Orice finanțator modern educat înțelege că valoarea banilor plătiți în viitor nu este egală cu valoarea aceleiași sume de bani cheltuite acum. Până acum ne vom referi la următoarele 12 luni, pe baza conceptelor clasice de perioade scurte și lungi. Pentru cei care au părăsit institutul cu mult timp în urmă și nu au posibilitatea de a urma cursuri și training-uri moderne, dorim să vă reamintim că, dacă o companie a reușit să întârzie fluxul de resurse de numerar în viitor, atunci a primit două mari plusuri în vistieria sa de valori:
- Ea va plăti mai puțin în viitor datorită factorului deprecierii banilor în timp (efectul inflației);
- In prezent exista fonduri gratuite care pot fi folosite in scopuri mult mai utile pentru dezvoltarea companiei, cresterea valorii interne a acesteia, decat plata taxelor.
Ei bine, în țara noastră, pe lângă factorul temporar al costului banilor, ar trebui să se țină seama și de faptul că trebuie să încercăm să „creăm” astfel de raportări, ai căror indicatori nu vor atrage atenția nejustificată din partea inspectorilor fiscali, deoarece nici un singur manager sau contabil nu va fi bucuros să vadă reprezentanți ai Serviciului Fiscal Federal la domiciliu în vizită pentru o inspecție surpriză sau chemați pentru întrebări cu privire la fluctuațiile performanței financiare a companiei. Așadar, contabilii noștri lucrează zi și noapte în perioadele de raportare, astfel încât cifrele nu numai că nu contrazic codul fiscal, dar nici nu sunt interesante pentru inspectori. Mai mult, este periculos să arăți aici atât un profit puternic, cât și o pierdere.
Atunci când decideți dacă să arătați o creștere bruscă a profitului în perioadele post-criză, vă putem sfătui să acordați atenție modului în care acționează companiile publice în acest sens în rapoartele lor disponibile pe site-urile companiei: dacă domeniul de activitate al organizațiilor coincide cu al dvs. , și acestea arată în cea mai mare parte cu îndrăzneală creșterea indicatorilor financiari, atunci declarațiile dvs. neprofitabile sau declarațiile care diferă puțin de anul precedent de criză vor arăta oarecum ciudat. Efectuați un sondaj asupra muncii colegilor și cunoscuților din alte companii, ce fac aceștia și de ce, ei bine, dacă aveți în caiet numărul de telefon al unui specialist fiscal pe care îl cunoașteți, atunci ești foarte norocos, te poți consulta cu el într-o conversație informală despre ceea ce ar trebui să faci.
Deci, există două situații posibile: pornești de la indicatorul de eficiență economică atunci când te hotărăști asupra nivelului indicatorului de profit al companiei și răspunzi la întrebarea „când să plătești impozitul pe venit: acum sau peste un an, doi, trei..?”, dați un răspuns îndrăzneț și hotărât „cu cât mai târziu, cu atât mai bine”. Sau, de teamă să ieși în evidență din mulțime, urmează tendințele.
Să luăm în considerare primul scenariu, când trebuie să amâni creșterea profitului în timp, deoarece, în opinia noastră, necesită un studiu mai atent. În niciun caz, dragi cititori, nu vă îndemnăm să vă sustrageți de la plata impozitelor către vistieria statului nostru, întrucât înțelegem că calitatea laturii sociale a vieții noastre ar trebui să depindă de valoarea veniturilor fiscale la buget. Dar să încercăm să vă spunem cum să îmbinați afacerile cu plăcerea fără a risca să-l supărăm foarte mult pe inspectorul fiscal.
Enumerăm domeniile de contabilitate și contabilitate fiscală în care puteți căuta opțiuni pentru reducerea temporară a profiturilor și amânarea plății impozitului pe profit pentru perioade viitoare:
- Crearea de rezerve
- Depreciere
- Conditii ale relatiilor contractuale cu clientii si clientii firmei
Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre zone.
Rezervare
Legislația rusă oferă companiilor libertate aproape nelimitată de a-și rezerva cheltuielile viitoare. Trebuie să profităm de această oportunitate cât timp există, pentru că există riscul înăspririi standardelor contabile rusești în acest domeniu din cauza apropierii legislației noastre de cele internaționale. Acesta din urmă conturează criterii clare pe care trebuie să le îndeplinească procesul de rezervare, așa că manipularea profiturilor prin crearea de rezerve și anularea acestora de la an la an nu va funcționa dacă întocmiți rapoarte conform IFRS. Dar, deși acest lucru nu s-a întâmplat încă, un contabil rus poate crea rezerve și le poate atribui cheltuielilor nefuncționale (sau altor - în funcție de tip) din perioada curentă. Există anumite restricții de timp privind utilizarea acestor rezerve, așa că trebuie să țineți cont de acest fapt dacă nu doriți să ajungeți pe covor cu un inspector fiscal în viitor pentru a prezenta motivele detaliate pentru care ați creat o rezervă și nu ați făcut-o. foloseste-l. Ca opțiune, este posibil să schimbați politica contabilă de la an la an, să revizuiți dimensiunea rezervei, să o utilizați parțial, dar, în orice caz, nu vă puneți toate ouăle într-un singur coș, folosind doar această tehnică pentru a reduce taxele. profit, pentru a nu-l face foarte atractiv pentru serviciul fiscal.
Vă prezentăm mai jos câteva exemple de posibile rezerve, precum și documentație pe care ar fi bine să o aveți în companie pentru a confirma valabilitatea creării acestora.
|
rezervă |
Documentație |
|
Provizion pentru reparatii mijloace fixe |
Planificați reparațiile curente și majore pentru anul viitor |
|
Provizion pentru creanțe îndoielnice |
Rezultatele inventarierii creanțelor sub forma unei declarații a debitorilor cu o evaluare de către conducere și serviciul juridic cu privire la probabilitatea rambursării, datele de apariție a datoriilor. Scrisori de cerere către debitorii dubiși, care confirmă că societatea a încercat să-și forțeze contrapărțile să plătească. Acorduri cu o dată de plată anterioară datei de raportare. |
|
Rezerve pentru reparatii in garantie |
Acorduri pentru vânzarea produselor dumneavoastră, care includ obligația companiei dumneavoastră de a oferi reparații și întreținere post-vânzare în garanție. |
|
Rezerva pentru plata vacantelor viitoare |
Un raport al departamentului HR privind numărul de zile de concediu neutilizate de la data raportării și, pe baza acestuia, calculul rezervei. |
|
Proviziune pentru eventuale pierderi |
Evaluarea riscurilor de eventuale pierderi (poate afecta diferite domenii, dar din practică este clar că, practic, aceste rezerve sunt create de instituțiile de credit) |
|
Toate rezervele |
Declarație de politică contabilă privind modul în care este calculat fiecare provizion |
Să nu uităm să menționăm că întreprinderile care aplică regimuri fiscale speciale (de exemplu, societățile simplificate) nu au dreptul de a crea rezerve și, de asemenea, că limita rezervelor este consacrată în Codul Fiscal și reprezintă 10% din veniturile companiei pt. perioada fiscală.
