Daň z nehnuteľnosti pre dôchodcov v meste. Daň z bytu pre dôchodcov: majetkové výhody. Daňová úľava pre osoby v dôchodkovom veku

Všetci občania, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, sú povinní platiť daň z nehnuteľnosti v plnej výške ročne. Výnimku tvoria prednostné kategórie občanov, medzi ktoré patria dôchodcovia. Do roku 2015 mohli osoby v dôchodkovom veku počítať s úplným oslobodením od dane, no v roku 2014 boli prijaté novely, podľa ktorých sa môže dôchodcom vyberať daň z nehnuteľnosti.

Ďalšie zmeny sa týkajú všetkých kategórií daňovníkov a súvisia s úpravou výpočtu dane s prihliadnutím na katastrálnu hodnotu predmetov, ktorá presahuje obvyklú hodnotu inventarizačného výmeru.

Funkcie zdaňovania v roku 2017 pre dôchodcov

Výraznejšie zmeny týkajúce sa dôchodcov súvisia s vymedzením predmetov zdanenia. Od roku 2015 má dôchodca právo na úplné oslobodenie od daňového poplatku len za jeden predmet z každého druhu nehnuteľnosti. Za zvyšok nehnuteľnosti bude daň účtovaná v plnej výške.

Dôchodca má právo vybrať si predmet, ktorý bude oslobodený od dane. Ak to chcete urobiť, musíte navštíviť daňový úrad a informovať inšpektora, ktorého si vyberiete. Oznámenie prebieha určitým spôsobom v zákonom stanovenej lehote.

Ak žiadosť nie je napísaná včas, inšpektor samostatne určí predmet oslobodený od dane s prihliadnutím na výšku platby. Inšpektor spravidla koná v záujme daňovníka a vyberá drahší predmet na oslobodenie od dane.

Napriek tomu, že daňová legislatíva upravuje všeobecné ustanovenia, ktoré platia pre daňovníkov v celej krajine, každý subjekt federácie má svoje vlastné upravujúce ustanovenia zohľadňujúce špecifiká konkrétneho regiónu.

Aby ste mali čo najspoľahlivejšie informácie o dani z nehnuteľností v konkrétnom meste, odporúča sa kontaktovať územnú pobočku Federálnej daňovej služby, kde sú úplné informácie o osobitostiach regionálneho zdaňovania.

Právo na preferenčné zdanenie

Na federálnej úrovni sú okrem dôchodcov oslobodené od dane tieto osoby:

hrdinovia Sovietskeho zväzu, Ruska;
osoby vyznamenané Rádom slávy;
účastníci likvidačných akcií v oblastiach radiačnej kontaminácie;
osoby so zdravotným postihnutím 1,2 stupňa, postihnutie v detstve;
osoby zapojené do testovania jadrových zbraní;
bývalý vojenský personál, ktorý dostal právo na odpočinok počas dlhej služby, ich rodiny;
rodinní príslušníci poberajúci pozostalostné dávky a iné kategórie občanov.

Ak občan nie je zaradený do federálneho zoznamu oslobodených ľudí, ale poberá sociálnu dávku pridelenú štátom, má zmysel kontaktovať miestny daňový úrad a zistiť, či patrí do preferenčnej kategórie.

Zaradenie dôchodcov medzi poberateľov dávok neznamená, že predmetom uplatňovania dávky sa môže stať akákoľvek nehnuteľnosť. Zákon stanovuje maximálnu hodnotu zdaniteľného predmetu vo výške 300 miliónov rubľov, pri prekročení ktorej sa ruší nárok na výhodu vo vzťahu k predmetnému predmetu.

Predmety zdanenia

Dôchodcovia, podobne ako iní daňovníci, platia daň z nasledujúcich druhov nehnuteľností, za predpokladu, že z každého druhu nehnuteľností existuje viac ako jeden:

Ak má teda dôchodca dva byty a dve garáže, oslobodený od dane je len 1 byt a 1 garáž. Vlastník si ponecháva právo voľby, ktorú nehnuteľnosť si vyberie na oslobodenie od dane. Aby ušetrili, spravidla si vyberajú drahšie nehnuteľnosti.

Základom pre uplatnenie výhody je existencia formalizovaného vlastníckeho práva a absencia akejkoľvek obchodnej činnosti vo vzťahu k predmetu.

Uplatňovanie daňových úľav

Legislatíva vám umožňuje znížiť výšku dane bez toho, aby sa pri výpočtoch zohľadnili tieto ukazovatele:

nezdanených 20 m2. m od plochy celého bytu;
Majitelia izieb do 10 metrov štvorcových sú oslobodení od platenia dane. m vrátane av prípade vlastníctva priestrannejšej izby sú pri výpočte daní údaje 10 m2. m sa nebude brať do úvahy;
súkromné domy podliehajú dani, mínus 50 m2 z celkovej plochy. m, a ak celková plocha domu nepresahuje 50 metrov, nebudete musieť platiť daň vôbec.

Daňové odvody dôchodcov tak budú v každom prípade nižšie ako u bežných občanov.

Postup pri implementácii daňových výhod

Každá osoba po dosiahnutí určitého veku má nárok na dôchodok. V súčasnosti sa môžu stať dôchodcami a odísť do dôchodku muži nad 60 rokov a ženy nad 55 rokov. Spolu s poberaním dôchodku získavajú občania množstvo výhod vrátane zdaňovania.

Ak dôchodca predtým požíval výhody pri výpočte dane z nehnuteľnosti, nebude musieť svoje právo ďalej potvrdzovať. Ak ste práve dosiahli dôchodkový vek, musíte sa obrátiť na daňový úrad a oznámiť svoj odchod do dôchodku a vznik nároku na daňové zvýhodnenie.

Oslobodenie od dane je možné po návšteve inšpekcie a predložení dokladov potvrdzujúcich status dôchodcu.

V žiadosti, ktorá sa podáva v mieste bydliska, dôchodca uvedie údaje o svojom pase, zoznam majetku evidovaného na meno dôchodcu, jeho hlavné charakteristiky a umiestnenie. V texte žiadosti musí byť uvedená žiadosť o zrušenie platobného výmeru z dôvodu vzniknutých práv.

K žiadosti sú priložené tieto dokumenty:

pas;
preukaz dôchodcu;
doklady k nehnuteľnostiam evidovaným na meno dôchodcu (technický a katastrálny pas);
osvedčenia o registrácii vlastníctva;
iné doklady potvrdzujúce nárok na uplatnenie dávky.

Okrem toho musí dôchodca poskytnúť informácie o výbere predmetov na uplatnenie dávky, ak existuje viac ako jeden druh majetku.

Video o poberaní výhod

Odporúča sa neodkladať moment kontaktovania daňového úradu, pretože Daňový úrad vopred pripraví kalkulácie nadchádzajúcej platby dane. Aby sa výhoda mohla uplatniť v tomto roku, musíte do novembra navštíviť Federálnu daňovú službu.

Vráťte sa späť do

Kontroverznú daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby, ktorej zavedenie bolo odložené až na rok 2015, plánuje sprísniť.

Ako píše Rossijskaja gazeta, poslanci zákonodarného zboru Volgogradskej oblasti predložili iniciatívu, podľa ktorej budú jednotlivcovi ponechané len tri nehnuteľnosti oslobodené od dane. Dôležité je, že nová daň z nehnuteľnosti sa bude vzťahovať na osoby, ktoré dnes patria k zvýhodneným skupinám obyvateľstva, napríklad dôchodcov. Príjemcovia tak budú oslobodení od platenia daní z bytov, chát a garáží. Všetky ostatné nehnuteľné predmety osôb klasifikovaných ako príjemcovia podliehajú zdaneniu podľa katastrálneho ocenenia.

Pripomeňme, že súčasný zákon o fyzických osobách poskytuje úplné oslobodenie od dane pre niekoľko kategórií občanov: Hrdinov Sovietskeho zväzu a Hrdinov Ruskej federácie, ako aj tých, ktorí sú ocenení Radom slávy troch stupňov, invalidov skupiny I a II, invalidi od detstva, účastníci druhej svetovej vojny a iných vojenských operácií, občania zapojení do likvidácie havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle. A tiež dôchodcovia, blízki príbuzní vojenského personálu, ktorí zomreli počas nepriateľských akcií.

V prípade prijatia noviel to bude mať najväčší dopad na príjemcov žijúcich v regiónoch s vysokými životnými nákladmi, kde je katastrálne, a teda aj daňové zaťaženie výrazne vyššie ako v krajine ako celku.

Zavedením noviel zákona chcú poslanci ušetriť krajské rozpočty pred pololegálnou daňovou optimalizáciou, ozrejmuje RG.

Podľa autorov návrhu teraz podnikaví vlastníci nehnuteľností využívajú výhody ako možnosť vyhnúť sa daniam registráciou majetku pre prednostné kategórie občanov, čo negatívne ovplyvňuje príjem.

Putin navrhuje zaviesť daň z luxusných nehnuteľností

Pripomeňme, že zavedenie jednotnej dane z nehnuteľností pre fyzické osoby, ktorej základom bude katastrálna hodnota, sa s najväčšou pravdepodobnosťou posunie a uskutoční sa v roku 2015, uviedol v októbri námestník ministra financií Sergej Šatalov. že daň už nebude možné zaviesť.

Čo sa týka daňových sadzieb, o tých je už istota. Podľa ministerstva financií je sadzba dane pre obytné nehnuteľnosti v hodnote nižšej ako 300 miliónov rubľov. bude 0,1%, pre ostatné budovy a priestory (najmä pre byty) - 0,5%. Pre poľnohospodárske pozemky, chaty a pozemky nadobudnuté za osobné vedľajšie pozemky - do 0,3%, za ostatné pozemky - 1,5%. Pre tých, ktorí vlastnia nehnuteľnosť v hodnote viac ako 300 miliónov rubľov, bude sadzba dane od 0,5 do 1%, presnú hodnotu určia obecné úrady.

