Nedávno dal štát pracujúcemu človeku právo na príjem daňový odpočet použitím investičný účet(táto schéma nefunguje s vkladmi).
Začiatkom roka 2015 sa objavil zákon, ktorý vám umožňuje využiť vrátenie 13 percent dane z príjmu fyzických osôb pri otvorení individuálneho investičného účtu. Ale aj napriek tomu, že uplynulo niekoľko rokov, stále dochádza k nedorozumeniu: odpočet dane z investícií - čo to je a ako ho získať.
Najprv definujme koncept a vlastnosti IIS. Koniec koncov, bez toho, aby sme pochopili, čo je to za beštiu - individuálny investičný účet, bude ťažké ísť ďalej.
Ak sa porozprávame jednoduchým jazykom, tento účet je možné otvoriť:
- v banke poskytujúcej takúto službu;
- v maklérskej firme.
Ak si ho otvoríte, máte dve možnosti, ako s ním pracovať, ako s bežným maklérskym účtom:
- samostatná práca s finančnými prostriedkami na účte;
- správa dôvery vykonávaná maklérmi.
Individuálny účet má však aj svoje vlastné charakteristiky, ktoré je potrebné dodržiavať, aby bolo možné využiť odpočet investície:
- povinná doba otvoreného vkladu, ktorá je najmenej 3 roky;
- maximálna ročná suma, ktorej veľkosť je 400 000 rubľov;
- osoba si nemôže otvoriť niekoľko takýchto účtov, bude sa musieť obmedziť len na jeden individuálny účet.
Možnosti odpočtu investícií
Zákonodarca navrhuje vybrať jednotlivcovi jedna z možností odpočtu spojená s otvoreným investičný účet:
- dostávať každý rok 13 % z prostriedkov umiestnených na účte a nepresahujúcich limit 400 tisíc rubľov. v roku;
- po troch rokoch oslobodí vaše príjmy z transakcií na tomto účte od dane.
Je však dôležité pochopiť, že jedna z metód sa vyberá súčasne s otvorením investičného účtu a zmeniť svoj názor v rámci otvoreného účtu nebude šanca.
Preto by ste mali zvážiť všetky pre a proti, zhodnotiť svoje schopnosti v práci s finančnými nástrojmi a prísť na to, čo bude výnosnejšie.
Násobnosť odpočtu investície
Nemôžete teda použiť niekoľko možností súčasne. Berieme však na vedomie možnosť získať odpočet viackrát.
V prvom prípade, keď človek vráti 13 % zo zálohy, postup na poskytnutie odpočtu sa môže opakovať každoročne až do ukončenia každej novej trojročnej zmluvy.
Druhý prípad umožňuje uzatvorenie ďalšej zmluvy o vedení investičného účtu po 3 rokoch existencie predchádzajúceho a vrátenie dane z príjmov po uplynutí jej platnosti.
Obchodovať alebo pasívne čakať – ako si vybrať?
Voľba je väčšinou pozitívna vec. Zároveň vznikajú pochybnosti o jeho správnosti. V súvislosti s našou témou vyvstáva otázka: „Ako si vybrať, aby ste neurobili chybu?
Všetko závisí od aktivity človeka, gramotnosti v oblasti cenných papierov a práce s nimi, času a účelu.
Inými slovami, ak je majiteľ investičného účtu pripravený na stabilnú fixnú výšku výhod a nemá chuť, príležitosť alebo potrebu vykonávať akékoľvek finančné akcie, zvolí prvú možnosť.
Ak je človek pripravený riskovať a je presvedčený, že môže získať príjem z obchodovania s cennými papiermi, potom môže pokojne súhlasiť s možnosťou číslo dva.
Pre porovnanie a lepšie pochopenie sa pozrime na podrobný príklad.
Výpočet daňových výhod
Príklad. Predpokladajme, že dvaja navzájom úplne neznámi jednotlivci: občan Zhitochny a občan Avoskina sa súčasne rozhodli otvoriť investičný účet. Ich výška vkladu za rok je rovnaká a predstavovala 290 000 rubľov.
Zároveň si Zazhitochny zvolil spôsob prijatia odpočtu vo forme 13% vloženého vkladu a Avoskina sa rozhodla zvýšiť svoj príjem obchodovaním s akciami. Zmluvy, obe boli uzatvorené podľa očakávania na 36 mesiacov.
1. Čo vidíme ako výsledok? prvý rok. Po jeho uplynutí má bohatý človek možnosť získať odpočet vo výške 13 percent z 290 000 rubľov. a získať späť 37 700 rubľov. = (290 000 * 13 %).
Predpokladáme, že obchodovanie Avoskiny je tiež ziskové a obchodovaním sa jej podarilo zarobiť 90 000 rubľov. Ale ešte nemôže využiť odpočet vo výške príjmu z predaja, keďže 3 roky vlastníctva cenných papierov neuplynuli.
2. Ku koncu druhý rok Bohatý muž sa rozhodol vložiť na účet ďalšie prostriedky vo výške 50 000 rubľov. Avoskina opäť mierne zvýšila svoj príjem a zarobila ďalších 30 000 rubľov.
Prosperous sa opäť po roku rozhodne využiť svoje právo na odpočet vo výške príspevku a vráti daň vo výške 6 500 rubľov. = (50 000 x 13 %). Avoskina si ešte musí počkať do konca tretieho ročníka.
3. Konečne sa to skončilo tretí rok, počas ktorej Prosperous doplnil svoje investície sumou 180 000 rubľov. a dostal odpočet 23 400 rubľov. (180 000 rubľov * 13%) a Avoskina dostala ďalších 15 000 rubľov. príjem z predaja akcií a teraz konečne môže využiť poskytnutú zrážku z príjmu, ktorý poberala za všetky tri roky.
Vypočítajme sumu vrátenej dane za obe za celú dobu platnosti IIS:
Daň za návrat prosperujúceho na 3 roky 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 rubľov.
Avoskina daň (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 rubľov.
Rozdiel vo výške vrátenej dane z príjmu je pomerne veľký, ale nezabudnite, že Avoskina zase získala dodatočný príjem v dôsledku obchodovania s cennými papiermi vo výške 135 000 rubľov.
Čo vám môže zabrániť získať odpočet?
Ak občan vypovedá zmluvu o vedení investičného účtu do konca tretieho roka alebo si vyberie peniaze uložené na účte, stráca nárok na odpočet.
Zároveň sumu dane, ktorú už dovtedy dostane ako vrátenie, bude táto osoba povinná vrátiť štátu. Tak toto si treba zapamätať!
Ak sa vrátime k nášmu príkladu, ak náš Prosperujúci ukončí zmluvu v druhom roku vlastníctva účtu, bude musieť vrátiť do štátnej pokladnice 37 700 rubľov, ktoré dostal ako vrátenie daní, a do tretice - už 44 200 rubľov. . = (37 700 + 6 500). Toto je suma odpočtu za predchádzajúce 2 roky.
Postup vrátenia dane
Keďže existujú dve možnosti vrátenia dane, predpokladajú sa minimálne dva postupy. Takže podrobné pokyny na získanie odpočtu dane podľa IIS.
1. Ak má investor v úmysle vrátiť daň z vkladu, predloží po skončení roka všeobecné vyhlásenie 3-NDFL a priloží doklady o otvorení a vedení investičného účtu. Patrí medzi ne dohoda s maklérom alebo bankou, prípadne potvrdenie o otvorenom účte, ako aj potvrdenie o príjme z miesta výkonu práce 2-NDFL.
2. Pri výbere príjmov z operácií na účte ako zrážky môže majiteľ účtu podať daňovému úradu vyhlásenie za posledné tri roky (po ich skončení) s priloženými potvrdeniami o príjme a potvrdeniami o vedení investičného účtu.
Alebo sa môže obrátiť na makléra, ktorý najskôr získal potvrdenie od daňového úradu o nevyužití nároku na odpočet investície. V tomto prípade na základe tohto dokladu sprostredkovateľ nezrazí sumu dane z príjmu, ktorý dostane majiteľ účtu.
A pamätajte, že nie je možné použiť tento typ odpočtu prostredníctvom vášho zamestnávateľa.
Ak potrebujete pomoc s vyplnením daňového priznania 3-NDFL, ako aj s jeho odoslaním prostredníctvom osobného účtu, zanechajte žiadosť na našej webovej stránke: Zabudnite na to, že musíte študovať množstvo článkov o daňových odpočtoch! Naši profesionálni konzultanti pracujú na rýchlom, jednoduchom a kompetentnom riešení vašich problémov!
Prvá vlna poberania odpočtu dane z investícií za príspevky bola úspešná. A občania, ktorí si otvorili individuálny investičný účet, mohli z rozpočtu vrátiť odpočet až 52 000 rubľov. Prečítajte si článok o tom, ako na to.