Depreciere
O companie poate folosi amortizarea accelerată (așa-numitele rate de escaladare) pentru mijloacele fixe dacă poate dovedi că aceste mijloace fixe sunt utilizate fie foarte intens, fie într-un mediu ostil. Ca urmare, costurile de amortizare vor fi deplasate în orizontul de timp mai aproape de momentul prezent, ceea ce îndeplinește obiectivul stabilit mai sus. Nu ne vom opri în detaliu asupra acestui punct, deoarece... procedura și latura tehnică a aplicării acestei relaxări sunt descrise destul de clar de codul fiscal și de numeroase comentarii.
Termenii contractelor
În cazul în care societatea nu ar dori să recunoască venituri într-o anumită perioadă fiscală, momentul recunoașterii acestuia poate fi amânat pentru viitor prin, de exemplu, încheierea de acorduri cu Clienții în baza cărora rezultatele muncii vor fi acceptate în anul următor după semnare. certificatele de acceptare. Cu alte cuvinte, nu semnați actul până la 31 decembrie. Este mai bine să se stipuleze prevederea corespunzătoare privind metoda de recunoaștere a veniturilor (momentul semnării actului coincide cu momentul transferului dreptului de proprietate) nu numai în contracte, ci și în politicile contabile ale companiei.
Pentru acele organizații care sunt angajate în muncă pe termen lung, este posibil să se recunoască veniturile nu în funcție de procentul de finalizare, ci în funcție de ponderea cheltuielilor suportate. Acest lucru va oferi companiei o anumită libertate de a manipula suma veniturilor recunoscute de la o perioadă la alta. Cuantumul cheltuielilor pentru perioada curentă este un domeniu de reflecție de către contabil și șeful companiei.
Ei bine, și, desigur, există un alt domeniu în care managementul companiei își poate arăta propriile abilități creative unice pentru a minimiza povara fiscală - aceasta este zona cheltuielilor care reduc venitul impozabil. Acest lucru nu va elibera fonduri suplimentare gratuite aici și acum, așa cum sa discutat mai sus, dar va putea, fără îndoială, să crească valoarea companiei. Să luăm în considerare câteva opțiuni interesante, în opinia noastră.
Societatea poate reduce profitul impozabil pentru cheltuielile asociate cu pregătirea personalului, dacă o astfel de pregătire este justificată și oportună din punct de vedere economic, adică angajații vor putea aplica cunoștințele dobândite în timpul procesului de formare în activitățile lor profesionale. Ai nevoie de asistent contabil salarizare, dar un asistent administrativ cu studii superioare cere de mult sa fie transferat in serviciul financiar al companiei? Așadar, în loc să plătești unei agenții să-ți găsească un nou specialist, de ce să nu-l transferi pe cel actual și să plătești pentru el cursurile de contabilitate. Drept urmare, primești trei puncte bonus pentru companie sub formă de:
A – un angajat motivat, calificat și mulțumit,
B - costuri la punctul „instruire a personalului” mai degrabă decât „consultare”, care atrage mai puțină atenție din partea inspectorului fiscal și este mai ușor de explicat,
B – o reducere îndrăzneață a bazei de impozitare pentru aceste cheltuieli.
O companie poate externaliza orice funcție internă - de exemplu, un serviciu de contabilitate, plătind nu doar salarii, ci și servicii pentru menținerea evidențelor contabile și fiscale. În același timp, controlul asupra operațiunilor nu se extinde dincolo de companie, dar vă permite să „distribuiți” profiturile în mai multe organizații, ajutând la atingerea obiectivului de reducere a puterii reacției negative a serviciului fiscal la creșterea profitului. Aici putem vorbi și despre gestionarea fluxului de bani în timp, achitarea serviciilor acestei organizații de servicii la un moment „convenient”.
O altă opțiune interesantă pentru costurile justificate în timpul unei crize poate fi considerată plata pentru serviciile consultanților în managementul crizelor. Aveți nevoie să vă optimizați procesele interne de afaceri, iar plata orelor suplimentare ale personalului intern este asociată cu o administrare complexă a personalului sau pur și simplu nu există astfel de specialiști în personal? Atunci ar fi un păcat să nu apelezi la serviciile unei companii externe, socotind acest tip de cheltuială la profitul impozabil. Apropo, să nu uităm să menționăm că inspectoratul fiscal nu va permite ca remunerarea membrilor consiliului dumneavoastră de administrație, dacă aveți una, pentru rezolvarea problemelor anticriză să fie luată în considerare la calcularea impozitelor - un astfel de paradox!
Cu aceasta, ne permitem să ne încheiem gândurile pe tema găsirii de opțiuni de reducere a profitului impozabil în perioada de raportare, deși, în opinia noastră, este aproape nelimitat. Și cu cât personalul mai experimentat, calificat și, cel mai important, creativ lucrează în structurile sale financiare, cu atât o companie are mai multe oportunități în acest domeniu. Să sperăm, de asemenea, că noul șef al serviciului fiscal federal al țării noastre va asculta recomandările guvernului și va putea redirecționa energia curajosilor săi inspectori către construirea de relații mai constructive cu afacerile. Apoi, managerii de companii și contabilii vor putea, în sfârșit, să scape de necesitatea de a ajusta artificial indicatorii de raportare de teama de a primi o solicitare sau un audit suplimentar de la serviciul fiscal, iar afacerile rusești se vor apropia de ieșirea din umbră.
Fiecare proprietar de afaceri cel puțin o dată pe an se gândește la cum să reducă impozitele pe venit. Managerii eficienți se gândesc la asta în mod constant, pentru că nimeni nu vrea să împartă capitalul pe care îl câștigă cu sângele și transpirația lor. În acest articol noi:
- Vom verifica ce sistem de impozitare se potrivește afacerii dvs.;
- Să ne uităm la cele mai eficiente modalități legale de reducere a sarcinii fiscale;
- Vom revizui schemele ilegale de sustragere a impozitelor pe venit;
- Vom dezvolta un algoritm pentru testarea metodei de optimizare pentru legalitate.
Primul pas pentru optimizarea impozitului pe venit este alegerea unui sistem fiscal. Sistemul fiscal este o procedură legal stabilită în care impozitele sunt colectate de la persoane fizice și juridice.
Astăzi, trei sisteme de impozitare sunt definite legal pentru a fi utilizate de o gamă largă de persoane fizice și juridice, unul pentru fermele țărănești și unul pentru întreprinzătorii individuali - deținătorii de brevete. Fiecare dintre ele are avantaje și dezavantaje.
Să ne dăm seama care sistem este potrivit pentru tine. Pentru a face acest lucru, să facem cunoștință cu ele mai detaliat, luându-le în considerare în ordinea creșterii afacerii contribuabilului propus.
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)
Acesta este numele sistemului de impozitare preferențială, care este fundamental diferit de celelalte. Diferența este că baza de impozitare este determinată nu pe baza indicatorilor de performanță efectivi ai perioadei, ci pe baza profitabilității de bază „imputate”. Pentru a afla cuantumul rentabilității imputate, consultați Codul fiscal art. 346.29 alin.3.
Venitul din furnizarea de servicii casnice este estimat de stat la 7.500 de ruble pe lună. Puțin, nu? Există o avertizare - serviciile casnice pot fi furnizate numai persoanelor fizice.
