Čo neznižuje daň z príjmu. Informácie a právna podpora. Účtovanie minimálnej dane za predchádzajúce obdobie

Každý moderný vzdelaný finančník chápe, že hodnota peňazí zaplatených v budúcnosti sa nerovná hodnote rovnakého množstva peňazí vynaložených teraz. Teraz budeme mať na mysli nasledujúcich 12 mesiacov na základe klasických konceptov krátkodobých a dlhodobých období. Pre tých, ktorí z ústavu dávno odišli a nemajú možnosť navštevovať moderné školenia a kurzy, pripomíname, že ak sa firme podarilo oddialiť odliv peňažných zdrojov do budúcnosti, tak získala dva veľké plusy v r. jeho pokladnica hodnôt:

1. V budúcnosti bude platiť menej kvôli faktoru znehodnocovania peňazí v čase (vplyv inflácie);
2. V súčasnosti sú k dispozícii voľné prostriedky, ktoré je možné použiť na účely, ktoré sú oveľa užitočnejšie pre rozvoj firmy, zvyšovanie jej vnútornej hodnoty, ako platenie daní.

V našej krajine by sa okrem dočasného faktora nákladovosti peňazí malo brať do úvahy aj to, že sa musíme snažiť „vytvárať“ také výkazníctvo, ktorého ukazovatele nebudú priťahovať neprimeranú pozornosť daňových kontrolórov, pretože ani jeden manažér alebo účtovník nebude rád, keď uvidí zástupcov Federálnej daňovej služby doma na nečakanej kontrole alebo bude pozvaný na výsluch ohľadom výkyvov vo finančnej výkonnosti spoločnosti. Naši účtovníci teda počas vykazovaných období pracujú vo dne v noci, takže čísla nielenže nie sú v rozpore s daňovým poriadkom, ale nie sú ani zaujímavé pre kontrolórov. Okrem toho je nebezpečné tu vykazovať prudký zisk aj stratu.

Pri rozhodovaní o tom, či vykázať prudký nárast ziskov v pokrízových obdobiach, vám môžeme poradiť, aby ste venovali pozornosť tomu, ako v tomto smere konajú verejné spoločnosti vo svojich správach dostupných na webových stránkach spoločnosti: ak sa oblasť činnosti organizácií zhoduje s vašou , a väčšinou odvážne ukazujú rast finančných ukazovateľov, potom budú vaše nerentabilné výkazy alebo výkazy, ktoré sa len málo líšia od predchádzajúceho krízového roka, vyzerať akosi zvláštne. Urobte si prieskum o práci svojich kolegov a známych z iných firiem, čo robia a prečo, no, čo ak máte vo svojej notebook telefónne číslo daňového úradníka, ktorého poznáte, potom máte veľké šťastie, môžete sa s ním v neformálnom rozhovore poradiť o tom, čo by ste mali robiť.

Existujú teda dve možné situácie: vychádzate z ukazovateľa ekonomickej efektívnosti, keď sa rozhodujete o výške ukazovateľa zisku spoločnosti a odpovedáte na otázku „kedy zaplatiť daň z príjmu: teraz alebo o rok, dva, tri...?“, daj odvážnu a rozhodnú odpoveď „čím neskôr, tým lepšie“. Alebo sa bojíte vyčnievať z davu a sledujte trendy.

Uvažujme o prvom scenári, keď potrebujete včas odložiť rast zisku, pretože si to podľa nás vyžaduje dôkladnejšie štúdium. V žiadnom prípade vás, vážení čitatelia, nenabádame, aby ste sa vyhýbali plateniu daní do štátnej pokladnice nášho štátu, pretože chápeme, že kvalita sociálnej stránky nášho života by mala závisieť od výšky daňových príjmov do rozpočtu. Ale pokúsme sa vám povedať, ako spojiť podnikanie s potešením bez toho, aby ste riskovali, že to veľmi rozruší daňového inšpektora.

Uvádzame oblasti účtovníctva a daňového účtovníctva, v ktorých môžete hľadať možnosti dočasného zníženia zisku a odloženia platenia daní z príjmov na budúce obdobia:

• Tvorba rezerv
• Odpisy
• Podmienky zmluvných vzťahov s klientmi a zákazníkmi spoločnosti

Pozrime sa bližšie na každú z oblastí.

Rezervácia

Ruská legislatíva poskytuje spoločnostiam takmer neobmedzenú slobodu rezervovať si svoje budúce výdavky. Túto možnosť musíme využiť, kým existuje, pretože v tejto oblasti hrozí sprísnenie ruských účtovných štandardov z dôvodu približovania sa našej legislatívy k medzinárodnej. Ten načrtáva jasné kritériá, ktoré musí proces tvorby rezerv spĺňať, takže manipulácia so ziskom vytváraním rezerv a ich každoročným rušením nebude fungovať, ak budete pripravovať výkazy podľa IFRS. No kým sa to ešte nestalo, ruský účtovník môže vytvárať rezervy a priraďovať ich k neprevádzkovým (alebo iným - podľa druhu) výdavkom bežného obdobia. Na použitie týchto rezerv existujú určité časové obmedzenia, preto musíte túto skutočnosť brať do úvahy, ak nechcete v budúcnosti skončiť na koberčeku u daňového kontrolóra, aby ste predložili podrobné dôvody, prečo ste si rezervu vytvorili a neurobili ste použi to. Voliteľne je možné zmeniť účtovnú politiku z roka na rok, upraviť veľkosť rezervy, čiastočne ju použiť, ale v žiadnom prípade nevkladajte všetky vajcia do jedného košíka, iba touto technikou si znížite daň. zisk, aby to nebolo veľmi atraktívne pre daňovú službu.

Nižšie uvádzame niekoľko príkladov možných rezerv, ako aj dokumentáciu, ktorú by bolo dobré mať vo firme na potvrdenie platnosti ich tvorby.

Rezervovať	Dokumentácia
Rezerva na opravy dlhodobého majetku	Naplánujte si súčasné a veľké opravy na budúci rok
Opravná položka k pochybným pohľadávkam	Výsledky inventarizácie pohľadávok vo forme vyhlásenia dlžníkov s posúdením vedenia a právnej služby o pravdepodobnosti splatenia, dátumy vzniku dlhu. Žiadosti pre pochybných dlžníkov potvrdzujúce, že spoločnosť sa pokúsila prinútiť svoje protistrany zaplatiť. Dohody s dátumom platby, ktorý je skorší ako dátum vykazovania.
Rezervy na záručné opravy	Zmluvy o predaji vašich produktov, ktorých súčasťou je záväzok vašej spoločnosti zabezpečiť záručné popredajné opravy a údržbu.
Rezerva na úhradu budúcej dovolenky	Hlásenie z HR oddelenia o počte nevyčerpaných dní dovolenky ku dňu vykazovania a na základe neho výpočet rezervy.
Rezerva na možné straty	Posúdenie rizík možných strát (môže sa týkať rôznych oblastí, ale z praxe je zrejmé, že tieto rezervy v zásade vytvárajú úverové inštitúcie)
Všetky rezervy	Vyhlásenie účtovnej politiky o spôsobe výpočtu každej rezervy

Nezabudnime pripomenúť, že podniky, ktoré uplatňujú osobitné daňové režimy (napríklad zjednodušené obchodné spoločnosti), nemajú právo na tvorbu rezerv a tiež, že limit rezervy je zakotvený v daňovom poriadku a predstavuje 10 % z výnosu spoločnosti. zdaňovacie obdobie.