Od 1. januára 2015 má fyzická osoba právo zriadiť si individuálny investičný účet (IIA), ktorý bude podliehať daňovému zvýhodneniu. IIS je maklérsky účet (účet pre interné účtovanie klientskych prostriedkov a cenných papierov) osobitného typu. IIS si môžete otvoriť u makléra alebo správcovskej spoločnosti. Účet (iba jeden) si môže otvoriť iba fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie. Právne predpisy stanovujú prítomnosť dvoch účtov súčasne, ale iba na mesiac - v prípade prechodu z jedného profesionálneho účastníka na druhého bez straty nároku na odpočet (). O otvorených individuálnych investičných účtoch maklér nahlási daňovému úradu do troch dní, to znamená, že kontrolóri budú vedieť, koľko účtov má občan. Ak sú dve, odpočet bude zamietnutý, aj keď druhá IIS nebola doplnená a neboli s ňou vykonané žiadne transakcie.
Dohoda o udržiavaní IIS sa uzatvára na minimálne tri roky a počas zdaňovacieho obdobia nemožno na tento účet vložiť viac ako 400 000 rubľov. Peniaze môžete vkladať iba v rubľoch a môže to urobiť iba vlastník IIS. Ak prijatá suma vedie k prekročeniu stanoveného limitu, je vrátená klientovi.
Investované peniaze a zisky je možné vybrať z IIS po troch rokoch alebo po predčasnom uzavretí účtu. V druhom prípade však nárok na odpočet zaniká. Čiastočný alebo úplný výber finančných prostriedkov z IIS vedie k jeho zatvoreniu. Lehota troch rokov sa začína počítať od podpísania zmluvy o založení účtu.
Profesionálny účastník musí viesť záznamy o všetkých transakciách na tomto účte oddelene od ostatných účtov, a to aj na účely určenia základ dane podľa dane z príjmov fyzických osôb (,).
Počas celej doby trvania zmluvy daňový agent – maklér nezráža daň z príjmu fyzických osôb z transakcií uskutočnených na IIS. To znamená, že ak nedošlo k ukončeniu zmluvy o vedení individuálneho investičného účtu, daňový agent by nemal zrážať daň z príjmov fyzických osôb na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia za transakcie na individuálnom investičnom účte bez ohľadu na zvolený typ odpočtu ( list Ministerstva financií Ruska zo 7. decembra 2015 č. 03-04-07/71362).
Existujú dva typy daňových odpočtov pre individuálny investičný účet ():
- vo výške peňažných prostriedkov vložených daňovníkom do IIS v priebehu zdaňovacieho obdobia (ďalej len zrážka na príspevky);
- vo výške kladného výsledku hospodárenia z transakcií účtovaných na IIS (ďalej len zrážka z príjmu).
Môžete si vybrať len jeden typ odpočtu, ktorý bude platiť počas celej doby platnosti zmluvy IIS. Zrážky nie je možné kombinovať.
Ako získať odpočet za príspevky
Tento odpočet sa poskytuje za zdaňovacie obdobie vo výške najviac 52 000 rubľov. Aby ste ho dostali, musíte mať príjem zdanený sadzbou 13 percent v roku, za ktorý plánujete odpočet poberať.
Ročne môžete získať odpočet vo výške peňazí, ktoré ste počas zdaňovacieho obdobia prispeli do IIS, najviac však do výšky zaplatenej dane z príjmov za uvedené zdaňovacie obdobie (,).
PRÍKLAD
Ivanov otvoril IIS v novembri 2016. V decembri 2016 vložil na účet 400 000 rubľov, v roku 2017 - 200 000 rubľov, v roku 2018 - 300 000 rubľov, v októbri 2019 - 20 000 rubľov.
Podľa 2-NDFL dostal príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb: v roku 2016 - 300 000 rubľov, v roku 2017 - 300 000 rubľov, v roku 2018 - 400 000 rubľov, v roku 2019 - 400 000 rubľov.
Suma odpočtu sa poskytuje vo výške 13% z výšky príspevku do IIS, ale za zdaňovacie obdobie (rok) nemôže presiahnuť 52 000 rubľov. (400 000 RUB x 13 %). V tejto súvislosti môže Ivanov dostať odpočet:
- na rok 2016 - 39 000 rubľov. (300 000 RUB x 13 %);
- na rok 2017 - 26 000 rubľov. (200 000 RUB x 13 %);
- na rok 2018 - 39 000 rubľov. (300 000 RUB x 13 %);
- na rok 2019 - 2600 rubľov. (20 000 x 13 %).
Len za tri roky platnosti dohody IIS (na základe údajov v našom príklade) môže Ivanov dostať odpočet vo výške 106 600 rubľov. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2 600).
Ak dôjde k ukončeniu zmluvy o údržbe IIS skôr ako tri roky odo dňa jej uzavretia, všetky predtým prijaté zrážky sa musia vrátiť do rozpočtu so zaplatením pokút.
Neexistujú žiadne obmedzenia spojené s typom príjmu, z ktorého sa prijímajú prostriedky pripísané na individuálny investičný účet, ako aj s typom účtov, z ktorých sa prostriedky prevádzajú do IIS. Právna úprava taktiež neobsahuje povinné podmienky na účely získania odpočtu dane z investícií vo forme minimálnej doby držania peňažných prostriedkov na individuálnom investičnom účte bez ukončenia zmluvy o jeho vedení ().
Ak chcete získať odpočet za príspevky, musíte daňovému úradu v mieste vašej registrácie podať vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Pripomeňme, že za rok 2016 treba priznanie podávať v aktualizovanom formulári ().
Vyhlásenie je možné podať:
- v elektronickej forme z webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska prostredníctvom osobného účtu daňovníka;
- osobne na daňový úrad v listinnej podobe alebo prostredníctvom splnomocneného zástupcu prostredníctvom splnomocnenca;
- listom poštou.
K vyhláseniu je potrebné pripojiť:
- doklady potvrdzujúce prijatie príjmu zdaneného sadzbou 13 percent za zdaňovacie obdobie (potvrdenie 2-NDFL);
- dokumenty potvrdzujúce skutočnosť, že boli prostriedky pripísané IIS ( platobný príkaz od banky, zmluvu s odborným účastníkom o otvorení individuálneho investičného účtu, správu profesionálneho účastníka o prevode peňažných prostriedkov);
- žiadosť o vrátenie dane s uvedením bankového spojenia daňovníka.
Daňové priznanie a k nemu priložené doklady potvrdzujúce správnosť výpočtov a oprávnenosť požadovaného odpočtu sa kontroluje do troch mesiacov odo dňa ich predloženia inšpekcii. Suma daňového preplatku podlieha vráteniu na základe žiadosti do jedného mesiaca odo dňa jej doručenia, najskôr však po skončení daňovej kontroly.
Pre občanov, ktorí podávajú daňové priznanie len za účelom získania odpočtov, pevný čas podanie priznania - najneskôr do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka - neplatí. Takéto priznania je možné zasielať kedykoľvek počas celého roka nasledujúceho po roku vykazovania bez akýchkoľvek daňových sankcií.
Vyhlásenie na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb môžete podať do troch rokov odo dňa zaplatenia ().
Zrážka z príjmu podľa IIS
Tento typ odpočtu bude zaujímavý pre investorov, ktorí dostávajú príjem z investičných operácií.
Daňový odpočet z príjmu (,) môžete získať až po ukončení zmluvy o vedení IIS, ale nie skôr ako tri roky odo dňa uzavretia zmluvy. V prípade skoršieho ukončenia zmluvy bude všetok zisk získaný z transakcií uskutočnených na individuálnom investičnom účte podliehať dani z príjmu fyzických osôb ako pri bežnom sprostredkovateľskom účte.
Zrážku z príjmu môžete použiť len v prípade, ak daňovník počas celej doby trvania dohody nikdy nepoužil zrážku na odvody.
Tento daňový odpočet je možné získať dvoma spôsobmi:
- nezávislým predložením vyhlásenia inšpekcii;
- prostredníctvom odborného účastníka, kde bol IIS otvorený. V tomto prípade ide o daňového agenta.
Na získanie odpočtu prostredníctvom profesionálneho účastníka mu musí platiteľ dane predložiť potvrdenie z inšpekcie. Musí obsahovať informáciu, že počas celej doby trvania dohody nevyužíval daňové úľavy na odvody do IIS a nemal iné účty IIS.
Po uzavretí IIS nebude profesionálny účastník pri vyplácaní finančných prostriedkov zrážať daň z príjmu fyzických osôb. To znamená, že pri otvorení účtu v roku 2016 môže daňový agent získať prvú zrážku príjmu najskôr v roku 2019 a od inšpekcie najskôr v roku 2020.
Je dôležité mať na pamäti, že pri uzatváraní dohody o udržiavaní IIS nie je jednotlivec povinný okamžite zvoliť odpočet. Toto je možné vykonať kedykoľvek počas trvania zmluvy. Treba pamätať na to, že ak si zvolíte odpočet na odvody, daň z príjmu fyzických osôb môžete vrátiť len do troch rokov.
