Získajte odpočet dane za IIS. Aký je najlepší spôsob správy fondov individuálneho investičného účtu? Čo treba hľadať pri výbere spoločnosti

V poslednej dobe dal štát pracujúcej osobe právo na odpočítanie dane pri použití investičného účtu (táto schéma nefunguje s vkladmi).

Zákon umožňujúci využiť vrátenie 13 percent dane z príjmu fyzických osôb pri otvorení medziinštitucionálnej dohody sa objavil začiatkom roku 2015. Aj napriek posledným rokom však stále zostáva nedorozumenie: odpočet dane z investícií - čo to je a ako ho získať.

Najskôr definujme koncept a vlastnosti IIS. Koniec koncov, bez pochopenia, o aké zviera ide - individuálny investičný účet, bude ťažké pohnúť sa ďalej.

Zjednodušene možno tento účet otvoriť:

v banke poskytujúcej takúto službu;
v sprostredkovateľskej firme.

V prípade jeho otvorenia existujú dve možnosti, ako s ním pracovať, ako s bežným sprostredkovateľským účtom:

samostatná práca s prostriedkami na účte;
správa dôvery vykonávaná maklérmi.

Ale individuálny účet má svoje vlastné charakteristiky, ktoré je potrebné dodržiavať, aby bolo možné využiť odpočet investície:

povinná doba otvoreného vkladu, ktorá je najmenej 3 roky;
maximálna ročná suma, ktorej množstvo je 400 000 rubľov;
osoba si nemôže otvoriť niekoľko takýchto účtov, bude sa musieť obmedziť iba na jeden individuálny účet.

Možnosti odpočtu investícií

Zákonodarca ponúka jednotlivcovi, aby si vybral jednu z možností odpočtu spojených s otvoreným investičným účtom:

každý rok získať 13% z prostriedkov umiestnených na účte a nepresahujúcich limit 400 tisíc rubľov. za rok;
oslobodiť po troch rokoch váš príjem z prevádzkovania tohto účtu od dane.

Je však dôležité pochopiť, že jedna z metód sa vyberá súčasne so zriadením investičného účtu a zmeniť rozhodnutie v rámci otvoreného účtu nebude príležitosť.

Preto by ste mali zvážiť všetky klady a zápory, zhodnotiť svoje schopnosti pri práci s finančnými nástrojmi a prísť na to, čo bude výnosnejšie.

Mnohonásobnosť odpočtu investícií

Nie je teda možné použiť viac možností súčasne. Berieme však na vedomie možnosť opakovaného prijatia odpočtu.

V prvom prípade, keď osoba vráti 13% vkladu, je možné postup odpočítania každoročne opakovať až do ukončenia každej novej trojročnej zmluvy.

Druhý prípad umožňuje uzatvorenie ďalšej dohody o vedení investičného účtu po 3 rokoch existencie predchádzajúceho a vrátení dane z príjmu po jeho uplynutí.

Obchodujte alebo pasívne čakajte - ako si vybrať?

Voľba je často pozitívna vec. Zároveň vznikajú pochybnosti o jeho správnosti. V súvislosti s našou témou vyvstáva otázka „Ako si zvoliť, aby nedošlo k nesprávnemu výpočtu?“

Všetko závisí od aktivity človeka, gramotnosti v oblasti cenných papierov a práce s nimi, času a účelu.

Inými slovami, ak je majiteľ investičného účtu pripravený na stabilnú pevnú sumu výhod a nemá vôľu, príležitosť alebo potrebu vykonávať akékoľvek finančné kroky, zvolí prvú možnosť.

Ak je človek pripravený riskovať a je si istý, že môže mať príjem z obchodovania s cennými papiermi, môže pokojne súhlasiť s možnosťou číslo dva.

Pre porovnanie a lepšie pochopenie zvážte podrobný príklad.

Výpočet daňových stimulov

Príklad... Predpokladajme, že dvaja jednotlivci sú si navzájom úplne neznáme: Citizen Prosperous a Citizen Avoskina súčasne rozhodli o otvorení investičného účtu. Výška ich príspevku za rok je rovnaká a predstavovala 290 000 rubľov.

Zároveň si zámožný vybral pre seba spôsob získania odpočtu v podobe 13% vloženého vkladu a Avoskina sa rozhodla zvýšiť svoj príjem obchodom s akciami. Zmluvy boli obe uzatvorené tak, ako to má byť, na 36 mesiacov.

1. Čo vidíme ako výsledok prvý rok... Ak bude mať tento zamestnanec príležitosť, mohol získať odpočet 13 percent z 290 000 rubľov. a získať späť 37 700 rubľov. \u003d (290 000 * 13%).

Predpokladáme, že obchod Avoskiny je ziskový a podarilo sa jej z obchodu zarobiť 90 000 rubľov. Nemôže však využiť odpočet výšky príjmu z predaja, pretože neuplynuli 3 roky držby cenných papierov.

2. Ku koncu druhý rok Pohľadný muž sa rozhodol vložiť na účet ďalšie prostriedky vo výške 50 000 rubľov. Avoskina opäť mierne zvýšila príjem a zarobila si ďalších 30 000 rubľov.

Prosperujúci človek sa opäť po konci roka rozhodne využiť svoje právo na odpočet vo výške zálohy a vráti daň vo výške 6 500 rubľov. \u003d (50 000 * 13%). Avoskina musí počkať do konca tretieho roku.

3. Konečne sa to skončilo tretí rok, počas ktorého Prosperity doplnil svoje investície vo výške 180 000 rubľov. a dostal odpočet 23 400 rubľov. (180 000 rubľov * 13%), a Avoskina dostala ďalších 15 000 rubľov. príjem z predaja akcií a teraz konečne môže využiť odpočet poskytnutý z príjmu, ktorý poberala za všetky tri roky.

Vypočítajme sumu dane, ktorá sa má vrátiť za obe obdobia IIS:

Daň za návrat Bohatých za 3 roky 37 700 + 6 500 + 23 400 \u003d 67 600 rubľov.

Daň spoločnosti Avoskina (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% \u003d 17 550 rubľov.

Rozdiel v sumách vrátenej dane z príjmu je sám o sebe dosť veľký, nezabudnite však, že Avoskina zasa získala ďalšie príjmy z obchodovania s cennými papiermi vo výške 135 000 rubľov.

Čo vám môže zabrániť v odpočte

Ak občan vypovie zmluvu o vedení investičného účtu do konca tretieho roka alebo vyberie peniaze umiestnené na účte, stráca nárok na odpočet.

Zároveň bude mať táto osoba povinnosť vrátiť štátu sumu dane, ktorú už do tej doby stihla získať ako refundáciu. Toto si teda treba pamätať!

Ak sa vrátime k nášmu príkladu, potom ak náš prosperujúci človek vypovie zmluvu v druhom roku vedenia účtu, bude musieť do pokladnice vrátiť 37 700 rubľov, ktoré dostal ako vrátenie dane, a na treťom - už 44 200 rubľov. \u003d (37 700 + 6 500). Toto je suma odpočtu za predchádzajúce 2 roky.

Postup vrátenia dane

Keďže existujú dve možnosti vrátenia dane, existujú minimálne dva postupy. Itag, podrobné pokyny na získanie odpočtu dane za IIS.

1. Ak má investor v úmysle vrátiť daň z výšky vkladu, potom po skončení roka predloží v súlade so všeobecným postupom vyhlásenie 3-NDFL a priloží dokumenty o zriadení a vedení investičného účtu. Patrí sem dohoda s maklérom alebo bankou alebo potvrdenie o otvorenom účte, ako aj potvrdenie o príjme z miesta výkonu práce 2-NDFL.

2. Ak sa príjem z transakcií na účte vyberie ako odpočet, majiteľ účtu môže predložiť daňovému úradu vyhlásenie za posledné tri roky (po ich skončení) s prílohou potvrdenia o príjme a potvrdenia o vedení investičného účtu.

Alebo sa môže obrátiť na sprostredkovateľa, ktorý si predtým od daňového úradu vzal osvedčenie o nevyužití práva na odpočet investície. V takom prípade sprostredkovateľ na základe tohto dokumentu nezrazí zrážku výšky dane z príjmu, ktorý získa majiteľ účtu.

A pamätajte, že je nemožné použiť tento typ odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa.

Ak potrebujete pomoc s vyplnením daňového priznania 3-NDFL a jeho zaslaním prostredníctvom osobného účtu, nechajte na našom webe žiadosť: Zabudnite na to, že si budete musieť preštudovať veľa článkov o odpočtoch daní! Naši profesionálni konzultanti pracujú na rýchlom, ľahkom a kvalifikovanom riešení vašich problémov!

Prvá vlna odpočtu dane z investícií pre príspevky bola úspešná. A občania, ktorí si otvorili individuálny investičný účet, boli schopní vrátiť z rozpočtu odpočet až 52 000 rubľov. O tom, ako to urobiť, si prečítajte v článku.