Odpisy

Spoločnosť môže použiť zrýchlené odpisy (tzv. zvyšovanie sadzieb) dlhodobého majetku, ak dokáže, že tento investičný majetok je využívaný buď veľmi intenzívne alebo v agresívnych podmienkach. životné prostredie. V dôsledku toho sa náklady na odpisy posunú v časovom horizonte bližšie k súčasnosti, čo spĺňa vyššie stanovený cieľ. Nebudeme sa týmto bodom podrobne zaoberať, pretože... postup a technickú stránku uplatňovania tohto uvoľnenia pomerne jasne popisuje daňový poriadok a početné komentáre.

Podmienky zmlúv

Ak by spoločnosť nechcela v danom zdaňovacom období vykazovať výnosy, môže sa moment jeho zaúčtovania posunúť do budúcnosti napríklad uzatvorením zmlúv s klientmi, na základe ktorých budú výsledky práce akceptované v nasledujúcom roku po podpise. akceptačné certifikáty. Inými slovami, listinu podpíšte až 31. decembra. Zodpovedajúce ustanovenie o spôsobe účtovania výnosov (okamih podpisu aktu sa zhoduje s okamihom prevodu vlastníctva) je lepšie stanoviť nielen v zmluvách, ale aj v účtovných zásadách spoločnosti.

Pre tie organizácie, ktoré sa venujú dlhodobej práci, je možné vykazovať výnosy nie podľa percenta dokončenia, ale podľa podielu vynaložených nákladov. To poskytne spoločnosti určitú slobodu manipulovať s výškou výnosov vykázaných z obdobia na obdobie. Výška výdavkov za bežné obdobie je pole na zamyslenie účtovníka a vedúceho spoločnosti.

No a, samozrejme, je tu ďalšia oblasť, v ktorej môže manažment spoločnosti prejaviť svoje jedinečné tvorivé schopnosti minimalizovať daňové zaťaženie – je to oblasť nákladov, ktoré znižujú zdaniteľný zisk. To neuvoľní ďalšie voľné prostriedky tu a teraz, ako je uvedené vyššie, ale nepochybne to dokáže zvýšiť hodnotu spoločnosti. Zvážme niekoľko zaujímavých, podľa nášho názoru, možností.

Spoločnosť si môže znížiť zdaniteľný zisk o výdavky spojené so vzdelávaním zamestnancov, ak je takéto vzdelávanie ekonomicky opodstatnené a účelné, to znamená, že zamestnanci budú môcť poznatky získané počas vzdelávacieho procesu uplatniť vo svojej odbornej činnosti. Potrebujete pomocnú mzdovú účtovníčku a administratívnu asistentku s vyššie vzdelanieŽiadal už dlho o preloženie do finančnej služby spoločnosti? Takže namiesto toho, aby ste platili agentúre, aby vám našla nového špecialistu, prečo nepreviesť toho súčasného a nezaplatiť mu kurzy účtovníctva. V dôsledku toho získate pre spoločnosť tri bonusové body vo forme:

A – motivovaný, kvalifikovaný a spokojný zamestnanec,

B - náklady v položke „školenie personálu“ a nie „poradenstvo“, ktoré priťahuje menšiu pozornosť daňového inšpektora a je jednoduchšie vysvetliť,

B – tučné zníženie základu dane o tieto výdavky.

Spoločnosť môže outsourcovať akúkoľvek internú funkciu – napríklad účtovnú službu, vyplácať nielen mzdy, ale aj služby vedenia účtovníctva a daňovej evidencie. Kontrola nad operáciami zároveň nepresahuje rámec spoločnosti, ale umožňuje vám trochu „rozdeľovať“ zisky medzi niekoľko organizácií, čo pomáha dosiahnuť cieľ zníženia sily negatívnej reakcie daňovej služby na rast zisku. Tu môžeme hovoriť aj o riadení toku peňazí v priebehu času, platení za služby tejto servisnej organizácie vo „vhodnom“ čase.

Ďalšou zaujímavou možnosťou oprávnených nákladov počas krízy môže byť platba za služby konzultantov krízového manažmentu. Potrebujete optimalizovať svoje interné obchodné procesy a preplácanie nadčasov interných zamestnancov je spojené so zložitou personálnou administratívou, alebo jednoducho takíto špecialisti na zamestnancov neexistujú? Potom by bolo hriechom nevyužiť služby externej firmy, ktorá by tento druh nákladov započítala do zdaniteľného zisku. Mimochodom, nezabudnime podotknúť, že daňová inšpekcia nedovolí pri výpočte daní zohľadňovať odmeny členov vašej správnej rady, ak ju máte, za riešenie protikrízových problémov - taký paradox!

Týmto si dovoľujeme ukončiť úvahy na tému hľadania možností zníženia zdaniteľného zisku v účtovnom období, aj keď je to podľa nás takmer neobmedzené. A čím skúsenejší, kvalifikovanejší a hlavne kreatívnejší personál pracuje v jej finančných štruktúrach, tým viac možností má firma v tejto oblasti. A v to tiež dúfajme nového manažéra Federálna daňová služba našej krajiny bude počúvať odporúčania vlády a bude môcť presmerovať energiu svojich statočných inšpektorov na budovanie konštruktívnejších vzťahov s podnikmi. Potom sa manažéri spoločností a účtovníci konečne budú môcť zbaviť potreby umelo upravovať ukazovatele výkazníctva zo strachu z prijatia dodatočnej žiadosti alebo auditu od daňovej služby a ruský biznis sa priblíži k vystúpeniu z tieňa.

Každý majiteľ firmy sa aspoň raz do roka zamyslí nad tým, ako si znížiť dane z príjmu. Efektívny manažéri na to neustále myslia, pretože nikto sa nechce deliť o zarobený kapitál krvou a potom. V tomto článku:

• Preveríme, ktorý daňový systém vyhovuje vášmu podnikaniu;
• Pozrime sa na najefektívnejšie právne spôsoby zníženia daňového zaťaženia;
• Preskúmame nezákonné schémy vyhýbania sa daniam z príjmu;
• Vyvinieme algoritmus na testovanie optimalizačnej metódy na zákonnosť.

Prvým krokom k optimalizácii dane z príjmu je výber daňového systému. Daňový systém je zákonom stanovený postup, pri ktorom sa vyberajú dane od fyzických a právnických osôb.

Dnes sú právne definované tri daňové systémy, ktoré môže používať široká škála fyzických a právnických osôb, jeden pre roľnícke farmy a jeden pre individuálnych podnikateľov – držiteľov patentov. Každý z nich nesie výhody a nevýhody.

Poďme zistiť, ktorý systém je pre vás ten pravý. Aby sme to dosiahli, zoznámime sa s nimi podrobnejšie, pričom ich zvážime v poradí rastu podnikania navrhovaného daňovníka.

Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII)

Toto je názov zvýhodneného daňového systému, ktorý sa zásadne líši od ostatných. Rozdiel je v tom, že základ dane sa neurčuje na základe skutočných ukazovateľov výkonnosti za obdobie, ale na základe základnej „imputovanej“ ziskovosti. Ak chcete zistiť výšku imputovanej ziskovosti, pozrite si daňový poriadok čl. 346,29 odsek 3.

Príjem z poskytovania služieb pre domácnosť štát odhaduje na 7 500 rubľov mesačne. Trochu, však? Existuje jedno upozornenie - služby pre domácnosť môžu byť poskytované iba jednotlivcom.

