Podľa prevodu DPH, všetky operácie na prevod tovaru, služieb, majetkových práv, vykonaných na drahé, to znamená za poplatok, ako aj niektoré bezdôvodné operácie určené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Zvážte postup na určenie okamihu stanovenia základu dane z DPH.
Daňový základ na DPH je kumulatívna hodnota pre všetky predaja a zálohy prijaté od kupujúcich.
V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie existuje niekoľko typov objektov, ktoré majú byť predmetom DPH:
- implementačné operácie vrátane bezdôvodného vyrobeného na území Ruskej federácie;
- stavebné a montážne práce pre vlastné potreby;
- prenos výrobkov, tovaru, majetkových práv v Rusku;
- operácie založené na zmluvách Komisie, agent a záruk;
- dovoz tovaru na územie krajiny atď.
Základňa pre DPH zahŕňa:
- náklady na tovar za trhovú cenu;
- súčet prijatých pokrokov.
Pojem trhovej ceny znamená, že jej cena musí zodpovedať "vidlice" cien za identický tovar. Najčastejšie sa cena uvedená v zmluve považuje za trh.
Vlastnosti určovania základu dane
V závislosti od typu činnosti organizácie existujú nuansy pri vytváraní základu dane pre DPH.
Pre spoločnosti, ktoré sa zaoberajú predajom zakúpeného tovaru, daňový základ DPH o operáciách, ktoré sa majú zdaniť, možno určiť podľa vzorca:
Získajte 267 video tutoriály pre 1c zadarmo:
Podniky, ktoré implementujú výrobky svojej vlastnej výroby, systém je komplikovaný vznikom nákladov na nákup surovín, spotrebného materiálu atď. Dodávateľom DPH pri získavaní dodávateľov, ktorí znižujú základ dane.
S osobitným účtovníctvom DPH, to znamená, že zdaniteľné a nezdaniteľné operácie a (alebo) používania rôznych daňových sadzieb sa základ dane vytvára samostatne pre každý typ operácií týkajúcich sa určitej kategórie.
Pre SMR a práca na vlastníctve dane sa zvažuje kumulatívna hodnota všetkých prác a tovaru. Predpokladom v rovnakom čase - náklady na vlastnú potrebu by sa nemali znížiť v databáze dane z príjmov.
Pri importovaní tovaru na colné územie Ruskej federácie ako základ pre výpočet dane je prijatý:
- colná hodnota dovážaného tovaru. V súlade s požiadavkami Colného kódexu Ruskej federácie;
- clá;
- spotrebných daní pre spotrebný tovar.
V prípade operácií v prospech tretích strán, ktoré zahŕňajú operácie na zmluvy o agentúre, Komisie a uvádzania na uvedenie do prevádzky, daňový základ DPH je definovaný ako výška príjmu vo forme odmeny agentúry, dodatočných príjmov, presahujúcich úhradu nákladov, \\ t a tak ďalej.
Moment určenia základu dane
Moment daňového základu DPH je okamih, kedy nastala jedna z udalostí:
- prepravy tovaru kupujúcemu;
- prenos vlastníckych práv;
- pre tovar, ktorý nie je prepravovaný - prechod na majetok;
- platby (plné alebo čiastočné) do budúcich dodávok atď.
Napríklad platba kupujúceho tovaru, ktorý ešte nie je skutočne odoslaný, znamená vznik povinností na časový rozpočet DPH z preddavku.
Ak organizácia vykonáva prácu pre svoje vlastné potreby (napríklad CMR), v okamihu, keď sa daňový základ považuje za posledný počet zdaňovacích období. V prípade vývozných operácií je moment výskytu posledný deň štvrťroka, v ktorom boli zhromaždené všetky dokumenty.
Príklad určovania základu dane pre DPH počas CMR pre vlastné potreby
Ak spoločnosť vyrába prácu (tovar, služby) určené na vlastnú spotrebu, potom je moment daňového základu priamo moment prenosu výrobkov (poskytovanie služieb).
Predpokladajme, že Ilona LLC sa zaoberá výrobou nábytku. Za svoje vlastné použitie bolo prepustených 10 stoličiek, ktoré sa plánujú vložiť do kancelárie. Skutočná hodnota jednej stoličky bola 700 rubľov. Náklady na realizáciu takéhoto predsedu v poslednom zdaňovacom období boli 1 000 trieť., Okrem DPH.
V dôsledku toho 700 rubľov. * 10 stoličiek \u003d 7 000 trieť. - skutočné náklady na prepustených stoličiek. Táto suma nie je zahrnutá do nákladov z hľadiska dane z príjmov, to znamená, že sa objaví predmet zdaňovania DPH.