Navyše pre každého majiteľa nehnuteľnosti bude relax: zo všetkých nehnuteľností, ktoré majiteľ vlastní, nebude platiť daň za 20 m2. Teraz sa však diskutuje o tom, že majitelia nehnuteľností s rozlohou viac ako 100-150 metrov štvorcových nemôžu túto výhodu využiť. m.

Dane z nehnuteľností budú podliehať nielen zadané, registrované objekty, ale aj objekty nedokončenej investičnej bytovej výstavby, a to v sadzbe rovnajúcej sa bytovým priestorom (0,1 %). Táto inovácia ovplyvní predovšetkým záujmy ľudí, ktorí kupujú byty v počiatočných fázach výstavby: budú musieť platiť daň za oblasti, v ktorých nebudú môcť niekoľko rokov bývať. Zvýši sa aj daňové zaťaženie majiteľov dachov. Ak predtým prevažná väčšina vlastníkov chaty platila iba daň z pozemkov, bez ohľadu na to, či na pozemku stál dom alebo nie, potom po zapísaní do katastra budú podliehať dani aj nedokončené domy.

Obsah

Na využívanie hnuteľného a nehnuteľného majetku sú ruskí občania povinní odvádzať určité príspevky do štátneho rozpočtu. Regionálne dane sú stanovené pre byty, súkromné domy, chaty a garáže. Dôchodcovia podliehajú zvýhodnenému zdaneniu. Podľa kapitoly 32 daňového poriadku Ruska (TC) môže táto kategória obyvateľstva počítať s oslobodením od platenia daní z bytov, ak spĺňa požiadavky opísané v legislatívnom akte.

Mali by dôchodcovia platiť daň z bytu?

Do roku 2015 starší ľudia neodvádzali za svoju nehnuteľnosť odvody do štátneho rozpočtu. Nezáležalo na počte objektov vo vlastníctve fyzických osôb v tejto kategórii, t.j. boli úplne oslobodené od platieb. Podľa legislatívy platnej od roku 2015 sa daň z bývania pre dôchodcov bude vyberať, ak má nehnuteľnosť 2 a viac nehnuteľností. Doterajšie dávky pre starších ľudí zostanú zachované, no výška odvodov sa bude počítať na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.

Právna úprava

Do roku 2015 bola daň z nehnuteľností pre dôchodcov ustanovená na základe zákona č. 2003-1, ktorý bol prijatý 9. decembra 1991. Uviedlo, že daň za priestory, budovy, stavby neplatia dôchodcovia poberajúci dôchodky spôsobom predpísaným ruskou legislatívou. Zákon sa vzťahoval na osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2, účastníkov 2. svetovej vojny a vojenský personál. Túto orientáciu daňových výhod nemožno nazvať stimulujúcou, pretože občania sa snažili získať pre seba úžitok a evidovali nehnuteľnosti v mene svojich príbuzných patriacich do prednostných kategórií.

Od roku 2015 sa daň z nehnuteľnosti za byt pre dôchodcov počíta podľa 32 hlavy daňového poriadku. Články v ňom obsahujú informáciu, že osoby patriace do preferenčných kategórií sú úplne oslobodené od platenia daňových príspevkov na jednu nehnuteľnosť určenú na bývanie. V niektorých regiónoch krajiny platia ďalšie komunálne výhody. Konečné percento môže byť 2-krát menšie ako percento stanovené na federálnej úrovni.

Vlastnosti výpočtu zdaniteľných predmetov na základe katastrálnej hodnoty

Územná správa neustále analyzuje trh s nehnuteľnosťami a zhromažďuje aktuálne informácie o cenách bytov. Od roku 2015 tento orgán posudzuje predmety podliehajúce zdaneniu. Katastrálna hodnota bytu je trhová cena nehnuteľnosti, vypočítaná pri skúmaní. Chata, izba, dom na letnej chate a akákoľvek iná obytná budova môžu podliehať rovnakému hodnoteniu podľa článku 403 zákonníka.

Občan si môže objednať obhliadku nehnuteľnosti súkromnou spoločnosťou, ak nesúhlasí s katastrálnou hodnotou stanovenou orgánmi štátnej správy. Ak je výsledná cena oveľa nižšia, ako uvádza pozemková správa, dôchodca sa môže obrátiť na súd, aby preskúmal výsledky posúdenia nehnuteľnosti a upravil výšku dane. Ak bude rozhodnutie kladné, peniaze sa po prepočte občanovi vrátia.

Zmeny v zákonníku týkajúce sa postupu pri výpočte daňových poplatkov nadobudli účinnosť 1. januára 2015. Podľa § 403 § 32 hlavy 32 legislatívneho zákona sa základ dane znižuje o sumu minima, ktoré nepodlieha k zdaneniu. Aktuálny ukazovateľ sa od roku 2015 nezmenil. Aktuálna sadzba je uvedená v § 406 daňového poriadku. Pri výpočte výšky príspevkov do roku 2020 sa uplatní dodatočný náklad na súpis bytu. Vzorec na výpočet výšky daňových príspevkov z článku 408 daňového poriadku:

H=(H1-H2)*K+H2, kde;
N2 – základ dane vypočítaný na základe súpisnej hodnoty nehnuteľnosti za minulý rok;
N1 – poplatok vypočítaný na základe katastrálnej hodnoty bytu/iného bývania za posledný rok s použitím odpočtu dane;
K – redukčný faktor.

Informácie o súpisovej hodnote nehnuteľností poskytuje daňová služba ZINZ (Bureau of Technical Inventory). Jednotlivec to spozná pri predaji bytu alebo pri vstupe do dedičstva. Organizácia vypočítava základ dane na základe koeficientu deflátora, podielu na nehnuteľnosti vo vlastníctve staršej osoby, štandardnej sadzby dane a celkovej inventárnej hodnoty všetkých stavieb vo vlastníctve daňovníka.

Výhody dane z nehnuteľností pre dôchodcov

Vláda poskytuje staršiemu obyvateľstvu špecifické daňové výhody. Dôchodcovia podliehajú 0 % sadzbe dane z nehnuteľností, ak vlastnia len jeden dom. Minimálna sadzba pri výpočte dane z iného majetku bude 0,1% a maximálna 2%. Podľa kapitoly 32 daňového poriadku má vlastník 2-3 nehnuteľností právo vybrať si bývanie, ktoré spadá pod preferenčné zdanenie.

Priama povinnosť odvádzať platby do rozpočtu vzniká vtedy, keď sa staršia osoba stane vlastníkom iného bytu, domu alebo chaty. Výška poplatku sa znižuje z dôvodu povinnej zrážky dane. Závisí to od typu bývania. Pri uplatnení odpočtu môže byť výška príspevku záporná. V takýchto situáciách dôchodca nebude musieť platiť za druhé bývanie.

Kto má nárok na dávky?

Daň z privatizovaného bytu pre dôchodcov sa nebude účtovať, ak daňovník poslal balík dokumentov požadovaných zákonom daňovej službe v mieste bydliska. Starší človek si ho môže odniesť sám, vydať splnomocnenie inej osobe, ktorá namiesto neho vyplní žiadosť a predloží požadované potvrdenia, alebo pošle poštou. Majetok dôchodcu musí spĺňať tieto podmienky:

nehnuteľnosť je v osobnom vlastníctve;
objekt nevyužíva občan na komerčné účely.

Ak občan vlastní časť nehnuteľnosti na bývanie, poplatky sa neúčtujú len z jeho podielu. O preferencie môžu požiadať tak starší ľudia, ktorí žijú z dôchodkov, ako aj tí, ktorí dostávajú ďalší príjem. Daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb) pri predaji bytu a ročné poplatky za vlastníctvo nehnuteľnosti sa neúčtujú týmto kategóriám dôchodcov:

poberaním starobného dôchodku alebo z dôvodu dovŕšenia veku práceneschopnosti;
zdravotne postihnuté deti, zdravotne postihnuté osoby kategórie 1-2;
federálnych príjemcov;
vojenský personál a členovia ich rodín odišli bez živiteľa.

Predmety oslobodené od dane

Výhoda sa nevzťahuje na obytné nehnuteľnosti, ktorých katastrálna hodnota je viac ako 300 miliónov rubľov. Oslobodenie od komplexnej dane nebude možné, ak sa byt využíva na podnikateľskú činnosť. Dôchodca musí byť vlastníkom nehnuteľnosti zapísanej v žiadosti. V súlade s daňovým poriadkom sa výhody poskytujú pre tieto predmety:

chaty a súkromné domy;
byty alebo izby v apartmánoch nachádzajúcich sa v novostavbách a bytových domoch na sekundárnom trhu;
garáže a miesta pre autá;
štruktúry a priestory zapojené do profesionálnych tvorivých činností;
domy s rozlohou menšou ako 50 m2, ktoré sa nachádzajú na záhradných, vidieckych a iných pozemkoch.

Podmienky poskytovania benefitov

Všetky potrebné doklady musí občan predložiť do 1. novembra 2019 na daňový úrad. Ak sa dôchodca včas neobráti na vládnu agentúru, daň bude účtovaná v plnej výške za bežné ročné obdobie. Po získaní preferencie bude môcť jednotlivec vrátiť zaplatené peniaze. Prepočet výšky daňových odvodov sa uskutoční až v budúcom roku. Dávka sa poskytuje za týchto podmienok:

občan je dôchodca;
preferenčné zdanenie sa vzťahuje len na jednu nehnuteľnosť určenú na bývanie;
fyzická osoba môže potvrdiť vlastníctvo bytu alebo podielu na ňom a svoj status dôchodcu pomocou úradných dokumentov;
daňovník netajil údaje o sebe ani o svojej rodine.