Iné typy činností majú tiež celkom primeraný „imputovaný“ príjem. Veterinári budú mať daňový základ 7 500 rubľov, automechanici - 10 000 rubľov, predajcovia - 4 500 rubľov, vodiči - od 1 000 do 6 000 rubľov.

Daň sa vypočíta ako 15 % zo sumy imputovaných príjmov vynásobených koeficientmi K1 a K2. Koeficient K1 je stanovený raz ročne nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja, koeficient K2 určujú miestne úrady.

UTII je dobrá voľba pre jednotlivcov a organizácie, ktoré majú veľké príjmy pri použití malých zdrojov. Pri správnom výpočte sa môže ukázať, že zaplatenie 15% UTII bude v absolútnej výške menej ako 13% daň z príjmu fyzických osôb.

Ale sú tu aj úskalia.

Po prvé, pracovať s UTII je možné iba väčšina z nich jednotliví podnikatelia a organizácie. Medzi povolené odvetvia činnosti:

• osobná a nákladná doprava;
• stravovacie služby (s obmedzeniami)
• údržba, opravy a umývanie áut;
• prenájom bytov a obchodných priestorov;
• Prenájom parkovacích miest;
• maloobchod (s obmedzeniami);
• veterinárne služby;
• reklamné služby (s obmedzeniami);
• oddelené platených služieb jednotlivci a iné osoby opísané v čl. 346 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Článok 346.26 ešte viac obmedzuje možnosti prechodu na jednotný daňový fond. UTII nemôžete použiť, ak:

• máte viac ako 100 zamestnancov;
• máte podiel viac ako 25 % v inej právnickej osobe;
• Používate jednoduché partnerské a zverenecké zmluvy;
• miestne legislatívne akty obmedziť používanie UTII.

Po druhé, musíte mať istotu, že budete mať každý mesiac dostatočný príjem, pretože daň sa platí bez ohľadu na to, či ste skutočne pracovali a či ste dosiahli zisk.

Nakoniec od 1. januára 2021 bude UTII zrušená. Zohľadnite tento bod pri výbere daňového systému.

Zjednodušený daňový systém (USNO)

Zjednodušený daňový systém je tiež preferenčným daňovým systémom, ale dá sa použiť oveľa širšie ako UTII. Zjednodušený daňový systém sa tak nazýva preto, lebo metodika výpočtu základu dane a dane je mimoriadne jednoduchá.

Pri prvej možnosti sa daň vypočíta ako 6 % z príjmu. Pri využití tejto možnosti nemusíte potvrdzovať výdavky pre daňový úrad.

Pri druhej možnosti platíte 15% zo zisku, čiže zohľadňujete a potvrdzujete príjmy a výdavky.

Podnikateľ alebo organizácia využívajúca zjednodušený daňový systém je jeden platiteľ dane, ktorý nahrádza časť daní: daň z príjmu, DPH, daň z príjmu fyzických osôb (pre majiteľa firmy), daň z nehnuteľnosti. Ale ostatné dane: doprava a pozemok, daň z príjmu fyzických osôb za najatý personál a v osobitných prípadoch daň z majetku - bude potrebné zaplatiť.

Dá sa tiež vypočítať, aký spôsob zdanenia zvoliť. Na tento účel používame nerovnosť:

0,06 × Príjem – Odpočítateľné sumy< 0,15 × (Доходы — Расходы)

Ak je nerovnosť uspokojená, potom je výhodnejšie zvoliť daň z príjmu 6%, ale ak nie, je lepšie prejsť na 15% zo zisku.

Pri prechode na zjednodušený daňový systém však existujú určité obmedzenia. Výhody zjednodušeného daňového systému nebudete môcť využívať, ak:

1. Vaša organizácia má pobočky.
2. Zaoberáte sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani.
3. Venujete sa činnostiam záložne.
4. Poskytujete služby v oblasti hazardných hier.
5. Pracuje pre vás viac ako sto ľudí.
6. Vo vašej organizácii je viac ako sto miliónov fixných aktív.
7. Vy alebo vaša organizácia vlastníte viac ako 25 % podiel v iných firmách.
8. Obrat vašej organizácie za posledných deväť mesiacov presiahol 45 miliónov rubľov, vynásobených koeficientom deflátora.

Stojí za zmienku, že 6% a 15% sú maximálne sadzby, ktoré môžu byť znížené územnými zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Minimálne sadzby sú 0 % a 5 %.

Na webových stránkach regionálnych daňových služieb nájdete všetky potrebné informácie o legislatívneho rámca zníženie dane z príjmu.

Základný daňový systém (OSNO)

OSNO je najviac fiškálne a administratívne zaťažený režim. Organizácie pracujúce v tomto systéme vedú úplné účtovné a daňové záznamy, vypočítavajú a platia všetky dane existujúce v ruskej daňovej legislatíve.

Pre rok 2017 je sadzba dane z príjmu podľa OSNO 20 %.

Keď sa rozhodnete pre svoj daňový režim, je čas popremýšľať nad metódami, ako optimalizovať daň z príjmu. Poďme sa v rýchlosti pozrieť na špeciálne daňové režimy.

Optimalizácia jednotnej dane z imputovaného príjmu

Existujú iba dva spôsoby, ako znížiť UTII:

1. Zarábajte veľa konzistentne, oveľa viac, ako je váš imputovaný príjem. Potom bude UTII vo vzťahu k vášmu príjmu nižšie.
2. Výšku dane si môžete znížiť maximálne o polovicu odpočítaním sociálnych odvodov zaplatených za zamestnancov, potvrdení o práceneschopnosti a súm dobrovoľného poistenia.

Zníženie jednotnej dane so zjednodušeným daňovým systémom 6 %

Daň z príjmu o 6 % v rámci zjednodušeného daňového systému môžete znížiť rovnakým spôsobom ako UTII odpočítaním od výslednej sumy dane:

1. Príspevky do dôchodkového fondu, fondu povinného zdravotného poistenia, fondu sociálneho poistenia.
2. Výplata práceneschopnosti.
3. Platby na dobrovoľné nemocenské poistenie zamestnancov.

Ak ste individuálnym podnikateľom v jednotnom čísle, môžete uplatniť odpočty v plnej výške, ale ak využívate prenajatú pracovnú silu, môžete si znížiť jedinú daň iba o 50 %.

Stôl 1. Pravidlá zníženia dane

Zníženie jednotnej dane so zjednodušeným daňovým systémom o 15 %

Tí, ktorí si zvolili zjednodušený daňový systém „výnos-výdavok“, majú oveľa širšie pole pre kreativitu pri znižovaní daní.

Podľa toho si v medziach povolených výdavkov môžete znížiť základ dane. Pozrime sa, ako sa to dá urobiť.

Účtovanie minimálnej dane za predchádzajúce obdobie

Ak ste minulý rok platili minimálnu daň, tak tento rok si môžete započítať sumu, o ktorú minimálna daň prevyšovala vypočítanú jednotlivú daň.

Účtovanie minulých strát

Ak ste v jednom alebo viacerých predchádzajúcich rokoch dosiahli stratu, výšku straty si môžete započítať pri výpočte základu dane. Môžete použiť údaje za posledných 10 rokov.