S cieľom vypočítať základňu pre kryt DPH, prijmeme náklady, pri ktorých boli predsedovia realizované posledné obdobie: 1000 trieť. * 10 stoličiek \u003d 10 000 trieť.
Vypočítajte výšku DPH, ktoré majú byť vyplatené: 10 000 * 18% \u003d 1 800 RUB.
1. Základ dane sa určuje vo vzťahu ku každému pozemku, ako je jej katastrálna hodnota zavedená do jednotného štátneho registra nehnuteľností a uplatňovať sa od 1. januára, čo je daňové obdobie, pričom sa zohľadní funkcie ustanovené v tomto článku .
Pokiaľ ide o pozemný pozemok vytvorený počas daňového obdobia, daňový základ v tomto zdaňovacom období je definovaný ako katastrálna hodnota v deň žiadosti na jednotný štátny register informácií o nehnuteľnostiach, ktoré sú základom pre určenie katastrálnej hodnoty takejto pozemku.
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
Daňový základ voči pozemku, ktorý sa nachádza na územiach niekoľkých obcí (na územiach obce a mestá Federálneho významu Moskvy, Petrohrad alebo Sevastopol), je určená pre každé komunálne vzdelávanie (mestá federálneho významu Moskva, St. Petersburg a Sevastopol). Zároveň je základom dane, pokiaľ ide o podiel pozemkového pozemku nachádzajúceho sa v rámci hraníc príslušnej obce (mestá federálneho významu Moskvy, Petrohrad a Sevastopol), je definovaný ako podiel katastrálnej hodnoty celého Pozemok proporcionálny k určitému podielu pozemkového pozemku.
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
KonzultantPlus: Poznámka.
P. 1.1 ART. 391 (zmenené a doplnené FZ od 03.08.2018 N 334-FZ), pokiaľ ide o vytvorenie postupu na uplatnenie katastrálnej hodnoty zmenené počas daňového obdobia sa vzťahuje na informácie o zmene katastrálnej hodnoty predloženej spoločnosti EMRN na základe vzniknutých Od 01.01.2019.
1.1. Zmena katastrálnej hodnoty pozemkového pozemku počas daňového obdobia sa neberie do úvahy pri určovaní základu dane v tomto a predchádzajúcich daňových obdobiach, pokiaľ toto ustanovenie neustanovuje inak.
Zmena katastrálnej hodnoty pozemkového pozemku v dôsledku zmeny vysokokvalitných a (alebo) kvantitatívnych charakteristík pozemkového pozemku sa zohľadňuje pri určovaní základu dane od dátumu vstupu do jedného štátneho registra nehnuteľností informácie, ktoré sú základom pre určenie katastrálnej hodnoty.
V prípade zmeny katastrálnej hodnoty pozemkového pozemku z dôvodu opravy technickej chyby v informáciách zjednoteného štátneho registra nehnuteľností na rozsahu katastrálnej hodnoty, ako aj v prípade zníženia Katastrálna hodnota z dôvodu opravy chýb uskutočnených v definícii katastrálnej hodnoty, revízia katastrálnej hodnoty rozhodnutím Výboru pre preskúmanie sporov o výsledkoch definície katastrálnej hodnoty alebo súdneho rozhodnutia, v prípade nespoľahlivosti použitých informácií V definícii katastrálnej hodnoty sa zohľadňujú informácie o zmenenej katastrálnej hodnote, vyrobené do jednotného štátneho registra nehnuteľností pri určovaní základu dane od dátumu začatia žiadosti na účely zdanenia informácií o \\ t Zmena katastrálnej hodnoty.
V prípade zmeny katastrálnej hodnoty pozemkového pozemku založeného na zriadení svojej trhovej hodnoty rozhodnutím Komisie na posúdenie sporov o výsledkoch definície katastrálnej hodnoty alebo rozhodnutia súdu, informácie o katastrálnom \\ t Hodnota stanovená rozhodnutím tejto komisie alebo rozhodnutia Súdneho dvora na jednotnom štátnom registri nehnuteľností, ktoré sa zohľadnili pri určovaní základu dane od dátumu začatia žiadosti na účely zdanenia katastrálnej hodnoty, čo je výzva .
2. Základ dane sa určuje oddelene vo vzťahu k podielu v právnom vlastníctve pozemkového pozemku, pre ktoré sú daňoví poplatníci uznaní rôznymi tvárami alebo sa zriadia rôzne daňové sadzby.
3. Organizácie daňových poplatníkov určujú základ dane na základe informácií zjednoteného štátneho registra nehnuteľností na každom pozemku, ktoré patria k nim, ktoré im patria na právo na vlastníctvo alebo právo na trvalé (trvalé) použitie.