Tatiana Kalinina, Finančný poradca
V podmienkach hospodárskej krízy je návratnosť aktív nestabilná. Rizikové činnosti však zároveň môžu priniesť dodatočný zisk. Pri diverzifikácii investícií súkromní investori často využívajú možnosti individuálneho investičného účtu, ktorý podlieha daňovým úľavám. A to robí IIS ešte atraktívnejším. Tento materiál rozoberá základné pojmy, odhaľuje podstatu daňových výhod a mechanizmus práce s IIS.
Účet formátu IIS je zmluva s maklérom alebo správcovskou spoločnosťou, o ktorú žiada fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie (do tejto kategórie patria tak občania Ruska, ako aj osoby, ktoré sa v krajine nepretržite zdržiavajú dlhšie ako 6 mesiacov). počas kalendárneho roka).
Okrem brokerov a správcovských spoločností si individuálne investičné účty otvárajú aj banky, ktoré prevádzkujú podobné programy. Medzi posledné patria Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Občan, ktorý uzatvára zmluvu o obsluhe účtu, musí byť plnoletý.
IIS je finančný nástroj, ktorý umožňuje jednotlivcom s akoukoľvek úrovňou príjmu naučiť sa investovať. Ak chcete začať pracovať s maklérskym účtom, musíte naň vložiť akúkoľvek sumu až do výšky 1 milióna rubľov (účtovanie sa vykonáva iba v národnej mene). Zavádza sa postupne alebo naraz. Podľa niektorých odborníkov je minimálna suma, s ktorou by ste mali začať pracovať s investičným účtom, 50 tisíc rubľov. Menšia investícia sa neoplatí kvôli prítomnosti provízií v prospech sprostredkovateľov.
Na svoj účet nemôžete vkladať cudziu menu ani cenné papiere. Po vložení peňazí získava investor právo pracovať so všetkými známymi finančnými nástrojmi - do tejto skupiny patria akcie, dlhopisy, akcie fondov (najmä tie, ktoré sú obchodované na kapitálovej burze, vrátane zahraničných).
Maximálna suma na investovanie na účte sa zvýšila zo štyristotisíc v roku 2017. Ak klient previedol viac ako milión, prebytok sa mu vracia v plnej výške. Pred podpísaním zmluvy o spolupráci by ste si mali preštudovať licenčné údaje spoločnosti.
Systém IIS začal fungovať v roku 2015 a odvtedy sa úspešne rozvíja v rámci federálneho zákona, ktorý dopĺňa hlavné právny úkon reguluje trh centrálnej banky.
Technológie a mechanizmy IIS sú populárne v Spojených štátoch amerických a sú bežné v Austrálii, Japonsku, Veľkej Británii a Kanade. V USA sú rozvinuté v dôchodkovom sektore, podobný trend možno pozorovať v Kanade a Austrálii, pričom formáty sporenia preferujú Japonci a Briti.
Vo všeobecnosti sú takéto účty obľúbené medzi ľuďmi, ktorí sa môžu nazývať strednou triedou a majú možnosť investovať prebytočný príjem. Pre úspešná práca ich zárobok by nemal byť nižší ako 35-40 tisíc rubľov mesačne. Hlavným účelom podpísania zmluvy o otvorení servisného účtu je zvýšenie existujúcich úspor.
Systém účtov určených pre osobné investičné programy je podľa odborníkov na finančný trh úspešným doplnkom k investíciám do neštátnych dôchodkových vkladových programov.
Ziskovosť IIS prevyšuje ziskovosť bánk a dosahuje v priemere 21 %. Žiadnemu klientovi nebude ponúknutá takáto úroková sadzba pri investíciách na žiadnom vklade. Minimálna návratnosť individuálnych investičných účtov je 13 %. Niektoré spoločnosti, s ktorými je uzatvorená zmluva o obsluhe účtu, tiež udeľujú dodatočné bonusy. Napríklad FINAM bude účtovať polovicu refinančnej sadzby k voľnému zostatku na trhu akcií a derivátov.
Majiteľ účtu okrem zisku z investícií získava oslobodenie od dane a následný odpočet dane z príjmov fyzických osôb. Vznik formátu investičného účtu bol spojený s túžbou zvýšiť prestíž súkromných investícií a prilákať individuálne finančné úspory ako zdroj majetku spoločnosti.
Nie je žiadnym tajomstvom, že bankové úvery pre firmy sú dosť drahé. Individuálne investičné účty sú prirodzeným a legálnym mechanizmom na získavanie súkromných finančných prostriedkov.
Pri otváraní účtu sa nezohľadňuje pracovná situácia a vek. Hlavnou požiadavkou je odvádzanie daní do ruského rozpočtu.
Majitelia tradičných maklérskych účtov by si mali uvedomiť, že dane sa vždy zrážajú. Daňové výhody môžete získať iba otvorením IIS. Okrem toho je možný mechanizmus vrátenia dane z príjmu fyzických osôb z transakcií s finančnými nástrojmi, ako je napríklad prevod prostriedkov z bežného maklérskeho účtu na investičný účet. Pre takéto transakcie počas roka existuje obmedzenie - výška odpočtu nemôže presiahnuť 52 tisíc rubľov.
Štát na tento moment sa nijakým spôsobom nepodieľa na poistení prostriedkov na účte. Ak sa premenia na aktíva, potom v dôsledku tejto operácie klient získa majetok a to vytvára prekážky zneužitia, ale nikto nemôže poskytnúť úplnú záruku bezpečnosti. Toto je riziko účtu s vysokou návratnosťou investície.
Existuje mýtus, že možnosti účtu sú dostupné len tým, ktorí sú pripravení podstúpiť maximálny stupeň investičného rizika. Bonusy z vlastníctva IIS však bude môcť získať aj ten najkonzervatívnejší investor. Najmä nákup štátnych dlhopisov môže priniesť vyššie príjmy ako banky. Niektoré dlhopisy podnikového sektora majú výnos 20 % ročne, čo pri zohľadnení 13 % daňového zvýhodnenia dáva celkový výnos 33 % ročne.
Okrem toho existuje veľa služieb, ktoré vám umožňujú kopírovať úspešné transakcie, čo vám umožňuje vykonávať finančné záležitosti bez špeciálnej prípravy. Zároveň nie je zrušená kontrola situácie na trhu a paralelné získavanie vedomostí. Spočiatku sú však takéto príležitosti dobrou pomôckou pre začiatočníka.
Forexoví fanúšikovia by si mali pamätať, že IIS na to nie je vhodný. V súčasnosti sa diskutuje o otázke vstupu na zahraničný trh. Zvažuje sa najmä možnosť investovania do amerických akcií obchodovaných na burzách severného hlavného mesta. Ako každý nástroj finančného trhu Ruskej federácie, aj individuálny investičný účet prechádza etapou formovania a rozvoja, takže v blízkej budúcnosti by sme mali očakávať rozšírenie príležitostí.
Ako sa stať majiteľom účtu
Zmluva o správe dôvery je základom pre prácu s účtom, pretože klient začína investovať v tomto formáte. Prvá etapa pozostáva výlučne z offline operácií, ktorých celkové trvanie nezaberie veľa času - od pol hodiny do 2 hodín a väčšinu z nich zaberie konzultácia a vysvetlenia makléra, zástupcu banky alebo správcovskej spoločnosti. Klient dostane podrobné informácie o tom, ako pracovať s účtom, aké bonusy ho čakajú, čo je potrebné na vykonávanie transakcií, kontrolu zisku a interakciu s maklérom.
Súkromný investor môže podľa zákona využívať len jeden aktívny investičný účet. V banke alebo spoločnosti si nemôžete otvoriť niekoľko účtov súčasne. Ak chcete zmeniť sprostredkovateľa, musíte najskôr ukončiť zmluvu podľa predchádzajúcej IIS. Právne predpisy Ruskej federácie okrem toho stanovujú prevod účtu so zachovaním všetkých údajov od spoločnosti k spoločnosti. Je tiež možné založiť účet pre blízkych príbuzných (sestra, rodičia, dieťa staršie ako 14 rokov atď.) a spravovať ho prostredníctvom splnomocnenca.
Na uzavretie zmluvy stačí pas. Nie je potrebné poznať údaje DIČ, ale je vhodné mať pri sebe identifikačné číslo, ktoré si vypíšete na samostatný list papiera.
Je potrebné mať pri sebe flash disk, keďže maklér novému klientovi poskytne záznam s kľúčom na elektronický digitálny podpis. Používanie elektronického digitálneho podpisu výrazne zjednodušuje kontakty s maklérom a eliminuje potrebu duplikovať objednávky v písomnej forme prostredníctvom Ruskej pošty.