Zvýšenie výdavkov v rámci povolených limitov

Tu je niekoľko mimoriadne legálnych spôsobov, ako zvýšiť výdavky vašej spoločnosti bez toho, aby ste niečo minuli:

1. Zamestnanie vlastníkov spoločnosti. Všetko je tu jednoduché: prácou vo vlastnom podnikaní zvyšujete náklady spoločnosti na svoje mzdy. Ak by ste poberali len dividendy, nemohli by ste si o ne znížiť základ dane. Priamy benefit bude, samozrejme, malý, keďže budete platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % zo mzdy a tiež sociálne odvody. Ale koľko príležitostí sa vám otvorí! Na výkon svojich povinností budete môcť chodiť na služobné cesty za prácou, štúdiom, nakupovaním spotrebného materiálu a dlhodobého majetku. A to všetko bude zahrnuté vo výdavkoch vášho podnikania.
2. Zahrnutie majetku vlastníka do investičného majetku. Napríklad pracujete generálny riaditeľ. A kúpite si nové auto, aby ste s ním mohli jazdiť do práce. Registrujte svoje auto do dlhodobého majetku a mesačne si znížite výdavky o výšku odpisov, PHM, Údržba a umývacie služby.
3. Nadobudnutie majetku skutočne potrebného pre majiteľa podniku organizáciou. Povedzme, že ste zarobili dobrý zisk a máte slušné množstvo peňazí a rovnako slušný daňový základ. Môžete si kúpiť obchodný priestor pre svoju organizáciu a prenajať si ho pre seba za symbolický poplatok. Sami si ho potom dáte do podnájmu. Funguje tu princíp „jedného vrecka“. To znamená, že jednoducho presuniete peniaze z jedného vrecka do druhého a zároveň znížite dane.
4. Obchádzanie regulovaných výdavkov. Niektoré z výdavkov uvedených v článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie sú regulované. To znamená, že nemôžu byť vyššie ako určité množstvo. Patria sem: výdavky na pracovné odevy a uniformy, výdavky na zábavu, úroky z pôžičiek nad rámec normy a iné. Tieto náklady ovplyvňujú takmer všetky typy podnikov, takže obchádzanie predpisov má silný pozitívny efekt.

Dobrým príkladom obchádzania pravidiel by bolo nahradenie náhrady za používanie osobných vozidiel na služobné účely nájomnými zmluvami na osobné autá zamestnancov v taxislužbách. Zdá sa, že je to rovnaké, ale základ dane je menší.

Ak je na základe výsledkov výpočtov výška dane nižšia ako 1 % zo sumy príjmu, je potrebné do rozpočtu odviesť 1 % zo sumy príjmu.

Video – Biele spôsoby optimalizácie daní

Zníženie dane z príjmu podľa OSNO

Najväčší priestor na predstavivosť sa pre daňových poplatníkov otvára vo všeobecnom režime.

Po prvé, môžu použiť všetky metódy na zníženie dane „zjednodušených“ ľudí o 15 %. A môžu sami veľa pridať. Nižšie si prečítajte o rôznych možnostiach, od najjednoduchších po najsofistikovanejšie.

Vytváranie rezerv na budúce výdavky

Rezerva je v bežnom období odpis nákladov, ktoré budú určite vynaložené v budúcom období.

Spoločnosť môže v súlade so zákonom vytvárať rezervy na zníženie hodnoty pohľadávok po lehote splatnosti, na výplatu dovolenky zamestnancom, na ročné odmeny zamestnancom (len uvedené v pracovnej zmluve) a na odpisy cenných papierov. Musíte pochopiť, že vytvorenie rezervy pomáha urýchliť uznanie výdavkov a nezvyšuje výdavky ako celok. A ak v budúcnosti nebudú žiadne výdavky, bude potrebné rezervu obnoviť (čítaj: zahrnuté do príjmov).

Nadhodnotenie súvisiacich nákladov

Takmer každá firma si prenajíma kanceláriu alebo sklad. V prenajatých priestoroch je potrebné udržiavať životné systémy, čistiť a udržiavať fixný majetok a iné pracovné nástroje v dobrom stave. Všetky tieto výdavky sú vhodnými nástrojmi na nafukovanie nákladov.

Školenie personálu, poradenské služby

Všetky tieto položky sa týkajú ostatných nákladov spojených s výrobou tovaru. Zaškolte preto svojich zamestnancov. A získate benefity v podobe pridanej hodnoty do podnikania, priazne zamestnancov a znížite dane.

Využitie akéhokoľvek typu konzultácií od implementácie softvéru až po marketingový prieskum tiež znižuje dane.

Odpisy dlhodobého majetku

Každý vie, že odpisy dlhodobého majetku sa zohľadňujú ako výdavok pri tvorbe základu dane. Nie každý však vie, že pri odpise dlhodobého majetku si môžete do nákladov zahrnúť všetky nerozlíšené odpisy, ako aj náklady na demontáž, recykláciu a odvoz dlhodobého majetku.

Zápočet preplatkov na daniach

No pripomeňme, že preddavky na daň z príjmov nemusia zodpovedať konečnej predpokladanej výške dane za dané obdobie. Organizácii sa preto hromadia preplatky, ktoré je potrebné včas odčítať. V opačnom prípade po troch rokoch o tieto sumy nenávratne prídete.

Vytvorenie skupiny spoločností, z ktorých niektoré sú „zjednodušené“

Tu ide hlavne o to, aby sa spojenie medzi zakladateľmi spoločností skupiny nepropagovalo, alebo aby bol skupinový model opodstatnený. Svoju firmu môžete napríklad segmentovať podľa oblastí činnosti alebo podľa oblastí prítomnosti. Ak však daňový inšpektor súvislosť odhalí a považuje za podozrivú, budete musieť poskytnúť jasný argument, prečo ste urobili to, čo ste urobili.

Využívanie offshore spoločností

Schéma využívania offshore spoločností je podobná predchádzajúcej a je absolútne legálna, napriek vytvorenému obrazu „temných obchodov“. Tu, rovnako ako v predchádzajúcej verzii, ide najmä o to, aby sa daňovému kontrolórovi preukázala opodstatnenosť existencie skupiny spoločností.

Tradičným argumentom v prospech vytvorenia offshore spoločnosti je prítomnosť nehmotného aktíva (autorské práva, patenty, značka), ktoré je potrebné chrániť. Aktívum sa prevedie na offshore spoločnosť a spoločnosti v Rusku platia za použitie licenčných poplatkov (čítaj: výber prostriedkov do jurisdikcie s nízkymi daňami).

Pozor! Všetky platobné transakcie do zahraničia sú kontrolované menovou kontrolou banky. Na vykonávanie menových transakcií s použitím sfalšovaných dokladov platí čl. 193.1 Trestného zákona Ruskej federácie stanovuje trestnú zodpovednosť. Preto sa uistite, že platobné doklady nie sú zámerne falošné.

Prevod majetku na zjednodušenú osobu

Prevod majetku je tiež možnosťou vytvorenia skupiny spoločností, až teraz sa hlavným protagonistom stáva majetok spoločnosti – stroje, zariadenia, kancelárie a iné pracovné prostriedky.

Medzi výhody tejto schémy patrí nielen úspora dane zo zisku v spoločnosti na OSNO v dôsledku nafúknutých nákladov, ale aj absencia dane z majetku v spoločnosti, ktorá používa zjednodušený daňový systém. Schéma sa páči každému.

