Πρόσφατα το κράτος έδωσε σε έναν εργαζόμενο δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρουχρησιμοποιώντας επενδυτικό λογαριασμό(αυτό το σχήμα δεν λειτουργεί με καταθέσεις).
Ο νόμος που σας επιτρέπει να επωφεληθείτε από την επιστροφή του 13 τοις εκατό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά το άνοιγμα ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού εμφανίστηκε στις αρχές του 2015. Όμως, παρά το πέρασμα πολλών ετών, εξακολουθεί να υπάρχει μια παρεξήγηση: η έκπτωση φόρου για επενδύσεις - τι είναι και πώς να την αποκτήσετε.
Αρχικά, ας ορίσουμε την έννοια και τα χαρακτηριστικά του IIS. Εξάλλου, χωρίς να καταλαβαίνουμε τι είδους θηρίο είναι αυτό - ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός, θα είναι δύσκολο να προχωρήσουμε.
Αν μιλήσουμε σε απλή γλώσσα, αυτός ο λογαριασμός μπορεί να ανοίξει:
- στην τράπεζα που παρέχει μια τέτοια υπηρεσία·
- σε χρηματιστηριακή εταιρεία.
Εάν το ανοίξετε, υπάρχουν δύο επιλογές για να εργαστείτε μαζί του, όπως με έναν κανονικό λογαριασμό μεσιτείας:
- ανεξάρτητη εργασία με κεφάλαια στον λογαριασμό.
- διαχείριση καταπιστεύματος από μεσίτες.
Ωστόσο, ένας ατομικός λογαριασμός έχει επίσης τα δικά του χαρακτηριστικά που πρέπει να τηρούνται για να μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση της επένδυσης:
- υποχρεωτική περίοδος ανοιχτής κατάθεσης, η οποία είναι τουλάχιστον 3 χρόνια·
- μέγιστο ετήσιο ποσό, το μέγεθος του οποίου είναι 400.000 ρούβλια.
- ένα άτομο δεν μπορεί να ανοίξει πολλούς τέτοιους λογαριασμούς· θα πρέπει να περιοριστεί σε έναν μόνο ατομικό λογαριασμό.
Επιλογές έκπτωσης επένδυσης
Ο νομοθέτης προτείνει την επιλογή σε ένα άτομομία από τις επιλογές έκπτωσης που σχετίζονται με το ανοιχτό επενδυτικό λογαριασμό:
- λαμβάνετε 13% κάθε χρόνο για κεφάλαια που τοποθετούνται στον λογαριασμό και δεν υπερβαίνουν το όριο των 400 χιλιάδων ρούβλια. σε ένα χρόνο;
- να απαλλάξετε από φόρο το εισόδημά σας από συναλλαγές σε αυτόν τον λογαριασμό μετά από τρία χρόνια.
Αλλά είναι σημαντικό να κατανοήσουμε ότι μία από τις μεθόδους επιλέγεται ταυτόχρονα με το άνοιγμα ενός επενδυτικού λογαριασμού και Αλλαξε γνωμησε ανοιχτό λογαριασμό δεν θα υπαρχει περιπτωση.
Επομένως, θα πρέπει να σταθμίσετε όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα, να αξιολογήσετε τις δυνατότητές σας στη συνεργασία με χρηματοοικονομικά μέσα και να καταλήξετε σε αυτό που θα είναι πιο κερδοφόρο.
Πολλαπλότητα αφαίρεσης επένδυσης
Επομένως, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε πολλές επιλογές ταυτόχρονα. Ωστόσο, σημειώνουμε τη δυνατότητα λήψης έκπτωσης περισσότερες από μία φορές.
Στην πρώτη περίπτωση, όταν κάποιος επιστρέψει το 13% της κατάθεσης, η διαδικασία παροχής έκπτωσης μπορεί να επαναλαμβάνεται ετησίως μέχρι τη λύση κάθε νέας τριετούς σύμβασης.
Η δεύτερη περίπτωση επιτρέπει τη σύναψη της επόμενης συμφωνίας για τήρηση επενδυτικού λογαριασμού μετά από 3 χρόνια ύπαρξης του προηγούμενου και λήψη επιστροφής φόρου εισοδήματος με τη λήξη της ισχύος του.
Εμπορεύεστε ή περιμένετε παθητικά – πώς να επιλέξετε;
Η επιλογή είναι τις περισσότερες φορές θετικό πράγμα. Ταυτόχρονα εγείρονται αμφιβολίες για την ορθότητά του. Σχετικά με το θέμα μας, τίθεται το ερώτημα: "Πώς να επιλέξετε για να μην κάνετε λάθος;"
Όλα εξαρτώνται από τη δραστηριότητα ενός ατόμου, τον αλφαβητισμό στον τομέα των τίτλων και τη συνεργασία μαζί τους, τον χρόνο και τον σκοπό.
Με άλλα λόγια, εάν ο ιδιοκτήτης ενός επενδυτικού λογαριασμού είναι έτοιμος για ένα σταθερό σταθερό ποσό παροχών και δεν έχει την επιθυμία, την ευκαιρία ή την ανάγκη να προβεί σε καμία οικονομική ενέργεια, τότε θα επιλέξει την πρώτη επιλογή.
Εάν ένα άτομο είναι έτοιμο να αναλάβει κινδύνους και είναι βέβαιο ότι μπορεί να αποκτήσει εισόδημα από τη διαπραγμάτευση τίτλων, τότε μπορεί να συμφωνήσει με ασφάλεια στην επιλογή νούμερο δύο.