Postup registrácie

Vláda vyzýva obyvateľstvo, aby sa oboznámilo s obsahom webovej stránky IFTS. Správy o všetkých novinkách súvisiacich s postupom pri získavaní výhod pre daňovníkov sa tam objavujú hneď po zmenách v legislatíve. Tam sa budú môcť občania dozvedieť o zmenách v postupe pri získavaní dávok. V súčasnosti na zníženie dane na 0 % bude musieť jednotlivec urobiť nasledovné:

Zbierajte dokumenty.
Kontaktujte Federálnu daňovú službu (Federal Tax Service) v mieste vašej registrácie s vyplnenou žiadosťou o výhody a zhromaždeným balíkom dokumentov.
Počkajte na oznámenie o preferencii.

Oficiálne sa pripisovanie dane zastaví po tom, čo občan dostane kladné rozhodnutie o svojej žiadosti. Po uplatnení dávky môže jednotlivec podať formálnu žiadosť o vrátenie predtým zaplatených príspevkov. Peniaze sa vrátia za predchádzajúcich 1095 dní. Pri vypĺňaní žiadosti o vrátenie poplatkov je občan povinný uviesť svoje osobné údaje. Pravidlo platí aj pre IČO banky. Ak účet patrí inej osobe, peniaze sa fyzickej osobe nevracajú.

Benefity sú jedným z účinných nástrojov daňovej optimalizácie, no mnohí starší občania majú určité ťažkosti s ich uplatňovaním. Problém často spočíva v tom, že daňový úrad nemôže na základe údajov uvedených v žiadosti určiť stav fyzickej osoby, preto právnici odporúčajú predložiť spolu so žiadosťou aj kópiu dôchodkového listu.

Aplikácia podľa preferencie

Občan je povinný vyplniť dokument podľa dostupného vzoru na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Podobný príklad vyplnenia formulára nájdete na miestnom daňovom úrade. Po zadaní údajov žiadosť skontroluje zamestnanec vládnej agentúry. Ak nájde chyby, musíte si vziať nový formulár a vyplniť ho s prihliadnutím na komentáre. V hlavičke je vždy uvedený názov a číslo daňového úradu, ktorému je žiadosť určená. Inšpektor to môže nahlásiť. Ďalej zadajte do formulára nasledujúce informácie:

Začiarknite políčko vedľa frázy „daň z osobného majetku“.
Názov, číslo a dátum vydania dokumentu, ktorý oprávňuje na uprednostnenie.
Údaje o žiadateľovi: priezvisko, meno, priezvisko, DIČ (identifikačné číslo daňovníka).
Kontaktné údaje: mobilné telefónne číslo, emailová adresa.
Dátum, od ktorého sa má dávka poskytovať.
Benefičné obdobie. Dôchodca musí podčiarknuť slovo „na neurčito“.
Podpis a dátum vyplnenia prihlášky.

Ak občan nepožiada o dávku bezprostredne po odchode do dôchodku, má právo na vrátenie za predchádzajúce 3 roky. Žiadosť pozostáva z 3 listov a je vyplnená v dvoch kópiách. Duplikát si žiadateľ ponechá pre seba. Údaje o fyzickej osobe a dani musia byť napísané paličkovým písmom na titulnej strane. Na druhom hárku musí dôchodca uviesť svoje bankové údaje a na treťom hárku osobné údaje.

Žiadosti o preferencie a vrátenie daní je možné podať osobne, prostredníctvom oficiálneho zástupcu alebo zaslať poštou. Formuláre je možné vyplniť ručne alebo pomocou počítača. Žiadosti občan podpisuje vlastnoručne. Pri odosielaní dokumentov poštou by ste si mali vybrať list s popisom prílohy, deklarovanou hodnotou a doručením príjemcovi.

Zoznam požadovaných dokumentov

Existuje len jeden spôsob, ako získať preferenciu: kontaktovaním miestneho daňového úradu. Je lepšie, ak občan príde ihneď s vyzbieraným balíkom dokumentov, aby inšpektor pri prvej návšteve organizácie žiadosť akceptoval. Daň z bytu pre dôchodcov bude účtovaná štandardnou sadzbou, kým daňová služba nedostane potvrdenie preferencie. Na získanie výhod bude občan potrebovať tieto dokumenty:

Ruský občiansky pas.
Vyhlásenie. Formulár je zjednotený a vyplnený podľa vzoru. Pri prezeraní dokumentu si občan môže všimnúť klauzuly o získaní pozemkov alebo výhod v doprave. Nie je potrebné začiarknuť ich.
Oznámenie o vybranom daňovom objekte. Formulár je potrebné vyplniť, ak fyzická osoba vlastní niekoľko bytov.
Kúpno-predajná zmluva a ďalšie dokumenty k nehnuteľnosti.
Výpis z Ruského dôchodkového fondu, kde je napísaná výška dôchodku.
Kópia dôchodkového listu. Nie je potrebné nosiť, pretože... Vo formulári je uvedené číslo dokumentu, ale duplikát pomôže potvrdiť stav jednotlivca.

Termíny prihlášok

Všetky doklady je potrebné predložiť do 1. novembra bežného roka. Zvýhodnenie dane z nehnuteľnosti sa začína uplatňovať od mesiaca, v ktorom naň dôchodcovi vznikol nárok. Napríklad za celý kalendárny rok je vlastník bytu povinný prispieť 2 500 rubľov. Ak bola občanovi udelená prednosť 20. júna, bude platiť daň celých 5 mesiacov. Výška platby sa vypočíta takto: 2500/12*5=1041,6 rubľov.

Dôchodca, ktorý o dávky dlhodobo nežiadal, môže počítať s prepočtom dane 3 roky. Ak napríklad nárok na preferenciu vznikol v roku 2010 a občan požiadal s dokladmi v roku 2019, potom daňový úrad vráti peniaze len za obdobie rokov 2016 až 2019. Pri predložení dokladov po 1. novembri bude dávka vypočítať na budúci rok.

Čo robiť, ak dôchodca vlastní viac bytov

Predtým sa rodiny s príbuzným na dôchodku snažili prepísať na neho všetok majetok, aby sa vyhli plateniu daní. Po zmenách v legislatíve bolo zbytočné prehlasovať byty za účelom šetrenia, pretože... Preferencia platí pre 1 nehnuteľnosť na bývanie. Zvyšok bývania bude podliehať štandardnej dani.

Dôchodca je povinný samostatne si vybrať byt, ktorý bude podliehať zvýhodnenému zdaneniu, a potom informovať daňovú službu. Ak vlastník nehnuteľnosti nepodá oznámenie, zamestnanci vládnej agentúry si dávku samostatne uplatnia na nehnuteľnosť, za ktorú musia zaplatiť najviac. Ide o pravidlo z článku 407 kapitoly 42 daňového poriadku.

Ako sa vypočíta daň z druhého bytu pre dôchodcov?

Výška ročného poplatku za vlastníctvo nehnuteľnosti sa určuje podľa katastrálnej hodnoty. Suma je o 10-20% nižšia ako trhová cena bývania. Náklady na peňažný príspevok vypočíta daňový úrad v mieste bydliska dôchodcu. Pre drahý byt s cenou nad 300 miliónov rubľov bude sadzba najvyššia. Poplatok bude 2 % z hodnoty katastra. Pri ostatných druhoch nehnuteľností sa daň vyrubí nasledovne:

Dôchodca nebude musieť samostatne počítať výšku poplatkov. Výpočet výšky odvodov je úlohou daňových úradníkov. Podľa článku 408 zákonníka sa v roku 2019 pri výpočte výšky platby použije redukčný faktor. Je to 0,8 jednotky. V roku 2019 sa koeficient zvýši na 1, t.j. Všetky subjekty v krajine sú povinné prejsť na výpočet daní na základe celej katastrálnej hodnoty bývania. S cieľom znížiť výšku príspevkov z obytných nehnuteľností sa poskytujú daňové odpočty:

od bytov 20 m2;
zo súkromných domov 50 m2;
od izieb 10 m2.

Čísla z vyššie uvedeného zoznamu sa odpočítajú od celkových záberov nehnuteľnosti. Túto výsadu môžu využiť všetci daňovníci bez ohľadu na postavenie a vek. Napríklad, ak je plocha bytu 50 m2, potom sa pri výpočte zohľadní 30 m2. Ak dôchodca vlastní súkromný dom s rozlohou 48 m2, výsledkom odpočtu bude záporná hodnota, t.j. poplatok bude nulový.

Video

Našli ste chybu v texte? Vyberte ho, stlačte Ctrl + Enter a všetko opravíme!

Daň z nehnuteľností je daňou, ktorú platia vlastníci bytov a iných nehnuteľností

Daň zaplatená v meste Moskva ide do mestského rozpočtu a spolu s príjmami ostatných daní zabezpečuje plnenie záväzkov mesta v oblasti sociálnej podpory občanov, zlepšovania životných podmienok, poskytovania kvalitnej zdravotnej starostlivosti, vzdelávania , realizácia opatrení rozvoja miest a pod.

V meste Moskva je táto daň upravená daňovým poriadkom Ruskej federácie a mestským zákonom v Moskve „o dani z majetku fyzických osôb“.

obytné budovy;

garáž alebo parkovacie miesto;

DAŇOVÉ SADZBY V MOSKVE

	Sadzba dane
až 10 miliónov rubľov
od 10 do 20 miliónov rubľov.
od 20 do 50 miliónov rubľov.
od 50 do 300 miliónov rubľov.

Pre garáže a parkovacie miesta – 0,1 %.

Pre nedokončené súkromné obytné budovy – 0,3 %.

1,2 % z dane za rok 2015 (splatné v roku 2016);

1,3 % na dani za rok 2016 (splatné v roku 2017);

1,4 % na dani za rok 2017 (splatné v roku 2018);

1,5% daň za rok 2018 a nasledujúce roky (splatné v roku 2019 a neskôr).

Pre akúkoľvek nehnuteľnosť s katastrálnou hodnotou viac ako 300 miliónov rubľov. – 2 %.

Pre ostatné nebytové nehnuteľnosti (napríklad sklad, priemyselná budova) - 0,5%.