V opačnom prípade, bez listinných dôkazov, môžu transakcie podliehať pokute.
Okrem toho môže byť klient požiadaný o údaje o bankovom účte.
Potenciálny klient by mal byť pripravený poskytnúť informácie:
- Osobné údaje nového klienta - vyplní dotazník a nechá ho u makléra/zamestnanca správcovskej spoločnosti.
- Podpisujú sa dve kópie žiadostí o poskytnutie obsluhy účtu s otvorením IIS. Z textu tiež vyplýva, že klient je oboznámený s pravidlami elektronickej správy dokumentov.
- Dokumenty súvisiace so získaním elektronického podpisu sa podpisujú.
- V záverečnej fáze sú uvedené pokyny, ako previesť prostriedky do IIS.
Mali by ste pamätať na provízie, ktoré platia medzi bankami, pretože hlavnou formou doplňovania sú bezhotovostné platby. Je vhodné si vopred zistiť, v ktorej banke je spoločnosť obsluhovaná, aby ste sa podľa možnosti vyhli zbytočným nákladom.
V druhej etape sa práca so zmluvou na obsluhu informačného systému presúva do internetového priestoru.
V čase podpisu vyššie uvedených dokumentov dňa email odošle sa informácia na aktiváciu podpisu a vstup do transakčnej oblasti, aby klient mohol zaplatiť hodnotu majetku, ktorú si vybral priamo z účtu. Paralelne s maklérskym účtom sa klientovi spoločnosti automaticky otvorí obchodný účet, ktorý je možné použiť aj bez poskytovania výhod.
Okrem prípadnej bankovej provízie a kúpy flash disku nevznikajú potenciálnemu majiteľovi IIS žiadne náklady na uzatvorenie servisnej zmluvy.
Ak sa klient nachádza v lokalite, kde nie je pobočka firmy, mal by sa obrátiť na mechanizmy práce na diaľku. Aby si mohol otvoriť účet a začať pracovať, bude musieť nechať elektronickú žiadosť online a počkať na spätné zavolanie s informáciami. Po poskytnutí súradníc operátorovi dostanete e-mailom informácie o dokumentoch, ktoré bude potrebné vyplniť a odoslať špecialistom.
Ak nemôžete navštíviť úrad, musíte počítať s tým, že na získanie IIS budete musieť potvrdiť svoju totožnosť pomocou kópie pasu a zaslať notárom overenú žiadosť (najlepšie prostredníctvom kuriérskej služby) . Ďalej by ste mali počkať, kým maklér alebo zástupca správcovskej spoločnosti odošle balík s odpoveďou.
Na čo sa zamerať pri výbere spoločnosti
Formulár by nemal obsahovať frázy ako „poradenské služby“, „diaľkové“ alebo „vzdelávacie“, „účty individuálnych investorov“, „individuálne investície na účtoch“. Služby IIS sú implementované s podporou štátu, preto všetky pojmy musia mať špecifické znenie.
Keď už hovoríme o konkrétnych úverových inštitúciách, makléroch a správcovských spoločnostiach, mali by sa rozlišovať tri skupiny pre potenciálne umiestnenie finančných prostriedkov:
Tabuľka 1. Spoločnosti na otvorenie individuálneho investičného účtu
Dostupnosť licencie si môžete overiť na webovej stránke Bank of Russia. Neodporúča sa spolupracovať a uzatvárať dohody so zástupcami trhu, ktorí pochádzajú zo zahraničia, pretože ich činnosť v súčasnosti nie je chránená ruskou legislatívou.
Pred výberom spoločnosti by ste si mali preštudovať pravidlá a tarify služieb, berúc do úvahy všetky provízie - uzavretie zmluvy, vedenie účtu atď.
Daňové preferencie pre vlastníkov
Aby ste sa stali účastníkom programu zvýhodnených odpočtov, nemôžete vyberať prostriedky zo svojho účtu ani vypovedať zmluvu po dobu 3 rokov, ktoré sa počítajú odo dňa uzavretia zmluvy. Odpočet IIS je podobný iným odpočtom, existujú však rozdiely. Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá vzniká pri zlepšení podmienok bývania, sa vracia jednorazovo a v určitej výške, pričom príjem IIS je možné prijímať neobmedzene a podobne využívať možnosti odpočtu.
Klient, ktorý používa účet desať rokov, môže získať odpočet 520 000 rubľov a za určitých podmienok (uvedených nižšie) bude pre neho táto suma maximálna. Jednoznačne však prevyšuje ostatné daňové výhody dostupné pre občanov Ruskej federácie.
Vo všeobecnosti platí, že čím skôr sa získa servisná zmluva, tým skôr sú dostupné možnosti výhod. Samotný program je otvorený.
Ak vyberiete časť prostriedkov pred 3 rokmi platnosti individuálneho investičného účtu, prevediete ich do trustu alebo inej spoločnosti, daňové výhody z prijatého zisku zostanú zachované. V opačnom prípade predčasné preplatenie povedie k tomu, že prijaté výhody bude potrebné vrátiť štátu a pripraviť sa na zaplatenie daní zo všetkých transakcií, pretože účet bude prevedený do stavu makléra.
Pre tých, ktorí to s investovaním myslia vážne, nie sú 3 roky príliš dlhá doba na investovanie prostriedkov. Preto túto funkciu IIS nemožno definovať ako nevýhodu a jednotlivci ju ľahko zvažujú.
Spoločnosti a vláda ponúkajú majiteľom účtov na výber z dvoch možností benefitov.
Tabuľka 2. Typy preferenčných nástrojov
| Odpočet 1 | Odpočet 2 |
|---|---|
| Do roka môžete na svoj investičný účet previesť až milión rubľov. | |
| Minimálna platnosť zmluvy bez vrátenia odvodov štátu sú tri roky nepretržitej práce a časového rozlíšenia | |
| Odpočet sa prevádza každý rok | Odpočet bude prevedený na konci 3-ročného obdobia |
| Odpočet je obmedzený na sumu 52 000 rubľov počas vykazovaného obdobia, pretože to stanovuje štátny program (maximálna suma je 13 percent zo sumy 400 000 rubľov) | Odpočty nie sú obmedzené |
Nie je dovolené používať dve možnosti súčasne.
Odpočet prvého typu
Ak potenciálny klient, ktorý sa potrebuje stať majiteľom IIS, pracuje oficiálne s potvrdenými zárobkami, je pre neho vhodný odpočet na konkrétne sumy investície. Bude môcť doplniť aktíva a získať 13% návratnosť na konci zodpovedajúceho obdobia v dôsledku práce s nimi.
Pohyb na účte teda vyzerá takto: z príjmu sa účtuje daň centrálnej banke, zatiaľ čo štát poskytuje možnosť získať refundáciu, ak sa klient obťažuje podať informácie daňovému úradu.
Táto schéma je vhodná pre konzervatívnych investorov, ktorí sa neplánujú aktívne podieľať na raste príjmov na nezávislom základe a dôverujú sprostredkovateľom, ktorí prenášajú až milión rubľov ročne (na získanie hmatateľného príjmu je vhodné priblížiť túto sumu k maximum).
Podľa súčasných právnych predpisov je maximálna suma, ktorá nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, štyristo tisíc rubľov. Preto si pracujúci investor bude môcť znížiť základ dane len čiastočne.
Ak preplatíte, preplatok na dani sa klientovi vráti.
Aby ste mohli každoročne získať výhody zmluvy a zodpovedajúci príjem, potrebujete pohyby na účte a pravidelné prevody bez vyberania prostriedkov.
Príklad prvého typu benefitu
V roku 2016 dostal I. I. Ivanov na oficiálnom mieste 800 rubľov, z ktorých bolo zadržaných 13 percent. V dôsledku toho výška daňových platieb predstavovala 104 tisíc rubľov. V tom istom roku občan Ivanov uzavrel s maklérskou spoločnosťou zmluvu o formáte IIS a prispel na ňu sumou 400 tis. V ďalšom období môže podať vyhlásenie, v ktorom uvedie zámer znížiť si základ dane o sumu zriadenia individuálneho investičného účtu na polovicu (400 verzus 800). Zároveň sa 13 percent zo štyristo tisíc (to zodpovedá 52 tisícom rubľov) môže použiť ako dodatočný kapitál a použiť na zvýšenie príjmu v nasledujúcich obdobiach.
Čistý zisk klienta pri prvej možnosti tvorí rozdiel medzi príjmami a daňovými výdavkami (odpočet, daňové odvody do rozpočtu)
Tabuľka 3. Príklad výpočtu
| Vykazované obdobie | Počiatočná suma v tisícoch rubľov. | Príjem za rok je 10 percent | Konečná suma v tisícoch rubľov. | Vrátenie dane, tisíc rubľov | Príjem vrátane vrátenia dane v percentách |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 tisíc rubľov | 440 | 52 | 23 |
| 2018 | Súčet 400 a 440 = 840 | 84 tisíc rubľov. | 924 | 52 | 16 |
| 2019 | Súčet 924 a 400 = 1 324 | 132 400 RUB | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020 | Postup pri zatváraní účtu | 256,4 tisíc rubľov | Celkom 156 | Konečný výnos za dané obdobie bol 17,7 % |
Podľa tabuľky za uvedené tri roky investície priniesla prvá možnosť odpočtu tieto výsledky:
- Základ dane bol 256,4 tisíc rubľov.