Alte tipuri de activități au, de asemenea, venituri „imputate” destul de rezonabile. Medicii veterinari vor avea o bază de impozitare de 7.500 de ruble, mecanicii auto - 10.000 de ruble, vânzătorii - 4.500 de ruble, șoferii - de la 1.000 la 6.000 de ruble.
Impozitul se calculează ca 15% din valoarea venitului imputat înmulțit cu coeficienții K1 și K2. Coeficientul K1 se determină o dată pe an prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice, coeficientul K2 este determinat de autoritățile locale.
UTII este o alegere bună pentru indivizi și organizații care au venituri mari în timp ce folosesc puține resurse. Cu un calcul corect, se poate dovedi că plata a 15% UTII va fi mai mică în valoare absolută decât impozitul pe venitul personal de 13%.
Dar aici există și capcane.
În primul rând, doar o mică parte din întreprinzătorii individuali și organizațiile pot lucra cu UTII. Dintre sectoarele de activitate permise:
- transport de pasageri si marfa;
- servicii de catering (cu restrictii)
- întreținere, reparații și spălătorie auto;
- inchiriere de apartamente si spatii comerciale;
- Servicii de închiriere de locuri de parcare;
- comerț cu amănuntul (cu restricții);
- servicii veterinare;
- servicii de publicitate (cu restrictii);
- anumite servicii plătite către persoane fizice și altele descrise la art. 346 Codul fiscal al Federației Ruse.
Articolul 346.26 limitează și mai mult posibilitățile de trecere la Fondul Unificat Fiscal. Nu puteți utiliza UTII dacă:
- ai peste 100 de angajati;
- Aveți o cotă mai mare de 25% la o altă persoană juridică;
- Folosiți acorduri simple de parteneriat și încredere;
- legile locale limitează utilizarea UTII.
În al doilea rând, trebuie să fii sigur că vei primi venituri suficiente în fiecare lună, deoarece impozitul se plătește indiferent dacă ai muncit efectiv și dacă ai obținut profit.
În cele din urmă, de la 1 ianuarie 2021, UTII va fi anulată. Luați în considerare acest punct atunci când alegeți un sistem fiscal.
Sistem simplificat de impozitare (USNO)
Sistemul de impozitare simplificat este, de asemenea, un sistem de impozitare preferențială, dar poate fi utilizat mult mai pe scară largă decât UTII. Sistemul de impozitare simplificat se numește astfel deoarece metodologia de calcul a bazei de impozitare și a impozitului este extrem de simplă.
În prima variantă, impozitul este calculat ca 6% din venit. Când utilizați această opțiune, nu este necesar să confirmați cheltuielile pentru biroul fiscal.
În a doua variantă, plătești 15% din profit, adică iei în calcul și confirmi veniturile și cheltuielile.
Un antreprenor sau organizație care utilizează sistemul simplificat de impozitare este un singur plătitor de impozit, care înlocuiește o parte din impozite: impozit pe venit, TVA, impozit pe venitul personal (pentru proprietarul afacerii), impozit pe proprietate. Dar alte taxe: transport și teren, impozitul pe venitul personal pentru personalul angajat și, în cazuri speciale, impozitul pe proprietate - vor trebui plătite.
De asemenea, poate fi calculată ce metodă de impozitare să alegeți. Pentru a face acest lucru folosim inegalitatea:
0,06 × Venit - Sume deductibile< 0,15 × (Доходы — Расходы)
Dacă inegalitatea este satisfăcută, atunci este mai profitabil să alegeți un impozit de 6% pe venit, dar dacă nu, atunci este mai bine să treceți la 15% pe profit.
Cu toate acestea, există anumite restricții la trecerea la sistemul fiscal simplificat. Nu veți putea folosi beneficiile sistemului fiscal simplificat dacă:
- Organizația dvs. are filiale.
- Sunteți angajat în producția de produse accizabile.
- Sunteți angajat în activități de case de amanet.
- Oferiți servicii de jocuri de noroc.
- Peste o sută de oameni lucrează pentru tine.
- Există mai mult de o sută de milioane de active fixe în organizația dvs.
- Dumneavoastră sau organizația dumneavoastră dețineți o participație de peste 25% în alte firme.
- Cifra de afaceri a organizației dumneavoastră în ultimele nouă luni a depășit 45 de milioane de ruble, înmulțit cu coeficientul deflator.
Este de remarcat faptul că 6% și 15% sunt ratele maxime care pot fi reduse de legile teritoriale ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Ratele minime sunt 0% și, respectiv, 5%.
Pe site-urile serviciilor fiscale regionale găsiți toate informațiile necesare privind cadrul legislativ pentru reducerea impozitului pe venit.
Sistemul de impozitare de bază (OSNO)
OSNO este cel mai încărcat fiscal și administrativ regim. Organizațiile care lucrează în acest sistem mențin evidențe contabile și fiscale complete, calculează și plătesc toate taxele existente în legislația fiscală rusă.
Pentru 2017, cota de impozit pe venit conform OSNO este de 20%.
Odată ce v-ați hotărât asupra regimului fiscal, este timpul să vă gândiți la metode de optimizare a impozitului pe venit. Să aruncăm o privire rapidă asupra regimurilor fiscale speciale.
Optimizarea impozitului unic pe venitul imputat
Există doar două moduri de a reduce UTII:
- Câștigați mult în mod constant, mult mai mult decât venitul dvs. imputat. Atunci UTII în raport cu venitul tău va fi mai mic.
- Puteti reduce cuantumul impozitului cu maxim la jumatate prin deducerea contributiilor sociale platite pentru angajati, a certificatelor de incapacitate de munca si a sumelor de asigurare facultativa.
Reducerea impozitului unic cu sistem de impozitare simplificat 6%
Puteți reduce impozitul pe venit de 6% în cadrul sistemului de impozitare simplificat în același mod ca UTII scăzând din valoarea impozitului rezultat:
- Contribuții la Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii, Fondul de asigurări sociale.
- Plata concediului medical.
- Plăți pentru asigurările de sănătate voluntare pentru angajați.
Dacă sunteți antreprenor individual la singular, atunci puteți aplica deduceri în totalitate, dar dacă folosiți forță de muncă angajată, atunci puteți reduce impozitul unic cu doar 50%.
Tabelul 1. Reguli de reducere a impozitelor
Reducerea impozitului unic cu sistem de impozitare simplificat 15%
Cei care au ales sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli” au un domeniu mult mai larg de creativitate în reducerea impozitelor.
În consecință, în limitele cheltuielilor permise, puteți reduce baza de impozitare. Să vedem cum se poate face acest lucru.
Contabilizarea impozitului minim pentru perioada precedentă
Dacă anul trecut ați plătit impozitul minim, atunci anul acesta puteți compensa suma cu care impozitul minim a depășit impozitul unic calculat.
Contabilizarea pierderilor anterioare
Dacă în unul sau mai mulți ani anteriori ați suferit o pierdere, puteți compensa valoarea pierderii atunci când vă calculați baza fiscală. Puteți utiliza datele din ultimii 10 ani.