ODPOČET DANE

Odpočítanie dane stanovuje, že predmetom dane nie sú:

50 m2, ak vlastníte obytnú budovu;

20 m2, ak vlastníte byt;

10 m2, ak vlastníte izbu.

Na každú nehnuteľnosť sa poskytuje jeden daňový odpočet, nezávisí od počtu vlastníkov a od toho, či vlastníci patria do zvýhodnenej kategórie.

Katastrálna hodnota nehnuteľnosti v daňovom oznámení, ktoré dostanete poštou s daňovým dokladom, bude už znížená o katastrálnu hodnotu odpočítania dane.

Príklad: v byte 60 metrov štvorcových. m sú zdanené iba 40 m2. m.

Ďalšie informácie o odpočítaní dane nájdete v časti 7 často kladených otázok.

VZOREC NA VÝPOČET DANE

SUMA DANE NA ROK 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = položka katastra zohľadňujúca odpočet dane = položka katastra - (položka katastra/objektové územie) * výška odpočtu;

C - sadzba dane;

K - redukčný koeficient (pri výpočte dane za rok 2015 je koeficient 0,2).

N2014 - výška dane za rok 2014 (určená podľa pravidiel výpočtu dane platných do roku 2015);

Ak ste v priebehu roka kúpili alebo predali nehnuteľnosť, daň sa vypočíta len za počet mesiacov, počas ktorých ste nehnuteľnosť vlastnili alebo vlastnili.

Ďalšie informácie o špecifikách výpočtu dane nájdete v časti 5 často kladených otázok.

KEDY MUSÍTE PLATIŤ DAŇ?

Kedy je potrebné zaplatiť daň z nehnuteľnosti (NIPL)?

DAŇ SA PLATÍ RAZ ROČNE.

DAŇOVÉ ÚRADY ZASIELAJÚ OZNÁMENIE NA ZAPLATENIE DANE ZA BEŽNÝ ROK PRED 1. NOVEMBRA NASLEDUJÚCEHO ROKA. DAŇ ZA BEŽNÝ ROK JE NUTNÉ ZAPLATIŤ DO 1. DECEMBRA NASLEDUJÚCEHO ROKA.

Príklad: Výzva na zaplatenie daní za rok 2015 Vám bude zaslaná do 1.11.2016. Daň za rok 2015 je potrebné zaplatiť do 1.12.2016.

Ďalšie informácie o termínoch a možnostiach platenia dane nájdete v časti 8 Častých otázok.

DANE Z NEHNUTEĽNOSTI PRE JEDNOTLIVCE

FEDERÁLNE VÝHODY

Nárok na dávku máte, ak patríte do jednej z nasledujúcich kategórií občanov a môžete to potvrdiť jedným z uvedených dokumentov (podporné dokumenty sú zvýraznené tučným písmom a sú uvedené vedľa názvu každej kategórie dávok):

dôchodcovia poberajúci dôchodky pridelené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačne doživotný príspevok - preukaz dôchodcu;

zdravotne postihnutí I. a II. skupiny postihnutia – preukaz o invalidite;

invalid od detstva - preukaz o invalidite;

účastníci občianskej vojny, Veľkej vlasteneckej vojny a iných vojenských operácií na obranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalých partizánov, ako aj bojových veteránov;

Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov, - kniha Hrdina Sovietskeho zväzu alebo Ruskej federácie, kniha objednávok;

civilný personál sovietskej armády, námorníctva, orgánov vnútorných vecí a štátnej bezpečnosti, ktorí zastávali riadne funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré sa v tomto období nachádzali v mestách, účasť pri obrane ktorého sa týmto osobám započítava do dĺžky služby na účely priznania zvýhodneného dôchodku ustanoveného pre vojenský personál aktívnych zložiek armády, osvedčenie o účasti vo Veľkej vlasteneckej vojne alebo osvedčenie o nároku na výhody;

osoby oprávnené na poberanie sociálnej podpory v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 č. 1244-1 „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku havárie jadrovej elektrárne v Černobyle“, v súlade s federálny zákon z 26. novembra 1998 č. 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa “ a federálny zákon z 10. januára 2002 č. 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“ - osobitné osvedčenie osoby so zdravotným postihnutím a osvedčenie účastníka v likvidáciu následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, osobitné osvedčenie vydané výkonnými orgánmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ako aj jednotné osvedčenie vydané spôsobom určeným vládou Ruskej federácie ;

vojenský personál, ako aj občania prepustení z brannej povinnosti po dosiahnutí vekovej hranice výkonu brannej povinnosti, zdravotného stavu alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi podujatiami s celkovým trvaním brannej povinnosti 20 rokov a viac - osvedčenie vojenského útvaru alebo osvedčenie vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou odborného vzdelávania, podnikom, inštitúciou alebo organizáciou bývalého Ministerstva obrany ZSSR, Štátnym bezpečnostným výborom ZSSR, Ministerstvom vnútra ZSSR a príslušné federálne výkonné orgány Ruskej federácie;

osoby, ktoré sa v rámci útvarov osobitného rizika priamo podieľali na skúšaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní havárií jadrových zariadení v zbraňových a vojenských zariadeniach; – osvedčenie vydané Výborom veteránov jednotiek osobitného rizika Ruskej federácie na základe záverov lekárskej a sociálnej odbornej komisie;

rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa, uznaného ako takého v súlade s federálnym zákonom z 27. mája 1998 N 76-FZ „O postavení vojenského personálu“ - dôchodkový certifikát s pečiatkou „vdova (vdovec, matka, otec) zomretého vojaka“ alebo má zodpovedajúci záznam potvrdený podpisom vedúceho inštitúcie, ktorá vydala potvrdenie o dôchodku, a pečiatkou tohto ústavu. Ak títo rodinní príslušníci nie sú dôchodcami, dávka sa im poskytuje na základe úmrtného listu služobníka;

občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodnú službu v Afganistane a iných krajinách, v ktorých prebiehali nepriateľské akcie - potvrdenie o nároku na dávky a potvrdenia vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou, podnikom, inštitúcia alebo organizácia Ministerstva vnútra ZSSR alebo príslušných orgánov Ruskej federácie;

fyzické osoby, ktoré dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a kozmickej techniky - osvedčenie o zavedenom formulári a osvedčenie účastníka likvidácie o následkoch havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle v rokoch 1986 – 1987 s pečiatkou (pretlačou) „personál zdvíhajúci lietadlá zúčastňujúci sa jadrových testov“;

rodičia a manželia/manželky vojenského personálu a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri výkone služby - úmrtné osvedčenie vojenského zamestnanca alebo štátneho zamestnanca vydané príslušnými vládnymi orgánmi;

fyzické osoby vykonávajúce odbornú tvorivú činnosť - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré využívajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj bytové priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - pre obdobie takéhoto používania - osvedčenie vydané príslušným orgánom, ktoré dáva povolenie na používanie stavieb, priestorov alebo budov na vyššie uvedené účely.

Príjemcovia sú oslobodení od platenia dane:

jeden byt alebo izba;

jedna obytná budova;

jedna garáž alebo parkovacie miesto.

Daň je potrebné zaplatiť za druhý (tretí atď.) byt, dom, garáž a pod., vo vlastníctve príjemcu.

Príklad: dôchodca, ktorý vlastní letný dom, garáž a dva byty, musí zaplatiť daň len z jedného z bytov.

Všetci občania majú zároveň právo neplatiť daň z jednej ekonomickej budovy na letnej chate s rozlohou najviac 50 metrov štvorcových. m (napríklad pre stodolu).

DODATOČNÉ VÝHODY MOSKVA

Okrem federálnych výhod boli v meste Moskva zriadené tieto výhody:

1. Výhoda pre majiteľov garáží a parkovacích miest nachádzajúcich sa v kancelárskych a obchodných zariadeniach (zoznam takýchto zariadení bol schválený vyhláškou Moskovskej vlády z 28. novembra 2014 č. 700-PP).

Či je budova, v ktorej sa nachádza vaša garáž alebo parkovacie miesto, zaradená do schváleného zoznamu obchodných a kancelárskych priestorov, zistíte pomocou špeciálnej služby.

Viac podrobností o výhode:

Benefit sa poskytuje na jednu garáž alebo parkovacie státie vo vlastníctve fyzickej osoby s rozlohou najviac 25 metrov štvorcových:

pre kategórie občanov uvedené v časti „Federálne výhody“ - vo forme úplného oslobodenia od platenia dane (ak nevyužili daňovú výhodu ustanovenú v článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k garáži alebo parkovacie miesto);

2. Výhoda pre vlastníkov bytov nachádzajúcich sa v budove zaradenej do registra bytov, schválená vyhláškou Moskovskej vlády zo dňa 26. októbra 2016 č. 706-PP.

Bližšie informácie o tomto benefite nájdete v časti „Evidencia bytov na účely poskytovania benefitov“.

UPOZORNENIE, ŽE DAŇOVÉ VÝHODY SA NEVZŤAHUJÚ NA:

nehnuteľnosti používané pri podnikateľskej činnosti;

nehnuteľnosti v hodnote viac ako 300 miliónov rubľov.

Ak ty už kontaktovaný daňovým úradom so žiadosťou o dávku (napríklad po odchode do dôchodku), potom to už nemusíte robiť znova – na doklady, ktoré ste predtým poskytli, sa bude naďalej prihliadať.

Ak ty predtým nepredložili takúto žiadosť a máte nárok na dávku, potom pre oslobodenie od platenia dane je potrebné obrátiť sa so žiadosťou na ktorýkoľvek daňový úrad a predložiť doklady potvrdzujúce, že máte nárok na dávku.

Register bytov za účelom poskytovania výhod

Výhody pre byty v maloobchodných a kancelárskych budovách v Moskve

Okrem federálnych daňových výhod má mesto Moskva zvýhodnenie pre vlastníkov bytov nachádzajúcich sa v kancelárskych a obchodných zariadeniach (zoznam takýchto zariadení bol schválený vyhláškou moskovskej vlády z 28. novembra 2014 č. 700-PP).

