 13%, se ridica la cel puțin 400.000 de ruble.
Dacă contractul pentru menținerea IIS a fost valabil mai puțin de trei ani, atunci o persoană fizică trebuie să recupereze suma impozitului pe venitul personal care nu a fost plătit din cauza aplicării deducerii pentru anii anteriori și să o plătească la buget cu penalizări.
Deducerea poate fi solicitată anual pe durata contractului de întreținere IIS, sub rezerva realimentării fondurilor pe IIS. Rentabilitatea din tranzacții pe contul IIS nu contează.
Este posibil să primiți o deducere pe baza rezultatelor unui an calendaristic la autoritatea fiscală prin furnizarea:
- declarație fiscală sub forma 3-NDFL;
- un acord cu un broker (administrator);
- documente care confirmă transferul de fonduri către IIS.
Pentru a primi deduceri de investiții, IIS trebuie să fie valabil cel puțin 3 ani.2. Deducerea cuantumul unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate în AII
Nu există nicio limită cu privire la valoarea deducerii. Deducerea poate fi utilizată după expirarea contractului pentru menținerea IIS (cel puțin trei ani!). Opțional, puteți primi o deducere într-unul din următoarele moduri:
- de la agentul fiscal la data închiderii IIA, prezentând, împreună cu declarația relevantă, un certificat de la autoritatea fiscală că acest IIA este singurul și nu a fost prevăzută o deducere în cuantumul investițiilor pe IIA. Agentul fiscal va reduce baza impozabilă din tranzacțiile efectuate pe IMS cu valoarea deducerii.
- în autoritatea fiscală prin depunerea unei declarații fiscale sub forma 3-NDFL pentru anul respectiv.
Acordați atenție acestei particularități în ceea ce privește veniturile din cupoanele de obligațiuni. Dacă cuponul este inclus în prețul de vânzare (venituri), atunci acest venit este luat în considerare la calcularea deducerii investiției. În cazul în care cuponul a fost primit de la emitent în perioada deținere a obligațiunilor, atunci aceste venituri nu sunt venituri din vânzări și nu sunt incluse în calculul deducerii investiției (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 august 2017 N 03-04- 06/55349).
Calculul bazei de impozitare
Procedura de calcul al bazei de impozitare pentru tranzacțiile înregistrate în AII este similară cu procedura de calcul al bazei de impozitare pentru tranzacțiile înregistrate în conturile de brokeraj obișnuite. Principala caracteristică este că baza de impozitare este calculată separat de alte conturi de brokeraj.Reamintim că baza impozabilă pentru operațiunile cu valori mobiliare și operațiunile cu instrumente derivate este determinată în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Specificul determinării bazei de impozitare pentru tranzacțiile reflectate în AII sunt stabilite la art. 214.9 din Codul fiscal al Federației Ruse. Rezultatul financiar (baza impozabilă) este definit ca suma rezultatelor financiare pentru un set de tranzacții. Codul fiscal al Federației Ruse identifică, în special, următoarele seturi de operațiuni:
1) cu valori mobiliare tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate;
2) cu titluri care nu sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate;
3) cu instrumente derivate tranzacționate pe piața organizată;
4) cu instrumente derivate care nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
Rezultatul financiar al tranzacțiilor înregistrate pe IMS este determinat prin însumarea:
Rezultatele financiare determinate de operațiunile relevante la sfârșitul fiecărei perioade de impozitare a contractului pentru menținerea IIS,
Rezultatul financiar determinat la data încetării acordului specificat.
Procedura de compensare a pierderilor între seturi de tranzacții:
Baza impozabilă care poate fi redusă prin pierdere | Tipul pierderii |
Pentru tranzacțiile cu instrumente derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare (instrumente derivate pe acțiuni) | |
Pentru operațiuni cu valori mobiliare tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate | Pentru tranzacțiile cu instrumente derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare (după reducerea bazei de impozitare pentru tranzacțiile cu toate instrumentele derivate tranzacționate pe piața organizată) |
Pentru tranzacțiile cu toate instrumentele derivate tranzacționate pe piața organizată | Pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ( Derivate care nu sunt pe acțiuni) |
Rezultatul operațiunilor cu banca centrală | Rezultatul operațiunilor cu instrumente derivate | Rezultatul decontării |
||
Stoc | Non-stoc |
|||
| Ajutor pentru formularul 2-NDFL, inclusiv: | ||||
| Σ \u003d (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (dacă Σ\u003e 0) | ||||
| sau: | ||||
| Situația pierderilor: Σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (dacă Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| și | ||||
| Declarație de pierdere: Σ \u003d [(3) - (2)] | ||||
| Declarație de pierdere: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d (1) - (2) (dacă Σ\u003e 0) | ||||
| sau: | ||||
| Situația pierderilor: (3) + [(2) - (1)] (dacă (2)\u003e (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Declarație de pierdere: (1) Σ \u003d [(2) - (1)] | ||||
| Declarație de pierdere: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| și | ||||
| Declarație de pierdere: (1) | ||||
| Declarație de pierdere: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (dacă Σ\u003e 0) | ||||
| sau: | ||||
| Declarație de pierdere: (1) Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (dacă Σ<0) | ||||
| Situația pierderilor: (1), [(2) + (3)] | ||||
Valoarea pierderilor suferite de o persoană fizică la tranzacțiile cu instrumente care nu sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare nu reduc baza de impozitare a perioadei de impozitare curente.