Od 1. januára 2015 majú fyzické osoby právo otvoriť si individuálny investičný účet (IIA), ktorý bude predmetom daňových výhod. IIS - sprostredkovateľský účet (účet pre interné účtovanie finančných prostriedkov a cenných papierov klienta) špeciálneho typu. IIS môžete otvoriť u makléra alebo správcovskej spoločnosti. Účet si môže otvoriť iba fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie (iba jeden). Legislatíva predpokladá existenciu dvoch účtov súčasne, ale iba do jedného mesiaca - v prípade prechodu z jedného profesionálneho účastníka na druhého bez straty práva na odpočet (). Sprostredkovateľ informuje daňový úrad o otvorenej IIS do troch dní, to znamená, že inšpektori budú vedieť, koľko účtov má občan. Ak sú dvaja, potom bude odpočet zamietnutý, aj keď sa druhý IMS nedoplnil a nevykonali sa na ňom žiadne operácie.

Zmluva o údržbe IIS sa uzatvára najmenej na tri roky a na tento účet nie je možné v priebehu zdaňovacieho obdobia vložiť viac ako 400 000 rubľov. Môžete vložiť peniaze iba v rubľoch a môže to urobiť iba vlastník IIS. Ak prijatá suma vedie k prekročeniu stanoveného limitu, vráti sa klientovi.

Investované peniaze a zisk je možné z IIS vybrať po troch rokoch alebo po predčasnom zrušení účtu. V druhom prípade sa však právo na odpočet stratí. Čiastočné alebo úplné vybratie finančných prostriedkov z IIS vedie k jeho zatvoreniu. Lehota troch rokov sa začína počítať od okamihu podpísania zmluvy o otvorení účtu.

Odborný účastník musí viesť záznamy o všetkých transakciách na tomto účte oddelene od ostatných účtov, a to aj na účely stanovenia základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb (,).

Po celú dobu platnosti dohody daňový agent - sprostredkovateľ nezráža daň z príjmu fyzických osôb z transakcií uskutočňovaných v rámci IIS. To znamená, že ak nedôjde k ukončeniu dohody o vedení individuálneho investičného účtu, nemal by daňový agent zraziť daň z príjmu fyzických osôb na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia pre transakcie v IIS, bez ohľadu na zvolený typ odpočtu (list ministerstva financií Ruska zo dňa 07.12.2015 č. 03-04-07 / 71362).

Pre individuálny investičný účet () existujú dva typy odpočtu dane:

vo výške peňazí, ktoré platiteľ vložil v zdaňovacom období do IIS (ďalej - odpočet príspevkov);
vo výške kladného finančného výsledku získaného z transakcií zaznamenaných v medziinštitucionálnej dohode (ďalej - odpočet príjmu).

Môžete si zvoliť iba jeden typ odpočtu, ktorý bude prebiehať po celú dobu platnosti dohody IIS. Nemôžete kombinovať odpočty.

Ako získať odpočet príspevkov

Takýto odpočet sa poskytuje za zdaňovacie obdobie vo výške najviac 52 000 rubľov. Aby ste ich mohli získať, musíte mať v roku, za ktorý plánujete odpočítanie dane, zdanený príjem sadzbou 13 percent.

Môžete dostať každoročne odpočet vo výške peňazí vložených v zdaňovacom období na IIA, zároveň však najviac v sume zaplatenej dane z príjmu za uvedené zdaňovacie obdobie (,).

PRÍKLAD

Ivanov otvoril IIA v novembri 2016. V decembri 2016 vložil na účet 400 000 rubľov, v rokoch 2017 - 200 000 rubľov, v roku 2018 - 300 000 rubľov, v októbri 2019 - 20 000 rubľov.

Podľa 2-NDFL získal príjem zdaniteľný daňou z príjmu fyzických osôb: v roku 2016 - 300 000 rubľov, v roku 2017 - 300 000 rubľov, v roku 2018 - 400 000 rubľov, v roku 2019 - 400 000 rubľov.

Suma odpočtu sa poskytuje vo výške 13% zo sumy príspevku na IIA, ale za zdaňovacie obdobie (rok) nemôže prekročiť 52 000 rubľov. (400 000 rubľov x 13%). V tejto súvislosti môže Ivanov získať odpočet:

pre rok 2016 - 39 000 rubľov. (RUB 300 000 x 13%);
na rok 2017 - 26 000 rubľov. (200 000 rubľov x 13%);
na rok 2018 - 39 000 rubľov. (RUB 300 000 x 13%);
na rok 2019 - 2 600 rubľov. (20 000 x 13%).

Len za tri roky dohody o IIS (na základe údajov nášho príkladu) môže Ivanov získať odpočet 106 600 rubľov. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

Po ukončení dohody o údržbe IIS skôr ako tri roky od dátumu jej uzavretia sa všetky predtým prijaté sumy odpočtov môžu vrátiť do rozpočtu s platbou penále.

Neobsahuje žiadne obmedzenia týkajúce sa typu príjmu, kvôli ktorému sa finančné prostriedky prijímajú, pripisujú sa na individuálny investičný účet, ako aj typ účtov, z ktorých sa uvedené prostriedky prevádzajú do IIA. Legislatíva tiež neobsahuje podmienky povinné na účely odpočítania dane z investícií vo forme minimálnych podmienok pre vyhľadanie finančných prostriedkov v IMS bez ukončenia zmluvy o ich údržbe ().

Ak chcete získať odpočet príspevkov, musíte daňovému úradu v mieste registrácie predložiť vyhlásenie vo forme 3-NDFL. Pripomíname, že za rok 2016 by sa vyhlásenie malo predkladať podľa aktualizovaného formulára ().

Vyhlásenie je možné predložiť:

v elektronickej podobe z webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska prostredníctvom osobného účtu daňovníka;
osobne daňovému úradu v listinnej podobe alebo prostredníctvom splnomocneného zástupcu na základe plnej moci;
listom poštou.

K vyhláseniu musí byť priložené:

doklady potvrdzujúce príjem z príjmu zdaňovaného sadzbou 13 percent za zdaňovacie obdobie (osvedčenie 2-NDFL);
doklady potvrdzujúce skutočnosť pripísania finančných prostriedkov na IMS (platobný príkaz z banky, dohoda s odborným účastníkom o otvorení IMS, správa odborného účastníka o pripísaní finančných prostriedkov);
žiadosť o vrátenie dane s uvedením bankových údajov daňovníka.

Daňové priznanie a k nemu pripojené dokumenty potvrdzujúce správnosť výpočtov a platnosť požadovaného odpočtu sa kontrolujú do troch mesiacov odo dňa ich predloženia inšpekcii. Suma preplatku na dani sa vracia na základe žiadosti do jedného mesiaca od dátumu jej prijatia, najskôr však po ukončení daňovej kontroly.

Občania, ktorí podávajú daňové priznanie výlučne na účely získania odpočtov, ustanovený termín na podanie priznania - najneskôr do 30. apríla nasledujúceho po roku, na ktorý sa vzťahuje táto správa - neplatia. Takéto vyhlásenia je možné zasielať kedykoľvek počas celého nasledujúceho roka po roku, ktorý sa týka hlásenia, bez akýchkoľvek daňových pokút.

Vyhlásenie o vrátení dane z príjmu fyzických osôb môžete podať do troch rokov od dátumu platby ().

Odpočet príjmu z IIS

Tento typ odpočtu bude zaujímavý pre investorov, ktorí majú príjem z investičných operácií.

Daňový odpočet z príjmu (,) je možné získať až po skončení zmluvy o údržbe IIS, najskôr však tri roky po uzavretí zmluvy. Ak dohodu ukončíte skôr, potom všetok zisk z operácií vykonaných v IIS podlieha dani z príjmu fyzických osôb ako v prípade bežného sprostredkovateľského účtu.

Odpočet z príjmu môžete využiť, iba ak daňovník po celú dobu trvania dohody odpočet príspevku nikdy nevyužil.

Tento odpočet dane je možné získať dvoma spôsobmi:

nezávislé predloženie vyhlásenia inšpekcii;
prostredníctvom profesionálneho účastníka, kde bola otvorená IIS. V tomto prípade ide o daňového agenta.

Na získanie odpočtu prostredníctvom profesionálneho účastníka musí platiteľ dane predložiť potvrdenie z kontroly. Musí obsahovať informáciu, že po celú dobu platnosti zmluvy nevyužíval odpočty dane z príspevkov do IIS a nemal iné účty IIS.

Po uzavretí medziinštitucionálnej dohody profesionálny účastník po zaplatení finančných prostriedkov nezrazí z príjmu daň z príjmu fyzických osôb. To znamená, že pri otvorení účtu v roku 2016 je možné získať prvý odpočet príjmu od daňového agenta najskôr v roku 2019 a od inšpektorátu najskôr v roku 2020.

Je dôležité mať na pamäti, že pri uzatváraní dohody o udržiavaní IIS nie je jednotlivec povinný okamžite zvoliť odpočet. To je možné urobiť kedykoľvek počas trvania zmluvy. Malo by sa pamätať na to, že je možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb v prípade výberu odpočtu odvodov iba do troch rokov.