Dávka sa poskytuje na jeden byt vo vlastníctve fyzickej osoby, ktorá súčasne spĺňa tieto podmienky:

1) apartmány sa nachádzajú v budove zaradenej do registra bytov, schválenom dekrétom moskovskej vlády z 26. októbra 2016 č. 706-PP;

2) plocha bytu nepresahuje 300 metrov štvorcových;

3) katastrálna hodnota jedného štvorcového metra bytov je najmenej 100 000 rubľov;

4) byty nie sú sídlom organizácie;

5) byty nevyužíva daňovník na podnikateľskú činnosť.

Postup pri vytváraní registra bytov bol schválený vyhláškou Moskovskej vlády z 26. októbra 2016 č. 705-PP.

Ak váš byt spĺňa všetky uvedené kritériá, potom sadzba dane za prvých 150 m2. m plochy sa znižuje z 1,2 % na 0,5 % z katastrálnej hodnoty bytov (poskytnutím zľavy z vypočítanej výšky dane).

Zvýhodnenie je platné od daňového roka 2015 (splatné v roku 2016).

UPOZORŇUJTE NA SVOJU POZORNOSŤ!

Zvýhodnenie sa neposkytuje na priestory v dome zapísanom v skolaudovanej evidencii bytov, ale len na priestory, ktoré súčasne spĺňajú všetky vyššie uvedené kritériá!

Ak sa chcete o tejto výhode dozvedieť viac, prečítajte si časti 4 až 8 článku 1.1 zákona č. 51 o dani z nehnuteľností fyzických osôb v Moskve č. 51 z 19. novembra 2014.

ČASTO KLADENÉ OTÁZKY TÝKAJÚCE SA DANÍ Z NEHNUTEĽNOSTI PRE JEDNOTLIVCOV

Všeobecné otázky
Otázky týkajúce sa daňových poplatníkov
Otázky na výpočet dane
Otázky týkajúce sa daňových výhod
Otázky týkajúce sa daňových úľav
Otázky týkajúce sa redukčného faktora
Postup a lehoty na zaplatenie dane
Otázky týkajúce sa daňových sadzieb

Všeobecné otázky o dani z nehnuteľností

ČO SA MENÍ V PRAVIDLÁCH VÝPOČTU DANE?

Kľúčovou zmenou je prechod na výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľností. kde:

daňové sadzby sa výrazne znížili (pri väčšine nehnuteľností 3-7 krát);

zaviedli sa povinné zrážky dane, ktoré znižujú katastrálnu hodnotu nehnuteľností, z ktorých sa platí daň;

Aby sa obmedzilo zneužívanie výhod, zmenil sa postup ich poskytovania: po novom sa zvýhodnenie vzťahuje len na jeden objekt z každého druhu – napríklad na jeden byt, jeden dom, jednu garáž atď. Výsledkom je, že prax, keď bezohľadní občania, aby sa vyhli plateniu daní, prihlásili veľké množstvo nehnuteľností na meno poberateľov dávok, sa stáva minulosťou. Výhody sa tiež nevzťahujú na nehnuteľnosti v hodnote vyššej ako 300 miliónov RUB. a na nehnuteľnosti, ktoré sa využívajú na podnikateľskú činnosť.

KEDY VSTUPUJÚ DO PLATNOSTI NOVÉ PRAVIDLÁ PRE VÝPOČET DANE?

JE PRAVDA, ŽE VÝRAZNE ZVÝŠI VÝŠKA DANE?

Niektorým vlastníkom sa môže daň skutočne zvýšiť, iným naopak znížiť.

Z AKÝCH NEHNUTEĽNOSTÍ MUSÍM PLATIŤ DAŇ?

Nové pravidlá pre výpočet dane nadobudli účinnosť 1. januára 2015, ale daň vypočítanú podľa nových pravidiel budete musieť prvýkrát zaplatiť až na jeseň 2016.

Musíte zaplatiť daň, ak vlastníte:

obytné budovy;

obytné priestory (byt, izba);

garáž alebo parkovacie miesto;

objekt nedokončenej stavby (napríklad nedokončený dom);

iné budovy, stavby, stavby, priestory (napríklad byty, sklad, kancelária, predajňa, autoservis).

Ak vlastníte podiel na nehnuteľnosti, musíte platiť daň len zo svojho podielu.

Príklad: ak je daň z bytu 2 000 rubľov a vlastníte iba polovicu tohto bytu, musíte zaplatiť daň 1 000 rubľov.

AKÝMI PREDPISMI (ZÁKONMI A POD.) SA VZTAHUJE DAŇ?

Daň z nehnuteľností pre jednotlivcov v Moskve je regulovaná:

kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie;

Otázky týkajúce sa daňovníkov dane z nehnuteľností fyzických osôb

KTO MÁ PLATIŤ DAŇ?

Musíte zaplatiť daň, ak vlastníte:

obytné budovy;

obytné priestory (byt, izba);

garáž alebo parkovacie miesto;

objekt nedokončenej stavby (napríklad nedokončený dom);

iné budovy, stavby, stavby, priestory (napríklad byty, sklad, kancelária, predajňa, autoservis).

Ak vlastníte podiel na nehnuteľnosti, musíte platiť daň len zo svojho podielu.

Príklad: ak je daň z bytu 2 000 rubľov a vlastníte iba polovicu tohto bytu, musíte zaplatiť daň 1 000 rubľov.

MAL BY MALÉ DIEŤA, KTORÉ JE VLASTNÍKOM BYTU ALEBO PODIELU V BYTE PLATIŤ DAŇ?

Daň musia zaplatiť rodičia dieťaťa, ako jeho zákonní zástupcovia. V ich neprítomnosti - adoptívni rodičia, opatrovníci alebo poručníci.

MUSÍM PLATIŤ DAŇ Z BYTU, KTORÝ PRENÁJOM ALEBO Z BYTU, KTORÝ MI JE POSKYTNUTÝ NA ZÁKLADE ZMLUVY O SOCIÁLNOM NÁJME?

Nie, nemali by, daň platia len vlastníci nehnuteľností.

Otázky týkajúce sa katastrálnej hodnoty a údajov o registrácii katastra

Čo ovplyvňuje výšku dane z osobného majetku (NIPL)?

ČO JE KATASTRÁLNA HODNOTA?

Katastrálna hodnota je štátom určená hodnota nehnuteľnosti, blízka trhovej hodnote. Závisí od polohy nehnuteľnosti (kraj, okres), roku postavenia, materiálu hradieb, jej rozlohy, vzdialenosti k najbližšej stanici metra, vzdialenosti od rekreačných oblastí (les, park atď.), skutočnosť, že nehnuteľnosť bola vyhlásená za nebezpečnú, ceny reálnych transakcií s nehnuteľnosťami a niektoré ďalšie parametre.

KDE ZISTIŤ KATASTRÁLNU HODNOTU?

Katastrálnu hodnotu svojho majetku môžete zistiť pomocou internetovej služby „Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností online“, ktorá je dostupná na oficiálnej webovej stránke Rosreestr. Môžete sa tiež obrátiť priamo na Rosreestr alebo na centrá pre poskytovanie verejných služieb mesta Moskva „Moje dokumenty“.

AKO SA STANOVUJE KATASTRÁLNA HODNOTA MOJEJ REÁLNEJ NEHNUTEĽNOSTI?

Katastrálna hodnota sa určuje hromadnou metódou ocenenia na základe informácií obsiahnutých v jednej databáze pre všetky nehnuteľnosti - Štátny kataster nehnuteľností. Pri použití metódy hromadného oceňovania sa zisťujú charakteristiky, od ktorých závisí cena nehnuteľnosti na trhu. Pomocou informácií o týchto charakteristikách a cenách realitných transakcií je zostavený hodnotiaci model, ktorý slúži na určenie katastrálnej hodnoty každej nehnuteľnosti. Keďže sa katastrálna hodnota určuje metódou hromadného ocenenia, nezohľadňuje individuálne vlastnosti konkrétneho bytu, ktoré môžu ovplyvniť jeho trhovú hodnotu. To znamená, že napríklad katastrálna hodnota bytu závisí od toho, či sa nachádza v tehlovom alebo panelovom dome, ale nezávisí od prítomnosti alebo neprítomnosti opráv, nábytku a spotrebičov alebo od toho, kam smerujú okná bytu. V dôsledku toho sa môže katastrálna hodnota konkrétneho objektu líšiť od jeho skutočnej trhovej ceny – na kompenzáciu tejto nedokonalosti hromadného ocenenia štát zaviedol osobitný odpočet dane (Bližšie informácie o odpočítaní dane nájdete v časti 7 „Často Otázky"). Na vykonávanie štátneho katastrálneho oceňovania sú najímaní nezávislí odhadcovia. Výsledky stanovenia katastrálnej hodnoty schvaľuje moskovská vláda a zapisuje sa do štátneho katastra nehnuteľností.

PREČO SA KATASTROVÁ HODNOTA MOJEJ REÁLNEJ NEHNUTEĽNOSTI ZVÝŠILA?

Katastrálna hodnota sa mohla zvýšiť v dôsledku precenenia: katastrálna hodnota v Moskve je schválená moskovskou vládou a je pravidelne (od roku 2015 raz za dva roky) revidovaná, aby plne vyhovovala zmenám cien na trhu s nehnuteľnosťami a brať do úvahy výstavbu nových domov a iných nehnuteľností.

AKÉ INFORMÁCIE O MOJEJ NEHNUTEĽNOSTI BOLI POUŽITÉ PRI STANOVENÍ KATASTRÁLNEJ HODNOTY MÔJHO NEHNUTEĽNÉHO NEHNUTEĽNOSTI?

Katastrálna hodnota sa určuje na základe informácií o polohe nehnuteľnosti (kraj, okres), roku jej výstavby, materiáli múrov, jej rozlohe, vzdialenosti k najbližšej stanici metra, vzdialenosti k rekreačným oblastiam (les , park a pod.), skutočnosť uznania majetkovej núdze, ceny realitných transakcií a niektoré ďalšie informácie.