Creșterea cheltuielilor în limitele permise
Iată câteva modalități extrem de legale de a crește cheltuielile companiei dvs. fără a cheltui nimic:
- Angajarea proprietarilor de companii. Totul este simplu aici: lucrând în propria afacere, creșteți cheltuielile companiei cu salariile dvs. Dacă ați primi doar dividende, nu ați putea să vă reduceți baza de impozitare a acestora. Beneficiul direct, desigur, va fi mic, deoarece veți plăti impozit pe venitul personal în valoare de 13% din salariu și, de asemenea, contribuții sociale. Dar câte oportunități se vor deschide pentru tine! Veți putea pleca în călătorii de afaceri pentru muncă, studii, cumpărați consumabile și mijloace fixe pentru a vă îndeplini sarcinile. Și toate acestea vor fi incluse în cheltuielile afacerii tale.
- Includerea proprietății proprietarului în mijloace fixe. De exemplu, lucrezi ca director general. Și îți cumperi o mașină nouă ca să o poți conduce la serviciu. Înregistrați-vă mașina ca mijloc fix și veți reduce cheltuielile lunare cu valoarea de amortizare, combustibil, întreținere și servicii de spălare.
- Achiziția de către o organizație a proprietății efectiv necesare proprietarului afacerii. Să presupunem că ați obținut un profit bun și aveți o sumă decentă de bani și o bază de impozitare la fel de decentă. Puteți cumpăra spațiu comercial pentru organizația dvs. și îl puteți închiria pentru o taxă nominală. Apoi îl veți subînchiria singur. Principiul „un buzunar” funcționează aici. Adică pur și simplu transferi bani dintr-un buzunar în altul, reducând în același timp taxele.
- Ocolind cheltuielile reglementate. Unele dintre cheltuielile enumerate la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt reglementate. Adică nu pot fi mai mult de o anumită sumă. Acestea includ: cheltuieli pentru îmbrăcăminte de lucru și uniforme, cheltuieli de divertisment, dobânzi la împrumuturi care depășesc norma și altele. Aceste costuri afectează aproape toate tipurile de afaceri, astfel încât ocolirea reglementărilor are un efect pozitiv puternic.
Un bun exemplu de eludare a regulilor ar fi înlocuirea compensației pentru utilizarea vehiculelor personale în scopuri comerciale cu contracte de închiriere pentru mașinile personale ale angajaților în companiile de taxi. Pare să fie la fel, dar baza de impozitare este mai mică.
Dacă, pe baza rezultatelor calculelor, valoarea impozitului este mai mică de 1% din valoarea venitului, 1% din suma veniturilor trebuie plătită la buget.
Video - Modalități albe de optimizare a taxelor
Reducerea impozitului pe venit sub OSNO
Cel mai mare spațiu de imaginație se deschide pentru contribuabilii în regim general.
În primul rând, pot folosi toate metodele pentru a reduce impozitul persoanelor „simplificate” cu 15%. Și pot adăuga multe pentru ei înșiși. Citiți mai jos despre varietatea de opțiuni, de la cele mai simple la cele mai sofisticate.
Crearea de rezerve pentru cheltuieli viitoare
Un provizion este o anulare în perioada curentă a cheltuielilor care vor fi suportate cu siguranță într-o perioadă viitoare.
Conform legii, o societate comercială poate crea rezerve pentru deprecierea creanțelor restante, pentru plata plăților de concediu de odihnă angajaților, pentru plățile anuale de bonusuri angajaților (specificate doar în contractul de muncă) și pentru amortizarea titlurilor de valoare. Trebuie să înțelegeți că crearea unei rezerve ajută la accelerarea recunoașterii cheltuielilor și nu crește cheltuielile în ansamblu. Și dacă nu există nicio cheltuială în viitor, rezerva va trebui restabilită (a se citi: inclusă în venit).
Supraestimarea costurilor asociate
Aproape fiecare companie închiriază un birou sau un depozit. În zonele închiriate, este necesară întreținerea sistemelor de viață, curățarea și menținerea în bună stare a mijloacelor fixe și a altor instrumente de muncă. Toate aceste cheltuieli sunt instrumente potrivite pentru umflarea costurilor.
Instruire personal, servicii de consultanta
Toate aceste articole se referă la alte costuri asociate cu producția de bunuri. Prin urmare, instruiți-vă personalul. Și veți primi beneficii sub formă de valoare adăugată afacerii, și favoarea angajaților, și veți reduce taxele.
Folosirea oricărui tip de consultanță de la implementarea software-ului până la cercetarea de marketing reduce, de asemenea, taxele.
Amortizarea mijloacelor fixe
Toată lumea știe că amortizarea mijloacelor fixe este luată în considerare ca o cheltuială la formarea bazei de impozitare. Dar nu toată lumea știe că la anularea unui mijloc fix, puteți include în cheltuieli toate amortizarile necumulate, precum și costurile de dezmembrare, reciclare și scoatere a mijlocului fix.
Compensarea plăților în exces la impozite
Ei bine, permiteți-ne să vă reamintim că este posibil ca avansurile la impozitul pe venit să nu corespundă cu valoarea finală estimată a impozitului pentru perioada respectivă. Prin urmare, organizația acumulează plăți suplimentare care trebuie citite la timp. În caz contrar, după trei ani veți pierde aceste sume în mod irevocabil.
Crearea unui grup de companii, dintre care unele sunt „simplificate”
Principalul lucru aici este fie să nu facem publicitate pentru legătura dintre fondatorii companiilor grupului, fie să justifice modelul grupului. De exemplu, vă puteți segmenta afacerea pe domenii de activitate sau pe regiuni de prezență. Dar dacă inspectorul fiscal descoperă legătura și o consideră suspectă, va trebui să oferiți un argument clar de ce ați făcut ceea ce ați făcut.
Utilizarea companiilor offshore
Schema de utilizare a companiilor offshore este similară cu cea anterioară și este absolut legală, în ciuda imaginii create de „tranzacții întunecate”. Aici, ca și în versiunea anterioară, principalul lucru este de a dovedi inspectorului fiscal valabilitatea existenței unui grup de firme.
În mod tradițional, argumentul în favoarea creării unei companii offshore este prezența unui activ necorporal (drepturi de autor, brevete, marcă) care trebuie protejat. Activul este transferat unei companii offshore, iar companiile din Rusia plătesc pentru utilizarea redevențelor (citiți: retrageți fonduri într-o jurisdicție cu impozitare scăzută).
Atenţie! Toate tranzacțiile de plată în străinătate sunt controlate de controlul valutar al băncii. Pentru efectuarea de tranzacții valutare folosind documente falsificate, art. 193.1 din Codul penal al Federației Ruse prevede răspunderea penală. Prin urmare, asigurați-vă că documentele de plată nu sunt în mod deliberat false.
Transferul de active către o persoană simplificată
Transferul de active este și o opțiune pentru crearea unui grup de companii, doar că acum activele companiei – mașini, echipamente, birouri și alte mijloace de muncă – devin protagonistul principal.
Avantajele acestei scheme includ nu numai economii la impozitul pe profit într-o companie pe OSNO din cauza cheltuielilor umflate, ci și absența impozitului pe proprietate într-o companie care utilizează sistemul simplificat de impozitare. Toată lumea se bucură de schemă.