Για σύγκριση και καλύτερη κατανόηση, ας δούμε ένα λεπτομερές παράδειγμα.
Υπολογισμός φορολογικών παροχών
Παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι δύο άτομα εντελώς άγνωστα μεταξύ τους: ο πολίτης Zhitochny και ο πολίτης Avoskina πήραν ταυτόχρονα την απόφαση να ανοίξουν έναν επενδυτικό λογαριασμό. Το ποσό της κατάθεσής τους ανά έτος είναι το ίδιο και ανήλθε σε 290.000 ρούβλια.
Ταυτόχρονα, ο Zazhitochny επέλεξε για τον εαυτό του τη μέθοδο λήψης έκπτωσης με τη μορφή του 13% της κατάθεσης που τοποθετήθηκε και η Avoskina αποφάσισε να αυξήσει το εισόδημά της διαπραγματεύοντας μετοχές. Οι συμβάσεις, και οι δύο, συνήφθησαν, όπως αναμενόταν, για 36 μήνες.
1. Τι βλέπουμε ως αποτέλεσμα; πρώτος χρόνος. Μετά τη λήξη του, ένας πλούσιος έχει την ευκαιρία να λάβει έκπτωση στο ποσό του 13 τοις εκατό των 290.000 ρούβλια. και λάβετε πίσω 37.700 ρούβλια. = (290.000 * 13%).
Υποθέτουμε ότι η διαπραγμάτευση της Avoskina είναι επίσης κερδοφόρα και κατάφερε να κερδίσει 90.000 ρούβλια από τις συναλλαγές. Αλλά δεν μπορεί ακόμη να επωφεληθεί από την έκπτωση του ποσού των εσόδων από την πώληση, καθώς δεν έχουν λήξει 3 χρόνια ιδιοκτησίας των τίτλων.
2. Προς το τέλος δεύτερη χρονιάΟ πλούσιος αποφάσισε να καταθέσει επιπλέον κεφάλαια 50.000 ρούβλια στον λογαριασμό. Η Avoskina αύξησε και πάλι ελαφρώς το εισόδημά της και κέρδισε επιπλέον 30.000 ρούβλια.
Για άλλη μια φορά, μετά από ένα χρόνο, ο Prosperous αποφασίζει να χρησιμοποιήσει το δικαίωμά του για έκπτωση στο ποσό της εισφοράς και επιστρέφει τον φόρο στο ποσό των 6.500 ρούβλια. = (50.000 * 13%). Η Avoskina πρέπει ακόμα να περιμένει μέχρι το τέλος του τρίτου της έτους.
3. Τελικά έφτασε στο τέλος τρίτος χρόνος, κατά την οποία ο Prosperous συμπλήρωσε τις επενδύσεις του με ποσό 180.000 ρούβλια. και έλαβε έκπτωση 23.400 ρούβλια. (180.000 ρούβλια * 13%) και η Avoskina έλαβε άλλα 15.000 ρούβλια. εισόδημα από την πώληση μετοχών, και τώρα, επιτέλους, μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση που προβλέπεται στα εισοδήματα που έλαβε και τα τρία χρόνια.
Ας υπολογίσουμε το ποσό του φόρου που επιστρέφεται και για τα δύο για ολόκληρη την περίοδο ισχύος του IIS:
Φόρος για την επιστροφή της Ευημερούσας για 3 χρόνια 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 ρούβλια.
Φόρος Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 ρούβλια.
Η διαφορά στο ποσό του φόρου εισοδήματος που επιστρέφεται είναι αρκετά μεγάλη, αλλά μην ξεχνάτε ότι η Avoskina, με τη σειρά της, έλαβε πρόσθετο εισόδημα ως αποτέλεσμα εμπορικών δραστηριοτήτων σε τίτλους στο ποσό των 135.000 ρούβλια.
Τι μπορεί να σας εμποδίσει να λάβετε έκπτωση;
Εάν ένας πολίτης καταγγείλει τη συμφωνία για τη διατήρηση επενδυτικού λογαριασμού πριν από το τέλος του τρίτου έτους ή κάνει ανάληψη χρημάτων που έχουν τοποθετηθεί στον λογαριασμό, χάνει το δικαίωμα έκπτωσης.
Παράλληλα, το ποσό του φόρου που θα έχει ήδη λάβει ως επιστροφή χρημάτων μέχρι εκείνη τη στιγμή, το άτομο αυτό θα υποχρεωθεί να το επιστρέψει στο κράτος. Πρέπει λοιπόν να το θυμάστε αυτό!
Εάν επιστρέψουμε στο παράδειγμά μας, εάν ο Ευημερής μας τερματίσει τη σύμβαση κατά το δεύτερο έτος κατοχής του λογαριασμού, θα πρέπει να επιστρέψει στο ταμείο 37.700 ρούβλια, τα οποία έλαβε ως επιστροφή φόρου, και στο τρίτο - ήδη 44.200 ρούβλια . = (37.700 + 6.500). Αυτό είναι το ποσό έκπτωσης για τα προηγούμενα 2 χρόνια.
Διαδικασία επιστροφής φόρου
Δεδομένου ότι υπάρχουν δύο επιλογές για επιστροφή φόρου, θεωρούνται τουλάχιστον δύο διαδικασίες. Λοιπόν, οδηγίες βήμα προς βήμα για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης στο πλαίσιο των υπηρεσιών IIS.