VERÍM, ŽE KATASTRÁLNA HODNOTA MÔJ SKUTOČNEJ NEHNUTEĽNOSTI JE NESPRÁVNE STANOVENÁ

Ak máte informácie, ktoré boli použité na určenie katastrálnej hodnoty vašej nehnuteľnosti a domnievate sa, že pri jej určovaní došlo k chybe (a máte materiály potvrdzujúce vašu pozíciu), môžete sa obrátiť na oddelenie majetku mesta Moskva.

KATASTRÁLNA HODNOTA UVEDENÁ V OZNÁMENÍ NEZODPOVEDÁ ÚDAJOM KATASTRÁLNEHO PASU (INÝ LIST OBSAHUJÚCI INFORMÁCIE O KATASTRÁLNOM ZÁZNAMU)

Katastrálna hodnota nehnuteľností sa pravidelne prehodnocuje (od roku 2015 raz za dva roky), aby plne vyhovovala zmenám cien na trhu s nehnuteľnosťami a zohľadňovala výstavbu nových domov a iných nehnuteľností. Údaje o katastrálnej hodnote vo vašom katastrálnom pase sa teda nemusia zhodovať s aktuálnymi údajmi o katastrálnej hodnote obsiahnutými v štátnom katastri nehnuteľností.

ČO JE KATASTRÁLNE ČÍSLO?

Katastrálne číslo nehnuteľnosti je jedinečné číslo nehnuteľnosti, ktoré je mu pridelené pri vkladaní informácií o nehnuteľnosti do jednej databázy všetkých nehnuteľností - Štátneho katastra nehnuteľností.

KDE ZISTIŤ KATASTROVÉ ČÍSLO?

Katastrálne číslo svojho majetku môžete zistiť pomocou internetovej služby „Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností online“, ktorá je k dispozícii na oficiálnej webovej stránke Rosreestr rosreestr.ru. Môžete sa tiež obrátiť priamo na Rosreestr alebo na centrá pre poskytovanie verejných služieb mesta Moskva „Moje dokumenty“.

Otázky týkajúce sa hodnoty zásob

ČO JE HODNOTA ZÁSOB?

Náklady na zásoby sú náklady na materiál, prácu a služby vynaložené na výstavbu nehnuteľnosti, pričom sa zohľadňujú odpisy nehnuteľnosti a zmeny cien stavebného materiálu, prác a služieb.

KDE ZISTIŤ HODNOTU ZÁSOB?

Inventárnu hodnotu svojho majetku môžete zistiť kontaktovaním Štátneho jednotného podniku MosgorBTI alebo Centra pre poskytovanie verejných služieb mesta Moskva „Moje dokumenty“.

Otázky týkajúce sa výpočtu dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

PREČO SA ZVÝŠILA DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTI, KTOREJ SOM VLASTNÍKOM?

Daň z vášho majetku sa môže zvýšiť v dôsledku:

prechod na zdaňovanie majetku podľa katastrálnej hodnoty (ak je katastrálna hodnota vašej nehnuteľnosti vyššia ako súpisová hodnota);
uplatňovanie vyššej sadzby dane na váš majetok;
obmedzenia výhod (napríklad predtým výhoda platila pre všetky nehnuteľnosti vo vašom vlastníctve, ale teraz len pre jeden objekt každého typu - napríklad jeden byt, jedna chata, jedna garáž atď.);
kombinácia vyššie uvedených faktorov.

ZÁVISÍ VÝŠKA DANE OD POČTU REGISTROVANÝCH OSÔB V BYTE?

Nie, daň platí vlastník bytu bez ohľadu na počet v ňom zapísaných občanov.

AKO SI VYPOČÍTAM DAŇ, AK SOM SA V priebehu roka STAL (ALEBO PREstal BYŤ) VLASTNÍKOM NEHNUTEĽNOSTI (NAPR. KÚPIL ALEBO PREDAL)?

Daň sa platí v pomere k počtu úplných mesiacov, počas ktorých bola vaša nehnuteľnosť vo vlastníctve.

V tomto prípade sa pri výpočte dane pre predávajúceho berie do úvahy mesiac, v ktorom bol predmet predaný, ak k predaju došlo po 15. dni v mesiaci. A pre kupujúceho sa berie do úvahy mesiac kúpy, ak bol predmet zakúpený pred 15. dňom v mesiaci (vrátane 15. dňa).

AKO SA VYPOČÍTA DAŇ Z NEBYTOVÝCH PRIESTOROV (NAPR. BYTOV)?

Pre nebytové priestory (napríklad byty, sklady) sú stanovené tieto sadzby:

2%, ak sa nebytové priestory nachádzajú v obchodnom alebo kancelárskom centre, ktoré je uvedené v zozname určenom v súlade s odsekom 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Či je obchodné alebo kancelárske centrum, v ktorom sa nachádza váš areál, zaradené v zozname nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota, si môžete overiť na stránke odboru hospodárskej politiky a rozvoja hl. Moskva;

2%, ak je katastrálna hodnota nehnuteľnosti vyššia ako 300 miliónov rubľov;

0,5 % pre všetky ostatné prípady.

AKO VYPOČÍTAŤ DAŇ, AK JE NEHNUTEĽNOSŤ V SPOLOČNEJ PODIELOVEJ NEHNUTEĽNOSTI / SPOLOČNOM SPOLOČNOM VLASTNÍCTVE?

Za nehnuteľnosť, ktorá je v bezpodielovom spoluvlastníctve viacerých vlastníkov, platí daň každý z vlastníkov pomerne podľa svojho podielu na tejto nehnuteľnosti.

Ak máte s manželom byt v bezpodielovom spoluvlastníctve, každý z vás zaplatí polovicu dane vypočítanej za váš byt ako celok.

AKO VYPOČÍTAŤ DAŇ Z NEHNUTEĽNÝCH PREDMETOV PRIJATÉ DEDENÍM?

Povinnosť platiť daň vzniká dedičom od smrti poručiteľa alebo odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení poručiteľa za mŕtveho.

Ak smrť poručiteľa nastala pred 15. dňom v mesiaci (vrátane), tento mesiac sa berie do úvahy pri výpočte dane splatnej dedičom/dedičkou. Ak smrť poručiteľa nastala po 15. dni v mesiaci, tento mesiac sa pri výpočte sumy dane nezohľadňuje.

SOM SAMOSTATNÝ PODNIKATEĽ POUŽÍVAJÚCI ZJEDNODUŠENÝ DAŇOVÝ SYSTÉM ALEBO PATENTOVÝ DAŇOVÝ SYSTÉM. PREČO SOM DOSTAL DAŇ?

Jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém alebo patentový systém zdaňovania sú oslobodení od platenia dane z predmetov používaných pri podnikateľskej činnosti, s výnimkou maloobchodných a kancelárskych nehnuteľností zaradených do zoznamu určeného v súlade s odsekom 7 článku 378.2 daňového poriadku. Ruskej federácie. Či je obchodné alebo kancelárske centrum, v ktorom sa nachádza váš areál, zaradené v zozname nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota, si môžete overiť na stránke odboru hospodárskej politiky a rozvoja hl. Moskva.

Okrem toho jednotliví podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém alebo patentový systém, nie sú oslobodení od platenia dane z nehnuteľností pre fyzické osoby v súvislosti s majetkom používaným na osobné účely (napríklad byt, v ktorom bývajú).

Otázky o výhodách dane z osobného majetku

ZAHŔŇA DAŇOVÉ Zvýhodnenie ÚPLNÉ ALEBO ČIASTOČNÉ DAŇOVÉ UVOĽNENIE?

Daňové zvýhodnenie – oslobodenie od platenia dane:

jeden byt alebo izba;

sám obytné budovy;

sám garáž alebo parkovacie miesto.

Okrem toho sú od platenia dane oslobodené fyzické osoby, ktoré vykonávajú odbornú tvorivú činnosť - v súvislosti s jedným špeciálne vybaveným priestorom (stavbou) využívaným výlučne ako tvorivá dielňa, ateliér, ateliér, ako aj jedným obytným priestorom slúžiacim na organizovanie mimovládneho organizácia otvorená pre verejnosť.múzeum, galéria, knižnica - po dobu takéhoto využívania.

Všetci jednotlivci (bez ohľadu na to, či patria do preferenčnej kategórie) sú tiež oslobodení od platenia dane v súvislosti s jednou ekonomickou budovou alebo stavbou s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m a ktorý sa nachádza na pozemku určenom na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

MÁM NÁROK NA DAŇOVÉ ZĽAVENIE? AKÉ DOKUMENTY POTREBUJEM PREDLOŽIŤ, ABY STE ZÍSKALI VÝHODY?