Úspora na dani zo zisku vďaka leasingu

Lízing je skutočne pokladom metód daňovej optimalizácie. Môžete si vybrať jednu z navrhovaných možností alebo použiť obe:

1. Zrýchlené odpisovanie prenajatého majetku. S prenajímateľom môžete uzavrieť zmluvu v takej forme, že podľa všetkých účtovných pravidiel budete musieť prideliť dobu použiteľnosti rovnajúcu sa dobe trvania zmluvy. A to je to, čo potrebujete. Skráti sa doba použiteľnosti - zvýšia sa odpisy - zníži sa daň z príjmu. Zároveň si znížite daň z nehnuteľnosti, keďže je úmerná cene dlhodobého majetku.
2. Spätný leasing ako prostriedok úspory na daniach. Podstata spätného lízingu: spoločnosť prevedie svoj majetok na lízingovú spoločnosť, následne ho dostane na lízing, t.j. skutočne berie úver zabezpečený vybavením. Firma tak rieši viacero finančných problémov, jedným z nich je zníženie dane z príjmu nafukovaním výdavkov, druhým zníženie dane z nehnuteľnosti pre nedostatok majetku (na papieri).

Nelegálne schémy daňovej optimalizácie. Ako to nemôžete urobiť?

V našom článku sme sa zaoberali výlučne legálnymi spôsobmi zníženia daní z príjmov.

Dotknime sa nelegálnych metód, aby sa čitatelia nedostali do problémov v zápale daňovej optimalizácie.

Skrytie príjmu

Všetky príjmy organizácie, príjmy z predaja hlavných produktov aj neprevádzkové príjmy, musia byť premietnuté do účtovníctva organizácie a zdokumentované. Vytváranie takzvaných „sivých“ pokladníc, v ktorých dochádza k pohybu nezaúčtovaných prostriedkov, je nezákonné.

Použitie sprostredkovateľských schém

Sprostredkovateľská schéma sa týka akcií, keď spoločnosť predáva svoj produkt alebo službu prostredníctvom sprostredkovateľa, ktorý kontroluje. Napríklad výrobná spoločnosť predáva tovar za minimálnu prirážku komisionárovi. To isté ho zase predáva so značným ziskom. Samotná komisionárska spoločnosť môže byť buď jednodňová spoločnosť alebo „zjednodušená“ spoločnosť.

Prestupová schéma

Pomerne populárna schéma podobná schéme práce skupiny spoločností, z ktorých niektoré sú „zjednodušené“. Len tu spoločnosti skupiny, využívajúc svoju príslušnosť, nafukujú ceny predaja surovín alebo služieb v rámci spoločnosti. Spoločnosti v režime nízkych daní predávajú tovar (služby) spoločnostiam na OSNO za cenu výrazne vyššiu ako je trhová. Transferová legislatíva tieto pokusy potláča.

Práca cez spoločnosti prelietavajúce v noci

„Jednodňová“ spoločnosť je spoločnosť, ktorá nie je založená na podnikateľské účely, ale na získanie daňových výhod. Takáto spoločnosť spravidla neexistuje dlho, až do prvej daňovej kontroly.

Podvodníci môžu vytvoriť fiktívnu spoločnosť ako súčasť skupiny alebo využiť služby „fly-by-night companies“ – ľudí, ktorých nelegálne podnikanie je postavené na pomoci úplne „bielym“ spoločnostiam zvyšovať náklady alebo prať špinavé peniaze. Fly-by-night spoločnosti poskytujú zámerne nepravdivé informácie o poskytovaných službách (najčastejšie) alebo dodávanom tovare, prijímajú od spoločnosti peniaze a následne ich vracajú v hotovosti mínus určité percento.

Uviedli sme len niekoľko najbežnejších nelegálnych spôsobov zníženia daní z príjmu, v skutočnosti je ich oveľa viac. Aby ste sa nestali daňovým zločincom, úmyselne alebo nevedome, skontrolujte použité metódy optimalizácie podľa nasledujúcej schémy.

Algoritmus na kontrolu zákonnosti daňovej optimalizácie. Stanovisko daňového kontrolóra

1. Každá uskutočnená dohoda musí mať obchodný účel. Po ceste sa znižuje daň - prosím, ale biznis je na čele.
2. Transakčná cena musí byť odôvodnená a nesmie byť v rozpore s kapitolou 40 daňového poriadku Ruskej federácie.
3. Akákoľvek transakcia v rámci skupiny spoločností musí zapadať do obchodnej logiky.
4. Pre každú transakciu musia byť vyhotovené všetky dokumenty: zmluvy, úkony, faktúry, faktúry atď.
5. Strany uzatvárajúce transakciu s účinkom zníženia dane nesmú byť prepojené.

Dane sú hlavnou príjmovou časťou rozpočtu každého štátu. Ide o vynútené, povinné a bezodplatné platby, takže túžba príjemcu príjmu alebo vlastníka nehnuteľnosti znížiť ich je pochopiteľná. Začínajúcich podnikateľov samozrejme zaujíma aj to, ako znížiť dane LLC alebo ako môžu jednotliví podnikatelia platiť nižšie dane. Takáto príležitosť skutočne existuje a nemusíte na to porušovať zákon.

Právo uplatniť daňové výhody a vybrať si najziskovejšiu možnosť zdanenia je zakotvené v daňovom zákonníku a potvrdené Ústavným súdom Ruskej federácie. Znižovanie daňového zaťaženia pomocou zákonných metód sa nazýva daňová optimalizácia a zásadne sa líši od daňových schém.

Čo je to daňový systém

Daňové úrady označujú schému za spôsob vykonávania finančných a ekonomických činností s vysokým daňovým rizikom. Bezohľadní optimalizátori, ktorí ponúkajú rôzne spôsoby znižovania daňového zaťaženia, rozdeľujú tieto metódy takto:

• biele schémy povolené zákonom;
• šedé schémy, ktoré využívajú nedostatky alebo nepresné výklady v zákone;
• čierne schémy, ktorých účelom sú daňové úniky v jasnom rozpore so zákonom.

V skutočnosti zákonné spôsoby zníženia daňových platieb nie sú vôbec schémou. Ide o zákonom povolené metódy daňovej optimalizácie, o ktorých si povieme ďalej. Všetky ostatné schémy, ktoré údajne nejakým magickým spôsobom znižujú daňové zaťaženie, sú daňovým úradom dobre známe. Takéto metódy sa nazývajú daňové úniky a sú primerane trestané vrátane závažnej trestnej zodpovednosti.

Jednou z najpopulárnejších schém s vysokým daňovým rizikom je vyplácanie peňazí LLC na osobné účely účastníkov. Dôvodom jej dopytu je, že z daňového hľadiska existuje zásadný rozdiel medzi individuálnym podnikateľom a LLC. Individuálny podnikateľ môže slobodne a kedykoľvek vybrať legálne zarobené prostriedky z podnikania. Takáto jednoduchosť hospodárenia s peniazmi je však akousi platbou za riziko, pretože ak sa niečo stane, individuálny podnikateľ ručí za záväzky celým svojím majetkom.

LLC je právnická osoba, ale vytvárajú ju jednotlivci, ktorí majú záujem o vytváranie príjmu. Problém spočíva v tom, že účastník LLC nemôže jednoducho vybrať peniaze z pokladne svojej organizácie alebo ich vybrať zo svojho bežného účtu. Aj keď je účastník jediný a prevádzkuje svoju vlastnú spoločnosť, peniaze LLC mu nepatria. Môže získať časť zisku vo forme dividend a má na to právo maximálne raz za štvrťrok a za určitých podmienok. Po prijatí dividend musí majiteľ firmy navyše z nich zaplatiť daň – vo výške 13 %. Je jasné, prečo je nelegálna schéma výplaty medzi majiteľmi spoločností taká populárna - chcete predsa získať príjem zo svojho podnikania rýchlo, v požadovanej výške a bez platenia dodatočných daní.