1. Εάν ένας επενδυτής σκοπεύει να επιστρέψει φόρο επί του ποσού της κατάθεσης, τότε μόλις λήξει η χρήση υποβάλλει κατά γενικό τρόπο δήλωση 3-NDFL και επισυνάπτει έγγραφα ανοίγματος και τήρησης επενδυτικού λογαριασμού. Αυτά περιλαμβάνουν συμφωνία με μεσίτη ή τράπεζα ή πιστοποιητικό ανοιχτού λογαριασμού, καθώς και πιστοποιητικό εισοδήματος από τον τόπο εργασίας 2-NDFL.
2. Όταν τα έσοδα από πράξεις στον λογαριασμό επιλέγονται ως έκπτωση, ο κάτοχος του λογαριασμού μπορεί να υποβάλει στη φορολογική αρχή δήλωση για τα τρία τελευταία χρόνια (μετά το τέλος τους) με συνημμένα πιστοποιητικά εισοδήματος και βεβαιώσεις τήρησης επενδυτικού λογαριασμού.
Ή μπορεί να επικοινωνήσει με μεσίτη, αφού πρώτα λάβει βεβαίωση από την εφορία για μη χρήση του δικαιώματος έκπτωσης επένδυσης. Στην περίπτωση αυτή, με βάση αυτό το έγγραφο, ο μεσίτης δεν θα παρακρατήσει το ποσό του φόρου από τα εισοδήματα που εισπράττει ο κάτοχος του λογαριασμού.
Και να θυμάστε ότι είναι αδύνατο να χρησιμοποιήσετε αυτό το είδος έκπτωσης μέσω του εργοδότη σας.
Εάν χρειάζεστε βοήθεια για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης 3-NDFL, καθώς και για την αποστολή της μέσω του Προσωπικού σας Λογαριασμού, αφήστε ένα αίτημα στον ιστότοπό μας: Ξεχάστε να χρειάζεται να μελετήσετε πολλά άρθρα σχετικά με τις φορολογικές εκπτώσεις! Οι επαγγελματίες σύμβουλοί μας εργάζονται για να λύσουν γρήγορα, εύκολα και αρμοδίως τα προβλήματά σας!
Το πρώτο κύμα λήψης έκπτωσης φόρου επένδυσης για εισφορές ήταν επιτυχές. Και οι πολίτες που άνοιξαν έναν ατομικό επενδυτικό λογαριασμό μπόρεσαν να επιστρέψουν έκπτωση έως και 52.000 ρούβλια από τον προϋπολογισμό. Διαβάστε το άρθρο για το πώς να το κάνετε αυτό.
Από την 1η Ιανουαρίου 2015, ένα φυσικό πρόσωπο έχει το δικαίωμα να ανοίξει ατομικό επενδυτικό λογαριασμό (IIA), ο οποίος θα υπόκειται σε φορολογικά οφέλη. Το IIS είναι ένας λογαριασμός μεσιτείας (λογαριασμός εσωτερικής λογιστικής κεφαλαίων και τίτλων πελατών) ειδικού τύπου. Μπορείτε να ανοίξετε ένα IIS με έναν μεσίτη ή μια εταιρεία διαχείρισης. Μόνο ένα άτομο που είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να ανοίξει λογαριασμό (μόνο έναν). Η νομοθεσία προβλέπει την παρουσία δύο λογαριασμών ταυτόχρονα, αλλά μόνο για ένα μήνα - σε περίπτωση μετάβασης από έναν επαγγελματία συμμετέχοντα σε άλλο, χωρίς να χάνεται το δικαίωμα έκπτωσης (). Ο μεσίτης αναφέρει στην εφορία για άνοιγμα ατομικών επενδυτικών λογαριασμών εντός τριών ημερών, δηλαδή οι ελεγκτές θα γνωρίζουν πόσους λογαριασμούς έχει ο πολίτης. Εάν υπάρχουν δύο από αυτά, τότε η κράτηση θα απορριφθεί, ακόμη και αν το δεύτερο IIS δεν αναπληρώθηκε και δεν πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές σε αυτό.
Η συμφωνία για τη διατήρηση ενός IIS συνάπτεται για τουλάχιστον τρία χρόνια και δεν μπορούν να κατατεθούν περισσότερα από 400.000 ρούβλια σε αυτόν τον λογαριασμό κατά τη φορολογική περίοδο. Μπορείτε να καταθέσετε χρήματα μόνο σε ρούβλια και μόνο ο κάτοχος του IIS μπορεί να το κάνει αυτό. Εάν το ληφθέν ποσό οδηγεί σε υπέρβαση του καθορισμένου ορίου, επιστρέφεται στον πελάτη.
Τα επενδυμένα χρήματα και τα κέρδη μπορούν να αποσυρθούν από το IIS μετά από τρία χρόνια ή με το πρόωρο κλείσιμο του λογαριασμού. Ωστόσο, στην τελευταία περίπτωση, το δικαίωμα έκπτωσης θα χαθεί. Η μερική ή πλήρης απόσυρση κεφαλαίων από ένα IIS οδηγεί στο κλείσιμό του. Η περίοδος των τριών ετών αρχίζει να υπολογίζεται από τη στιγμή που υπογράφεται η σύμβαση ανοίγματος λογαριασμού.
Ο επαγγελματίας συμμετέχων πρέπει να διατηρεί αρχεία για όλες τις συναλλαγές σε αυτόν τον λογαριασμό χωριστά από άλλους λογαριασμούς, μεταξύ άλλων για τον προσδιορισμό φορολογική βάσησύμφωνα με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (,).