Sumele pierderii care au rămas nedecontate la data expirării contractului IMS nu sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare, adică astfel de pierderi nu pot fi compensate niciodată.
Calculul, reținerea și plata la buget a sumei impozitului în raport cu veniturile din tranzacții înregistrate în AII se efectuează de către agentul fiscal în următoarele cazuri:
1) de la data plății către contribuabil a venitului (inclusiv în natură), nu pe IIS al contribuabilului - pe baza valorii plății efectuate (de exemplu, atunci când se creditează un cupon, răscumpărare parțială sau dividende pe titluri înregistrate pe IIA în contul de brokeraj);
2) la data încetării contractului pentru menținerea IMS, cu excepția cazului de transfer al tuturor activelor înregistrate pe IMS către un alt IMS, deschis aceluiași individ.
Agentul fiscal este obligat să plătească suma calculată a impozitului la buget în termen de cel mult o lună de la data plății venitului sau de la data încetării contractului.
La încetarea contractului pentru menținerea IMS, agentul fiscal stabilește baza impozabilă separat pentru fiecare perioadă de impozitare în care contractul pentru deschiderea și întreținerea IMS era în vigoare.
Tranzacții valutare, tranzacții valutare
În sine, diferența de curs valutar nu formează impozitul pe venitul personal. În același timp, la calcularea bazei de impozitare pentru tranzacțiile în valută străină, trebuie luate în considerare următoarele.
Veniturile (cheltuielile acceptate pentru deducere în conformitate cu articolele 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse) ale contribuabilului, exprimate în valută, sunt convertite în ruble la rata oficială a băncii al Rusiei stabilit la data primirii efective a venitului specificat (data cheltuielilor efective).
La stabilirea bazei de impozitare pentru tranzacțiile cu valori mobiliare exprimate în valută, rezultatul financiar este determinat prin recalcularea în ruble:
Sumele primite din vânzarea valorilor mobiliare la cursul de schimb al Băncii Rusiei în vigoare la data primirii efective a veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare,
Sumele plătite la achiziția lor la cursul de schimb al Băncii Rusiei în vigoare la data cheltuielilor efective pentru achiziția lor.
În ceea ce privește tranzacțiile repo, veniturile / cheltuielile aferente acestor tranzacții sunt recunoscute ca dobânzi primite / plătite. Data primirii veniturilor (cheltuielilor) în cadrul operațiunii REPO este data îndeplinirii efective (încetării) obligațiilor participanților din partea a doua a REPO. În acest moment, cursul de schimb al Băncii Rusiei este determinat pentru conversia veniturilor / cheltuielilor în ruble.
Dacă nu există ruble pentru IIS
Agentul de reținere este obligat să rețină suma calculată a impozitului din fonduri de ruble a contribuabilului la dispoziția agentului fiscal, pe baza soldului fondurilor de ruble ale clientului pe conturile relevante, formate de la data reținerii impozitului.Nu este permisă reținerea sumei impozitului în raport cu baza impozabilă, determinată de agentul fiscal pentru tranzacțiile care nu sunt contabilizate în AII, din fondurile contribuabilului plasate în AII.
Sumele impozitării reținute din fondurile monetare ale contribuabilului în valută străină, precum și conversia forțată a fondurilor monetare în valută străină în ruble, nu sunt prevăzute de articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, contribuabilul poate da un ordin de conversie a fondurilor în valută străină în ruble cu creditarea în conturile corespunzătoare deschise la bancă.
Dacă nu există ruble în cont sau nu sunt suficiente pentru a reține impozitul, agentul fiscal trimite un mesaj despre imposibilitatea reținerii impozitului către autoritățile fiscale înainte de 1 martie a anului care urmează perioadei de impozitare expirate. În acest caz, plata impozitului se face de către contribuabil în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:
- cel târziu la 1 decembrie a anului următor perioadei de impozitare expirate, pe baza unei notificări fiscale trimise de autoritatea fiscală cu privire la plata impozitului,
- în ceea ce privește veniturile, informații despre care au fost transmise de agenții fiscali autorităților fiscale pentru 2016, - cel târziu la 1 decembrie 2018 pe baza unei notificări fiscale privind plata impozitului trimisă de autoritatea fiscală.