Tatiana Kalinina,finančný poradca

V kontexte hospodárskej krízy sú výnosy aktív nestabilné. Ale zároveň môžu rizikové činnosti priniesť ďalšie zisky. Pri diverzifikácii investícií súkromní investori často využívajú možnosti individuálneho investičného účtu, ktorý podlieha daňovým odpočtom. Vďaka tomu je IIS ešte atraktívnejšia. Tento materiál skúma základné pojmy, odhaľuje podstatu daňových výhod a mechanizmus práce s IIS.

Účet vo formáte IIS je dohoda s maklérom alebo správcovskou spoločnosťou, na ktorú sa vzťahuje fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie (táto kategória zahŕňa občanov Ruska aj osoby, ktoré v krajine majú nepretržitý pobyt viac ako Kalendárnych rokov).

Okrem sprostredkovateľov a správcovských spoločností si individuálne investičné účty otvárajú aj banky, ktoré prevádzkujú podobné programy. Medzi tieto patria Sberbank, VTB, Alfa-Bank.

Občan, ktorý uzatvára dohodu o poskytovaní služieb účtu, musí byť dospelý.

IIS je finančný nástroj, ktorý umožňuje jednotlivcom s ľubovoľnou úrovňou príjmu naučiť sa investovať. Ak chcete začať pracovať s maklérskym účtom, musíte doň vložiť ľubovoľnú sumu do 1 milióna rubľov (účtovníctvo sa vedie iba v národnej mene). Zavádza sa postupne alebo naraz. Podľa niektorých odborníkov je minimálna suma na začatie práce s investičným účtom 50 000 rubľov. Menšia investícia sa neoplatí kvôli prítomnosti provízií v prospech sprostredkovateľov.

Na svoj účet nemôžete vkladať cudziu menu alebo cenné papiere. Po uložení peňazí má investor právo pracovať s ním so všetkými známymi finančnými nástrojmi - do tejto skupiny patria akcie, dlhopisy, akcie fondov (najmä tie, s ktorými sa obchoduje na kapitálovej burze cenných papierov, vrátane zahraničných).

Maximálna dostupná suma pre investície na účte sa zvýšila zo štyristo tisíc v 17. roku. Ak klient previedol viac ako milión, prebytok sa mu vráti v plnej výške. Pred podpísaním dohody o spolupráci by ste si mali preštudovať licenčné údaje spoločnosti.

Systém IIS začal fungovať v roku 2015 a odvtedy sa úspešne rozvíja v rámci federálneho zákona, ktorý dopĺňa hlavný právny akt upravujúci trh cenných papierov.

Technológie a mechanizmy IIS sú populárne v Spojených štátoch amerických a sú rozšírené v Austrálii, Japonsku, Veľkej Británii a Kanade. V Spojených štátoch sú rozvinuté v dôchodkovom sektore, podobný trend možno pozorovať v Kanade a Austrálii, zatiaľ čo Japonci a Briti uprednostňujú sporiace formáty.

Spravidla sú takéto účty obľúbené u jednotlivcov, ktorí sa môžu nazývať strednou triedou a majú schopnosť investovať prebytočný príjem. Pre úspešnú prácu by ich príjmy nemali byť nižšie ako 35-40 tisíc rubľov mesačne. Hlavným účelom podpísania zmluvy o otvorení účtu služby je znásobenie existujúcich úspor.

Podľa odborníkov na finančné trhy je systém účtov určených pre osobné investičné programy dobrým doplnkom k investíciám do neštátnych dôchodkových programov vkladov.

Ziskovosť IIS presahuje bankovú a dosahuje v priemere 21%. Žiadnemu vkladu nebude klientovi ponúknutá taká úroková sadzba z investícií. Minimálna návratnosť individuálnych investičných účtov je 13%. Niektoré spoločnosti, s ktorými je uzavretá zmluva o poskytovaní služieb účtu, tiež získavajú ďalšie bonusy. Napríklad spoločnosť FINAM bude účtovať polovicu sadzby refinancovania z voľného zostatku na trhoch s akciami a derivátmi.

Okrem návratnosti investícií dostane majiteľ účtu oslobodenie od dane a následný odpočet dane z príjmu fyzických osôb. Vznik formátu účtov pre investície bol spojený s túžbou zvýšiť prestíž súkromných investícií a prilákať individuálne finančné úspory ako zdroj majetku spoločnosti.

Nie je žiadnym tajomstvom, že bankové pôžičky na podnikanie sú dosť drahé. Individuálne investičné účty sú prirodzeným a legálnym mechanizmom získavania súkromných finančných prostriedkov.

Pri zakladaní účtu sa neberie do úvahy zamestnanie a vekový stav. Hlavnou požiadavkou je vykonať platby daní do ruského rozpočtu.

Ako tradičný majiteľ sprostredkovateľského účtu majte na pamäti, že dane sú vždy zrazené. Daňové výhody získate iba otvorením IIS. Ďalej je možný taký mechanizmus vrátenia dane z príjmu fyzických osôb z transakcií s finančnými nástrojmi, napríklad prevod finančných prostriedkov z bežného sprostredkovateľského účtu na investičný. V priebehu roka existuje pre takéto operácie obmedzenie - výška odpočtu nemôže byť vyššia ako 52 tisíc rubľov.

Štát sa v súčasnosti nijako nepodieľa na poistení finančných prostriedkov na účte. Ak sa prevedú na aktíva, potom v dôsledku tejto operácie klient nadobudne nehnuteľnosť, čo vytvára prekážky pre zneužitie, nikto však nemôže poskytnúť úplnú záruku bezpečnosti. Toto je riziko s vysokou návratnosťou investičného účtu.

Existuje mýtus, že možnosti účtu sú k dispozícii iba tým, ktorí sú pripravení na maximálny stupeň investičného rizika. Avšak aj najkonzervatívnejší investor bude môcť získať bonusy z vlastníctva IIA. Najmä nákup štátnych dlhopisov môže zvýšiť príjem nad banku. Niektoré podnikové dlhopisy poskytujú výnos 20% ročne, čo pri 13% -nom znížení dane dáva celkový výnos 33% ročne.

Okrem toho existuje veľa služieb, ktoré vám umožňujú kopírovať úspešné transakcie a umožňujú vám vykonávať finančné záležitosti bez väčšej prípravy. Zároveň sa nezruší kontrola situácie na trhu a paralelné získavanie vedomostí. Spočiatku sú však takéto príležitosti dobrou pomôckou pre začiatočníka.

Fanúšikovia Forexu by si mali pamätať, že IIS na to nie je vhodná. V súčasnosti sa diskutuje o otázke vstupu na zahraničný trh. Uvažuje sa najmä o možnosti investovania do amerických akcií obchodovaných na burzách kapitálu v severnej časti krajiny. Ako každý nástroj finančného trhu Ruskej federácie, aj individuálny investičný účet prechádza fázou formovania a formovania, preto by sme v blízkej budúcnosti mali očakávať rozšírenie príležitostí.

Ako sa stať majiteľom účtu

Dohoda o správe dôvery je základom pre prácu s účtom, pretože práve v tomto formáte začne klient investovať. Prvá etapa spočíva výlučne v offline transakciách, ktorých celkové trvanie nebude trvať veľa času - od pol hodiny do 2 hodín a väčšina z nich bude venovaná konzultáciám a vysvetleniam sprostredkovateľa, zástupcu banky alebo správcovskej spoločnosti . Klient dostane podrobné informácie o tom, ako pracovať s účtom, aké bonusy ho čakajú, čo sa bude od neho vyžadovať pri uskutočňovaní transakcií, kontrole ziskov a interakcii s maklérom.

Podľa zákona môže súkromný investor používať iba jeden aktívny investičný účet. Nemôžete otvoriť niekoľko účtov súčasne s bankou alebo spoločnosťou. Ak chcete zmeniť sprostredkovateľa, musíte najskôr ukončiť dohodu o predchádzajúcej IIS. Legislatíva Ruskej federácie navyše ustanovuje prevod účtu so zachovaním všetkých údajov od spoločnosti k spoločnosti. Je tiež možné otvoriť účet pre blízkych príbuzných (sestra, rodičia, dieťa staršie ako 14 rokov atď.) A spravovať ho prostredníctvom splnomocnenca.

Na uzavretie zmluvy stačí cestovný pas. Údaje o DIČ nie je potrebné poznať, je však vhodné mať pri sebe identifikačné číslo, ktoré si musíte zapísať na samostatný list papiera.

Musíte mať pri sebe USB flash disk, pretože sprostredkovateľ poskytne novému klientovi záznam s kľúčom elektronického digitálneho podpisu. Používanie EDS výrazne zjednodušuje kontakty s sprostredkovateľom a eliminuje potrebu duplikovania písomných pokynov prostredníctvom ruskej pošty.

V opačnom prípade môže byť bez operatívnych dôkazov uložená operácii pokuta.