Καθ' όλη τη διάρκεια της σύμβασης, ο φορολογικός πράκτορας-μεσίτης δεν παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από συναλλαγές που πραγματοποιούνται στο IIS. Δηλαδή, εάν η συμφωνία για τη διατήρηση ατομικού επενδυτικού λογαριασμού δεν έχει τερματιστεί, ο φορολογικός πράκτορας δεν θα πρέπει να παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου για συναλλαγές σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό, ανεξάρτητα από τον επιλεγμένο τύπο έκπτωσης ( επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2015 Αρ. 03-04-07/71362).
Υπάρχουν δύο τύποι φορολογικών εκπτώσεων για έναν ατομικό επενδυτικό λογαριασμό ():
- στο ποσό των κεφαλαίων που συνεισέφερε ο φορολογούμενος στο IIS κατά τη φορολογική περίοδο (εφεξής καλούμενη έκπτωση για εισφορές)·
- στο ποσό του θετικού οικονομικού αποτελέσματος που προέκυψε από συναλλαγές που λογιστικοποιήθηκαν στο IIS (εφεξής καλούμενο ως έκπτωση εισοδήματος).
Μπορείτε να επιλέξετε μόνο έναν τύπο έκπτωσης, ο οποίος θα ισχύει για όλη τη διάρκεια της συμφωνίας IIS. Δεν μπορείτε να συνδυάσετε εκπτώσεις.
Πώς να πάρετε μια κράτηση για εισφορές
Αυτή η έκπτωση παρέχεται για τη φορολογική περίοδο σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα 52.000 ρούβλια. Για να το λάβετε, πρέπει να έχετε φορολογηθεί με συντελεστή 13 τοις εκατό το έτος για το οποίο σκοπεύετε να λάβετε την έκπτωση.
Μπορείτε να λαμβάνετε έκπτωση ετησίως στο ποσό των χρημάτων που συνεισφέρονται στο IIS κατά τη φορολογική περίοδο, αλλά όχι περισσότερο από το ποσό του φόρου που καταβάλλεται επί του εισοδήματος για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο (,).
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
Ο Ivanov άνοιξε ένα IIS τον Νοέμβριο του 2016. Τον Δεκέμβριο του 2016, κατέθεσε 400.000 ρούβλια στο λογαριασμό, το 2017 - 200.000 ρούβλια, το 2018 - 300.000 ρούβλια, τον Οκτώβριο του 2019 - 20.000 ρούβλια.
Σύμφωνα με το 2-NDFL, έλαβε εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: το 2016 - 300.000 ρούβλια, το 2017 - 300.000 ρούβλια, το 2018 - 400.000 ρούβλια, το 2019 - 400.000 ρούβλια.
Το ποσό έκπτωσης παρέχεται στο ποσό του 13% του ποσού της συνεισφοράς στο IIS, αλλά για τη φορολογική περίοδο (έτος) δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 52.000 ρούβλια. (RUB 400.000 x 13%). Από αυτή την άποψη, ο Ιβάνοφ μπορεί να λάβει έκπτωση:
- για το 2016 - 39.000 ρούβλια. (RUB 300.000 x 13%);
- για το 2017 - 26.000 ρούβλια. (RUB 200.000 x 13%);
- για το 2018 - 39.000 ρούβλια. (RUB 300.000 x 13%);
- για το 2019 - 2600 τρίψτε. (20.000 x 13%).
Σε μόλις τρία χρόνια ισχύος της συμφωνίας IIS (με βάση τα δεδομένα στο παράδειγμά μας), ο Ivanov μπορεί να λάβει έκπτωση ύψους 106.600 ρούβλια. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
Εάν η σύμβαση για τη διατήρηση ενός IIS τερματιστεί νωρίτερα από τρία χρόνια από την ημερομηνία σύναψής της, όλες οι προηγούμενες κρατήσεις πρέπει να επιστραφούν στον προϋπολογισμό με την καταβολή κυρώσεων.
Δεν υπάρχουν περιορισμοί που να σχετίζονται με το είδος του εισοδήματος από το οποίο λαμβάνονται τα κεφάλαια που πιστώνονται στον ατομικό επενδυτικό λογαριασμό, καθώς και με τον τύπο των λογαριασμών από τους οποίους μεταφέρονται τα κεφάλαια στο IIS. Επίσης, η νομοθεσία δεν περιέχει υποχρεωτικούς όρους για τους σκοπούς της απόκτησης έκπτωσης φόρου επένδυσης με τη μορφή ελάχιστης περιόδου διατήρησης κεφαλαίων σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό χωρίς καταγγελία της σύμβασης για τη συντήρησή του ().
Για να λάβετε έκπτωση εισφορών, πρέπει να υποβάλετε δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL στην εφορία του τόπου εγγραφής σας. Υπενθυμίζουμε ότι για το 2016 η δήλωση θα πρέπει να υποβληθεί στην ενημερωμένη μορφή ().
Η δήλωση μπορεί να υποβληθεί:
- σε ηλεκτρονική μορφή από τον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας μέσω του Προσωπικού Λογαριασμού του φορολογούμενου·
- αυτοπροσώπως στην εφορία σε έντυπη μορφή ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου με πληρεξούσιο·
- με επιστολή μέσω ταχυδρομείου.