- Z prijatého príjmu štát odpočíta daň z príjmu fyzických osôb vo výške asi 33 tisíc rubľov.
- Vrátenie dane za uvedené obdobie je 156 tisíc rubľov.
Odpočet druhého typu
Po troch rokoch prevádzky pomocou IIS budú všetky príjmy oslobodené od zdanenia. Táto možnosť je vhodná pre tých, ktorí považujú investovanie za svoju hlavnú činnosť. Môže to byť zaujímavé pre profesionálov, ktorí sú schopní samostatne vykonávať činnosti na svoj vlastný účet bez sprostredkovateľov a podľa vlastného uváženia, využívajúc vlastné účinné stratégie, a preto dosahujú vyššie výnosy, ako je priemer na trhu. Táto dávka je vhodná pre zdravotne postihnuté a nezamestnané osoby, teda všetkých občanov, ktorí neodvádzajú do rozpočtu odvody z príjmov budúcich období.
Podľa druhej možnosti sa teda v čase ukončenia interakcie so spoločnosťou poskytujúcou obchodný priestor, ku ktorému by malo dôjsť najskôr 3 roky odo dňa uzavretia, vypočíta konečný zisk (je oslobodený od transferov do rozpočet). Ak klient nechce platiť daň z príjmu fyzických osôb, môže si zvoliť tento typ benefitu a konečný výsledok zhrnúť ku dňu uzatvorenia IIS.
Ak máte jediný zdroj príjmu vo forme obchodovania, druhá možnosť odpočtu je jediná možná.
Tabuľka 4. Tabuľka výpočtu pre odpočet druhého typu
| Vykazovaný rok | Počiatočná suma v tisícoch rubľov | Príjem za rok je 10 percent, tisíc rubľov. | Konečná suma v tisícoch rubľov |
|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 | 440 |
| 2018 | Súčet 440 a 400 = 840 | 84 | 924 |
| 2019 | Súčet 924 a 400 = 1 324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020 | Postup pri zatváraní účtu | 256, 4 |
Výsledkom je, že za toto obdobie súkromný investor dostane asi 260 tisíc rubľov nezdaniteľného zisku.
Vo väčšine prípadov je výhodnejšie využiť preferencie z príspevkov, keďže nie každý investor dokáže efektívne spravovať finančné prostriedky a vrátiť investície so ziskom za 3 roky. Okrem toho môžete hneď nasledujúci rok po vložení finančných prostriedkov získať odpočet za príspevky.
Ak klient zostane na pochybách o tom, čo použiť ako benefit, toto rozhodnutie možno odložiť počas platnosti zmluvy (najmenej na tri roky). Vzhľadom na to, že na odpočet sa používajú údaje za posledné tri roky, po ukončení spolupráce s maklérom si môžete vybrať ľubovoľnú možnosť, ktorá klientovi vyhovuje na základe údajov za uvedené obdobia.
Malo by sa pamätať na to, že v tomto prípade môže byť výhoda prvého typu odpočtu odložená z dôvodu inflácie, ak sa zvolí druhá možnosť.
Príklad (výpočty - tisíc rubľov): V roku 2016 občan Petrova podpísal dohodu o otvorení individuálneho investičného účtu a uskutočnil investície vo výške štyristo tisíc rubľov. Na budúci rok sa plánujú investície vo výške 200 000 rubľov av roku 2018 dodatočný príspevok finančných prostriedkov vo výške 200 000 rubľov. Keď účet skončí (stane sa tak v roku 2018), gr. Petrova bude mať právo vybrať si možnosť vrátenia sama. Ak sa ukáže, že získaný zisk je viac ako osemsto tisíc rubľov, potom bude prínos z odpočtu zisku zrejmý. Ak sa ukáže, že zisk je nižší, je lepšie spoliehať sa na príspevky ako zdroj odpočtu.
Typ odpočtu si môžete vybrať v čase, ktorý vyhovuje klientovi. Platí však pravidlo: pri výbere zrážky na príspevky počas trvania zmluvy nemožno rozhodnutie meniť. Okrem toho odpočet platí len za predchádzajúce 3 kalendárne roky. Na základe toho môžete analyzovať potenciálnu ziskovosť oboch možností a rozhodnúť sa.
Aké papiere si môžete kúpiť?
Výber odpočtu teda priamo závisí od ziskovosti účtu. V tejto súvislosti je užitočné poznať niektoré vlastnosti investícií súkromných investorov.
Vo všeobecnosti možno investičné možnosti nájsť v texte zmluvy - sú stanovené pôvodne. S typom finančného nástroja sú spojené ďalšie parametre (riziko-výnos, ich pomer a hodnota):
- dlhopisy– minimálne riziková akvizícia, avšak výnosy tejto kategórie cenných papierov sú fixné a nízke. Pri štátnych a komunálnych cenných papieroch existuje daňové zvýhodnenie z hľadiska dane z príjmov fyzických osôb. Možnosť pre najopatrnejších investorov. Vhodné pre tých, ktorí sa rozhodli odpočítať príspevky.
- Podielové fondy– investície do tohto nástroja sú spojené s priemernou úrovňou rizika a priemerným výnosom. Najlepšou možnosťou, ako začať, sú otvorené indexové podielové fondy. Investovaním do tohto typu inštrumentov na finančnom trhu si môžete byť istí, že stratégia sa vyplatí. Väčšina z odborníci ho uznávajú ako mimoriadne spoľahlivý, s investíciou na 3-4 roky. V počiatočných fázach sa neodporúča vytvárať portfólio samostatne - namiesto toho má zmysel dôverovať odborníkom, ktorí
- eurobondov– finančný nástroj denominovaný v cudzej mene, dostupný len na investície prostredníctvom podielových fondov.
- skladom– vysoko rizikový nástroj, s ktorým môžete zarobiť veľké zisky. Vo väčšine prípadov je nákup najobľúbenejších akcií najväčších hráčov na trhu neefektívny, pretože z dlhodobého hľadiska môžu priniesť iba značné dividendy. Na zarábanie peňazí na akciách sú potrebné vysoko špecializované zručnosti.
- Futures je nástroj pre pokročilých účastníkov finančného trhu, do ktorého by sa bez dostatočných znalostí nemalo investovať. Makléri často používajú obchodné roboty na zarábanie peňazí v tejto kategórii.
Ako získať odpočet
Aby vlastník investičného účtu získal daňový odpočet, predloží informácie daňovým úradom. Súbor informácií závisí od typu odpočtu, ktorý si klient makléra zvolí. V prvej možnosti by ste pri kontaktovaní zamestnanca inšpektorátu mali mať pri sebe nasledujúci balík dokumentov:
- Zavedený formulár 3 k dani z príjmu fyzických osôb, ktorého originály možno nájsť u špecialistu alebo na online zdrojoch.
- Potvrdenie totožnosti osoby, ktorá uzavrela dohodu o IIS. Na prijatie peňazí na váš účet stačia overené kópie pasových stránok so základnými informáciami a registračnou adresou. Môžete použiť alternatívny dokument, v ktorom budú uvedené osobné údaje daňovníka.
- Potvrdenie o príjme, ktoré môže poskytnúť zamestnávateľ, a originál sa bude vyžadovať od klienta spoločnosti. Nastaviť formulár informácie o príjme - 2-NDFL. Ak klient počas zdaňovacieho obdobia zmenil viacero pracovísk, bude od nich potrebných niekoľko potvrdení.
- Okrem daňových dokladov a údajov o klientovi bude potrebovať žiadosť s údajmi o bankovom účte, kam by sa mali prostriedky na odpočet poukázať. Vzor je možné stiahnuť na internete. Daňový úrad akceptuje len originál určeného dokladu.
- Dokumenty podpísané pri otvorení účtu a pohyboch cez IIS (platby, potvrdenky, žiadosti o prevod finančných prostriedkov, ktoré zabezpečí pracovník banky a pod.). Daňoví úradníci budú kontrolovať kópie, ale musia byť overené.
Neviete ako vyplniť formuláre? S týmito témami sa môžete zoznámiť na našom portáli. Pokyny krok za krokom, vzory formulárov a ako sa vyhnúť základným chybám pri vypĺňaní priznania.