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
4. Pre daňových poplatníkov - jednotlivcov, daňový základ určia daňovými orgánmi na základe informácií, ktoré sú predložené daňovým orgánom orgánmi vykonávajúcimi štátne katastrálne záznamy a štátnu registráciu práv na nehnuteľnosti.
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
5. Základ dane sa znižuje veľkosťou katastrálnej hodnoty 600 metrov štvorcových na ploche pozemkového pozemku, ktorý je konštantný (neurčitý) použitie alebo celoživotné zdedené vlastníctvo daňových poplatníkov patriacich do jednej z nasledujúcich kategórií:
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
1) Hrdinovia Sovietskeho zväzu, hrdinov Ruskej federácie, plné kavalírov príkazu slávy;
2) so zdravotným postihnutím I a II so zdravotným postihnutím;
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
3) Zakázané od detstva, zdravotne postihnutých detí;
(Pozri text v predchádzajúcom vydaní)
4) Veteráni a zdravotne postihnutí z Veľkej vlasteneckej vojny, ako aj veteránov a zdravotne postihnutých nepriateľských akcií;
5) Jednotlivci oprávnení prijímať sociálnu podporu v súlade s právom Ruskej federácie "o sociálnej ochrane občanov, ktorí sú ovplyvnení žiarením v dôsledku katastrofy v Černobylovej JE" (v znení zákona Ruskej federácie 18. jún 1992 N 3061-1), v súlade s federálnym zákonom 26. novembra 1998 N 175-FZ "o sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie, vystavená žiareniu kvôli nehode v roku 1957 vo výrobnom združení "Maják" a vypúšťanie rádioaktívneho odpadu do rieky TCHA av súlade s federálnym zákonom dňa 10. januára 2002, N 2-FZ "o sociálnych zárukách občanom vystaveným žiareniu v dôsledku jadrových skúšok na semipalatsky skládky" ; \\ T
6) Jednotlivci, ktorí sa zúčastnili na špeciálnych divíziách rizík, ktoré sa priamo zúčastňujú na skúškach jadrových a termonukleárnych zbraní, čím sa eliminujú nehody jadrových zariadení na prostriedkoch zbraní a vojenských zariadení;
7) Jednotlivci, ktorí dostali alebo utrpeli radiačnú chorobu alebo so zdravotným postihnutím v dôsledku testov, cvičení a iných prác týkajúcich sa akéhokoľvek druhu jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a kozmickej lode;
8) Dôchodcovia, ktorí dostávajú dôchodky, ktoré boli vymenovaní spôsobom predpísané penzijnými právnymi predpismi, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (podľa toho muži a ženy) v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, mesačným životným obsahom sa platí;
9) Jednotlivci sú primeraní na podmienky potrebné na vymenovanie dôchodku v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, ktorá prevádzkuje 31. decembra 2018;
Pamätajte na Shakespeare Hamlet a jeho slávnu frázu: "Buďte alebo nie? Účtovník, keď je určený daňový základ pre výpočet DPH, často podobný tomuto literárnemu hrdinu.
Iba otázka znie iná: "zahŕňajú alebo neobsahuje sumu na operáciu v daňovom bode"? Ale na rozdiel od Gamlet má účtovník daňový kód, v ktorom nájdete odpovede na otázky. Bohužiaľ, najčastejšie tieto odpovede sú šifrované.
Poďme sa zaoberať daňovým základom na DPH: že v akom množstve.
2. Momentálne akruálna DPH
4. Moment určenia základu dane pri preprave bez prechodu vlastníctva
5. Prechod vlastníctva bez odoslania
8. Stanovenie základu dane po prijatí platby preddavkov Komisie alebo zástupca
12. PRÍKLAD ZODPOVEDNÝCH ZÁKAZNÍKOV V PRÍPADE DPH
Takže ideme do poriadku. Ak nemáte čas na čítanie dlhého článku, pozrite si krátke video nižšie, z ktorého sa na téme článku naučíte najdôležitejšie.
(Ak je video viditeľné nejasné, je tu výstroj v dolnej časti videa, stlačte tlačidlo a vyberte kvalitu 720R)
Podrobnejšie ako vo videu, preskúmame tému ďalej v článku.
1. Objekt DPH
Malo by sa zrejmé, že predmet zdaňovania DPH nie je základom dane pre výpočet DPH, ale len jeden z faktorov, ktoré sa zúčastňujú na jeho definícii.
Daňový objekt DPH - Toto sú ekonomické operácie, ktorej hodnota za určitých podmienok zadá alebo nezadávať zdaniteľný základ.