Στη δήλωση πρέπει να επισυνάπτονται τα ακόλουθα:
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν την είσπραξη εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13 τοις εκατό για τη φορολογική περίοδο (πιστοποιητικό 2-NDFL)·
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πίστωσης κεφαλαίων στο IIS ( σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣαπό την τράπεζα, μια συμφωνία με έναν επαγγελματία συμμετέχοντα για το άνοιγμα ατομικού επενδυτικού λογαριασμού, μια αναφορά από έναν επαγγελματία συμμετέχοντα σχετικά με τη μεταφορά κεφαλαίων).
- αίτηση επιστροφής φόρου στην οποία αναφέρονται τα τραπεζικά στοιχεία του φορολογούμενου.
Η φορολογική δήλωση και τα συνημμένα σε αυτήν έγγραφα, που βεβαιώνουν την ορθότητα των υπολογισμών και την εγκυρότητα της ζητούμενης έκπτωσης, ελέγχονται εντός τριών μηνών από την ημερομηνία υποβολής τους στην επιθεώρηση. Το ποσό του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου υπόκειται σε επιστροφή κατόπιν αίτησης εντός ενός μηνός από την ημερομηνία παραλαβής του, αλλά όχι νωρίτερα από τη λήξη του φορολογικού ελέγχου γραφείου.
Για πολίτες που υποβάλλουν φορολογική δήλωση αποκλειστικά για σκοπούς λήψης εκπτώσεων, καθορισμένη ώραη υποβολή δήλωσης - το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους αναφοράς - δεν ισχύει. Τέτοιες δηλώσεις μπορούν να αποσταλούν ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια ολόκληρου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, χωρίς φορολογικές κυρώσεις.
Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εντός τριών ετών από την ημερομηνία πληρωμής ().
Έκπτωση για εισόδημα βάσει των υπηρεσιών IIS
Αυτός ο τύπος έκπτωσης θα ενδιαφέρει τους επενδυτές που λαμβάνουν εισόδημα από επενδυτικές πράξεις.
Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου στο εισόδημα (,) μόνο κατά τη λήξη της σύμβασης για τη διατήρηση ενός IIS, αλλά όχι νωρίτερα από τρία χρόνια από την ημερομηνία σύναψης της σύμβασης. Εάν η συμφωνία τερματιστεί νωρίτερα, τότε όλα τα κέρδη που λαμβάνονται από συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό θα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων όπως για έναν κανονικό λογαριασμό μεσιτείας.
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έκπτωση για εισόδημα μόνο εάν ο φορολογούμενος δεν έχει χρησιμοποιήσει ποτέ έκπτωση για εισφορές καθ' όλη τη διάρκεια της σύμβασης.
Αυτή η έκπτωση φόρου μπορεί να ληφθεί με δύο τρόπους:
- με την ανεξάρτητη υποβολή της δήλωσης στην επιθεώρηση·
- μέσω ενός επαγγελματία συμμετέχοντα όπου άνοιξε το IIS. Στην προκειμένη περίπτωση είναι φορολογικός πράκτορας.
Για να λάβει έκπτωση μέσω επαγγελματία συμμετέχοντα, ο φορολογούμενος πρέπει να του προσκομίσει βεβαίωση από την επιθεώρηση. Πρέπει να περιέχει πληροφορίες ότι δεν χρησιμοποίησε φορολογικές εκπτώσεις για συνεισφορές στις υπηρεσίες IIS καθ' όλη τη διάρκεια της συμφωνίας και ότι δεν είχε άλλους λογαριασμούς IIS.
Μετά το κλείσιμο του IIS, κατά την πληρωμή κεφαλαίων, ο επαγγελματίας συμμετέχων δεν θα παρακρατήσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος. Δηλαδή, κατά το άνοιγμα λογαριασμού το 2016, η πρώτη έκπτωση εισοδήματος μπορεί να ληφθεί από τον φορολογικό πράκτορα όχι νωρίτερα από το 2019 και από την επιθεώρηση όχι νωρίτερα από το 2020.
Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι κατά τη σύναψη συμφωνίας για τη διατήρηση ενός IIS, ένα άτομο δεν είναι υποχρεωμένο να επιλέξει αμέσως μια έκπτωση. Αυτό μπορεί να γίνει ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της σύμβασης. Θα πρέπει να θυμάστε ότι εάν επιλέξετε έκπτωση για εισφορές, μπορείτε να επιστρέψετε τον προσωπικό σας φόρο εισοδήματος μόνο εντός τριών ετών.
Τατιάνα Καλίνινα,Οικονομικός σύμβουλος
Σε συνθήκες οικονομικής κρίσης, η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων είναι ασταθής. Αλλά ταυτόχρονα, οι επικίνδυνες δραστηριότητες μπορούν να αποφέρουν πρόσθετο κέρδος. Κατά τη διαφοροποίηση των επενδύσεων, οι ιδιώτες επενδυτές χρησιμοποιούν συχνά τις δυνατότητες ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού, ο οποίος υπόκειται σε φορολογικές εκπτώσεις. Και αυτό κάνει το IIS ακόμα πιο ελκυστικό. Αυτό το υλικό συζητά βασικές έννοιες, αποκαλύπτει την ουσία των φορολογικών πλεονεκτημάτων και τον μηχανισμό εργασίας με τις υπηρεσίες IIS.
Ένας λογαριασμός μορφής IIS είναι μια συμφωνία με μεσίτη ή εταιρεία διαχείρισης, για την οποία υποβάλλεται αίτηση από άτομο που είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας (αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει τόσο πολίτες της Ρωσίας όσο και άτομα που διαμένουν συνεχώς στη χώρα για περισσότερους από 6 μήνες κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους).