Ak sa zvolí odpočet na základe prednostného príjmu zisku, klient nebude potrebovať formuláre dane z príjmu fyzických osôb. Na prevod finančných prostriedkov na vašu adresu sú sprostredkovateľovi poskytnuté nasledujúce informácie od zamestnancov Federálnej daňovej služby v mieste registrácie:
- Žiadne ďalšie zrážky počas doby platnosti zmluvy o poskytovaní služieb (typ 1 - za vložené prostriedky).
- Nedostatok platných zmlúv o obsluhe účtov s inými spoločnosťami.
Odoslanie informácií online na vygenerovanie odpočtu
Majitelia investičných účtov majú okrem osobného stretnutia s inšpektorom k dispozícii aj online možnosť podania priznania a všetkých potrebných dokumentov.
Platí to pre prvú možnosť, keď klient vkladá peniaze ročne a dostáva zrážky.
V prvej fáze prijímania finančných prostriedkov musíte prejsť na portál "Vládne služby". Na dokončenie transakcie budete potrebovať elektronický podpis, ktorý získate v sekcii „Profil“. Kliknutím na odkaz prejde návštevník na príslušný formulár na získanie overovacieho certifikátu EDS.
Ďalej sa vygeneruje požiadavka a požaduje sa heslo - mali by ste si ho zapamätať, aby ste v budúcnosti mohli pracovať podľa tejto schémy. Úspešné vydanie certifikátu zvyčajne trvá niekoľko minút. Po dokončení práce na vašom osobnom účte nemusíte chodiť na daňový úrad a odosielať všetky informácie na diaľku.
Existuje niekoľko odporúčaní na odosielanie dokumentov online:
- Celková váha by nemala presiahnuť 20 MB. Na zníženie objemu skenov môžete použiť archivačné programy. Toto je hlavná požiadavka na dátový balík.
- Vyžaduje sa splnenie kritérií pre rozlíšenie, veľkosti obrázkov, určitý formát a čiernobiele gama.
- Aby sa zabezpečilo ľahké čítanie textu, text sa pred odoslaním zobrazí v mierke 100 %.
Ak chcete operáciu dokončiť, kliknite na špeciálny odkaz na portáli vládnych služieb. Z poskytnutých informácií bude musieť daňovník vygenerovať vyhlásenie.
Z navrhovaných vykazovacích období je potrebné vybrať požadované (v tomto prípade sa za príklad považuje rok 2016).
Po dokončení sa vygeneruje súbor na odoslanie.
Pre každý dokument, ktorý sa prenáša v online službe, je pripravený popis:
Výsledkom je celkový objem dokumentov, ktorý môže vyzerať takto:
V záverečnej fáze je zaistená bezpečnosť prenosu údajov. Zadá sa heslo elektronického podpisu, po ktorom služba začne spracovávať informácie. Môže to trvať pár minút. Po úspešnom vykonaní všetkých požadovaných krokov sa návštevníkovi stránky zobrazí aktuálny stav.
Priebeh overovania dokumentu môžete skontrolovať v špeciálnej „Histórii toku dokumentov“. Služba tiež poskytuje veľa príležitostí na opravu predložených informácií.
Skôr alebo neskôr sa používateľovi zobrazia informácie o výške odpočtu v rámci IIS, ktoré je možné prijať vo forme preplatku:
Peniaze prídu na bankový účet do 3 až 4 mesiacov, pretože Federálna daňová služba prideľuje prvý štvrťrok na preštudovanie vyhlásenia a 1 mesiac na skutočné vydanie.
Ani v prípade okamžitého auditu by ste nemali dúfať v rýchly prevod peňazí, pretože daňové úrady sa v tomto prípade riadia oficiálnymi maximálnymi lehotami.
Pri akomkoľvek spôsobe prevodu musia byť dokumenty overené notárom alebo nezávisle.
IN Najnovšia verzia Každú stranu je potrebné podpísať (vyžaduje sa to) ako „Kópia je správna“ s podpisom, prepisom a dátumom. Potom nebudete musieť ísť do notárskeho úradu, aby ste potvrdili prenos údajov.
Záver
Bežný maklérsky účet je dostupný pre každého, no nie vždy je zaujímavý pre jednotlivcov, ktorí nemajú skúsenosti s interakciou s finančnými nástrojmi. Na prilákanie finančných prostriedkov od individuálnych investorov vláda navrhla program individuálnych investičných účtov. Vyznačuje sa daňovými výhodami, a preto je výhodný pre platiteľov dane z príjmu fyzických osôb. Tí, ktorí nemajú zdaniteľné príjmy, ale dobre sa orientujú v obchodovaní, majú tiež prístup k preferenčnému zaobchádzaniu s IIS. Podľa dosiahnutého zisku by mali dostať odpočet dane. Tak či onak, každý si pri otvorení individuálneho investičného účtu môže nájsť niečo atraktívne pre seba. Na to nemusíte mať nadpriemerný príjem. Stačí pravidelne investovať a dlhodobo nevyberať prostriedky. Minimálna doba na prácu s účtom je 3 roky, no samotný program nemá dobu platnosti.
Skúsení obchodníci si môžu vybudovať svoje vlastné portfólio a maximalizovať príjem na vlastné riziko. Ak sa klient necíti schopný zúčastniť sa transakcií bez pomoci makléra, je lepšie dôverovať odborníkom na trhu.
Podľa zákona môžete mať jeden IIS, ale s plnou mocou si môžete otvoriť niekoľko účtov a využívať ich možnosti. Hlavná vec je pochopiť, že typ odpočítania dane je prísne viazaný na postavenie daňovníka. Ak má klient oficiálnu prácu a platí dane do rozpočtu, tak si môže zvoliť zrážku za kredity na účet, alebo za získaný zisk za 3 roky (minimálne obdobie - môže byť aj dlhšie). V opačnom prípade si musí klient zabezpečiť dostatočný príjem z investícií, aby bol odpočet zisku výhodný, keďže odvodový odpočet nie je dostupný. Povinnou požiadavkou pre ročné investície a príjmy z výnosov je štatút ruského daňovníka.
Pojem individuálny investičný účet (IIA) je dešifrovaný v článku 10.2-1 zákona č. 39-FZ z 22. apríla 1996. Mechanizmus začal fungovať v roku 2015 a stal sa veľmi obľúbeným medzi súkromnými investormi (jednotlivcami). Dôvodom je jednoduchosť používania a možnosť získať značné odpočty ( a ). V materiáli sa pozrieme na rozdiel medzi zrážkami A a B, porovnáme ich výhody a dáme návod na získanie každej kategórie zrážok Najprv uvádzame hlavné charakteristiky IIS:
- Je určený len pre fyzické osoby a otvára sa na základe dohody s manažérom alebo maklérom (zvyčajne na dobu neurčitú).
- Všetky finančné prostriedky a transakcie sa účtujú oddelene od ostatných účtov.
- Osoba môže mať naraz iba jednu službu IIS. Pri otvorení nového účtu je predchádzajúci do mesiaca zrušený.
- Výbery vedú k automatickému zatvoreniu účtu.
- Maximálne povolené doplnenie je 1 000 000 ročne. Frekvencia a minimálna výška príspevkov sú stanovené zákonom.
IIS typ A (prvý typ)
Ide o daňový odpočet za príspevky do IIS (). Základné pravidlá:
- Odpočet sa počíta zo sumy ročného príspevku nepresahujúceho 400 000 rubľov. Zo všetkého navrchu sa 13 % nevráti.
- Daň z príjmu fyzických osôb je možné vrátiť už budúci rok po doplnení účtu.
- Ak sa IIS zatvorí skôr ako po 3 rokoch, musíte vrátiť všetku predtým vrátenú daň z príjmu fyzických osôb a navyše zaplatiť pokutu. Po 3 rokoch nie je potrebné nič vracať. Lehota sa počíta odo dňa uzavretia zmluvy.
- Ak ste previedli všetky prostriedky z jednej IIS do druhej, doba platnosti sa nepreruší.
- Po uzavretí zmluvy je potrebné z dosiahnutého príjmu zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.
Podľa pravidiel sa daň z príjmu fyzických osôb vypočítava na základe vykazovaného obdobia. To znamená, že ak ste v určitom roku nič nevložili do svojho IIS, tak nemáte nárok na odpočet za tento rok.
Príklad 1
Diana zaregistrovala IIS v roku 2015 a pravidelne tam prispievala peniazmi a budúci rok sa hlásila Federálnej daňovej službe. Výsledok v tabuľke:
| rok | Príspevky, rub. | Prijatý odpočet za predchádzajúce obdobie, rub. | Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť, rub. |
| 2015 | 674 500 | ||
| 2016 | 0 | 400 000 (max) | 52 000 |
| 2017 | 251 600 | 0 | 0 |
| 2018 | 251 600 | 32 708 | |
| Celkom | 926 100 | 651 600 | 84 708 |
Celkovo sa ukazuje, že maximálna možná výška dane z príjmu fyzických osôb vrátená za jeden rok je 52 000 rubľov. (13 % zo 400 000). Je tu však ešte jedno obmedzenie. Odpočet typu A zahŕňa vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste predtým zarobili. Tie. štát ti nemôže dať viac, ako si mu v účtovnom roku previedol.