Aké činnosti podliehajú DPH? Všetky sú uvedené v odseku 1 článku 146 NC: \\ t
- predbežným predajom tovaru (diel, služby), platba je tiež predmetom dane
- prevod vlastníckych práv
- prevod tovaru (diel, služby) na základe dohody o poskytovaní vnútorných alebo inovácií
- predaj položiek sľubu
- prevod tovaru, prác, služieb pre svoje vlastné potreby, ak náklady na takýto tovar (práca, služby) nie sú akceptované na odpočet dane z príjmov.
- stavebné a inštalačné práce pre vašu vlastnú spotrebu
- dovoz tovaru na územie Ruskej federácie a na iné územia, ktoré sú pod jurisdikciou Ruskej federácie.
Miestom prevádzky by malo byť Ruskou federáciou. Čo porozumieť týmto, a čo nie je - podrobne napísané v článku 147, 148 NK.
V odseku 2 článku 146 uvedené tieto hospodárske operácie, ktoré nepatrí Na objekty zdaňovania DPH. Ak ste boli presvedčení, že hospodárska operácia nie je predmetom zdaňovania, potom jej hodnota by nemala byť zahrnutá do daňového základu DPH.
2. Momentálne akruálna DPH
Keď sa objasnilo, že operácia bola vykonaná - daňový predmet DPH, je potrebné vziať do úvahy takýto faktor daňový čas. To znamená pochopiť: bude zahŕňať základ dane na výpočet stanoveného súčtu DPH, konkrétne v tomto účtovnom období (štvrťrok) alebo v nasledujúcom období.
NK, v článku 167 pre rôzne operácie, existovali rôzne body pri určovaní základu dane.
O jemnosti určovania momentu časového rozlíšenia DPH, ktoré sa týkajú implementácie tovaru, diel, služieb, budú opísané v príslušných sekciách.
3. Základ dane z DPH pri predaji tovaru
Ekonomické operácie, ktoré sú spojené s predajom výrobkov alebo tovaru, ako už bolo napísané vyššie, sú objektmi zdaňovania DPH.
Podľa článku 154 musí byť zahrnutý NK v zdaniteľnom základe náklady na tovar. Ak tovar podlieha spotrebnej dani, potom sa s nimi posudzujú náklady. Inými slovami, zdaniteľný základ na DPH je príjmy z predaja tovaru.
Nezabudni na to gROTUSTOUS Stanovuje predaj z hľadiska DPH.
Dôležitým faktorom pri určovaní daňového základu DPH v predaji tovaru - daňový čas. Je tu, že môžete urobiť chybu a obrátiť sa na príjmy zdaniteľného základu z dane z dane.
Ak zmluva s prechodom vlastníctva predávajúcehoV čase prepravy, potom je všetko jasné: Príjmy registrácie sa odráža okamžite, v deň prepravy a DPH je okamžite časovo rozlíšená.
Elektrické vedenie:
4. Moment určenia základu dane pri preprave bez prechodu vlastníctva
Kedy dohoda poskytuje odložený prenos vlastníckych práv: Zásielka za jeden deň a odraz príjmov - na druhý deň neskôr, keď kupujúci dostane tovar alebo tovar, bude prevedený na dopravcu, potom v tomto prípade:
- v deň prepravy je DPH účtovaná na zaplatenie rozpočtu
- v deň, keď dôjde k presunu vlastníctva, príjmy sa odrážajú na účte, DPH na zaplatenie rozpočtu nie je prehodnotený
napríklad, zásielka tovaru došlo v marci a prevod vlastníctva - v apríli.
Zapojenie v Marthe
Zapojenie v apríli
Ak v marci, aby nedošlo k elektrizácii na rozlíšenie DPH, potom výška dane z tejto operácie nespadá do daňového vyhlásenia Za prvý štvrťrok.
5. Prechod vlastníctva bez odoslania
V praxi sa situácia často nachádza, keď sa tovar predáva, právo na vlastníctvo prešlo a preprava tovaru nie je vyrobená.
V tomto prípade je potrebné riadiť odsek 3 článku 187 NC. Podľa tejto položky je deň prechodu práva na vlastníctvo rovný čas definovania a začlenenia príjmov na takéto operácie v zdaniteľnom základe na DPH.
napríkladPodľa podmienok zmluvy, v marci, tovar predáva a prechod vlastníctva predávajúceho kupujúcemu. Potom predávajúci akceptuje tovar na zodpovedné ukladanie. V apríli je tovar fyzicky odoslaný kupujúcemu.
Zapojenie v Marthe
V marci by mali byť príjmy z predaja tovaru zahrnuté do zdaniteľného základu na DPH za prvý štvrťrok.