Εκτός από χρηματιστές και εταιρείες διαχείρισης, ατομικοί επενδυτικοί λογαριασμοί ανοίγουν και τράπεζες που λειτουργούν παρόμοια προγράμματα. Οι τελευταίες περιλαμβάνουν Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Ένας πολίτης που συνάπτει συμφωνία εξυπηρέτησης λογαριασμού πρέπει να είναι ενήλικας.
Το IIS είναι ένα χρηματοοικονομικό μέσο που επιτρέπει σε άτομα με οποιοδήποτε επίπεδο εισοδήματος να μάθουν πώς να επενδύουν. Για να ξεκινήσετε να εργάζεστε με έναν λογαριασμό μεσιτείας, πρέπει να καταθέσετε οποιοδήποτε ποσό έως 1 εκατομμύριο ρούβλια σε αυτόν (η λογιστική πραγματοποιείται μόνο σε εθνικό νόμισμα). Εισάγεται σταδιακά ή ταυτόχρονα. Σύμφωνα με ορισμένους ειδικούς, το ελάχιστο ποσό με το οποίο πρέπει να ξεκινήσετε να εργάζεστε με έναν επενδυτικό λογαριασμό είναι 50 χιλιάδες ρούβλια. Μια μικρότερη επένδυση δεν θα αποζημιωθεί λόγω της παρουσίας προμηθειών υπέρ των μεσαζόντων.
Δεν μπορείτε να καταθέσετε ξένο νόμισμα ή τίτλους στο λογαριασμό σας. Μετά την κατάθεση χρημάτων, ο επενδυτής λαμβάνει το δικαίωμα να εργαστεί με όλα τα γνωστά χρηματοοικονομικά μέσα - αυτή η ομάδα περιλαμβάνει μετοχές, ομόλογα, μετοχές κεφαλαίων (ιδίως, εκείνα που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων των ξένων).
Το μέγιστο διαθέσιμο ποσό για επένδυση στον λογαριασμό αυξήθηκε από τετρακόσιες χιλιάδες το 2017. Εάν ο πελάτης μετέφερε περισσότερα από ένα εκατομμύριο, το πλεόνασμα του επιστρέφεται ολόκληρο. Πριν υπογράψετε συμφωνία συνεργασίας, θα πρέπει να μελετήσετε τα στοιχεία άδειας χρήσης της εταιρείας.
Το σύστημα IIS άρχισε να λειτουργεί το 2015 και έκτοτε αναπτύσσεται με επιτυχία στο πλαίσιο του ομοσπονδιακού νόμου, ο οποίος συμπληρώνει τον κύριο νομική πράξηρύθμιση της αγοράς της Κεντρικής Τράπεζας.
Οι τεχνολογίες και οι μηχανισμοί IIS είναι δημοφιλείς στις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής και είναι κοινές στην Αυστραλία, την Ιαπωνία, τη Μεγάλη Βρετανία και τον Καναδά. Στις ΗΠΑ αναπτύσσονται στον τομέα των συντάξεων, παρόμοια τάση παρατηρείται στον Καναδά και την Αυστραλία, ενώ τα σχήματα αποταμίευσης προτιμούν οι Ιάπωνες και οι Βρετανοί.
Σε γενικές γραμμές, τέτοιοι λογαριασμοί είναι δημοφιλείς μεταξύ των ανθρώπων που μπορούν να αυτοαποκαλούνται μεσαία τάξη και έχουν την ευκαιρία να επενδύσουν επιπλέον εισόδημα. Για επιτυχημένη δουλειάτα κέρδη τους δεν πρέπει να είναι μικρότερα από 35-40 χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Ο κύριος σκοπός της υπογραφής συμφωνίας για το άνοιγμα λογαριασμού υπηρεσίας είναι να αυξηθούν οι υπάρχουσες αποταμιεύσεις.
Σύμφωνα με ειδικούς της χρηματοπιστωτικής αγοράς, το σύστημα λογαριασμών που προορίζονται για προσωπικά επενδυτικά προγράμματα είναι μια επιτυχημένη προσθήκη στις επενδύσεις σε προγράμματα καταθέσεων μη κρατικών συντάξεων.
Η κερδοφορία των IIS ξεπερνά αυτή των τραπεζών και είναι κατά μέσο όρο 21%. Σε κανέναν πελάτη δεν θα προσφερθεί τέτοιο επιτόκιο για επενδύσεις σε οποιαδήποτε κατάθεση. Η ελάχιστη απόδοση των ατομικών επενδυτικών λογαριασμών είναι 13%. Επίσης, ορισμένες εταιρείες με τις οποίες έχει συναφθεί συμφωνία εξυπηρέτησης λογαριασμού απονέμουν πρόσθετα μπόνους. Για παράδειγμα, η FINAM θα χρεώσει το μισό επιτόκιο αναχρηματοδότησης στο ελεύθερο υπόλοιπο της αγοράς μετοχών και παραγώγων.
Εκτός από το κέρδος από επενδύσεις, ο κάτοχος λογαριασμού λαμβάνει φορολογική απαλλαγή και επακόλουθη έκπτωση για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η εμφάνιση της μορφής του επενδυτικού λογαριασμού συνδέθηκε με την επιθυμία να αυξηθεί το κύρος των ιδιωτικών επενδύσεων και να προσελκύσουν μεμονωμένες οικονομικές αποταμιεύσεις ως πηγή περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας.