Príklad 2
Alexey v roku 2017 oficiálne zarobil 240 100 rubľov. a zaplatil daň 31 213 rubľov. V tom istom období prispel do IIS sumou 350 500 rubľov. a plánoval vrátiť 13 % (45 565 RUB). To však nebude fungovať. V roku 2018 previedla Federálna daňová služba Alexejovi 31 213 rubľov, pretože Za rok 2017 už nemá daň z príjmu fyzických osôb.
IIS typ B (druhý typ)
Takto sa vykoná zrážka z príjmu z IIS na konci zmluvy (). Základné momenty:
- Ku dňu uzávierky musí byť IIS platná viac ako 3 roky. V prípade zmlúv uzatvorených v roku 2015 táto lehota začína plynúť až v roku 2018.
- Ak nevrátite daň z príjmov fyzických osôb z príspevkov, bude vám poskytnutá zrážka.
- Základ odpočtu- kladný finančný výsledok za obdobie platnosti IIS. Ako sa určuje, je popísané v článku 214.9 daňového poriadku.
Príklad 3
Alexey otvoril IIS v júni 2015 a ročne prispel 350 000 rubľov. Do júla 2018 bol celkový príjem za celé obdobie účtu 150 300 rubľov. Alexey sa rozhodol nezatvoriť IIS. Predpokladajme, že rok 2019 bude pre Alexeyho úspešný a za rok dostane zisk 530 400 rubľov. S touto prognózou má po uzavretí dohody IIS právo počítať s odpočtom 680 700 rubľov. (výška celkového príjmu). Ak bude táto suma zaplatená, maklér nezdrží 13%.
Ako získať daňový odpočet pre IIS. Pokyny krok za krokom
Je povolené vrátiť daň z príjmu z IIS:
- Na daňovom úrade (pre typy A a B).
- Prostredníctvom daňového agenta (len pre typ B).
Daň z príspevkov je teda možné vrátiť iba Federálnej daňovej službe. Navyše po skončení vykazovaného kalendárneho roka. Pozrime sa na celý postup krok za krokom.
1. fáza Príprava dokumentov:
- doklad o existencii IIS (zmluva o údržbe, všeobecná zmluva + žiadosť o pristúpenie atď.);
- doklady na zaplatenie príspevkov (platby, objednávky, pokyny sprostredkovateľovi a jeho správa o prevádzke).
2. fáza Potvrdzujeme náš príjem: berieme certifikát 2-NDFL za želaný rok.
3. fáza Na základe prvých dvoch etáp vyplníme vyhlásenie. Tu sú možné možnosti:
- Použite papierový formulár (vezmite si ho z inšpekcie alebo si ho stiahnite z webovej stránky). Pokyny na vyplnenie hlásenia za rok 2017 sú uvedené v nariadení Federálnej daňovej služby zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671@.
- Stiahnite si bezplatný program „Vyhlásenie“ na webovej stránke oddelenia v časti „Softvér“ (v spodnej časti stránky).
Dôležité! Tento program sa vydáva samostatne pre každý rok. Umožňuje vyplniť všetky informácie v pohodlnom formulári, vytlačiť hotový dokument alebo prijať súbor na odoslanie.
- Vyplňte všetko online vo svojom osobnom účte (PA). Táto možnosť, ako najrýchlejšia, sa bude posudzovať samostatne nižšie.
4. fáza Federálnej daňovej službe predkladáme 3-NDFL a zhromaždené dokumenty. Zároveň prikladáme žiadosť o vrátenie peňazí. Metódy:
- osobne alebo prostredníctvom zástupcu;
- prostredníctvom operátora toku elektronických dokumentov;
- poštou;
- prostredníctvom webovej stránky.
5. fáza.Čakáme, kým Federálna daňová služba dokončí kontrolu a dostane peniaze.
Teraz sa pozrime na to, ako si uplatniť odpočet od makléra (typ B):
- Aby vám maklér vyplatil príjem pri uzavretí IIS bez zrážkovej dane, musíte najskôr požiadať Federálnu daňovú službu o špeciálne osvedčenie. Žiadosť sa podáva vo voľnej forme. Zároveň musíte priložiť kópie dokumentov v rámci otvorenej dohody IIS, ktoré vám umožňujú identifikovať.
- V tomto osvedčení Federálna daňová služba uvádza:
- že podľa tejto dohody IIS ste neuplatnili odpočet A;
- že nemáte žiadne iné otvorené účty.
- Po 30 dňoch získajte špecifikovaný certifikát od Federálnej daňovej služby a odovzdajte ho sprostredkovateľovi.
- Na jeho základe má daňový agent právo poskytnúť odpočet súčasne s výplatou príjmu na uzavretom IIS.
Dôležité! Ak ste takéto potvrdenie sprostredkovateľovi nepredložili, bude z vášho príjmu platiť daň z príjmu fyzických osôb. Potom budete musieť podať odpočet prostredníctvom Federálnej daňovej služby podľa vyššie uvedených pokynov. Dokladom bude správa makléra o transakciách vykonaných na účte.
Prijímanie odpočtu IIS prostredníctvom osobného účtu daňovníka
V LC môžete buď všetko vyplniť online, alebo nahrať dokument vopred pripravený v programe.
Postup:
- Všetky pripravené dokumenty vopred naskenujeme (ich celková hmotnosť by nemala presiahnuť 20 MB, jeden súbor - do 10 MB). Farebné obrázky nie sú potrebné, postačia čiernobiele.
- V osobnom účte nájdeme „Životné situácie“.
- Prejdite na kartu „Odoslať vyhlásenie 3-NDFL“.
- Existujú dve možnosti: vyplniť údaje online alebo stiahnuť vopred pripravený súbor z programu.
- Na odoslanie dokumentov budete potrebovať elektronický podpis. Ak tam nie je, automaticky sa zobrazí prepojenie na kartu návrhu.
Tento článok bude zaujímať tých, ktorí majú záujem investovať svoje peniaze, ako aj to, ako získať peniaze od štátu. Samozrejme, nezabudli sme ani na účtovných zamestnancov bánk, maklérskych spoločností a iných finančných organizácií, ktorí sú daňovými agentmi pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb a zrážok za transakcie podliehajúce účtovaniu na IIS.
Čo je individuálny investičný účet
Najprv si ujasnime, že individuálny investičný účet (IIA) je účet určený na samostatné účtovanie peňažných prostriedkov a cenných papierov klienta - fyzickej osoby. Takýto účet je otvorený a vedený v súlade s čl. 10.2.-1 Federálny zákon zo dňa 22. apríla 1996 N 39-FZ „O trhu cenných papierov“.Podľa zmluvy o údržbe IIS môže klient previesť iba finančné prostriedky, s výnimkou prípadov, keď sú prostriedky prevedené do IIS z iného IIS.
V tomto prípade celková suma finančných prostriedkov, ktoré je možné previesť počas kalendárneho roka na základe takejto dohody, nemôže presiahnuť 1 000 000 rubľov.
Jednotlivec má právo mať iba jednu zmluvu o udržiavaní individuálneho investičného systému.
Existujú určité obmedzenia transakcií, ktoré sa odrážajú v IIS. Napríklad nie je povolené nakupovať dlhopisy federálnych úverov určených pre obyvateľstvo pomocou IIS - OFZ-n (53001RMFS). Transakcie vykonávané v rámci činností forexového dílera tiež nie sú povolené.
Investičné odpočty
Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje tri typy investičných odpočtov. Pre operácie na IIS sú k dispozícii dve z nich (voliteľné):Za množstvo prostriedkov uložených do IIS, ale nie viac ako 400 000 rubľov. (limit odpočtu vo výške 400 000 rubľov zostal aj napriek zvýšeniu povoleného príspevku na IIS na 1 milión rubľov);
Suma kladných finančných výsledkov získaných z transakcií zaznamenaných v IIS.
1. Zrážka za množstvo peňažných prostriedkov vložených do IIS
V tomto prípade môže byť suma dane z príjmu fyzických osôb vrátená za rok 52 000 rubľov, ak sa do IIS vloží najmenej 400 000 rubľov. A keď ročný príjem daňovníka, zdanená sadzbou 13%, predstavovala najmenej 400 000 rubľov.
Ak bola zmluva o vedení IIS platná kratšie ako tri roky, fyzická osoba musí vrátiť sumu dane z príjmu fyzických osôb za predchádzajúce roky, ktorá nebola zaplatená v súvislosti s použitím odpočtu, a odviesť ju do rozpočtu spolu s penále. .
Odpočet je možné uplatniť ročne počas trvania zmluvy o údržbe IIS za predpokladu doplnenia prostriedkov v IIS. Na ziskovosti z operácií na účte IIS nezáleží.