Zapojenie v apríli
| Dlh | Úver | Prevádzka |
| 002 | Preprava tovaru, hotové výrobky z odpovede |
6. daňový základ pre DPH pri vykonávaní prác, služieb
Predmet zdaňovania DPH - operácie na predaj prác, služieb. Podobne ako s tovarom podľa článku 154 NC je hodnota takýchto operácií zahrnutá do zdaniteľného základu, to znamená, že príjmy.
Na rozdiel od predaja tovaru, moment implementácie práce, služby - dátum podpísania zákona Kupujúcim.
Je to spôsobené tým, že je možné potvrdiť skutočnosť, že ho kupujúci prijal.
Čo prijatie práce Je napísaný v čl. 720 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie: "Zákazník je povinný" vziať prácu "v rámci podmienok a postupu, ktoré sú uvedené v zmluve." To znamená, že zmluva stanovuje postup vrátane dokumentu, ktorý by mal byť podpísaný na konci práce.
napríklad, Dodávateľ ukončil opravu 28. marca na základe zmluvy o prijatí práce - 5 dní. Zákazník prijal prácu 1. apríla. Preto bude deň prevodu práce považovať za 1. apríla, a preto náklady na prácu spadá do daňového základu druhého štvrťroka.
Pri implementácii práce (služby) výnimkyKeď je dátum prevodu potvrdený, nie do dátumu podpísania zákona práce, ktorú vykonáva zákazník, ale inými spôsobmi.
Takže pri predaji elektriny, vody a iných služieb, ktorých objem je určený účtovnými zariadeniami (a je napísané v Zmluve), skutočnosť poskytovania služieb je presne potvrdená svedectvom počítadiel. V takejto situácii bude deň zaradenia do zdaniteľného základu deň expozície.
napríkladOrganizácia, ktorá predáva studenú vodu, vytiahol svedectvo počítadiel od svojich spotrebiteľov 31. marca, predstavoval zákon o vykonanej práci. Zákon o organizácii - spotrebiteľ bol podpísaný až 2. apríla, bol podpísaný 3. apríla. Napriek tomu sú príjmy z predaja studenej vody zahrnuté do zdaniteľného základu na DPH prvého štvrťroka.
Moment poskytovania dopravných služieb je tiež definovaný, keď zástupca zákazníka podpíše cestovný list. Príjmy musia byť zahrnuté do zdaniteľného základu štvrťroka, čo zodpovedá dátumu podpísania cestovného listu.
7. Stanovenie daňového základu DPH po prijatí úplného alebo čiastočného preddavku
Ak organizácia - predávajúci pracuje predplatené, potom výška preddavku musia byť zahrnuté do zdaniteľného základu. Platí to v odseku 2 článku 154 NK. Už sme o tom podrobne rozprávali, ale tu sa stručne opakujete.
V prípade prijatia peňazí na účte budúcej prepravy tovaru alebo práce, služieb, je potrebné zahrnúť túto sumu v zdaniteľnom základe štvrťroka, ktorý prešiel platbou (článok 167 NC).
Účtovníctvo sa odráža takto:
Nie je potrebné Zahrnúť do zdaniteľného základu preddavku takýmto tovarom, práce, ktoré:
- dPH nepodlieha (napríklad podľa článku 149 NC)
- podliehajú rýchlosti DPH 0%
- viac ako šesť mesiacov a je spôsobená technologickým procesom
Po realizácii predplateného tovaru prechádza, DPH sa účtuje druhýkrát v obvyklom poradí:
Ale DPH dvojnásobok Nemusíte platiť.
Vo vyhlásení o DPH "druhá" sa musí časovo rozlíšenie zohľadniť v oddiele 3, pokiaľ ide o "zdaniteľné predmety". Predtým zaplatená DPH z pokroku v tej istej časti 3, v "odpočítaní".
8. Stanovenie základu dane po prijatí platby preddavkov Komisie alebo zástupca
Keď sa tovar predáva podľa zmluvy Komisie alebo agentúry, moment určenia zdaniteľného základu sa stáva dňom, keď účet výboru (agent) dostal čiastočný alebo úplný platobný predpis. Je to tento názor, že daňové orgány sú dodržiavané, ktoré potvrdzuje list Federálnej daňovej služby z 28.02.2006 č. MM-6-03 / [Chránené e-mail]
Na otázku určenia zdaniteľného základu pre DPH, predávajúci, ktorý prenáša tovar výboru (agent), bol ďalší pohľad.
Takže FAS SZO s vyhláškou z 13. decembra 2006 v prípade č. F04-8319 / 2006 (29331-A27-42) padol na strane daňového poplatníka. A ja som nainštaloval, že ak výbor nemá žiadne informácie o tom, kedy príjmy prišli komisár, nemôže ju vziať do úvahy do základu dane. A to nie je porušenie NK.