Okrem toho môže byť zákazník požiadaný o poskytnutie údajov o bankovom účte.

Potenciálny klient by mal byť pripravený poskytnúť informácie:

Osobné údaje nového klienta - vyplní dotazník a nechá ho u sprostredkovateľa / zamestnanca správcovskej spoločnosti.
Podpisujú sa dve kópie žiadostí o zabezpečenie vedenia účtu s otvorením IIS. Text tiež naznačuje, že klient je oboznámený s pravidlami elektronickej správy dokumentov.
Dokumenty súvisiace so získaním elektronického podpisu sú podpísané.
V záverečnej fáze dávajú pokyny, ako prevádzať prostriedky do IIS.

Malo by sa pamätať na provízie, ktoré pôsobia medzi bankami, pretože hlavnou formou doplňovania sú bezhotovostné platby. Je užitočné vopred vedieť, v ktorej banke je spoločnosť obsluhovaná, aby ste predišli zbytočným nákladom, pokiaľ je to možné.

V druhej fáze sa práca so zmluvou o poskytovaní služieb IIS prenáša do internetového priestoru.

V čase podpisu vyššie uvedených dokumentov sa na e-mail zasielajú informácie na aktiváciu podpisu a vstup do prevádzkovej oblasti, aby klient mohol platiť náklady za majetok, ktorý si vybral, priamo z účtu. Súbežne s maklérskym účtom sa klientovi spoločnosti automaticky otvorí obchodný účet, ktorý je možné tiež použiť, ale bez poskytovania výhod.

Okrem prípadnej provízie banky a nákupu flash disku potenciálny vlastník IIS nenesie žiadne náklady na uzatvorenie zmluvy o poskytovaní služieb.

Ak sa klient nachádza v osade, kde nie je pobočka spoločnosti, mal by sa obrátiť na mechanizmy vzdialenej práce. Ak si chce otvoriť účet a začať pracovať, bude musieť opustiť elektronickú aplikáciu online a počkať na spätné volanie s informáciami. Po poskytnutí súradníc operátorovi pošta dostane informácie o dokumentoch, ktoré bude treba vyplniť a odovzdať špecialistom.

Ak nie je možné navštíviť kanceláriu, treba mať na pamäti, že na získanie IIS budete musieť potvrdiť svoju totožnosť kópiou pasu a zaslať vyhlásenie potvrdené notárom (najlepšie kuriérom) služba). Ďalej by ste mali počkať, kým sprostredkovateľ alebo zástupca správcovskej spoločnosti odošle paket odpovedí.

Čo treba hľadať pri výbere spoločnosti

Formulár by nemal obsahovať frázy ako „poradenské služby“, „diaľkový“ alebo „vzdelávací“, „individuálne účty investorov“, „individuálne investície do účtov“. Služby IIS sú implementované s podporou štátu, preto musia mať všetky pojmy konkrétne znenie.

Keď už hovoríme o konkrétnych úverových inštitúciách, makléroch a správcovských spoločnostiach, mali by sa rozlišovať tri skupiny pre potenciálne umiestnenie fondov:

Tabuľka 1. Spoločnosti na otvorenie IIS

Dostupnosť licencie môžete skontrolovať na webovej stránke Bank of Russia. Neodporúča sa komunikovať a uzatvárať dohody so zástupcami trhu, ktorí pochádzajú zo zahraničia, pretože ich činnosť v súčasnosti nie je chránená ruskými právnymi predpismi.

Pred výberom spoločnosti by ste si mali preštudovať pravidlá služby a tarify, zohľadniť všetky provízie - uzatvorenie dohody, vedenie účtu atď.

Daňové preferencie pre vlastníkov

Ak sa chcete stať členom programu preferenčných odpočtov, nemôžete vybrať prostriedky z účtu a prerušiť zmluvu do 3 rokov, ktoré sa počítajú odo dňa uzavretia zmluvy. Odpočet IIS je podobný ako pri iných odpočtoch, je však rozdiel. Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa akumuluje pri zlepšení bytových podmienok, sa vracia jednorazovo a v určitej výške, zatiaľ čo príjem podľa medziinštitucionálnej dohody je možné prijímať neobmedzene a podobne využiť možnosti odpočtu.

Klient, ktorý účet používa desať rokov, môže získať odpočet 520-tisíc rubľov a za určitých podmienok (rozobraných nižšie) bude pre neho táto suma maximálna. Jednoznačne však prekračuje ďalšie daňové výhody, ktoré majú občania Ruskej federácie k dispozícii.

Všeobecne platí, že čím skôr je doručená zmluva o poskytovaní služieb, tým skôr sú k dispozícii príležitosti na získanie výhod. Samotný program je neobmedzený.

Ak vyberiete časť finančných prostriedkov pred 3 rokmi individuálneho investičného účtu a prevediete ich na správcovskú inštitúciu alebo inú spoločnosť, zostanú daňové výhody z prijatého zisku. V opačnom prípade inkasovanie skôr povedie k tomu, že prijaté výhody bude potrebné vrátiť štátu a pripraviť sa na platenie daní zo všetkých operácií, pretože účet bude prevedený do stavu sprostredkovateľského účtu.

Pre tých, ktorí to s investovaním myslia vážne, nie sú 3 roky príliš dlhé na investovanie. Preto túto vlastnosť IIS nemožno definovať ako nevýhodu a jednotlivci ju ľahko zvážia.

Spoločnosti a vláda ponúkajú majiteľom účtov výber z dvoch výhod.

Tabuľka 2. Druhy preferenčných nástrojov

Odpočet 1	Odpočet 2
	Maximálne do jedného roka môžete previesť na svoj investičný účet až milión rubľov
	Minimálna doba trvania zmluvy bez vrátenia odpočtov štátu sú tri roky nepretržitej práce a časového rozlíšenia
Odpočet sa prevádza každý rok	Odpočet sa prevedie na konci trojročného obdobia
Odpočet je počas vykazovaného obdobia obmedzený na sumu 52 tisíc rubľov, pretože to ustanovuje štátny program (13 percent zo sumy 400 tisíc rubľov je maximálna suma)	Odpočty sú neobmedzené

Nie je povolené používať dve možnosti súčasne.

Odpočet prvého typu

Ak potenciálny klient, ktorý sa potrebuje stať majiteľom IIS, pracuje oficiálne s potvrdenými príjmami, bude mu vyhovovať odpočet konkrétnych súm investícií. Bude schopný doplniť aktíva a získať 13% výnos na konci zodpovedajúceho obdobia v dôsledku práce s nimi.

Pohyb na účte teda vyzerá takto: daň z príjmu sa vyberá v centrálnej banke, zatiaľ čo štát poskytuje možnosť získať vrátené prostriedky, ak má klient obavy z poskytovania informácií daňovému úradu.

Takáto schéma je vhodná pre konzervatívnych investorov, ktorí sa neplánujú aktívne podieľať na raste príjmu na nezávislom základe a dôverovať sprostredkovateľom, prevádzajúcim ročne až milión rubľov (aby ste dosiahli konkrétny príjem, je žiaduce priblížiť túto sumu k maximum).

V podmienkach súčasnej legislatívy je maximálna suma nezdaňovaná daňou z príjmu fyzických osôb štyristo tisíc rubľov. Pracujúci investor preto môže znížiť daňový základ iba čiastočne.

V prípade preplatku bude klientovi vrátená prebytočná daň.

Aby ste mohli každoročne dostávať výhody z dohody a zodpovedajúci príjem, potrebujete pohyby na účte a pravidelné prevody bez výberu finančných prostriedkov.

Príklad účinku prvého typu dávky

V roku 2016 dostal Ivanov I.I. na oficiálnej pozícii 800 tisíc rubľov, z ktorých bolo zadržaných 13 percent. V dôsledku toho suma platieb dane predstavovala 104 tisíc rubľov. V tom istom roku občan Ivanov uzavrel s maklérskou spoločnosťou dohodu o formáte IIS a prispel na ňu 400-tisíc. V ďalšom období môže podať vyhlásenie, v ktorom vyznačí svoj úmysel znížiť základ dane o sumu otvorenia IIS o polovicu (400 oproti 800). Zároveň je 13 percent zo štyristo tisíc (to zodpovedá 52 tisícom rubľov) možné použiť ako ďalší kapitál a nasmerovať ich na zvýšenie príjmu v nasledujúcich obdobiach.

Čistý zisk klienta pri prvej možnosti sa tvorí z rozdielu medzi príjmami a daňovými výdavkami (odpočet, daňové prevody do rozpočtu)

Tabuľka 3. Príklad výpočtov

Spravodajské obdobie	Počiatočné množstvo, v tisícoch rubľov.	Ročný príjem je 10 percent	Konečná suma v tisícoch rubľov.	Vrátenie dane, tisíc rubľov	Príjem vrátane vrátenia dane v percentách
2017.	400	40 tisíc rubľov	440	52	23
2018.	Súčet 400 a 440 \u003d 840	84 tisíc rubľov	924	52	16
2019.	Súčet 924 a 400 \u003d 1 324	132 400 RUB	1 456, 4	52	14
2020.	Postup zrušenia účtu	256, 4 tisíc rubľov		Spolu 156	Celková ziskovosť za dané obdobie bola 17,7%

Podľa tabuľky priniesla prvá možnosť odpočtu za uvedené tri roky investícií tieto výsledky:

Suma podliehajúca zdaneniu predstavovala 256,4 tisíc rubľov.
Štát si z prijatých príjmov odpočíta daň z príjmu fyzických osôb vo výške asi 33-tisíc rubľov.
Vrátenie dane za stanovené obdobie - 156 tisíc rubľov.