Na nezákonný výber peňazí z organizácie potrebuje vlastník sprostredkovateľa. Môže to byť jednodňová spoločnosť alebo individuálny podnikateľ (niekedy je na tento účel aj samotný účastník LLC registrovaný ako samostatný podnikateľ). So sprostredkovateľom sa uzatvorí zmluva o poskytnutí služby alebo úhrade za tovar, platba sa prevedie, vystavia sa fiktívne doklady potvrdzujúce poskytnutie služby a prevzatie tovaru. Ďalej sa peniaze, mínus provízia sprostredkovateľovi (asi 5%), vrátia majiteľovi, ale ako jednotlivcovi. Takáto schéma je nielen dobre pochopená daňovými úradmi, ale nesie so sebou aj vysoké riziko, že sprostredkovateľ s peniazmi utečie a „prezieravému“ majiteľovi nezostane nič.

Okrem možností zjavných daňových únikov (v tomto prípade dane z dividend) ponúkajú nelegálne daňové schémy množstvo spôsobov, ako podhodnotiť príjmy a zvýšiť výdavky daňových poplatníkov. Odporúčame, aby ste takýmto návrhom nedôverovali, najmä ak sa pokúsite nezávisle posúdiť riziká bielych a čiernych metód daňovej optimalizácie.

Legálne spôsoby, ako ušetriť na daniach

1. Vyberte si daňový systém, ktorý vám najviac vyhovuje. To je základ daňovej optimalizácie. Špeciálne daňové režimy umožňujú organizáciám a individuálnym podnikateľom odvádzať do rozpočtu veľmi malú časť svojich príjmov. Daňovníci, ktorí si zvolili zjednodušený systém zdaňovania príjmov alebo UTII, majú právo znížiť vypočítanú daň o polovicu odvádzaním poistného za zamestnancov. Fyzické osoby využívajúce zjednodušený daňový systém a osobitný daňový systém môžu po registrácii pracovať dva roky v rámci daňových prázdnin, daň pre nich bude nulová.

2. Je to dôležité najmä vtedy, ak je v rámci vášho daňového systému potrebné sledovať výdavky (OSNO, USN Príjem mínus výdavky, Jednotná poľnohospodárska daň). Ak sa zistí, že vaša protistrana je nepoctivá, potom náklady na transakciu s ňou daňový úrad neuzná a podľa toho budete musieť zaplatiť viac daní, aj keď obchodná transakcia bola reálna a ekonomicky opodstatnená.

3. Okrem toho, že každý typ transakcie má svoje podmienky, bez ktorých bude zmluva považovaná za neuzatvorenú, sú tu požiadavky na podrobnosti a formu dokumentu. Nezabudnite si overiť oprávnenie osoby, ktorá zmluvu podpisuje, bez toho nebude mať transakcia právne následky.

4. ktoré potvrdzujú skutočnosť obchodnej transakcie. Bez prvotných dokladov sa nezohľadnia transakčné náklady, väčší základ dane a vyššia daň z neho.

5. V účtovníctve a daňovom účtovníctve existuje veľa odtieňov účtovania výnosov a nákladov, odpisov, tvorby rezerv, účtovania dlhodobého majetku atď. V závislosti od špecifík vášho podnikania vám účtovné zásady pomôžu znížiť základ dane a platby do rozpočtu.

6. a snažte sa ich znížiť. Plánované kontroly na mieste vo väčšine prípadov vedú k dodatočným daniam a pokutám. Je jednoduchšie týmto rizikám predchádzať, ako riešiť ich následky.

7. Tento spôsob síce nešetrí priamo na daniach, no umožňuje vyhnúť sa hromadeniu pokút, nedoplatkov, penále a problémom spojeným so zablokovaním bežného účtu.

8. Daňovú optimalizáciu zverte len profesionálom s bohatými skúsenosťami a výbornou povesťou! Toto je možno najdôležitejší spôsob, ako ušetriť na daniach. Pamätajte, že riziká spojené s implementáciou nezákonných daňových schém znášate vy, a nie vaši pochybní poradcovia.

Dobrý deň, milí čitatelia! V tomto článku budeme diskutovať o problematike dane z príjmov - jej podstate a jemnostiach výpočtu a platenia, ako využiť výhody a príležitosti kapitoly 25 daňového poriadku a čo je najdôležitejšie, ako znížiť daň z príjmov v podmienkach prísna fiškálna kontrola a rozpočtový deficit.

Je potrebné pamätať na tvrdý systém sankcií pri odhaľovaní daňových a ekonomických trestných činov - až po diskvalifikáciu a uväznenie a zablokovanie činnosti podniku. Aby sa predišlo takýmto následkom, profesionálny prístup k právnym hraniciam a používanie výhradne zákonnými spôsobmi zníženie dane z príjmu, ako aj iné platby.

O dani: hlavné body

Všetky predpisy pre túto najväčšiu fiškálnu platbu sú uvedené v kapitole 25 daňového poriadku Ruska. Ako všetky dane, aj jej podstata je rozdelená na prvky.

Za daňový subjekt sú teda uznané len organizácie – ruské a zahraničné – ktoré dostávajú zisk z národných zdrojov. Klasické predmety - LLC. Zatiaľ čo individuálni podnikatelia nie sú uznávaní ako platitelia zisku.

Hlavným predmetom zdanenia, t.j. peňažné sumy alebo transakcie, ktorých vznik zakladá daňovú povinnosť, je zisk.

Daň platia subjekty všeobecného daňového systému. Pre spoločnosti fungujúce na zjednodušenom systéme nie je daň z príjmu relevantná, hoci „zjednodušený“ systém je lojálnejšou verziou tejto platby, najmä podľa schémy - príjem mínus výdavky.

príjem

Vo všeobecnosti sa príjmy delia na:

• tržby - ide o príjmy z predaja rôznych výrobkov, služieb, prác a práv;
• neprevádzkové. Druhá skupina zahŕňa všetky ostatné výdavky okrem tých, ktoré sú vylúčené z článku 251 kódexu.

Všetky príjmy musia byť zohľadnené v účtovnom a daňovom účtovnom systéme.

Výdavky

Ak je to s príjmami oveľa jednoduchšie – to zahŕňa väčšinu došlých platieb, majetok, práva, tak výdavky majú nielen striktné a jasné odstupňovanie a zoskupovanie, ale musia byť aj ekonomicky realizovateľné a musia byť v súlade s normami a nariadeniami zákona.

Podobne ako príjmy sa vo všeobecnosti delia na:

• implementácia;
• neprevádzkové.

Znakom výdavkov je opodstatnenosť, t. j. správca dane môže uznať výdavky ako neoprávnené, fiktívne alebo vzniknuté v dôsledku nedbalého hospodárenia.

Výpočet a platba

Všetky predmety sa účtujú buď na základe platby alebo časového rozlíšenia, pretože platba a časové rozlíšenie sa často časovo nezhodujú. Hojne sa využíva napríklad prax zálohových platieb – prijatie celého objemu objednávky s čiastočnou platbou. Akruálna metóda zohľadní náklady na tovar a hotovostná metóda zohľadní zálohovú platbu a potom zostatok.

Po započítaní všetkých príjmov a výdavkov a odpočítaní rozdielu medzi nimi – zisk alebo strata, sa suma dane vytvorí vynásobením základu 20-percentnou sadzbou.