Poberanie odpočtu je možné na základe výsledkov kalendárneho roka od správcu dane tak, že:
- daňové priznanie vo formulári 3-NDFL;
- dohoda s maklérom (správcom);
- dokumenty potvrdzujúce prevod finančných prostriedkov do IIS.
Na získanie investičných odpočtov musí byť IIS platný minimálne 3 roky.2. Odpočet sumy kladných finančných výsledkov získaných z transakcií účtovaných v IIS
Maximálna výška odpočtu nie je obmedzená. Odpočet je možné použiť po uplynutí platnosti zmluvy o udržiavaní IIS (najmenej tri roky!). Môžete si vybrať príjem odpočtu jedným z nasledujúcich spôsobov:
- od daňového agenta ku dňu uzavretia IIS, pričom spolu s príslušnou žiadosťou predloží potvrdenie od daňového úradu o tom, že tento IIS je jediný a na sumu investícií do IIS nebola poskytnutá žiadna zrážka. O výšku odpočtu zníži daňový agent základ dane z transakcií na IIS.
- na daňovom úrade podaním daňového priznania na tlačive 3-NDFL na konci roka.
Venujte pozornosť tejto funkcii, pokiaľ ide o príjem vo forme kupónov dlhopisov. Ak je kupón zahrnutý v predajnej cene (výnose), potom sa takýto príjem zohľadňuje pri výpočte zrážky z investície. Ak bol kupón prijatý od emitenta počas doby vlastníctva dlhopisu, potom takýto príjem nie je príjmom z predaja a nezahŕňa sa do výpočtu zrážky z investície (List Ministerstva financií z 29. augusta 2017 N 03 -04-06/55349).
Výpočet základu dane
Postup pri výpočte základu dane pri transakciách účtovaných na IIS je obdobný ako pri výpočte základu dane pri transakciách účtovaných na bežných účtoch sprostredkovania. Hlavnou črtou je, že základ dane sa vypočítava oddelene od ostatných maklérskych účtov.Pripomeňme, že základ dane pre transakcie s cennými papiermi a pre transakcie s derivátovými fondmi sa určuje v súlade s článkom 214.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Špecifiká stanovenia základu dane z transakcií premietnutých do IIS sú ustanovené v čl. 214.9 Daňový poriadok Ruskej federácie. Finančný výsledok (základ dane) je definovaný ako suma finančné výsledky súbormi operácií. Daňový poriadok Ruskej federácie identifikuje najmä tieto súbory operácií:
1) s cennými papiermi obchodovanými na trhu cenných papierov;
2) s cennými papiermi neobchodovanými na trhu cenných papierov;
3) s obchodovaním s derivátmi na organizovanom trhu;
4) s derivátmi, s ktorými sa neobchoduje na organizovanom trhu.
Finančný výsledok transakcií účtovaných v IIS sa určí súčtom:
Finančné výsledky zistené za príslušné transakcie na konci každého zdaňovacieho obdobia zmluvy o vedení IIS,
Finančný výsledok zistený ku dňu ukončenia uvedenej dohody.
Postup na kompenzáciu strát medzi súbormi transakcií:
Základ dane, ktorý možno znížiť o stratu | Typ straty |
Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak sú ich podkladovými aktívami cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje (akciové deriváty) | |
Pre transakcie s cennými papiermi obchodovanými na bežnom trhu cenných papierov | Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak ich podkladovým aktívom sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje (po znížení základu dane o transakcie so všetkými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu) |
Pre transakcie so všetkými derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu | Pre transakcie s derivátmi obchodovanými na organizovanom trhu, ak sú ich podkladovými aktívami nie sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje ( nefondové deriváty) |
Výsledok transakcií s cennými papiermi | Výsledok transakcií s derivátmi | Výsledok vyrovnania |
||
skladom | Nie je skladom |
|||
| Certifikát vo forme 2-NDFL, vrátane: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ak Σ>0) | ||||
| alebo: | ||||
| Osvedčenie o stratách: Σ = (1) - [(2) - (3)] (ak Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| A | ||||
| Osvedčenie o strate: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Potvrdenie o stratách: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (ak Σ>0) | ||||
| alebo: | ||||
| Osvedčenie o stratách: (3) + [(2) - (1)] (ak (2) > (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Osvedčenie o stratách: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Osvedčenie o strate: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| A | ||||
| Osvedčenie o stratách: (1) | ||||
| Osvedčenie o stratách: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (ak Σ>0) | ||||
| alebo: | ||||
| Osvedčenie o stratách: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (ak Σ<0) | ||||
| Osvedčenie o strate: (1), [(2) + (3)] | ||||
Sumy strát, ktoré fyzická osoba získa z obchodov s nástrojmi neobchodovanými na trhu cenných papierov, neznižujú základ dane bežného zdaňovacieho obdobia.
Pri určovaní základu dane sa neprihliada na sumy straty, ktoré zostali nezaúčtované ku dňu skončenia platnosti zmluvy o IIS, t. takéto straty nemožno nikdy kompenzovať.
Výpočet, zrážanie a odvod sumy dane do rozpočtu vo vzťahu k príjmom z transakcií účtovaných na IIS vykonáva daňový agent v týchto prípadoch:
1) ku dňu výplaty príjmov daňovníkovi (aj naturálnymi), ktoré nie sú na IIS daňovníka - na základe výšky vykonanej platby (napríklad, keď kupón, čiastočné splatenie alebo dividendy z cenných papierov zaúčtované na IIS) sú pripísané na účet makléra);
2) ku dňu ukončenia zmluvy o údržbe IIS, s výnimkou prípadu prevodu všetkých aktív zaúčtovaných v IIS do iného IIS otvoreného tej istej fyzickej osobe.
Daňový agent je povinný odviesť vypočítanú sumu dane do rozpočtu najneskôr do jedného mesiaca odo dňa výplaty príjmu alebo odo dňa ukončenia zmluvy.
Daňový agent pri ukončení zmluvy o vedení IIS zisťuje základ dane samostatne za každé zdaňovacie obdobie, v ktorom bola zmluva o zriadení a vedení IIS v platnosti.
Transakcie s menou, transakcie v mene
Samotný kurzový rozdiel negeneruje príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb. Zároveň pri výpočte základu dane za transakcie uskutočnené v cudzej mene treba brať do úvahy nasledovné.
Príjmy (výdavky akceptované na odpočet v súlade s článkami 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 daňového poriadku Ruskej federácie) daňovníka vyjadrené v cudzej mene sa prepočítavajú na ruble podľa oficiálneho kurzu banky. Ruska založená ku dňu skutočného prijatia uvedeného príjmu (dátum skutočných výdavkov).
Pri určovaní základu dane z transakcií s cennými papiermi denominovanými v cudzej mene sa finančný výsledok určuje prepočítaním na ruble:
Čiastky prijaté z predaja cenných papierov podľa výmenného kurzu Banky Ruska platného v deň skutočného prijatia príjmu z predaja cenných papierov,
Sumy zaplatené za ich obstaranie podľa výmenného kurzu Banky Ruska platného v deň skutočných výdavkov na ich obstaranie.
V prípade REPO transakcií sa výnos/náklad z takýchto transakcií vykazuje ako prijatý/zaplatený úrok. Dňom prijatia príjmu (vzniku nákladov) v rámci REPO obchodu je dátum skutočného splnenia (ukončenia) záväzkov účastníkov podľa druhej časti REPO. V tejto chvíli je kurz Bank of Russia určený na prepočet príjmov/výdavkov na ruble.
Ak na IIS nie sú žiadne ruble
Daňový agent je povinný zraziť vypočítanú sumu dane z rubľových fondov daňovníka k dispozícii daňovému agentovi na základe zostatku prostriedkov v rubľoch klienta na príslušných účtoch vytvorených v deň zrážky dane.Zrážanie sumy dane vo vzťahu k základu dane určenému daňovým agentom za transakcie nezaúčtované v IIS z prostriedkov daňovníka umiestnených v IIS nie je povolené.
Zrážanie súm dane z finančných prostriedkov daňovníka v cudzej mene, ako aj nútená konverzia finančných prostriedkov v cudzej mene na ruble, nie sú ustanovené v článku 226.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňovník môže zároveň vydať príkaz na konverziu prostriedkov v cudzej mene na ruble a pripísanie na príslušné účty otvorené v banke.
Ak na účte nie sú žiadne ruble alebo nie je dostatok rubľov na zadržanie dane, daňový agent pošle správu o nemožnosti zadržania sumy dane daňovým úradom do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. V tomto prípade daň platí daňovník v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie, a to:
- najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia na základe platobného výmeru dane zaslaného správcom dane,
- vo vzťahu k príjmom, o ktorých boli správcom dane za rok 2016 doručené informácie správcovi dane - najneskôr do 1. decembra 2018 na základe výzvy na zaplatenie dane zaslaného správcom dane.