Δεν είναι μυστικό ότι τα τραπεζικά δάνεια για τις επιχειρήσεις είναι αρκετά ακριβά. Οι ατομικοί επενδυτικοί λογαριασμοί αποτελούν φυσικό και νόμιμο μηχανισμό άντλησης ιδιωτικών κεφαλαίων.
Κατά το άνοιγμα λογαριασμού δεν λαμβάνεται υπόψη η εργατική και ηλικιακή κατάσταση. Η κύρια απαίτηση είναι να γίνουν πληρωμές φόρων στον ρωσικό προϋπολογισμό.
Οι κάτοχοι παραδοσιακών λογαριασμών μεσιτείας πρέπει να γνωρίζουν ότι οι φόροι παρακρατούνται πάντα. Μπορείτε να λάβετε φορολογικά οφέλη μόνο ανοίγοντας ένα IIS. Επιπλέον, είναι δυνατός ένας μηχανισμός επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από συναλλαγές με χρηματοοικονομικά μέσα, όπως η μεταφορά κεφαλαίων από έναν κανονικό λογαριασμό μεσιτείας σε έναν επενδυτικό λογαριασμό. Υπάρχει περιορισμός για τέτοιες συναλλαγές κατά τη διάρκεια του έτους - το ποσό της έκπτωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 52 χιλιάδες ρούβλια.
Πολιτεία σε αυτή τη στιγμήδεν συμμετέχει με κανέναν τρόπο στην ασφάλιση των κεφαλαίων του λογαριασμού. Εάν μετατραπούν σε περιουσιακά στοιχεία, τότε ως αποτέλεσμα αυτής της επιχείρησης ο πελάτης αποκτά περιουσία και αυτό δημιουργεί εμπόδια στην κατάχρηση, αλλά κανείς δεν μπορεί να δώσει πλήρη εγγύηση ασφάλειας. Αυτός είναι ο κίνδυνος ενός επενδυτικού λογαριασμού υψηλής απόδοσης.
Υπάρχει ένας μύθος ότι οι ευκαιρίες λογαριασμού είναι διαθέσιμες μόνο σε όσους είναι έτοιμοι να αναλάβουν τον μέγιστο βαθμό επενδυτικού κινδύνου. Ωστόσο, ακόμη και ο πιο συντηρητικός επενδυτής θα μπορεί να λάβει μπόνους από την κατοχή ενός IIS. Συγκεκριμένα, η αγορά κρατικών ομολόγων μπορεί να αποφέρει έσοδα υψηλότερα από αυτά των τραπεζών. Ορισμένα ομόλογα του εταιρικού τομέα αποδίδουν 20% ετησίως, το οποίο, λαμβάνοντας υπόψη το φορολογικό όφελος 13%, δίνει συνολική απόδοση 33% ετησίως.
Επιπλέον, υπάρχουν πολλές υπηρεσίες που σας επιτρέπουν να αντιγράψετε επιτυχημένες συναλλαγές, επιτρέποντάς σας να διεξάγετε οικονομικές υποθέσεις χωρίς ειδική προετοιμασία. Ταυτόχρονα, ο έλεγχος της κατάστασης της αγοράς και η παράλληλη απόκτηση γνώσεων δεν ακυρώνονται. Ωστόσο, στην αρχή, τέτοιες ευκαιρίες είναι μια καλή βοήθεια για έναν αρχάριο.
Οι φίλοι του Forex θα πρέπει να θυμούνται ότι το IIS δεν είναι κατάλληλο για αυτό. Αυτή τη στιγμή βρίσκεται υπό συζήτηση το θέμα της εισόδου στην αγορά του εξωτερικού. Ειδικότερα, εξετάζεται η επιλογή επένδυσης σε αμερικανικές μετοχές που διαπραγματεύονται στα χρηματιστήρια της βόρειας πρωτεύουσας. Όπως κάθε μέσο της χρηματοπιστωτικής αγοράς της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός διέρχεται ένα στάδιο σχηματισμού και ανάπτυξης, επομένως θα πρέπει να αναμένουμε διεύρυνση των ευκαιριών στο εγγύς μέλλον.
Πώς να γίνετε κάτοχος λογαριασμού
Η συμφωνία διαχείρισης εμπιστοσύνης είναι η βάση για την εργασία με τον λογαριασμό, καθώς σε αυτήν τη μορφή ο πελάτης αρχίζει να επενδύει. Το πρώτο στάδιο αποτελείται αποκλειστικά από λειτουργίες εκτός σύνδεσης, η συνολική διάρκεια των οποίων δεν θα πάρει πολύ χρόνο - από μισή ώρα έως 2 ώρες, και το μεγαλύτερο μέρος θα δαπανηθεί σε διαβουλεύσεις και εξηγήσεις του μεσίτη, του εκπροσώπου της τράπεζας ή της εταιρείας διαχείρισης. Ο πελάτης θα λάβει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο εργασίας με τον λογαριασμό, τι μπόνους τον περιμένουν, τι απαιτείται για την πραγματοποίηση συναλλαγών, τον έλεγχο των κερδών και την αλληλεπίδραση με τον μεσίτη.
Σύμφωνα με το νόμο, ένας ιδιώτης επενδυτής μπορεί να χρησιμοποιήσει μόνο έναν ενεργό επενδυτικό λογαριασμό. Δεν μπορείτε να ανοίξετε πολλούς λογαριασμούς σε τράπεζα ή εταιρεία ταυτόχρονα. Για να αλλάξετε έναν μεσίτη, πρέπει πρώτα να τερματίσετε τη συμφωνία βάσει του προηγούμενου IIS. Επιπλέον, η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη μεταφορά ενός λογαριασμού με τη διατήρηση όλων των δεδομένων από εταιρεία σε εταιρεία. Δίνεται επίσης η δυνατότητα ανοίγματος λογαριασμού για στενούς συγγενείς (αδερφή, γονείς, παιδί άνω των 14 ετών κ.λπ.) και διαχείρισή του με πληρεξούσιο.