Odpočet druhého typu

Po troch rokoch transakcií IIS budú všetky príjmy oslobodené od dane. Táto možnosť je vhodná pre tých, ktorí považujú investovanie za svoju hlavnú činnosť. Môže to zaujímať profesionálov, ktorí sú schopní samostatne pracovať na svoj vlastný účet bez sprostredkovateľov a podľa vlastného uváženia, s využitím efektívnych stratégií autora, a podľa toho dosiahnuť vyššiu ziskovosť ako je priemer na trhu. Táto dávka je vhodná pre osoby so zdravotným postihnutím a nezamestnané osoby, to znamená pre všetkých občanov, ktorí neplatia do rozpočtu za časovo rozlíšené príjmy.

Podľa druhej možnosti sa teda do konca interakcie so spoločnosťou poskytujúcou obchodný priestor, ku ktorej by malo dôjsť najskôr po 3 rokoch od dátumu uzavretia, počíta konečný zisk (je oslobodený od prevodov do rozpočet). Ak klient nechce platiť daň z príjmu fyzických osôb, môže si zvoliť tento druh dávky a sumarizovať konečnú sumu ku dňu uzavretia IIA.

Ak existuje jediný zdroj príjmu vo forme obchodovania, druhá možnosť odpočtu je jediná možná.

Tabuľka 4. Výpočtová tabuľka pre odpočet druhého typu

Reportovaný rok	Počiatočné množstvo v tisícoch rubľov	Príjem za rok je 10 percent, tisíc rubľov.	Konečná suma v tisícoch rubľov
2017. rok	400	40	440
2018.	Súčet 440 a 400 \u003d 840	84	924
2019.	Súčet 924 a 400 \u003d 1 324	132, 4	1 456, 4
2020.	Postup zrušenia účtu	256, 4

Výsledkom je, že za toto obdobie získa súkromný investor asi 260 tisíc rubľov nezdaniteľného zisku.

Vo väčšine prípadov je výhodnejšie použiť preferencie z príspevkov, pretože nie každý investor bude schopný efektívne spravovať fondy a vracať investície so ziskom za 3 roky. Okrem toho je možné odpočet príspevkov získať nasledujúci rok po uložení finančných prostriedkov.

Ak má klient stále pochybnosti o tom, čo môže použiť ako výhodu, môže sa toto rozhodnutie odložiť, kým bude zmluva v platnosti (najmenej o tri roky). Vzhľadom na to, že sa údaje posledných troch rokov používajú na odpočítanie, po ukončení spolupráce s maklérom si môžete na základe údajov za uvedené obdobia zvoliť ľubovoľnú možnosť, ktorá vyhovuje klientovi.

Malo by sa pamätať na to, že v takom prípade sa môže výhoda prvého typu odpočtu v dôsledku inflácie odložiť, ak sa zvolí druhá možnosť.

Príklad (výpočty - tisíc rubľov): V roku 2016 podpísal občan Petrova dohodu o otvorení individuálneho investičného účtu a uskutočnil investície vo výške štyristo tisíc rubľov. Investície vo výške 200 tisíc rubľov sú plánované na budúci rok a v roku 2018 - ďalší vklad finančných prostriedkov vo výške 200 tisíc rubľov. Keď účet skončí (stane sa tak v roku 2018), gr. Petrova dostane právo zvoliť si možnosť návratu sama. Ak sa ukáže, že prijatý zisk je viac ako osemstotisíc rubľov, potom bude prínos z odpočtu zisku zrejmý. Ak sa ukáže, že zisk je menší, je lepšie vychádzať z príspevkov ako zdroja odpočtu.

Môžete si zvoliť typ odpočtu v čase, ktorý je pre klienta vhodný. Platí však pravidlo: pri výbere odpočtu príspevkov počas trvania zmluvy nie je možné rozhodnutie zmeniť. Odpočet je navyše platný iba za predchádzajúce 3 kalendárne roky. Na základe toho môžete analyzovať potenciálnu ziskovosť oboch možností a urobiť rozhodnutie.

Aké papiere je možné kúpiť

Voľba odpočtu teda priamo závisí od ziskovosti účtu. V tejto súvislosti je užitočné poznať niektoré vlastnosti investícií uskutočňovaných súkromnými investormi.

Investičné možnosti vo všeobecnosti možno nájsť v texte dohody - sú stanovené na začiatku. Typ finančného nástroja súvisí s ďalšími parametrami (riziko-výnos, ich pomer a hodnota):

Dlhopisy - minimálne riskantné získanie, ale príjem pre túto kategóriu centrálnych bánk je pevný a nízky. Pri štátnych a obecných cenných papieroch existuje daňové zvýhodnenie z hľadiska dane z príjmu fyzických osôb. Možnosť pre najopatrnejších investorov. Vhodné pre tých, ktorí si vybrali odpočet príspevku.
Podielové fondy - investície do tohto nástroja sú spojené s priemernou úrovňou rizika a priemerným výnosom. Najlepšou voľbou pre začiatok sú otvorené indexové podielové fondy. Investíciou do tohto typu nástrojov na finančnom trhu si môžete byť istí, že sa táto stratégia oplatí. Väčšina expertov ho považuje za mimoriadne spoľahlivý a podlieha investíciám na 3-4 roky. V počiatočných fázach sa neodporúča vytvárať si portfólio sami. Namiesto toho má zmysel dôverovať špecialistom
Eurobondy - finančný nástroj v cudzej mene, ktorý je k dispozícii iba na investície prostredníctvom podielových fondov.
Propagácie - nástroj vysoko rizikovej kategórie, pomocou ktorého môžete zarábať veľké zisky. Vo väčšine prípadov je neúčinné nakupovať najpopulárnejšie akcie najväčších hráčov na trhu, pretože z dlhodobého hľadiska môžu priniesť iba značné dividendy. Zarobiť si na akciách si vyžaduje vysoko špecializované zručnosti.
Budúcnosť Je nástrojom pre pokročilých účastníkov finančného trhu, do ktorého sa neoplatí investovať bez dostatočných znalostí. Sprostredkovatelia často používajú na zarábanie peňazí v tejto kategórii obchodných robotov.

Ako získať odpočet

Na účely odpočtu dane od majiteľa investičného účtu predkladá informácie daňovým úradom. Súbor podrobností závisí od typu odpočtu, ktorý si klient sprostredkovateľov zvolí. V prvej možnosti by ste pri kontakte s inšpekčným úradníkom mali mať so sebou nasledujúci balík dokumentov:

Zavedený formulár 3 pre daň z príjmu fyzických osôb, ktorého originály nájdete od špecialistu alebo na online zdrojoch.
Potvrdenie totožnosti osoby, ktorá podpísala dohodu o IIS. Na príjem peňazí na účet stačí mať overené kópie stránok pasov, ktoré obsahujú základné informácie a registračnú adresu. Môžete použiť alternatívny dokument, ktorý vyznačí osobné údaje daňovníka.
Výkaz ziskov a strát, ktorý môže zamestnávateľ poskytnúť, a originál sa vyžaduje od klienta spoločnosti. Zavedenou formou informácií o príjmoch je 2-NDFL. Ak počas zdaňovacieho obdobia klient vystriedal viac pracovných miest, bude od nich potrebných niekoľko certifikátov.
Okrem daňových dokladov a informácií o klientovi bude potrebovať výpis s podrobnosťami o bankovom účte, na ktorý by sa mala odpočet previesť. Ukážku je možné stiahnuť z internetu. Daňový úrad akceptuje iba originál uvedeného dokumentu.
Dokumenty podpísané pri otvorení účtu a uskutočňovaní transakcií s IIS (platby, príjmové listy, žiadosti o prevod finančných prostriedkov poskytnuté zamestnancom banky atď.). Daňové úrady zvážia kópie, musia však byť overené.

Neviete, ako vyplniť formuláre a? S týmito témami sa môžete oboznámiť na našom portáli. Podrobné pokyny, vzorové formuláre a pokyny, ako zabrániť veľkým chybám pri vypĺňaní vyhlásenia.

Ak sa odpočet vyberie na základe prednostne dosiahnutého zisku, klient nebude potrebovať tlačivá na daň z príjmu fyzických osôb. Na prevod finančných prostriedkov na ich adresu sú sprostredkovateľovi poskytnuté informácie od zamestnancov IFTS v mieste registrácie nasledujúceho charakteru:

Absencia ďalších odpočtov počas doby platnosti zmluvy o poskytovaní služieb (typ 1 - pre vložené prostriedky).
Nedostatok platných dohôd o vedení účtov v iných spoločnostiach.