Nárok na dávku máte, ak patríte do jednej z nasledujúcich kategórií občanov a môžete to potvrdiť jedným z uvedených dokumentov (podporné dokumenty sú zvýraznené tučný písmom a sú uvedené vedľa názvu každej kategórie dávok):

1) dôchodcovia poberajúci dôchodky pridelené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačný doživotný príspevok - preukaz dôchodcu;

2) zdravotne postihnutí ľudia I a II skupiny postihnutia - preukaz o invalidite;

3) zdravotne postihnutí ľudia od detstva - preukaz o invalidite;

4) účastníci občianskej vojny a Veľkej vlasteneckej vojny, iných vojenských operácií na obranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalých partizánov, ako aj bojových veteránov -

5) Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov - kniha Hrdina Sovietskeho zväzu alebo Ruskej federácie, kniha objednávok;

6) osoby civilného personálu sovietskej armády, námorníctva, orgánov vnútorných vecí a štátnej bezpečnosti, ktorí zastávali pravidelné funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré boli v tomto období v mestách, ktorých účasť na obrane sa týmto osobám započítava do dĺžky služobného pomeru na účely priznania zvýhodneného dôchodku ustanoveného pre vojenský personál aktívnych zložiek armády - osvedčenie o účasti vo Veľkej vlasteneckej vojne alebo osvedčenie o nároku na výhody;

7) osoby oprávnené na poberanie sociálnej podpory v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 N 1244-1 „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku havárie jadrovej elektrárne v Černobyle“, v súlade s federálnym zákonom z 26. novembra 1998 z roku N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťaní rádioaktívneho odpadu do rieka Techa“ a federálny zákon z 10. januára 2002 N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“ - osobitné osvedčenie zdravotne postihnutej osoby a osvedčenie o účastník likvidácie následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, osobitné osvedčenie vydané výkonnými orgánmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ako aj jednotné osvedčenie vydané spôsobom určeným vládou Ruskej federácie;

8) vojenskí príslušníci, ako aj občania prepustení z brannej povinnosti po dosiahnutí vekovej hranice, zdravotného stavu alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi podujatiami s celkovým trvaním brannej povinnosti 20 rokov a viac - osvedčenie o vojenského útvaru alebo osvedčenie vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou odborného vzdelávania, podnikom, inštitúciou alebo organizáciou bývalého Ministerstva obrany ZSSR, Štátnym bezpečnostným výborom ZSSR, Ministerstvom vnútra Slovenskej republiky. ZSSR a príslušnými federálnymi výkonnými orgánmi Ruskej federácie;

9) osoby, ktoré sa priamo podieľali na útvaroch osobitného rizika pri skúšaní jadrových a termonukleárnych zbraní, likvidácii havárií jadrových zariadení v zbraniach a vojenských zariadeniach - osvedčenie vydané Výborom veteránov jednotiek osobitného rizika Ruskej federácie na základe záver lekárskej a sociálnej odbornej komisie;

10) rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili živiteľa - dôchodkový list, na ktorom je pečiatka „vdova (vdova, matka, otec) po zosnulom vojakovi“ alebo má zodpovedajúci záznam potvrdený podpisom vedúceho inštitúcie, ktorá vydal dôchodkový certifikát a pečiatku tejto inštitúcie. Ak títo rodinní príslušníci nie sú dôchodcami, dávka sa im poskytuje na základe úmrtného listu služobníka;

11) občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodnú službu v Afganistane a iných krajinách, v ktorých prebiehali nepriateľské akcie - osvedčenie o nároku na dávky a osvedčenia vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou, podnik, inštitúcia alebo organizácia Ministerstva vnútra ZSSR alebo príslušných orgánov Ruskej federácie;

12) fyzické osoby, ktoré dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a kozmickej techniky - osvedčenie o zavedenom formulári a osvedčenie účastníka likvidácia následkov havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle v rokoch 1986 - 1987 s pečiatkou (pretlačou) „personál na zdvíhanie lietadla zúčastňujúci sa jadrových testov“;

13) rodičia a manželia/manželky vojenského personálu a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri výkone služby – potvrdenia o úmrtí vojenského zamestnanca alebo štátneho zamestnanca vydané príslušnými vládnymi orgánmi;

14) jednotlivci vykonávajúci profesionálnu tvorivú činnosť - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré používajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj obytné priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - po dobu takéhoto užívania - osvedčenie vydané príslušným orgánom, ktoré dáva povolenie na užívanie stavieb, priestorov alebo budov na vyššie uvedené účely.

SOM PREFEROVANÁ KATEGÓRIA OBČANOV. PREČO SOM DOSTAL DAŇ?

Výhoda platí pre jeden objekt každého typu. Občan, ktorý patrí do prednostnej kategórie občanov, je oslobodený od platenia dane vo vzťahu k jednému bytu, jednej chate a jednej garáži. Ale je povinný zaplatiť daň z druhého bytu, ktorý vlastní (druhá chata, druhá garáž).

Okrem toho sa dávka neposkytuje, ak:

nehnuteľnosť slúži na podnikateľskú činnosť;

nehnuteľnosť má katastrálnu hodnotu viac ako 300 miliónov rubľov;

objekt sa nachádza vo veľkom obchodnom alebo kancelárskom centre zaradenom do zoznamu nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota.

Či je obchodné alebo kancelárske centrum, v ktorom sa nachádza váš areál, zaradené v zozname nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota, si môžete overiť na stránke odboru hospodárskej politiky a rozvoja hl. Moskva.

Taktiež ste možno nepodali žiadosť o zvýhodnenie na daňový úrad.

AKO ZÍSKAŤ DAŇOVÉ VÝHODY?

Pre získanie daňového zvýhodnenia je potrebné obrátiť sa na ktorýkoľvek daňový úrad so žiadosťou o zvýhodnenie a dokladmi potvrdzujúcimi váš nárok na zvýhodnenie. Okrem toho môžete žiadosť podať elektronicky prostredníctvom internetovej služby „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska (vyžaduje sa registrácia).

AK JE NIEKOĽKO VLASTNÍKOV, PLATIA SA VÝHODY POSKYTNUTÉ JEDNOMU Z NICH NA CELÚ NEHNUTEĽNOSŤ? MÁME S MANŽELOU (MANŽELOM) BYT V PODIELOVOM (SPOLOČNOM) VLASTNÍCTVE A NÁROK NA VÝHODY MÁ LEN JEDEN Z NÁS - BUDEM MUSIEŤ PLATIŤ DAŇ?

Ak máte s manželkou/manželom byt v bezpodielovom spoluvlastníctve a nárok na dávku máte len Vy, bude musieť Vaša manželka/manžel zaplatiť daň v pomere k svojmu podielu na nehnuteľnosti.

MUSÍM ZNOVU PREDLOŽIŤ DOKLADY POTVRDZUJÚCE NÁROK NA DAŇOVOU ZPRÁVA, AK UŽ BOLI DAŇOVÉMU ÚRADU PREDLOŽENÉ?

Nie, ak vám bolo v minulosti priznané daňové zvýhodnenie, nemusíte doklady znova predkladať daňovému úradu.

V AKOM ČASOVOM LEHOTE JE NUTNÉ OZNAMOVAŤ DAŇOVÉMU ÚRADU O VYBRANÝCH PREDMETOCH ZDANIA, NA KTORÉ BUDE POSKYTOVANÉ DAŇOVÉ ZDÁVANIA?

Pokiaľ to neoznámite daňovému úradu, daňové zvýhodnenie bude k dispozícii na jednu nehnuteľnosť každého druhu s najvyššou vymeranou sumou dane (t. j. najväčšiu a/alebo najdrahšiu nehnuteľnosť).

Oznámenie o vybraných zdaniteľných predmetoch je potrebné zaslať daňovému úradu iba v prípade, že chcete zmeniť nehnuteľnosť, na ktorú sa zvýhodnenie vzťahuje.

Oznámenie o vybraných zdaniteľných predmetoch je potrebné zaslať daňovému úradu, ak si chcete samostatne vybrať nehnuteľnosť, na ktorú sa zvýhodnenie vzťahuje.

Oznámenie je potrebné zaslať daňovému úradu do 1. novembra roku, v ktorom chcete získať výhodu v súvislosti s týmto predmetom. Napríklad, ak chcete, aby sa daňové zvýhodnenie za rok 2015 vzťahovalo na konkrétny dvojbytový byt vo vašej nehnuteľnosti, oznámenie je potrebné zaslať do 1. novembra 2015.

Ak však neoznámite daňovému úradu, daňové zvýhodnenie bude poskytnuté na jednu nehnuteľnosť každého druhu s maximálnou vypočítanou výškou dane (teda na najväčšiu a/alebo najdrahšiu nehnuteľnosť).

POSKYTUJE SA DAŇOVÉ ZĽAVENIE NA NEBYTOVÉ PRIESTORY (NAPR. BYTY)?

Zvýhodnenie sa poskytuje len na tieto nebytové priestory:

Garáž, parkovacie miesto.
Špeciálne vybavená miestnosť, stavba využívaná výlučne ako tvorivá dielňa, ateliér, ateliér, ako aj obytné priestory slúžiace na organizovanie neštátneho múzea, galérie, knižnice prístupnej verejnosti - po dobu takéhoto využitia.
Úžitková budova alebo stavba s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m a ktorý sa nachádza na pozemku určenom na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

Zvýhodnenie sa nevzťahuje na ostatné nebytové nehnuteľnosti (vrátane bytov).

BUDE PREPOČÍTANÁ VÝŠKA DANE, AK SOM V PREFERENČNEJ KATEGÓRII, ALE NEUPOZORNIL SOM NA TO DAŇOVÉ ORGÁNY?

Áno, po predložení dokladov potvrdzujúcich Váš nárok na daňové zvýhodnenie je možné prepočítať výšku dane, maximálne však o 3 roky a nie skôr ako ku dňu vzniku nároku na daňové zvýhodnenie. Ak ste sa napríklad stali dôchodcom v roku 2010, ale v roku 2015 ste daňovému úradu zaslali doklady, dane za roky 2014, 2013 a 2012 sa prepočítajú.

Otázky týkajúce sa daňových úľav pri výpočte dane z nehnuteľností pre fyzické osoby

Daňový odpočet pri platbe dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby (NIFL)

AKO SA URČUJE VÝŠKA ODPOČTU V OZNÁMENÍ NA ZAPLATENIE DANE?

Odpočítateľná plocha je stanovená v závislosti od typu nehnuteľnosti:

10 štvorcových m pre izbu;

20 štvorcových m za byt;

50 štvorcových m pre domov.

AKO SA STANOVUJE KATASTRÁLNA HODNOTA ODPOČTU?

Katastrálna hodnota odpočtu sa vypočíta ako odpočítateľná plocha (10 m2 pre izbu / 20 m2 pre byt / 50 m2 pre dom), vynásobená katastrálnou hodnotou 1 m2. m nehnuteľností.