Vykazovacie obdobie pre daň z príjmov je štvrťrok alebo mesiac, takže platba sa vykonáva mesačne a štvrťročne, ako aj na konci roka. Za tieto obdobia sa podáva výkaz vo forme výpočtov a ročného daňového priznania.

Ako sa dá táto daň znížiť?

Legálne spôsoby zníženia daní sa nazývajú daňová optimalizácia. Na rozdiel od nelegálnych, kedy fiktívne transakcie a dokonca aj celé právnických osôb(jednodňové spoločnosti), využívajú sa tu možnosti účtovníctva a daňového účtovníctva a zodpovedajúce zápisy pre daň z príjmov.

Rezervy

Účtovná legislatíva a daňový poriadok umožňujú ziskovým subjektom vytvárať rôzne rezervy:

• za pochybné dlhy;
• poskytovať platenú dovolenku;
• poskytovať odmeny za dĺžku služby;
• oprava fixných aktív;
• záručný servis.

Tvorba rezerv samozrejme neznižuje základ dane navždy, ale poskytuje len odklad na určité obdobie. Aj takáto krátkodobá optimalizácia však môže byť pre podnik v čase krízy dôležitá.

Straty

Ak sa v predchádzajúcich rokoch vyskytli straty, ktoré boli zistené až v bežnom období, možno ich odpisovať počas 10 rokov – s každoročným prenosom zostatku. Zákon neobmedzuje výšku strát, takže môžu dokonca zrušiť základ dane.

Predaj

Podľa spresnení ministerstva financií z roku 2006, ak maloobchodník predáva služby a tovar so zľavou bez zmeny pôvodnej ceny, takéto zľavy sa uznávajú ako bezodplatný prevod časti majetku na zákazníkov a môžu byť zahrnuté do prevádzkové náklady.

Poradenstvo a marketing

Podnik má právo spolupracovať s konzultantmi pri skúmaní trhových podmienok pre rozširovanie aktivít, prijímanie nových manažérskych rozhodnutí, zmenu ekonomického kurzu, hodnotenie rizík a perspektív atď.

Ak účtovná jednotka môže potvrdiť uskutočniteľnosť takýchto činností a priamu súvislosť s uvoľnením tovarov a služieb, takýto prieskum sa odpíše cez ostatné prevádzkové náklady.

náklady na OS

Spoločnosť si môže do nákladov na údržbu, podporu a opravy, prenájom majetku zahrnúť výdavky ako upratovanie technických a administratívnych budov a priestorov, odvoz odpadu a smeti, a tým zvýšiť celkové prevádzkové náklady.

Uznanie

Mnoho spoločností, ktoré sa vo svojej oblasti rozvinuli, považuje za nevyhnutné mať logo, alebo ochrannú známku, ktorá poskytuje identifikáciu uznávaného produktu na trhu. Pri vytváraní zisku sa zohľadňujú náklady na vývoj takéhoto symbolu a jeho používanie.

Dôležité - najprv musí byť ochranná známka zaregistrovaná spôsobom ustanoveným pre nehmotný majetok. Potom je možné jeho použitie zahrnúť do bežných výdavkov na používanie práv duševného vlastníctva a práv jednotlivca.

Zamestnanecké uniformy môžu byť tiež klasifikované ako ostatné náklady práce, ak sú vydávané za cenu nižšiu ako trhová cena alebo bezplatne.

Ďalšie spôsoby zníženia dane z príjmu

Dosť:

• dodržiavať úplnosť a termíny platieb, aby nevznikali výdavky ako pokuty, penále, zablokovanie účtov a pozastavenie činnosti;
• využívať federálne, regionálne a komunálne výhody a preferencie, napríklad preferenčné daňové sadzby;
• vytvoriť vysokokvalitné a efektívne účtovné zásady.

V každom prípade je potrebné mať solídny dokladový základ na preukázanie svojich práv v prípade sporu s daňovými úradmi a sledovanie meniacej sa legislatívy.

A na záver zaujímavý rozhovor s Chichvarkinom:

S pozdravom technickí experti.

Pre podnikateľa je dôležité vedieť, že na zníženie odvodov dane z príjmov existuje množstvo zákonných, teda zákonom stanovených nástrojov. Uvažujme, ako a v akých prípadoch je možné ich aplikovať.

Ako znížiť daň z príjmu právnických osôb

Hlavným spôsobom, ako znížiť daň z príjmu, je neplatiť ju vôbec. Táto metóda však zahŕňa buď niečo nezákonné, alebo prechod na iné daňové systémy - zjednodušený daňový systém, UTII, alebo sa stať individuálnym podnikateľom a kúpiť si patent. To sú ale radikálne spôsoby, ako sa zbaviť povinnosti platiť daň z príjmu.

Ak potrebujete zaplatiť daň, napríklad veľkosť podniku vám neumožňuje zjednodušiť si vlastný daňový systém a podnik funguje podľa základného daňového systému (OSNO), aj v tomto prípade je možné na „zníženie nákladov“ daňovej zložky podnikania. Preto zvážime, ako znížiť daň z príjmu podľa OSNO.

Zníženie dane z príjmu OSNO znamená zníženie základu dane. To možno dosiahnuť dvoma spôsobmi:

1. znížiť príjem:čo nás nezaujíma z dôvodu nezákonnosti (napríklad neevidovanie výnosov) alebo preto, že to odporuje samotnej povahe obchodnej činnosti;
2. zvýšiť náklady: legálne spôsoby zníženia dane z príjmu zahŕňajú nástroje kompetentná práca s podnikovými nákladmi. Nemalo by to však byť veľkoobchodné zvýšenie nákladov, pretože v konečnom dôsledku bude výhodnejšie daň zaplatiť, ako zvýšiť náklady. Je to o o prerozdelení výdavkov, ktoré už existujú, ale predtým neboli zohľadnené pri zdaňovaní zisku, to znamená, že neznižovali základ dane.

Komoditný účtovný program Business.Ru vám umožní automatizovať účtovníctvo a daňové vykazovanie, mať vždy prehľad o všetkých vzájomných zúčtovaniach so zamestnancami a dodávateľmi, kontrolovať peňažné toky vo firme a osobný kalendár vám pripomenie dôležité udalosti.

Hlavným spôsobom zníženia dane je premena kapitálových nákladov na bežné

Spoločnosť nemôže okamžite odpísať kapitálové náklady ako náklady. Týka sa to obstarávania dlhodobého majetku, strojov, zariadení, budov a stavieb, ktoré podnikateľ využíva pri obchodnej činnosti.

V tomto prípade sa kapitálové náklady neodpisujú ako náklady okamžite, ale postupne počas doby životnosti tohto investičného majetku.

To sa deje prostredníctvom odpisov. Napríklad, ak je životnosť budovy 20 rokov, potom sa náklady na jej obstaranie alebo výstavbu budú odpisovať ako náklady počas celých 20 rokov. Autá, zariadenia a stroje sú zvyčajne odpísané do 5-10 rokov.

Premeňte veľké opravy na súčasné

Kedy je potrebné vyrábať veľká renovácia kancelárskych priestorov- vymenit okna, pridat vchod, nieco prerobit, potom naklady na tuto generalnu opravu zvysuju naklady na samotnu stavbu a budu aj odpisane spolu s nakladmi na stavbu.

To znamená, že ak tento mesiac miniete určitú sumu na väčšie opravy, môžete si ju odpísať do nákladov počas niekoľkých rokov. Hoci je ekonomicky možné okamžite odpísať, a teda získať zníženie dane z príjmu v bežnom roku, a nie v priebehu niekoľkých nasledujúcich rokov.