Online odovzdanie na odpočet

Okrem osobného stretnutia s inšpektorom majú majitelia investičných účtov prístup k online možnosti na podanie vyhlásenia a všetkých potrebných dokumentov.

To je relevantné pre prvú možnosť, keď klient vkladá peniaze ročne a dostáva odpočty.

V prvej fáze prijímania finančných prostriedkov musíte prejsť na portál „Štátne služby“... Na dokončenie transakcie budete potrebovať elektronický podpis, ktorý je možné vykonať v sekcii „Profil“. Kliknutím na odkaz návštevník vstúpi do príslušného formulára na získanie osvedčenia o overení EDS.

Ďalej sa vytvorí požiadavka a požaduje sa heslo - malo by sa pamätať, aby sme v budúcnosti mohli pracovať podľa tejto schémy. Úspešné vydanie certifikátu zvyčajne trvá niekoľko minút. Po dokončení práce na vašom osobnom účte môžete preskočiť na daňový úrad a zadať všetky informácie na diaľku.

Existuje niekoľko odporúčaní na zasielanie dokumentov online:

Celková hmotnosť by nemala presiahnuť 20 MB. Na zníženie objemu skenov môžete použiť programy na archiváciu. Toto je hlavná požiadavka na dátový balík.
Je potrebné dodržiavať kritériá rozlíšenia, veľkosti obrázka, určitého formátu a čiernobieleho rozsahu.
Aby sa text dal ľahko prečítať, pred odoslaním sa text zobrazí v 100% mierke.

Na dokončenie operácie choďte na špeciálny odkaz na portáli verejných služieb. Z poskytnutých informácií bude musieť daňovník vygenerovať vyhlásenie.

Z navrhovaných vykazovaných období musíte zvoliť požadované (v tomto prípade sa za príklad považuje rok 2016).

Po dokončení sa vygeneruje súbor na odoslanie.

Pre každý dokument prenášaný v službe online je pripravený popis:

Vďaka tomu sa získa celkový objem dokumentov, ktorý môže vyzerať takto:

V záverečnej fáze je zaistená bezpečnosť prenosu údajov. Zadá sa heslo elektronického podpisu, po ktorom služba začne spracovávať informácie. Toto môže trvať niekoľko minúť. Po úspešnom dokončení všetkých požadovaných krokov bude mať návštevník stránky aktuálny stav.

Priebeh kontroly dokumentov môžete skontrolovať v špeciálnej časti „História toku dokumentov“. Služba tiež poskytuje veľa možností na opravu zadaných informácií.

Skôr alebo neskôr sa používateľovi zobrazia informácie o výške odpočtu za službu IIS, ktorá je k dispozícii na prijatie vo forme preplatku:

Peniaze budú prevedené na bankový účet do 3 - 4 mesiacov, pretože IFTS vyhradzuje prvý štvrťrok na preštudovanie vyhlásenia a 1 mesiac priamo na skutočné vydanie.

Ani v prípade predčasnej kontroly sa neoplatí dúfať v rýchly prevod peňazí, pretože daňové úrady sa v tomto prípade riadia oficiálnymi maximálnymi lehotami.

Pri akomkoľvek spôsobe prevodu musia byť dokumenty overené notárom alebo nezávisle.

V poslednej možnosti musí byť každá stránka podpísaná (striktne požadované) ako „Kópia je správna“ s podpisom a dekódovaním a dátumom. Potom nemusíte chodiť do notárstva, aby ste potvrdili prenos údajov.

Záver

Bežný sprostredkovateľský účet je k dispozícii všetkým, ale nie vždy je zaujímavý pre jednotlivcov, ktorí nemajú skúsenosti s interakciou s finančnými nástrojmi. Vláda navrhla program individuálnych investičných účtov na prilákanie finančných prostriedkov od jednotlivých investorov. Vyznačuje sa daňovými stimulmi, a je teda výhodná pre platiteľov dane z príjmu fyzických osôb. Tí, ktorí nemajú zdaniteľný príjem, ale majú dobré skúsenosti v obchodovaní, majú tiež prístup k preferenčnému režimu IIS. Mali by dostať odpočet dane na základe ich ziskov. Tak či onak, každý môže nájsť niečo atraktívne pri otvorení individuálneho investičného účtu. Na to nemusíte mať nadpriemerný príjem. Stačí pravidelne investovať a dlho nevyberať prostriedky. Minimálna doba pre prácu s účtom je 3 roky, samotný program však nemá žiadnu dobu platnosti.

Skúsení obchodníci môžu nezávisle vytvárať portfólio a maximalizovať príjem na svoje vlastné riziko. Ak klient necíti potenciál podieľať sa na transakciách bez pomoci sprostredkovateľa, je lepšie dôverovať odborníkom na trh.

Podľa zákona môžete mať jednu IIS, ale prostredníctvom proxy otvorte niekoľko účtov a využite ich možnosti. Hlavná vec je pochopiť, že typ odpočtu dane je striktne viazaný na postavenie daňovníka. Pokiaľ má klient úradné zamestnanie a platí dane do rozpočtu, môže si zvoliť odpočet za kredity na účet, alebo za prijatý zisk za 3 roky (minimálne obdobie - môže to byť viac). V opačnom prípade si musí klient zabezpečiť dostatočnú návratnosť investícií, aby bol odpočet zisku rentabilný, pretože odpočet príspevku nemá k dispozícii. Povinnou požiadavkou na ročné investície a vrátenie je štatút ruského daňovníka.

Koncept individuálneho investičného účtu (IIA) je dešifrovaný v článku 10.2-1 zákona z 22.04.1996 č. 39-FZ. Mechanizmus začal fungovať v roku 2015 a stal sa veľmi obľúbeným u súkromných investorov (jednotlivcov). Dôvodom je ľahké použitie a možnosť podstatného odpočtu. V materiáli zvážime rozdiel medzi odpočetmi A a B, porovnáme ich výhody a dáme pokyny na získanie každej kategórie odpočtov. Najprv uvedieme hlavné charakteristiky IMS:

Je určený len pre fyzické osoby a je otvorený na základe dohody s manažérom alebo sprostredkovateľom (zvyčajne na dobu neurčitú).
Všetky finančné prostriedky a transakcie sa účtujú osobitne od ostatných účtov.
Osoba môže mať naraz iba jednu IIS. Po otvorení nového účtu sa predošlý účet ukončí do jedného mesiaca.
Výbery automaticky zatvoria účet.
Maximálne povolené dobitie je 1 000 000 ročne. Frekvencia a minimálna výška príspevkov je stanovená zákonom.

IMS typ A (prvý typ)

Toto je odpočet dane za príspevky do IIS (). Základné pravidlá:

Odpočet sa počíta z výšky ročného príspevku nepresahujúceho 400 000 rubľov. Zo všetkého vyššie uvedeného sa 13% nevráti.
Daň z príjmu fyzických osôb je možné vrátiť budúci rok po doplnení účtu.
Ak uzavriete IIA skôr ako o 3 roky neskôr, musíte vrátiť všetku predtým vrátenú daň z príjmu fyzických osôb a navyše zaplatiť pokutu. Po 3 rokoch nie je potrebné nič vracať. Lehota sa počíta odo dňa uzavretia zmluvy.
Ak ste previedli všetky prostriedky z jednej IIS do druhej, doba platnosti sa neprerušuje.
Po uzavretí zmluvy musíte z výsledného príjmu zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Podľa pravidiel sa daň z príjmu fyzických osôb počíta za sledované obdobie. To znamená, že ak ste v určitom roku do IIS nič nedali, potom odpočet za tento rok nie je povolený.

Príklad 1

V roku 2015 Diana vydala medziinštitucionálnu dohodu a pravidelne tam prispievala peniazmi. Nasledujúci rok sa hlásila Federálnej daňovej službe. Výsledok v tabuľke:

*Rok*	*Príspevky, rub.*	*Odpočet prijatý za predchádzajúce obdobie, RUB*	*Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť, rub.*
2015	674 500
2016	0	400 000 (max)	52 000
2017	251 600	0	0
2018	251 600	32 708
Celkom	926 100	651 600	84 708

Celkovo sa ukazuje, že maximálna možná suma vrátenej dane z príjmu fyzických osôb za jeden rok je 52 000 rubľov. (13% zo 400 000). Tu však platí iné obmedzenie. Odpočet typu A predpokladá vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste predtým získali. Tých. štát vám nemôže dať viac, ako ste do neho presunuli vo vykazovanom roku.

Príklad 2

Alexey v roku 2017 oficiálne zarobil 240 100 rubľov. a zaplatil daň 31 213 rubľov. V rovnakom období prispel do IIS 350 500 rubľov. a plánoval návrat 13% (45 565 rubľov). Toto však nebude fungovať. V roku 2018 federálna daňová služba previedla na Alexeyho 31 213 rubľov. za rok 2017 už nemá daň z príjmu fyzických osôb.