Katastrálna hodnota 1m2. m sa určí vydelením celkovej katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti jej rozlohou. Informácie o tom, kde možno zistiť hodnotu katastra nájdete v časti 3 často kladených otázok.

AKO SA VYPOČÍTA ODPOČET DANE, AK JE NEHNUTEĽNOSŤ V SPOLOČNOM PODIELOVOM NEHNUTEĽNOSTI / SPOLOČNOM SPOLOČNOM VLASTNÍCTVE?

Odpočítanie dane sa vzťahuje na nehnuteľnosť ako celok bez ohľadu na počet vlastníkov. To znamená, že odpočet dane bude rovnaký pre byt s tromi vlastníkmi a pre byt s jedným vlastníkom.

POSKYTUJE SA ODPOČET DANE PRI NEBYTOVÝCH PRIESTOROCH (NAPR. BYTOV)?

Nie, na nebytové priestory vrátane bytov nie je možné uplatniť daňové odpočty.

Otázky týkajúce sa redukčného faktora pre výpočet dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

ČO JE REDUKČNÝ FAKTOR?

Ide o koeficient, ktorý fyzickým osobám znižuje výšku vypočítanej dane z nehnuteľnosti. Aby sa zabezpečil plynulý prechod na platenie dane vypočítanej podľa nových pravidiel, štát zaviedol prechodný redukčný koeficient, ktorý znižuje výšku dane. V dôsledku uplatnenia tohto koeficientu pri výpočte daní za roky 2015–2018 zaplatíte daň z nehnuteľnosti v plnej výške až v roku 2020.

AKO SA ZMENÍ HODNOTY REDUKČNÉHO FAKTORA?

Hodnota redukčného faktora závisí od roku, za ktorý sa daň počíta. Nastavujú sa tieto hodnoty redukčného koeficientu:

Redukčný faktor

daň sa na sumu neuplatňuje

Postup a termíny platenia dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

KEDY DOSTANEM UPOZORNENIE NA ZAPLATENIE DANE Z NEHNUTEĽNOSTI OSOBY?

Daňové správy zasielajú daňové úrady do 1. novembra roku nasledujúceho po roku výpočtu dane (t. j. výzvy na zaplatenie dane za rok 2015 vám budú zaslané do 1. novembra 2016). Ak ste zaregistrovaný v internetovej službe „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska, daňové oznámenie s potvrdením vám bude zaslané elektronicky. Ak nie ste zaregistrovaný pre túto službu, daňové oznámenie s potvrdením vám bude zaslané poštou.

KEDY MUSÍTE PLATIŤ DAŇ?

ČO MÁM ROBIŤ, AK SOM NEDOSTAL OZNÁMENIE O ZAPLATENÍ DANE A MINULÝ ROK SOM VLASTNÍK NEHNUTEĽNOSŤ?

Ak ste v minulom roku vlastnili nehnuteľnosť a tento rok ste nedostali daňové oznámenie, musíte nehnuteľnosť, ktorú vlastníte alebo ste vlastnili, nahlásiť daňovému úradu.

MUSÍM SÁM VYPOČÍTAŤ DAŇ A PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE?

Nie, daňový úrad vypočíta výšku dane a pošle vám daňové oznámenie s potvrdením o zaplatení dane.

JE MOŽNÉ PLATIŤ DAŇ ONLINE? AKO TO MÔŽEM UROBIŤ?

Áno môžeš. Ak to chcete urobiť, musíte použiť:

Internetová služba „Platba daní pre jednotlivcov“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska nalog.ru

Internetová služba „Osobný účet daňového poplatníka“ (vyžaduje sa registrácia) na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska nalog.ru.

Pomocou týchto služieb si môžete vygenerovať potvrdenie o zaplatení dane v ktorejkoľvek banke v hotovosti alebo uskutočniť bezhotovostnú platbu na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska (zoznam bánk pre bezhotovostnú platbu si môžete pozrieť na webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska).

ČO SA STANE, AK DAŇ NEZAPLATÍM?

Ak nezaplatíte daň v zákonom stanovených lehotách, bude vám účtovaná pokuta (1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky) za každý deň omeškania. V tomto prípade má správca dane právo obrátiť sa na súd, aby vyrubil sumu dane na úkor vášho majetku vrátane hotovosti a prostriedkov na bankových účtoch. Následne, ak súdnym rozhodnutím odmietnete splatiť dlh, súdny exekútor má právo vydať proti vám príkaz na dočasné obmedzenie vycestovania z Ruska, ako aj zabaviť váš majetok.

Otázky týkajúce sa daňových sadzieb

AKÉ SÚ DANE V MOSKVE?

Pre byty, izby, obytné budovy, prístavby na letnej chate (ak plocha takejto budovy nie je väčšia ako 50 m2), sadzba dane závisí od katastrálnej hodnoty.

Katastrálna hodnota bytu/izby/bytového domu	Sadzba dane
až 10 miliónov rubľov
od 10 do 20 miliónov rubľov.
od 20 do 50 miliónov rubľov.
od 50 do 300 miliónov rubľov.

Pre garáže a parkovacie miesta - 0,1% .

Pre nedokončené súkromné obytné budovy - 0,3% .

Pre zdaniteľné objekty (nebytové priestory, garáže, parkovacie miesta) v kancelárskych a obchodných priestoroch (zoznam takýchto objektov bol schválený vyhláškou Moskovskej vlády z 28. novembra 2014 č. 700-PP):

1,2% na daň za rok 2015 (splatná v roku 2016);

1,3% na daň za rok 2016 (splatná v roku 2017);

1,4% na daň za rok 2017 (splatná v roku 2018);

1,5% na dane za rok 2018 a nasledujúce roky (splatné v roku 2019 a neskôr).

Či je budova, v ktorej sa nachádza váš nebytový priestor, garáž alebo parkovacie miesto, zaradená do schváleného zoznamu obchodných a kancelárskych priestorov, zistíte pomocou špeciálnej služby.

Pre akúkoľvek nehnuteľnosť s katastrálnou hodnotou viac ako 300 miliónov rubľov. – 2% .

Pre iné nebytové nehnuteľnosti (napríklad sklad, priemyselná budova) – 0,5% .

AKÁ JE SADZBA ZDANENIA BYTOV?

Upozorňujeme, že apartmány sú nebytové priestory.

Preto pri výpočte dane z bytu:

Sadzby dane stanovené pre nebytové priestory platia:

- 1,2% na daň za rok 2015 (splatná v roku 2016) - ak sa byty nachádzajú v obchodnej alebo administratívnej budove;

- 0,5% - v iných prípadoch;

Federálne daňové výhody sa neuplatňujú;

Zároveň sa poskytuje moskovská dávka pre vlastníkov bytov nachádzajúcich sa v budove zaradenej do registra bytov, schválenom vyhláškou moskovskej vlády zo dňa 26. októbra 2016 č. 706-PP (viac informácií o výhode nájdete napr. pozri časť „Register bytov na účely poskytovania dávok“).

neuplatňujú sa žiadne daňové úľavy.

Vlastním byt a dom s pozemkom v obci. Mám 62 rokov, som dôchodca. Každý rok dostávam listy s potvrdením o zaplatení dane z nehnuteľností na bývanie a pozemky. platím ich. Môj priateľ v Belorecku tiež vlastní byt, aj on je dôchodca, ale dane sa mu neberú, lebo... Je dôchodca a podľa zákona by sa od dôchodcov nemali vyberať dane. Prosím o objasnenie, či sa odo mňa vyberajú dane legálne a ak nie, na aké predpisy sa mám odvolávať alebo aké dokumenty mám poskytnúť Federálnej daňovej službe, aby daňová inšpekcia prestala odo mňa, dôchodcu, vyberať dane?

Do 1. januára 2015 je postup zdaňovania majetku fyzických osôb stanovený zákonom Ruskej federácie z 9. decembra 1991 č. 2003-1 „O daniach z majetku fyzických osôb“. Daňovníkmi sú fyzické osoby – vlastníci obytných budov, bytov, rodinných domov, garáží a iných budov, priestorov a stavieb.

Nový odpočet sa uplatní pri výpočte daň z pozemkov za rok 2017 rok.

do menu

Služba tax.ru vám umožňuje zistiť sadzbu dane z nehnuteľností a výhody v ktoromkoľvek regióne Ruska.

do menu

Aké dokumenty sú potrebné na poskytnutie výhod? Kedy ich treba odovzdať daňovému úradu?

Na získanie zvýhodnenia na dani z nehnuteľnosti pre fyzické osoby je potrebné predložiť žiadosť o zvýhodnenie a originály dokladov potvrdzujúcich váš nárok na zvýhodnenie.

Voliteľne ich môžete predložiť daňovému úradu buď v mieste vášho bydliska, alebo v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Zvýhodnenie možno získať len vo vzťahu k jednému zdaniteľnému predmetu každého druhu podľa výberu daňovníka, teda k jednému bytu, jednému domu atď.

Ak teda ide o viacero predmetov rovnakého druhu, musí vlastník nehnuteľnosti oznámiť správcovi dane aj vybrané daňové predmety, za ktoré chce získať zvýhodnenie, a to do 1. novembra roku, za ktorý daň platí. Formulár oznámenia, ktorý predloží vlastník nehnuteľnosti, by mala čoskoro schváliť Federálna daňová služba Ruska.

Ak daňovník s nárokom na daňové zvýhodnenie nepodá oznámenie o vybranej zdaniteľnej položke, poskytne sa mu daňové zvýhodnenie na jednu zdaniteľnú položku z každého druhu s maximálnou vypočítanou výškou dane.

do menu

Termín zaplatenia dane z nehnuteľnosti sa posúva z 1. októbra na 1. decembra

Jedna z novelizácií sa týka načasovania platenia dane z nehnuteľnosti, dane z dopravy a dane z pôdy pre fyzické osoby. Od roku 2016 bude potrebné platiť uvedené dane najneskôr 1. decembra daného roku po uplynutí zdaňovacieho obdobia.