Economii de impozit pe profit datorate leasingului
Leasingul este cu adevărat un tezaur de metode de optimizare fiscală. Puteți alege una dintre opțiunile propuse sau le puteți utiliza pe ambele:
- Amortizarea accelerată a bunului închiriat. Puteți încheia un contract cu locatorul într-o asemenea formă încât, conform tuturor regulilor contabile, va trebui să atribuiți o durată de viață utilă egală cu durata contractului. Și de asta ai nevoie. Durata de viață utilă este redusă - amortizarea crește - impozitul pe profit este redus. În același timp, reduceți impozitul pe proprietate, deoarece este proporțional cu costul mijloacelor fixe.
- Leaseback ca mijloc de economisire a impozitelor. Esența leaseback-ului: o companie își transferă proprietatea unei companii de leasing și apoi o primește în leasing, adică. de fapt contractează un împrumut garantat cu echipamente. Astfel, compania rezolvă mai multe probleme financiare, dintre care una este reducerea impozitului pe venit prin umflarea cheltuielilor, a doua este reducerea impozitului pe proprietate din lipsa proprietății (pe hârtie).
Scheme ilegale de optimizare fiscală. Cum să nu o faci?
În articolul nostru, am luat în considerare metode exclusiv legale de reducere a impozitelor pe venit.
Să atingem metodele ilegale, astfel încât cititorii să nu aibă probleme în căldura optimizării fiscale.
Ascunderea veniturilor
Toate veniturile organizației, atât veniturile din vânzarea produselor principale, cât și veniturile neexploatare, trebuie să fie reflectate în contabilitatea organizației și documentate. Crearea așa-numitelor case de marcat „gri”, în care are loc mișcarea fondurilor necontabile, este ilegală.
Utilizarea schemelor intermediare
O schemă intermediară se referă la acțiuni în care o companie își vinde produsul sau serviciul printr-un intermediar controlat de aceasta. De exemplu, o companie de producție vinde bunuri la un marj minim unui agent comisionar. Același, la rândul său, îl revinde cu un profit semnificativ. Compania comisionară în sine poate fi fie o companie de o zi, fie una „simplistă”.
Schema de transfer
O schemă destul de populară, similară cu schema de lucru a unui grup de companii, dintre care unele sunt „simplificate”. Doar aici firmele din grup, profitand de apartenența lor, umfla prețurile de vânzare a materiilor prime sau a serviciilor din cadrul companiei. Companiile aflate în regim de impozitare scăzută vând bunuri (servicii) companiilor pe OSNO la un preț semnificativ mai mare decât pe piață. Legislația transferurilor suprimă aceste încercări.
Lucrează prin companii de zbor de noapte
O companie „de o zi” este o companie care este creată nu în scopuri comerciale, ci pentru a obține beneficii fiscale. De regulă, o astfel de firmă nu există de mult, până la primul control fiscal.
Escrocii pot crea o companie-fantasmă ca parte a unui grup sau pot folosi serviciile „companiilor fly-by-night” - persoane ale căror afaceri ilegale se bazează pe a ajuta companiile complet „albe” să umfle costurile sau să spăleze bani. Companiile Fly-by-night furnizează informații false în mod deliberat despre serviciile furnizate (cel mai des) sau bunurile furnizate, primesc bani de la companie și apoi îi returnează în numerar minus un anumit procent.
Am enumerat doar câteva dintre cele mai comune modalități ilegale de reducere a impozitelor pe venit; de fapt, există multe mai multe dintre ele. Pentru a evita să deveniți infractor fiscal, intenționat sau fără să știți, verificați metodele de optimizare utilizate conform următoarei scheme.
Algoritm de verificare a legalității optimizării fiscale. Avizul inspectorului fiscal
- Fiecare afacere făcută trebuie să aibă un scop de afaceri. Pe parcurs, impozitul este redus – vă rog, dar afacerile sunt în prim-plan.
- Prețul tranzacției trebuie să fie justificat și nu trebuie să contravină capitolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Orice tranzacție din cadrul unui grup de companii trebuie să se încadreze în logica de afaceri.
- Pentru fiecare tranzactie trebuie intocmite toate documentele: contracte, acte, facturi, facturi etc.
- Părțile care inițiază o tranzacție cu efect de reducere a impozitului nu trebuie să fie legate.
Impozitele reprezintă principala parte a veniturilor bugetului oricărui stat. Acestea sunt plăți forțate, obligatorii și gratuite, astfel încât dorința beneficiarului de venituri sau proprietarului proprietății de a le reduce este de înțeles. Desigur, oamenii de afaceri începători sunt, de asemenea, interesați de cum să reducă impozitele SRL sau de modul în care antreprenorii individuali pot plăti mai puține taxe. Există într-adevăr o astfel de oportunitate și nu trebuie să încalci legea pentru a o face.
Dreptul de a aplica beneficii fiscale și de a alege cea mai profitabilă opțiune de impozitare este consacrat în Codul Fiscal și confirmat de Curtea Constituțională a Federației Ruse. Reducerea sarcinii fiscale prin metode legale se numește optimizare fiscală și este fundamental diferită de schemele fiscale.
Ce este o schemă fiscală
Autoritățile fiscale numesc o schemă o metodă de desfășurare a activităților financiare și economice cu un risc fiscal ridicat. Optimizatorii fără scrupule, care oferă diverse metode de reducere a sarcinii fiscale, împart aceste metode după cum urmează:
- scheme albe permise de lege;
- scheme gri care folosesc neajunsuri sau interpretări inexacte în lege;
- scheme negre, al căror scop este evaziunea fiscală cu încălcarea clară a legii.
De fapt, modalitățile legale de reducere a plăților fiscale nu sunt deloc o schemă. Acestea sunt metode de optimizare fiscală permise de lege; despre ele vom vorbi în continuare. Toate celelalte scheme care se presupune că reduc povara fiscală într-un fel magic sunt bine cunoscute autorităților fiscale. Astfel de metode se numesc evaziune fiscală și se pedepsesc în consecință, inclusiv răspunderea penală gravă.
Una dintre cele mai populare scheme cu un risc fiscal ridicat este încasarea banilor SRL în scopuri personale ale participanților. Motivul cererii sale este că, din punct de vedere fiscal, există o diferență fundamentală între un antreprenor individual și un SRL. Un antreprenor individual poate retrage în mod liber și în orice moment fondurile câștigate legal din afacere. Cu toate acestea, o astfel de ușurință în gestionarea banilor este un fel de plată pentru risc, deoarece dacă se întâmplă ceva, antreprenorul individual este răspunzător pentru obligațiile cu toată proprietatea sa.
Un SRL este o persoană juridică, dar este creat de persoane fizice interesate să genereze venituri. Dificultatea constă în faptul că un participant SRL nu poate pur și simplu să ia bani din casa de marcat a organizației sale sau să îi retragă din contul său curent. Chiar dacă participantul este singurul și își administrează propria companie, banii SRL nu îi aparțin. El poate primi o parte din profit sub formă de dividende și are dreptul să facă acest lucru nu mai mult de o dată pe trimestru și cu o serie de condiții. În plus, după ce a primit dividende, proprietarul afacerii trebuie să plătească și impozit pe acestea - la o rată de 13%. Devine clar de ce schema ilegală de cash-out este atât de populară printre proprietarii de companii - la urma urmei, doriți să obțineți venituri din afacerea dvs. rapid, în suma necesară și fără a plăti taxe suplimentare.