IIS typ B (druhý typ)

Takto je na konci zmluvy () zostavený odpočet príjmu z IIS. Hlavné prvky:

V deň uzávierky musí byť IIS platná viac ako 3 roky. V prípade zmlúv uzavretých v roku 2015 prichádza táto lehota až v roku 2018.
Odpočet sa vykoná, ak ste nezačali vracať daň z príjmu fyzických osôb.
Základ odpočtu - pozitívny finančný výsledok na obdobie IIS. To, ako sa určuje, je opísané v článku 214,9 daňového zákona.

Príklad 3

Alexey otvoril IIS v júni 2015 a ročne prispieval sumou 350 000 rubľov. Do júla 2018 bol celkový príjem za celé obdobie platnosti účtu 150 300 rubľov. Alexey sa rozhodol neuzavrieť IIS. Predpokladajme, že rok 2019 bude pre Alexeyho úspešný a že bude mať zisk za rok 530 400 rubľov. S takouto predpoveďou má po uzavretí dohody o IIS právo počítať s odpočtom 680 700 rubľov. (výška celkového príjmu). Po zaplatení tejto sumy broker nezrazí 13%.

Ako získať odpočet dane za IIS. Pokyny krok za krokom

Je povolené vrátiť daň z príjmu z IIA:

Na daňovom úrade (pre typy A a B).
Prostredníctvom daňového agenta (iba pre typ B).

Daň z príspevkov je teda možné vrátiť iba federálnej daňovej službe. Navyše po skončení kalendárneho roka, za ktorý sa podáva správa. Poďme si analyzovať celý postup krok za krokom.

1. etapa Príprava podkladov:

doklad o prítomnosti IIS (dohoda o údržbe, všeobecná dohoda + žiadosť o pristúpenie atď.);
doklady o vykonaní príspevku (platby, objednávky, pokyny sprostredkovateľovi a jeho správa o operácii).

2. etapa Potvrdzujeme náš príjem: berieme si certifikát 2-NDFL na požadovaný rok.

3. etapa Na základe prvých dvoch krokov vyplníme vyhlásenie. Tu sú možnosti:

Použite papierový formulár (vezmite ho z kontroly alebo si ho stiahnite na webovej stránke). Pokyny na vyplnenie správy za rok 2017 sú uvedené v nariadení Federálnej daňovej služby z 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11 / [chránené e-mailom].
Stiahnite si bezplatný program „Vyhlásenie“ na webovej stránke agentúry v sekcii „Softvér“ (v dolnej časti stránky).

Dôležité! Tento program vychádza pre každý rok osobitne. Umožňuje vám vyplniť všetky informácie vo vhodnom formulári, vytlačiť hotový dokument alebo prijať súbor na odoslanie.

Vyplňte všetko online vo svojom osobnom účte (LC). Táto možnosť, ako najrýchlejšia, bude zvážená osobitne nižšie.

4. etapa Predkladáme 3-NDFL a zhromaždené dokumenty Federálnej daňovej službe. Zároveň prikladáme žiadosť o vrátenie peňazí. Metódy:

osobne alebo prostredníctvom zástupcu;
prostredníctvom operátora EDM v elektronickej podobe;
poštou;
cez web.

5. fáza Čakáme na dokončenie auditu a prijatie peňazí Federálnou daňovou službou.

Teraz sa pozrime na to, ako požiadať o odpočet od sprostredkovateľa (typ B):

Aby vám sprostredkovateľ vyplatil príjem pri uzatváraní IIS bez zrážkovej dane, musíte si najskôr vyžiadať špeciálne potvrdenie od Federálnej daňovej služby. Žiadosť sa podáva vo voľnej forme. Zároveň k nej musíte pripojiť kópie dokumentov na základe otvorenej dohody o službe IIS, ktoré vám umožňujú identifikovať ju.
Federálna daňová služba v tomto osvedčení uvádza:

že podľa tejto dohody o IIS ste neuplatnili odpočet A;
že nemáte žiadne ďalšie otvorené účty.

Po 30 dňoch dostanete uvedené osvedčenie od Federálnej daňovej služby a odovzdáte ho sprostredkovateľovi.
Na jeho základe má daňový agent právo na poskytnutie odpočtu súčasne s vyplatením príjmu za uzavretú IIS.

Dôležité!Pokiaľ ste sprostredkovateľovi také potvrdenie nepredložili, z vašich príjmov zaplatí daň z príjmu fyzických osôb. Potom budete musieť vykonať odpočet prostredníctvom Federálnej daňovej služby podľa pokynov popísaných vyššie. Potvrdzujúcim dokumentom bude správa sprostredkovateľa o transakciách uskutočnených na účte.

Prijatie odpočtu za IIS prostredníctvom osobného účtu daňovníka

V LC môžete buď všetko vyplniť online, alebo nahrať vopred pripravený dokument v programe.

Postup:

Všetky pripravené dokumenty skenujeme vopred (ich celková hmotnosť by nemala presiahnuť 20 MB, jeden súbor - do 10 MB). Farebné obrázky nie sú potrebné, postačuje čierna a biela.
V LC nájdeme „Životné situácie“.
Prejdite na kartu „Odoslať vyhlásenie 3-NDFL“.
Existujú dve možnosti: vyplniť údaje online alebo stiahnuť pripravený súbor z programu.
Na odosielanie dokumentov budete musieť vydať elektronický podpis. Ak nie je, automaticky sa zobrazí odkaz na kartu so štýlom.

Tento článok bude zaujímavý pre tých, ktorí majú záujem investovať svoje peniaze, ako aj o to, ako získať peniaze od štátu. Samozrejme sme nezabudli ani na zamestnancov účtovného oddelenia bánk, sprostredkovateľských spoločností a iných finančných organizácií, ktorí sú daňovými agentmi pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb a odpočtoch za operácie podliehajúce účtovníctvu na IIA.

Čo je individuálny investičný účet

Najprv si ujasnime, že individuálny investičný účet (IIA) je účet určený na samostatné účtovanie finančných prostriedkov a cenných papierov klienta - fyzickej osoby. Takýto účet je otvorený a udržiavaný v súlade s čl. 10.2.-1 federálneho zákona z 22.04.1996 N 39-FZ „Na trhu cenných papierov“.

Na základe dohody o údržbe IIS je klient oprávnený prevádzať iba finančné prostriedky, s výnimkou prípadov, keď sú finančné prostriedky prevádzané do IMS z iného IMS.

Celková suma finančných prostriedkov, ktoré je možné previesť počas kalendárneho roka na základe takejto dohody, zároveň nemôže prekročiť 1 000 000 rubľov.

Jednotlivec má právo na iba jednu dohodu o údržbe IIS.

V IMS existujú určité obmedzenia činnosti. Napríklad IIA nie je povolený nákup federálnych úverových dlhopisov určených pre obyvateľstvo - OFZ-n (53001RMFS). Taktiež nie sú povolené operácie uskutočňované v rámci činností forexového obchodníka.

Investičné odpočty

RF daňový zákon ustanovuje tri typy odpočtov investícií. Pre operácie v IMS sú k dispozícii dva z nich (voliteľné):

Za množstvo peňazí uložených na IIA, ale nie viac ako 400 000 rubľov. (obmedzenie odpočtu vo výške 400 000 rubľov zostalo napriek zvýšeniu rozsahu povoleného príspevku na IIA na 1 milión rubľov);

Pre sumu pozitívneho finančného výsledku získaného z transakcií zaznamenaných v medziinštitucionálnej dohode.

1. Odpočet sumy finančných prostriedkov uložených v IIS

V takom prípade môže byť suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má za rok vrátiť, 52 000 rubľov, ak je na IIA uložených najmenej 400 000 rubľov. a ak je ročný príjem daňovníka, zdanený sadzbou 13%, najmenej 400 000 rubľov.

Ak je zmluva o údržbe IIS platná menej ako tri roky, potom musí jednotlivec vymáhať sumu dane z príjmu fyzických osôb, ktorá nebola zaplatená z dôvodu uplatnenia odpočtu za predchádzajúce roky, a zaplatiť ju do rozpočtu spolu s pokutami. .

Odpočet je možné požadovať každoročne počas platnosti dohody o údržbe IIS, s výhradou doplnenia finančných prostriedkov v IIS. Na ziskovosti transakcií na účte IIS nezáleží.

Na základe výsledkov kalendárneho roka je možné na daňovom úrade získať odpočet poskytnutím:

daňové priznanie vo forme 3-NDFL;
dohoda s maklérom (správcom);
dokumenty potvrdzujúce prevod finančných prostriedkov do IIS.

Takýto odpočet je výhodný pre tých investorov, ktorí sú opatrní pri investovaní do spoľahlivých nástrojov s nízkym výnosom.

Ak chcete dostávať odpočty investícií, musí byť IIS platná najmenej 3 roky.