Ale neskôr rozhodcovské kurty zmenili svoj názor. Začala sa zhodovať so stanoviskom FTS.
Takže v odseku 16 Plenum z 05/30/2014 č. 33 prijalo konečné rozhodnutie, že výbor (príkazca) by mal určiť zdaniteľný základ na základe článku 167 NC. Zároveň potrebuje organizovať včasný príchod dokumentov od komisára (agent).
9. ZÁKAZNÍKA ZODPOVEDNÝCH DPH POTREBUJEK
Táto otázka je upravená článkom 151, 160 NK. Základ dane pre DPH v dovoze tovaru je určený vzorcom:
10. Daňová batéria DPH a daň ziskov
Na prvý pohľad je daňový základ DPH a dane z príjmov podobný. A tam a tam je hlavným podielom zdaniteľného základu príjmy z predaja tovaru, prác, služieb.
Iba to dane podobné dane, v skutočnosti, DPH a dani z príjmov viac rozdielov ako podobnosti.
| Charakteristický | Dozorca | Zisk daň |
| Zdaňovacie obdobie | štvrťrok | rOK (Reporting - štvrťrok) |
| Daňový objekt | Bolo to podrobne napísané | Výnosy mínus náklady |
| Čo je zahrnuté v zdaniteľnom základe pri predaji tovaru (diel, služby) | Náklady na poplatky (práce, služby) |
Príjmy z predaja tovaru (diel, služby), vlastnícke práva Príjmy z nonalitation (ST.250 NK) z hľadiska príjmov z prenájmu nehnuteľností |
| Dokument | Faktúra | Primárny dokument, ktorý je zostavený počas ekonomickej operácie (napríklad faktúru, ktorý vykonáva vykonaný prác) |
| Moment určenia základu dane | Skoršie dátumy:
|
Dátum prechodu vlastníctva nie je spojený s platbou |
11. Základ dane pre výpočet DPH: Príklad výpočtu
Okrem faktorov, ako je objekt, miesto a moment, ktorý určuje pravidlá pre výpočet základu dane na DPH, existuje aj sadzba DPH.
Keď sa operácie vykonávajú pád pre rôzne sadzby DPHMali by okamžite zahrnúť do rôznych zdaniteľných základov (paras.4 P.1 článku 153 NK).
To je dôležité pre vyplnenie daňového priznania.
Príklad
Motyalek LLC predáva jedlo, niektoré z nich podliehajú DPH vo výške 10% (múka a cukru), ktorá je súčasťou sadzby - 18% (čokoládové cukríky, pasenie).
Ekonomické operácie, ktoré boli vykonané v účtovníctve LLC "MOTYAVEN" v prvom štvrťroku 2017:
| Prevádzka | Počet | cena, trieť. | Náklady, bez DPH, trieť. | DPH (rýchlosť / súčet, trieť) |
| Predaj sahary | 100 T. | 40 000 | 4 000 000 | 10% / 400 000 |
| Realizácia múky | 50 T. | 20 000 | 1 000 000 | 10% / 100 000 |
| Realizácia čokoládovej čokolády, dátum odoslania sa zhoduje s dátumom prevodu vlastníctva | 10 T. | 200 000 | 2 000 000 | 18% / 360 000 |
| Predplatenie pre dodávku cukru v apríli | 50 T. | 40 000 | 2 200 000 | 10%/110% / 200 000 |
| Candy odoslané kupujúcemu, prevod majetku sa vyskytne v apríli 2017 | 20 T. | 150 000 | 3 000 000 | 18% / 540 000 |
- daňový základ vo výške 18% - 5 000 000 rubľov
- daňový základ vo výške 10% - 5 000 000 rubľov
- platba vopred, ktorá zahŕňa DPH vo výške 10% - 2 200 000 rubľov.
12. Príklad dane z vyhlásenia o DPH
Príkladom základu dane v vyhlásení o DPH je založený na operáciách LLC Motyavets za prvý štvrťrok.
Poďme zhrnúť. Vedieť, ktorý základ dane pre výpočet DPH sa ukáže, je dôležité vytvoriť:
- je prevádzka predmetu zdanenia?
- je prevádzka na území Ruskej federácie alebo nie?
- v akom bode musíte zahrnúť ekonomickú operáciu v daňovom základni?
- hodnotenie nákladov operácie
Ak odpovedáte na tieto otázky, nebudete robiť chyby, správne vykonať vyhlásenie a zaplatiť DPH do rozpočtu v požadovanom objeme.
Článok sa vzťahoval na najtypickejšie situácie.
Niečo zostalo nezrozumiteľné? Máte "náročný prípad"? Opýtajte sa v komentároch: odpovie, pomoc.