Pentru a retrage bani ilegal dintr-o organizație, proprietarul are nevoie de un intermediar. Poate fi o companie de o zi sau un antreprenor individual (uneori, în acest scop, participantul LLC însuși este înregistrat ca antreprenor individual). Se încheie un acord cu intermediarul pentru prestarea de servicii sau plata pentru bunuri, plata este transferată, se întocmesc documente fictive care confirmă faptul că serviciile au fost prestate și bunurile au fost primite. În continuare, banii, minus comisionul către intermediar (aproximativ 5%), se restituie proprietarului, dar ca persoană fizică. O astfel de schemă nu numai că este bine înțeleasă de autoritățile fiscale, dar prezintă și un risc mare ca intermediarul să scape cu banii, iar proprietarul „prevedere” să rămână fără nimic.
Pe lângă opțiunile de evaziune fiscală evidentă (în acest caz, impozitul pe dividende), schemele fiscale ilegale oferă o varietate de modalități de a subestima veniturile și de a umfla cheltuielile contribuabililor. Vă recomandăm să nu aveți încredere în astfel de propuneri, mai ales dacă încercați să evaluați în mod independent riscurile metodelor de optimizare a taxelor albe și negre.
Modalități legale de a economisi taxe
1.Alegeți sistemul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Aceasta este baza optimizării fiscale. Regimurile fiscale speciale permit organizațiilor și întreprinzătorilor individuali să plătească o parte foarte mică din veniturile lor la buget. Contribuabilii care au ales sistemul simplificat de impozitare pe venit sau UTII au dreptul de a reduce impozitul calculat la jumatate prin plata primelor de asigurare pentru angajati. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special pot lucra timp de doi ani după înregistrare în cadrul concediilor fiscale, impozitul pentru ei va fi zero.
2. . Acest lucru este deosebit de important dacă, în cadrul sistemului dvs. de impozitare, este necesar să țineți evidența cheltuielilor (OSNO, USN Venituri minus cheltuieli, Impozit Agricol Unificat). Dacă contrapartea dumneavoastră este considerată necinstită, atunci costurile tranzacției cu acesta nu vor fi acceptate de către fisc și, în consecință, va trebui să plătiți mai multe taxe, chiar dacă tranzacția comercială a fost reală și justificată economic.
3. . Pe lângă faptul că fiecare tip de tranzacție are propriile condiții, fără de care contractul va fi considerat neîncheiat, există cerințe pentru detaliile și forma documentului. Asigurați-vă că verificați autoritatea persoanei care semnează contractul; fără aceasta, tranzacția nu va avea consecințe juridice.
4. care confirmă faptul unei tranzacţii comerciale. Fără documente primare, costurile tranzacției nu vor fi luate în considerare, baza de impozitare va fi mai mare, iar impozitul pe aceasta va fi mai mare.
5. . În contabilitate și contabilitate fiscală, există multe nuanțe de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, amortizarea, crearea rezervelor, contabilizarea mijloacelor fixe etc. În funcție de specificul afacerii tale, politicile contabile vor ajuta la reducerea bazei de impozitare și a plăților către buget folosind metode legale.
6. şi încercaţi să le reduceţi. Inspecțiile programate la fața locului au ca rezultat în majoritatea cazurilor taxe și amenzi suplimentare. Este mai ușor să preveniți aceste riscuri decât să faceți față consecințelor lor.
7. . Deși această metodă nu economisește direct taxe, vă permite să evitați acumularea de amenzi, restanțe, penalități și probleme asociate cu blocarea unui cont curent.
8. Încredeți optimizarea fiscală doar profesioniștilor cu experiență vastă și o reputație excelentă! Acesta este poate cel mai important mod de a economisi taxe. Amintiți-vă că riscurile pentru implementarea schemelor fiscale ilegale sunt suportate de dvs., și nu de consilierii dumneavoastră dubioși.
Bună ziua, dragi cititori! În acest articol vom discuta problema impozitului pe venit - esența și subtilitățile sale de calcul și plată, cum să profităm de avantajele și oportunitățile din capitolul 25 din Codul fiscal și, cel mai important, cum să reduceți impozitul pe venit în condiții de control fiscal strict și deficit bugetar.
Este necesar să ne amintim de sistemul dur de sancțiuni la identificarea infracțiunilor fiscale și economice - până la descalificare și închisoare și blocarea activităților întreprinderii. Pentru a evita astfel de consecințe, o abordare profesională a limitelor legale și utilizarea exclusivă modalități legale reducerea impozitului pe venit, precum și a altor plăți.
Despre taxe: puncte principale
Toate reglementările pentru cea mai mare plată fiscală sunt prezentate în capitolul 25 din Codul fiscal al Rusiei. La fel ca toate taxele, esența sa este descompusă în elemente.
Astfel, doar organizațiile - ruse și străine - care primesc profit din surse naționale sunt recunoscute ca subiecte fiscale. Subiecte clasice - LLC. Întrucât antreprenorii individuali nu sunt recunoscuți ca plătitori de profit.
Obiectul principal de impozitare, i.e. sume de bani sau tranzacții a căror producere dă naștere unei obligații fiscale este profitul.
Taxa se plătește de subiecții din sistemul general de impozitare. Pentru companiile care operează pe un sistem simplificat, impozitul pe venit nu este relevant, deși sistemul „simplificat” este o versiune mai loială a acestei plăți, mai ales conform schemei - venituri minus cheltuieli.
Sursa de venit
În general, veniturile sunt împărțite în:
- vânzări - acesta este venitul din vânzarea diferitelor produse, servicii, lucrări și drepturi;
- nefuncționare. A doua grupă include toate celelalte cheltuieli, cu excepția celor excluse de la articolul 251 din Cod.
Toate veniturile trebuie luate în considerare în sistemul contabil și fiscal.
Cheltuieli
Dacă este mult mai simplu cu veniturile - acestea includ majoritatea plăților încasate, proprietăți, drepturi, atunci cheltuielile nu numai că au o gradare și o grupare strictă și clară, ci și trebuie să fie fezabile din punct de vedere economic și să respecte normele și reglementările legii.
La fel ca veniturile, acestea sunt împărțite în general în:
- implementare;
- nefuncționare.
O caracteristică a cheltuielilor este justificarea, adică autoritatea fiscală poate recunoaște cheltuielile ca nejustificate, fictive sau rezultate ca urmare a gestiunii neglijente.
Calcul si plata
Toate obiectele sunt contabilizate fie pe bază de plată, fie pe bază de acumulare, deoarece plata și acumularea adesea nu coincid în timp. De exemplu, practica plăților în avans este utilizată pe scară largă - primirea întregului volum al comenzii cu plată parțială. Metoda de acumulare va ține cont de costul mărfurilor, iar metoda de numerar va ține cont de plata în avans și apoi de sold.
După luarea în considerare a tuturor veniturilor și cheltuielilor și deducerea diferenței dintre ele - profit sau pierdere, valoarea impozitului se formează prin înmulțirea bazei cu o cotă de 20 la sută.
Perioada de raportare pentru impozitul pe venit este un trimestru sau o lună, deci plata se face lunar și trimestrial, precum și la sfârșitul anului. Pentru aceste perioade, raportarea se depune sub formă de calcule și declarație fiscală anuală.