2. Odpočet vo výške kladného finančného výsledku získaného z transakcií zaznamenaných v medziinštitucionálnej dohode

Výška odpočtu nie je obmedzená. Odpočet je možné použiť po uplynutí platnosti zmluvy na údržbu IIS (minimálne tri roky!). Odpočet môžete prípadne získať jedným z nasledujúcich spôsobov:

od daňového agenta v deň uzavretia IIA, ktorý spolu s príslušným vyhlásením predloží osvedčenie daňového úradu, že táto IIA je jediná, a nebol poskytnutý odpočet výšky investícií do IIA. Daňový agent zníži základ dane z transakcií v IMS o sumu odpočtu.
na daňovom úrade podaním daňového priznania v podobe 3-NDFL za rok.

Venujte pozornosť tejto zvláštnosti z hľadiska príjmu z kupónov dlhopisov. Ak je kupón zahrnutý v predajnej cene (výnose), potom sa tento príjem zohľadní pri výpočte investičného odpočtu. Ak bol kupón prijatý od emitenta počas obdobia držby dlhopisu, potom tento príjem nie je príjmom z predaja a nie je zahrnutý do výpočtu odpočtu investície (list ministerstva financií z 29. augusta 2017 N 03- 04-06 / 55349).

Výpočet základu dane

Postup výpočtu základu dane pre transakcie zaznamenané v IIA je podobný postupu pre výpočet základu dane pre transakcie zaznamenané na bežných sprostredkovateľských účtoch. Hlavným rysom je, že základ dane sa počíta oddelene od ostatných sprostredkovateľských účtov.

Pripomeňme, že základ dane pre operácie s cennými papiermi a operácie s derivátmi sa určuje v súlade s článkom 214.1 daňového zákonníka Ruskej federácie. Špecifiká určenia základu dane pri transakciách premietnutých do IIA sú uvedené v čl. 214,9 daňového poriadku Ruskej federácie. Finančný výsledok (základ dane) je definovaný ako súčet finančných výsledkov pre súbor transakcií. Daňový zákon Ruskej federácie identifikuje najmä nasledujúce súbory operácií:

1) s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov;

2) s cennými papiermi, s ktorými sa neobchoduje na organizovanom trhu cenných papierov;

3) s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu;

4) s derivátmi, s ktorými sa neobchoduje na organizovanom trhu.

Finančný výsledok transakcií zaznamenaných v IMS sa určuje súčtom:

Finančné výsledky určené príslušnými operáciami na konci každého zdaňovacieho obdobia zmluvy o údržbe IIS,

Finančný výsledok určený ku dňu ukončenia uvedenej dohody.

Postup vyrovnania strát medzi súbormi transakcií:

Daňový základ, ktorý je možné znížiť stratou	Typ straty
Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak ich podkladovými aktívami sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje (akciové deriváty)
Pre operácie s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov	Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak ich podkladovými aktívami sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje (po znížení základu dane pre transakcie so všetkými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu).
Pre transakcie so všetkými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu	Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak sú to ich podkladové aktíva nie sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje ( Neobchodné deriváty)

Výsledok vyrovnania finančných výsledkov z operácií s nástrojmi obchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov možno prezentovať nasledovne:

Výsledok operácií s centrálnou bankou	Výsledok z operácií s derivátmi		Výsledok vyrovnania
	Skladom	Nie je na sklade

			Pomoc na formulári 2-NDFL vrátane:
			Σ \u003d (1) + (2) + (3)

			2-NDFL: Σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (ak Σ\u003e 0)
			alebo:
			Výkaz strát: Σ \u003d (1) - [(2) - (3)] (ak Σ<0)
			2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(3) - (2)]

			2-NDFL: Σ \u003d (1) + [(2) - (3)]
			2-NDFL: (1)
			a
			Výkaz straty: Σ \u003d [(3) - (2)]
			Výkaz straty: (3)
			2-NDFL: Σ \u003d (1) - (2) (ak Σ\u003e 0)
			alebo:
			Výkaz strát: (3) + [(2) - (1)] (ak (2)\u003e (1))

			2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
			2-NDFL: (3)
			Výkaz straty: (1) Σ \u003d [(2) - (1)]

			Výkaz strát: (1), [(2) - (3)]
			2-NDFL: [(3) - (2)]
			a
			Výkaz straty: (1)

			Stratový výkaz: (1), [(3) - (2)]
			2-NDFL: Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (ak Σ\u003e 0)
			alebo:
			Výkaz straty: (1) Σ \u003d [(2) - (3)] - (1) (ak Σ<0)
			Výkaz strát: (1), [(2) + (3)]

Výška strát, ktoré jednotlivec utrpí pri transakciách s nástrojmi, s ktorými sa neobchoduje na trhu cenných papierov, neznižuje daňový základ aktuálneho zdaňovacieho obdobia.

Sumy straty, ktoré zostali nezúčtované k dátumu skončenia platnosti zmluvy o IMS, sa pri stanovení základu dane nezohľadňujú, t. takéto straty sa nikdy nedajú vyrovnať.

Výpočet, zrážky a platby do rozpočtu sumy dane vo vzťahu k príjmom z transakcií zaznamenaných v medziinštitucionálnej dohode vykonáva daňový agent v týchto prípadoch:

1) ku dňu výplaty príjmu (vrátane naturálnych) daňovníkovi nie z IIS daňovníka - na základe výšky uskutočnenej platby (napríklad pri pripísaní kupónu, čiastočného vyplatenia alebo dividend z cenných papierov zaznamenaných v IIA) ) na sprostredkovateľský účet;

2) ku dňu ukončenia zmluvy o údržbe IMS, s výnimkou prípadu prevodu všetkého majetku zaznamenaného v IMS na iný IMS otvorený tej istej fyzickej osobe.

Daňový agent je povinný zaplatiť vypočítanú sumu dane do rozpočtu najneskôr do jedného mesiaca odo dňa vyplatenia príjmu alebo odo dňa ukončenia zmluvy.

Po ukončení zmluvy o údržbe IMS daňový agent stanoví základ dane osobitne pre každé zdaňovacie obdobie, v ktorom bola účinná zmluva o otvorení a udržiavaní IMS.

Menové transakcie, menové transakcie
Samotný kurzový rozdiel netvorí daň z príjmu fyzických osôb. V takom prípade by sa pri výpočte základu dane pri transakciách v cudzej mene malo zohľadniť toto.
Príjmy (výdavky prijaté na odpočet v súlade s článkami 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 daňového poriadku Ruskej federácie) daňového poplatníka vyjadrené v cudzej mene sa prevádzajú na ruble podľa oficiálneho kurzu banky Ruska stanovená ku dňu skutočného prijatia určeného príjmu (dátum skutočných výdavkov).
Pri stanovení základu dane pri transakciách s cennými papiermi denominovanými v cudzej mene sa finančný výsledok určuje prepočítaním do rubľov:
Čiastky prijaté z predaja cenných papierov podľa výmenného kurzu Banky Ruska platného k dátumu skutočného príjmu z predaja cenných papierov,
Čiastky vyplatené pri ich nadobudnutí podľa výmenného kurzu Banky Ruska platného v deň skutočných výdavkov na ich obstaranie.
Pokiaľ ide o repo transakcie, výnosy / náklady z týchto transakcií sa vykazujú ako prijaté / zaplatené úroky. Dátum prijatia výnosov (výdavkov) v rámci REPO transakcie je dátumom skutočného splnenia (ukončenia) záväzkov účastníkov podľa druhej časti REPO. V tomto okamihu je výmenný kurz Banky Ruska určený na prepočet výnosov / výdavkov na ruble.

Ak pre IIS nie sú ruble

Zástupca pre zrážkovú daň je povinný zraziť vypočítanú sumu dane z rubľových fondov daňovníka k dispozícii daňovému agentovi, na základe zostatku klientových rubľov na príslušných účtoch, tvoreného ku dňu zrážky dane.

Z prostriedkov daňovníka umiestnených na IIA nie je povolená zrážka sumy dane vo vzťahu k základu dane, ktorú určí daňový agent pri transakciách, ktoré sa neúčtujú v IIA.

Článok 226 ods. 1 daňového zákonníka Ruskej federácie neustanovuje zadržiavanie daňových čiastok z finančných prostriedkov daňovníka v cudzej mene, ako aj nútenú premenu finančných prostriedkov v cudzej mene na ruble. Zároveň môže daňovník vydať príkaz na prevod finančných prostriedkov v cudzej mene na ruble pripísaním na príslušné účty otvorené v banke.

Ak na účte nie sú ruble alebo nepostačujú na zrazenie dane, daňový agent pošle správu o nemožnosti zrazenia sumy dane daňovým úradom do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. V takom prípade daň platí platiteľ dane v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie, a to:

najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia na základe daňového oznámenia zaslaného daňovým úradom o zaplatení dane,
pokiaľ ide o príjmy, informácie o tom poskytli daňoví agenti daňovým úradom za rok 2016 - najneskôr do 1. decembra 2018 na základe daňového oznámenia o zaplatení dane zaslaného správcom dane.