To sa dá dosiahnuť napríklad uzavretím dohody so stavebnou (opravárenskou) organizáciou o poskytovaní služieb nie na kapitálové opravy, ale na bežné opravy.

Zdá sa, že suma vynaložená na veľké opravy bude v každom prípade odpísaná ako výdavky a v každom prípade zníži náklady a zdá sa - aký je rozdiel, keď sa to stane? Platí tu všeobecné pravidlo hodnota peňazí: peniaze dnes sú vždy drahšie ako zajtra.

Dôležité! Tým, že teraz ušetríte peniaze na daniach z príjmu, môžete ich zajtra použiť na rozvoj!

V prípade presunu „kapitálu“ do bežných výdavkov si však treba dávať pozor: nie všetky výdavky je možné odpísať ako bežné výdavky – je jasné, ktoré výdavky kam idú a medzera pri rozhodovaní je „prepracovaná“. alebo bežné opravy“ je v skutočnosti malý.

Daňová inšpekcia môže mať otázky, na ktoré budete musieť odpovedať a preukázať správnosť svojho konania.

Premena dlhodobého majetku na prenajatý

Ak to chcete urobiť, musíte previesť (alebo predať) svoj investičný majetok vrátane budov a stavieb inej spoločnosti a potom si ich od tejto spoločnosti prenajať.

Svoje zariadenie budete naďalej používať vo svojich bežných činnostiach, ale jeho náklady nebudete odpisovať po malých častiach v priebehu niekoľkých rokov, ale vo forme nájomných, ktoré sú výrazne vyššie ako amortizácia.

Spoločnosť, ktorú si sami vytvoríte, môže pôsobiť ako prenajímateľ; táto spoločnosť bude fungovať v rámci zjednodušeného daňového systému. V tomto prípade ešte nebude podliehať dani z nehnuteľností zaplatenej zo zostatkovej ceny dlhodobého majetku.

Samozrejme, že výška splátok za prenájom, ktorú odpíšete ako náklad vašej spoločnosti, bude zároveň príjmom vašej ďalšej spoločnosti fungujúcej v zjednodušenom daňovom systéme. Ale aj keď vezmeme do úvahy zaplatenie 6% z príjmu tejto spoločnosti, vaše úspory budú pôsobivé.

A ak do tejto spoločnosti prevediete dlhodobý majetok, ktorého odpisy už boli ukončené, získate dvojitý prínos: do nákladov odpíšete náklady na prenájom majetku, ktorého náklady už boli zohľadnené v nákladoch cene a pri znížení dane z príjmu.

Pri uplatňovaní tejto schémy je potrebné vziať do úvahy, že všetky náklady odpísané do nákladov a znížené o daň z príjmu musia byť ekonomicky opodstatnené.

Faktom je, že daňová služba môže transakciu prevodu majetku na inú spoločnosť a jeho spätného prenájmu uznať za vymyslenú a daň z príjmu budete musieť zaplatiť „v plnej výške“. Aby ste tomu zabránili, budete musieť dokázať, že všetko, čo ste urobili, bolo oprávnené.

K tomu sa môžete uistiť, že založená spoločnosť fungujúca v zjednodušenom daňovom systéme okrem toho, že vám vašu nehnuteľnosť prenajíma, robí aj niečo iné a využíva túto nehnuteľnosť v tejto inej činnosti.

Ako znížiť daň z príjmu pre individuálnych podnikateľov

Zníženie dane z titulu leasingu

Ak sa chystáte na nákup dlhodobého majetku alebo vybavenia, je lepšie to urobiť na lízing. Lízing, alebo finančný prenájom, umožňuje uplatniť pri nadobudnutom majetku zrýchlené odpisovanie, odpisovať ho do nákladov a tým krátiť daň z príjmov rýchlejšie a vo väčšom rozsahu ako odpisovanie obstarávacej ceny dlhodobého majetku do nákladov podľa obvyklej schémy odpisovania.

Zrýchlené odpisy neuplatňujete vy, ale lízingová spoločnosť, od ktorej dlhodobý majetok kupujete. Leasingové splátky, ktoré zaplatíte, odpíšete do nákladov v tom istom období, keď platíte.

Pri lízingu nehnuteľnosť odpisujete do nákladov počas doby trvania lízingovej zmluvy (zvyčajne 1-3 roky). Ak ste si nehnuteľnosť kúpili sami a odpísali ju pomocou bežných odpisových sadzieb, potom by vám tento odpis trval 10 rokov alebo viac.

Jednou z výhod využitia leasingu je, že neminiete celú sumu potrebnú na kúpu nehnuteľnosti naraz, ale po častiach. A aj tým, že lízingovej spoločnosti zaplatíte províziu (zabezpečíte jej rentabilitu práce) a kompenzujete jej úroky z bankového úveru, ktorý lízingová spoločnosť najčastejšie využíva, stále zostávate v pluse.

Program na zjednodušenie finančného výkazníctva obchodu Business.Ru má širokú škálu možností a riešení pre vaše podnikanie. Zautomatizujete daňové a účtovné výkazníctvo, urýchlite vystavovanie dokladov a odstránite prípadné chyby pri vypĺňaní.

Ďalšie spôsoby zníženia dane z príjmu

Znižovanie daní vytváraním rezerv

Firma sa môže ocitnúť v situácii, keď bude mať počas určitého obdobia veľa špecifických nákladov. Môže to byť napríklad plánovaná oprava dlhodobého majetku alebo dovolenkové obdobie, kedy väčšina zamestnancov odchádza na dovolenku v lete a dovolenku je potrebné vyplatiť takmer každému naraz.

Rezerva je akýmsi prasiatkom, keď spoločnosť počas roka šetrí peniaze v malých sumách a potom všetko nahromadené minie naraz.

Vytváranie rezerv na budúce veľké výdavky neumožňuje doslova znížiť odvody dane z príjmov na konci zdaňovacieho obdobia (na konci roka), ale znižuje výšku štvrťročných preddavkov. Z pohľadu konceptu rozdielu v cene peňazí medzi dneškom a zajtrajškom je to výhodné.

Odpis strát z minulých rokov vedie aj k zníženiu daní

Ak spoločnosť dosiahla v určitom roku zisk a predtým bola strata, potom sa táto strata môže preniesť do bežného obdobia, čím sa zníži daň z príjmu.

Okrem toho je možné stratu z minulého roka previesť v plnej výške ako jednu sumu alebo rozdeliť na časti a daň z príjmu znížiť na 10 rokov: napríklad stratu z minulého roka možno odpísať ako náklady nie v bežnom roku, ale po 3 alebo 4 rokoch.

Offshore spoločnosti pomáhajú znižovať dane

Vo svete existuje niekoľko desiatok jurisdikcií (krajín), v ktorých je daňový systém maximálne zjednodušený. Častejšie sa všetky dane znižujú na zaplatenie jediného ročného poplatku. Navyše nie je potrebné viesť účtovníctvo ako také: ide o jednoduchý výpočet príjmov a výdavkov.

Offshore systém zníženia daní nie je vhodný pre každého. Faktom je, že výška cla v mnohých offshore spoločnostiach je nepriamo úmerná základnému imaniu spoločnosti: čím väčší je schválený kapitál, tým nižšie je clo. Ukazuje sa, že len veľké podniky môžu využívať výhody nízkeho zdaňovania v zahraničí.