Cum se poate reduce acest impozit?
Modalitățile legale de reducere a impozitelor sunt numite optimizare fiscală. Spre deosebire de cele ilegale, atunci când se creează tranzacții fictive și chiar entități juridice întregi (societăți fictive), aici sunt utilizate capacități de contabilitate și contabilitate fiscală și înregistrările corespunzătoare de impozit pe venit.
Rezerve
Legislația contabilă și Codul Fiscal permit entităților cu profit să creeze diverse rezerve:
- pentru datorii îndoielnice;
- să acorde concedii plătite;
- să ofere recompense pentru vechimea în muncă;
- repararea mijloacelor fixe;
- service in garantie.
Desigur, constituirea de rezerve nu reduce pentru totdeauna baza de impozitare, ci prevede doar o amânare pentru o anumită perioadă. Cu toate acestea, chiar și o astfel de optimizare pe termen scurt poate fi importantă pentru o întreprindere în perioade de criză.
Pierderi
Dacă au existat pierderi în anii anteriori care au fost descoperite doar în perioada curentă, acestea pot fi anulate în 10 ani - cu soldul reportat anual. Legea nu limitează cuantumul pierderilor, astfel încât acestea pot chiar anula baza de impozitare.
Vânzări
Conform clarificărilor din partea Ministerului Finanțelor din 2006, dacă un comerciant cu amănuntul vinde servicii și bunuri cu reducere fără a modifica prețul inițial, astfel de reduceri sunt recunoscute ca un transfer gratuit al unei părți din proprietate către clienți și pot fi incluse în non- costuri de operare.
Consultanta si Marketing
O întreprindere are dreptul de a coopera cu consultanții pentru a studia condițiile de piață pentru extinderea activităților, luarea de noi decizii de management, schimbarea cursului economic, evaluarea riscurilor și perspectivelor etc.
Dacă entitatea poate confirma fezabilitatea unor astfel de activități și o legătură directă cu eliberarea de bunuri și servicii, o astfel de cercetare este anulată prin alte cheltuieli de exploatare.
costurile OS
Compania poate include în costurile de întreținere, asistență și reparații, închirierea activelor cheltuieli precum curățarea clădirilor și spațiilor tehnice și de birouri, eliminarea deșeurilor și a gunoiului, crescând astfel costurile totale de exploatare.
Recunoaştere
Multe companii care s-au dezvoltat în zona lor consideră că este necesar să aibă un logo, sau o marcă comercială, care să ofere identificarea unui produs recunoscut pe piață. Costurile atât pentru dezvoltarea unui astfel de simbol, cât și pentru utilizarea acestuia sunt luate în considerare atunci când se generează profit.
Important - mai întâi marca trebuie înregistrată în modul stabilit pentru activele necorporale. După aceasta, utilizarea sa poate fi inclusă în cheltuielile curente pentru utilizarea drepturilor intelectuale și individuale.
De asemenea, uniformele angajaților pot fi clasificate ca alte costuri cu forța de muncă dacă sunt eliberate la un preț mai mic decât prețul pieței sau gratuit.
Alte modalități de reducere a impozitelor pe venit
Suficient:
- respectați integralitatea și termenele de plată, astfel încât să nu apară cheltuieli precum amenzi, penalități, blocarea conturilor și suspendarea activităților;
- beneficiați de beneficii și preferințe federale, regionale și municipale, de exemplu, rate de impozitare preferențiale;
- să dezvolte politici contabile eficiente și de înaltă calitate.
În orice caz, este necesar să aveți o bază documentară solidă pentru a vă dovedi drepturile în cazul unui litigiu cu autoritățile fiscale și pentru a monitoriza schimbarea legislației.
Și în concluzie, un interviu interesant cu Chichvarkin:
Salutări, experți tehnici.
Este important ca un antreprenor să știe că pentru a reduce plățile impozitului pe venit sunt multe instrumente legale, adică prevăzute de lege. Să ne gândim cum și în ce cazuri pot fi aplicate.
Cum se reduce impozitul pe profit
Principala modalitate de a reduce impozitul pe venit este să nu-l plătiți deloc. Cu toate acestea, această metodă implică fie ceva ilegal, fie trecerea la alte sisteme de impozitare - sistem simplificat de impozitare, UTII, sau devenirea unui antreprenor individual și cumpărarea unui brevet. Dar acestea sunt modalități radicale de a scăpa de obligația de a plăti impozitul pe venit.
Dacă trebuie să plătiți impozit, de exemplu, dimensiunea afacerii nu vă permite să vă simplificați propriul sistem de impozitare, iar întreprinderea funcționează conform sistemului de impozitare de bază (OSNO), atunci și în acest caz este posibil. pentru a „reduce costul” componentei fiscale a afacerii. Prin urmare, vom analiza cum să reducem impozitul pe venit în cadrul OSNO.
Reducerea impozitului pe venit OSNO înseamnă reducerea bazei de impozitare. Acest lucru poate fi realizat în două moduri:
- reduce veniturile: ceea ce nu ne interesează din cauza ilegalității (de exemplu, neînregistrarea veniturilor) sau pentru că contrazice însăși natura activității comerciale;
- cresterea costurilor: modalitățile legale de reducere a impozitului pe venit oferă instrumente pentru munca competentă cu costurile întreprinderii. Dar aceasta nu ar trebui să fie o creștere angro a costurilor, pentru că în cele din urmă va fi mai profitabil să plătiți impozitul decât să umflați costul. Vorbim despre redistribuirea cheltuielilor care există deja, dar nu au fost luate în considerare anterior la impozitarea profiturilor, adică nu au redus baza de impozitare.
Programul de contabilitate a mărfurilor Business.Ru vă va permite să automatizați contabilitatea și raportarea fiscală, să fiți mereu la curent cu toate decontările reciproce cu angajații și furnizorii, să controlați fluxurile de numerar din companie, iar un calendar personal vă va aminti de evenimente importante.
Principala modalitate de reducere a impozitelor este transformarea costurilor de capital în cele curente
Compania nu poate anula imediat costurile de capital ca cost. Acest lucru se aplică achiziției de mijloace fixe, utilaje, echipamente, clădiri și structuri pe care întreprinzătorul le folosește în activități comerciale.
În acest caz, costurile de capital nu sunt anulate ca cost imediat, ci treptat, pe durata de viață utilă a acestei proprietăți de capital.
Acest lucru se întâmplă prin amortizare. De exemplu, dacă durata de viață a unei clădiri este de 20 de ani, atunci costurile achiziției sau construcției acesteia vor fi anulate ca cost pe toți cei 20 de ani. Mașinile, echipamentele și mașinile sunt de obicei anulate în 5-10 ani.
Convertiți reparațiile majore în cele curente
Când este necesar să se efectueze o revizie majoră a unui spațiu de birou - schimbați ferestrele, adăugați o intrare, reproiectați ceva, atunci costurile acestei revizii cresc costul clădirii în sine și vor fi, de asemenea, anulate împreună cu costul clădire.