Ako je základ dane pre výpočet DPH
Potreba tvorby kultúry daňových poplatníkov v ruskej spoločnosti sa stala hlavným dôvodom, prečo sa dnes daňová služba snaží informovať občanov čo najviac o tom, kde je potrebné riešiť v prípade ich otázok FTS. Ale ak nechcete čakať na objasnenie z dane a v úmysle zistiť všetky svoje práva a povinnosti ako daňovníka, potom sa najprv musíte obrátiť na IFNS, v ktorých ste registrovaní ako platiteľ a poplatky. O tom, ako zistiť vašu daňovú inšpekciu, ďalej v preskúmaní.
Ako zistiť, pre ktoré IFTS stanovuje daňovník
Najjednoduchší a najrýchlejší spôsob, ako zistiť vaše IFTS (inšpektorát federálnej daňovej služby) je starostlivo preskúmať osvedčenie o pridelení jednotlivých daňových čísla (). Tento dokument nevyhnutne označuje, že daňový úrad, ktorý zaplatí platiteľa za účtovníctvo a vydalo osvedčenie.
DÔLEŽITÉ! Treba poznamenať, že od okamihu vydávania prvých svedectvách, hostinec prešiel niekoľko desaťročí a počas tejto doby bola daňová služba niekoľkokrát reorganizovaná. V dôsledku takejto modernizácie by sa mohli objaviť nové inšpekcie a staré boli odstránené.
Preto, aj keď máte osvedčenie o Inn, je indikovaný menom daňového úradu, ktorý vydal tento dokument, aby znovu skontroloval dostupné údaje podľa relevantnosti. Našťastie táto kontrola môže byť vykonaná bez toho, aby odišiel do domu v priebehu niekoľkých minút. Môžete okamžite naučiť vaše IFTS prostredníctvom webovej stránky štátnej služby.
Informácie o vašich IFNS prostredníctvom internetu
Informácie o tom, ktoré inšpekcie sú zakotvené pre určité teritoriálne okresy, je na oficiálnej internetovej stránke FTS: NALOG.RU. Ak nie ste registrovaný na tejto stránke, ale sú užívateľom GossLUG Portal, potom s zdrojom Gosuslugi.ru budete mať prístup ku všetkým online službám pre stránku FTS.
Ak chcete zistiť vaše IFNS online, musíte sa prihlásiť na svoj osobný účet pomocou prihlasovacieho a hesla s verejnými službami. Kliknite na kartu označenú čiernou šípkou "Kontakty a odvolania":
Prejdite na stránku výplne online požiadavky na poskytovanie informácií o IFSS daňovníka:
Zo formulára žiadosti je zrejmé, že platiteľ vyžaduje len určiť svoju adresu dočasnú alebo konštantnú. Po správnom zadaní údajov sa systém vydá informácie o tom, že IFNS, ktoré slúži na územie, ktorú zaplatí platiteľ v žiadosti:
Ďalej, v karte "Kontakty a odvolania", existuje zoznam všetkých ruských IFTS, kde daňovník môže nájsť daň, ktorá je zakotvená v teritorialite. Nasledujúce informácie zahŕňajú v online formáte:
- adresa a telefónne čísla referenčných a informačných služieb;
- trasy;
- platobné údaje;
- Údaje o vodcov IFTS a harmonogramu prijímania občanov;
- žiadosti o vyžiadanie žiadostí;
- zoznam oddelení, ktoré pracujú s daňovými poplatníkmi.
Tieto informácie sú dosť pre každého návštevníka rýchlo navigovať a rýchlo vyriešiť problém, ktorý kompetencie v tomto IFX. Ak nie sú potrebné informácie, môžu byť špecifikované telefonicky na referenciu: 8 (800) 222 - 222 - 2.
Ťažkosti s zmenou pobytu
V prípadoch, keď občan žije mnoho rokov na adresu svojej trvalej registrácie, na identifikáciu IFTS, na ktoré je pripojená, nie je vôbec ťažké. Ale ako byť títo platitelia, ktorí často menia miesto pobytu alebo nežijú vôbec na mieste trvalého registrácie? Ako môžu títo občania nájsť svoju daň?
V tomto prípade je daňovník pripojený k IFTS v čase dočasnej registrácie. Takéto prílohy je stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie, a občan sa navyše nemusí urobiť, aby sa stali registrovanými v týchto FTS, ktoré slúžia na území svojho prechodného pobytu.
Na splnenie svojich povinností je platiteľ dostatok na získanie informácií v miestnom daňovom inšpektoráte na ich súčasné daňové záväzky a vykonávať ich včas. Skutočné informácie poskytujú federálnu daňovú službu inšpektorátu s daňovníkom a oficiálnymi internetovými zdrojmi: na internetovej stránke FNS a na portáli štátneho servisu.