Adică, dacă cheltuiți o anumită sumă luna aceasta pentru reparații majore, o puteți anula drept cheltuieli pe mai mulți ani. Deși din punct de vedere economic este fezabil să anulați imediat și, în consecință, să primiți o reducere a impozitului pe venit în anul curent, și nu în următorii câțiva ani.
Acest lucru se poate face, de exemplu, prin încheierea unui acord cu o organizație de construcții (reparații) pentru a furniza servicii nu pentru reparații capitale, ci pentru reparații curente.
S-ar părea că suma cheltuită pentru reparații majore va fi în orice caz anulată drept cheltuieli și, în orice caz, va reduce costul și se pare - ce diferență face atunci când se întâmplă acest lucru? Aici se aplică regula generală a valorii banilor: banii de azi sunt întotdeauna mai scumpi decât mâine.
Important! Economisind acum bani la impozitul pe venit, îi puteți folosi pentru dezvoltare mâine!
Cu toate acestea, în cazul transferului „capitalului” în cheltuieli curente, trebuie să fiți atenți: nu toate cheltuielile pot fi anulate ca cheltuieli curente - există o împărțire clară a cheltuielilor care merg unde și decalajul pentru luarea unei decizii „revizuire”. sau reparații de rutină” este de fapt mic.
Inspectoratul fiscal poate avea întrebări la care va trebui să răspunzi și să dovedești corectitudinea acțiunilor tale.
Transformați activele fixe în cele închiriate
Pentru a face acest lucru, trebuie să transferați (sau să vindeți) activele fixe, inclusiv clădiri și structuri, către o altă companie, apoi să le închiriați de la acea companie.
Veți continua să vă folosiți echipamentul în activitățile dvs. obișnuite, dar veți anula costul acestuia nu în părți mici pe parcursul mai multor ani, ci sub formă de plăți de închiriere, care sunt semnificativ mai mari decât sumele de amortizare.
O companie pe care o creați singur poate acționa ca locator; această companie va funcționa într-un sistem de impozitare simplificat. În acest caz, nu va fi încă supus impozitului pe proprietate plătit pe valoarea reziduală a mijloacelor fixe.
Desigur, suma plăților de închiriere pe care le anulați drept cost al companiei dvs. va fi în același timp și venitul celeilalte companii care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar chiar și ținând cont de plata a 6% din venitul acelei companii, economiile tale vor fi impresionante.
Și dacă transferați la acea companie active fixe pentru care amortizarea a fost deja finalizată, atunci veți primi un efect de beneficiu dublu: veți anula drept cheltuieli costul închirierii proprietății, al cărui cost a fost deja luat în considerare în cost. preţ şi la reducerea impozitului pe venit.
La aplicarea acestei scheme, este necesar să se țină seama de faptul că toate costurile anulate ca cost și reduse cu impozitul pe venit trebuie să fie justificate economic.
Faptul este că serviciul fiscal poate recunoaște tranzacția de transfer de proprietate către o altă companie și de închiriere înapoi ca fiind imaginară și va trebui să plătiți impozitul pe venit „în totalitate”. Pentru a preveni acest lucru, va trebui să dovediți că tot ce ați făcut a fost justificat.
Pentru a face acest lucru, vă puteți asigura că societatea înființată care operează în sistemul simplificat de impozitare face și altceva în afară de închirierea proprietății dvs. și utilizează această proprietate în această altă activitate.
Cum se reduce impozitul pe venit pentru antreprenorii individuali
Reducere de impozit datorita leasingului
Dacă intenționați să cumpărați mijloace fixe sau echipamente, este mai bine să o faceți în leasing. Leasingul sau leasingul financiar vă permite să aplicați amortizarea accelerată proprietății dobândite, anularea acesteia ca cheltuieli și, prin urmare, reducerea impozitului pe venit mai rapid și într-o sumă mai mare decât anularea costului mijloacelor fixe ca cheltuieli conform schemei obișnuite de amortizare.
Amortizarea accelerată nu este aplicată de dvs., ci de firma de leasing de la care cumpărați mijlocul fix. Scoateți plățile de leasing pe care le faceți ca cheltuieli în aceeași perioadă în care plătiți.
Folosind leasingul, anulați proprietatea ca cost pe durata contractului de leasing (de obicei 1-3 ani). Dacă ați cumpărat singur proprietatea și ați anulat-o folosind ratele normale de amortizare, atunci această anulare v-ar lua 10 ani sau mai mult.
Unul dintre avantajele utilizării leasingului este că nu cheltuiți întreaga sumă necesară pentru aceasta pentru achiziționarea proprietății dintr-o dată, ci pe părți. Și chiar plătindu-i firmei de leasing comisionul (asigurându-i profitabilitatea muncii) și compensând-o cu dobânda la creditul bancar, pe care compania de leasing o folosește cel mai des, tot rămâi pe negru.
Un program pentru simplificarea raportării financiare a unui magazin Business.Ru are o gamă largă de capabilități și soluții pentru afacerea dvs. Vei putea automatiza raportarea fiscală și contabilă, vei putea accelera emiterea documentelor și vei elimina eventualele erori la completare.
Alte modalități de reducere a impozitelor pe venit
Reducerea impozitelor prin crearea de rezerve
O firmă poate avea o situație în care va avea o mulțime de costuri specifice într-o perioadă de timp. Aceasta ar putea fi, de exemplu, o reparație planificată a mijloacelor fixe sau sezonul vacanțelor, când majoritatea angajaților pleacă în vacanță vara și plata de concediu trebuie plătită aproape tuturor simultan.
O rezervă este un fel de pușculiță atunci când o companie economisește bani în sume mici pe tot parcursul anului, iar apoi cheltuiește tot ce a acumulat deodată.
Crearea de rezerve pentru viitoarele cheltuieli mari nu permite o reducere literală a plăților de impozit pe venit la sfârșitul perioadei fiscale (la sfârșitul anului), dar reduce dimensiunea plăților anticipate trimestriale. Din punctul de vedere al conceptului de diferență de preț al banilor dintre azi și mâine, acest lucru este benefic.
Anularea pierderilor din anii anteriori duce, de asemenea, la reduceri de impozite
Dacă o companie a realizat profit într-un anumit an și înainte de aceasta a existat o pierdere, atunci această pierdere poate fi transferată în perioada curentă, reducând astfel impozitul pe venit.
În plus, pierderea de anul trecut poate fi transferată integral ca o singură sumă sau împărțită în părți și impozitul pe venit redus timp de 10 ani: de exemplu, pierderea de anul trecut poate fi anulată ca cheltuieli nu în anul curent, ci după 3 sau 4 ani.
Offshore-urile ajută la reducerea impozitelor
Există câteva zeci de jurisdicții (țări) în lume în care sistemul fiscal este simplificat pe cât posibil. De cele mai multe ori, toate taxele se reduc la plata unei singure taxe anuale. În plus, nu este nevoie să ții contabilitatea ca atare: se rezumă la un simplu calcul al veniturilor și cheltuielilor.
Sistemul de reducere a impozitelor offshore nu este potrivit pentru toată lumea. Cert este că valoarea taxei în multe companii offshore este invers proporțională cu capitalul autorizat al companiei: cu cât capitalul autorizat este mai mare, cu atât taxa este mai mică. Se dovedește că doar întreprinderile mari pot profita de impozitarea scăzută offshore.