Záver
Ak si stále nezaujímate, kde je vaše IFTS a ako sa k nej dostať, neľutujte niekoľko minút, aby ste tieto informácie získali prostredníctvom internetových zdrojov (portál verejnej služby, dane) alebo iné referenčné služby. V niektorých prípadoch vám včasná konzultácia s inšpektorom pomôže zaoberať sa daňovými záväzkami a zabrániť sankciám za porušenie požiadaviek daňovej legislatívy.
Daň - Toto je povinná platba, účtovaná sysovacia alebo právnická osoba, na financovanie činností štátu.
Zisk daň- Toto je daň účtovaná profitorganizáciou. Zisk je určený odpočítaním z príjmov všetkých tokovmanizácie. Zisk Daň zaplatia všetky organizácie s výnimkou osobitných daňových režimov a platiteľov dane z hazardných hier.
Daňový základ- Toto je charakteristika objektov na základe údajov, na ktorých sa vypočíta výška dane.
Daňové priznanie - dokument poskytnutý daňovým poplatníkom na orgány na kontrolu daní, aby oznámili výšku výnosov získaných počas určitého časového obdobia. Vyhlásenie tiež uvádza informácie o spolurní a aplikovaných daňových prestávkach a iných typoch odpočtov, ktoré majú vplyv na výšku dane zaplatenej v pokladnici. Pre každý typ dane, ktorý sa má brať do úvahy, existuje vlastné vyhlásenie o schválenej forme. Údaje sa prenášajú na daň z papiera, prostredníctvom overených prostriedkov elektronického riadenia dokumentov alebo z nedávno prostredníctvom osobného účtu daňovníka pomocou elektronického podpisu.
Daňový systém - všeobecná koncepcia, ktorá je kombináciou všetkých inštitúcií a právnych vzťahov, ktoré vznikajú medzi štátnymi a daňovými poplatníkmi. Daňový systém zahŕňa všetky pravidlá a zásady prevádzkarní, zberu a kontroly daní.
Daňové prázdniny - obdobie odkladu poskytované štátom legálnym alebo jednotlivcom, počas ktorých sú oslobodené od platenia všetkých alebo len niektorých druhov daňových poplatkov. Hlavným cieľom daňových prázdnin je stimulovať určité odvetvia alebo typy organizácií, ktoré majú ťažkosti súvisiace s daňovým zaťažením.
Daňový odpočet - suma stanovená zákonom, ktorej veľkosť sa môže znížiť zdaniteľným základom, čo vedie k príležitostnému poklesu dane z platby. Daňové zrážky sú schopné šíriť, a to tak celými kategóriami osôb a organizácií, a na súkromnom vlastníctve, ktoré súvisia s charakteristikami daňového objektu. Zrážky sú pre právnických a jednotlivcov.
Zdaňovacie obdobie- Toto je doba, pre ktorú sa určuje výška daňového základu, na základe ktorej sa daň účtuje, ktorá sa má zaplatiť v budúcnosti.
Daňových agentúr - osoby, v ktorých podľa daňových právnych predpisov, povinnosť vypočítať, zadržiavanie daňovníka a prevode udržaných daní v rozpočte.
Daňový poplatník- Toto je individuálne alebo idlizácia, ktorá je právne povinná platiť dane.
NDPI (daň z minerálnej ťažby) - federálna daň, obvinená z minerálov ťažcov z hlbín Zeme. Predbežné fosílie získané v dôsledku recyklácie podnikov, ktoré vyrábajú odpad, NPPI nepodlieha s výnimkou samostatne licencovaných druhov. Daň je obvinená z fosílie ťažcov na území Ruskej federácie a územia nechtu pod jurisdikciou Ruskej federácie.
NDFL (daň z príjmov) - Je to priame ocenenie, účtované s úplnými príjmami jednotlivca na určité obdobie obdobia. Môže sa znížiť o výšku výdavkov vynaložených na vzdelávanie, liečbu a iné články definované daňovým poriadkom Ruskej federácie.
Nehmotný majetok- Ide o aktíva, nie je k dispozícii fyzickej forme a nie sú priamo finančné a peňažné aktíva (investície, úvery a iné veci), ale účasť na výrobe produktov nápadov organizácie. Taktimaktívne zahŕňajú objekty duševného vlastníctva, patentov, obchodnej chodníky atď.
NKO (nezisková organizácia) - Toto je formuridická tvár a počiatočný účel činnosti, že zisk je odhalený a jeho distribúcia medzi majiteľmi. Najbežnejším druhom sú finančné prostriedky, politické strany, profesionálne a náboženské objednávky.