Ένα διαβατήριο αρκεί για τη σύναψη συμφωνίας. Δεν είναι απαραίτητο να γνωρίζετε τα δεδομένα ΑΦΜ, αλλά καλό είναι να έχετε μαζί σας έναν αριθμό αναγνώρισης, γράφοντάς τον σε ξεχωριστό φύλλο χαρτιού.
Πρέπει να έχετε μαζί σας μια μονάδα flash, καθώς ο μεσίτης θα παρέχει στον νέο πελάτη μια εγγραφή με ένα κλειδί ηλεκτρονικής ψηφιακής υπογραφής. Η χρήση ηλεκτρονικής ψηφιακής υπογραφής απλοποιεί σημαντικά τις επαφές με έναν μεσίτη και εξαλείφει την ανάγκη αντιγραφής των παραγγελιών γραπτώς μέσω Russian Post.
Διαφορετικά, χωρίς αποδεικτικά έγγραφα, οι συναλλαγές ενδέχεται να υπόκεινται σε πρόστιμο.
Επιπλέον, ενδέχεται να ζητηθούν από τον πελάτη στοιχεία τραπεζικού λογαριασμού.
Ένας πιθανός πελάτης θα πρέπει να είναι έτοιμος να παρέχει πληροφορίες:
- Προσωπικά στοιχεία του νέου πελάτη - συμπληρώνει το ερωτηματολόγιο και το αφήνει στον μεσίτη/υπάλληλο της εταιρείας διαχείρισης.
- Υπογράφονται δύο αντίγραφα αιτήσεων για την παροχή εξυπηρέτησης λογαριασμού με άνοιγμα IIS. Το κείμενο υποδεικνύει επίσης ότι ο πελάτης είναι εξοικειωμένος με τους κανόνες της ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων.
- Τα έγγραφα που σχετίζονται με την απόκτηση ηλεκτρονικής υπογραφής υπογράφονται.
- Στο τελικό στάδιο, δίνονται οδηγίες σχετικά με τον τρόπο μεταφοράς κεφαλαίων σε μια υπηρεσία IIS.
Θα πρέπει να θυμάστε για τις προμήθειες που ισχύουν μεταξύ των τραπεζών, καθώς η κύρια μορφή αναπλήρωσης είναι οι πληρωμές χωρίς μετρητά. Είναι χρήσιμο να μάθετε εκ των προτέρων σε ποια τράπεζα εξυπηρετείται η εταιρεία για να αποφύγετε περιττά κόστη αν είναι δυνατόν.
Στο δεύτερο στάδιο, η εργασία με τη σύμβαση για την εξυπηρέτηση του πληροφοριακού συστήματος μετακινείται στον χώρο του Διαδικτύου.
Κατά την υπογραφή των ανωτέρω εγγράφων στις ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗαποστέλλονται πληροφορίες για την ενεργοποίηση της υπογραφής και την είσοδο στην περιοχή συναλλαγών, ώστε ο πελάτης να μπορεί να πληρώσει την αξία των περιουσιακών στοιχείων που έχει επιλέξει απευθείας από τον λογαριασμό. Παράλληλα με τον λογαριασμό μεσιτείας, θα ανοίξει αυτόματα ένας λογαριασμός συναλλαγών για τον πελάτη της εταιρείας, ο οποίος μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί, χωρίς όμως να παρέχει οφέλη.
Εκτός από την πιθανή τραπεζική προμήθεια και την αγορά μιας μονάδας flash, ο πιθανός κάτοχος μιας υπηρεσίας IIS δεν επιβαρύνεται με κανένα κόστος για τη σύναψη συμφωνίας παροχής υπηρεσιών.
Εάν ο πελάτης βρίσκεται σε τοποθεσία όπου δεν υπάρχει υποκατάστημα της εταιρείας, θα πρέπει να απευθυνθεί σε μηχανισμούς απομακρυσμένης εργασίας. Για να ανοίξει λογαριασμό και να αρχίσει να εργάζεται, θα πρέπει να αφήσει μια ηλεκτρονική αίτηση online και να περιμένει μια κλήση πίσω με πληροφορίες. Αφού δώσετε τις συντεταγμένες στον χειριστή, θα λάβετε πληροφορίες σχετικά με τα έγγραφα που θα πρέπει να συμπληρωθούν και να σταλούν σε ειδικούς μέσω email.
Εάν δεν μπορείτε να επισκεφθείτε το γραφείο, πρέπει να λάβετε υπόψη ότι για να αποκτήσετε ένα IIS, θα πρέπει να επιβεβαιώσετε την ταυτότητά σας χρησιμοποιώντας ένα αντίγραφο του διαβατηρίου σας και να στείλετε μια αίτηση επικυρωμένη από συμβολαιογράφο (κατά προτίμηση χρησιμοποιώντας υπηρεσία ταχυμεταφοράς) . Στη συνέχεια, θα πρέπει να περιμένετε έως ότου ο μεσίτης ή ο εκπρόσωπος της εταιρείας διαχείρισης στείλει ένα πακέτο απάντησης.
Τι πρέπει να προσέξετε όταν επιλέγετε μια εταιρεία
Το έντυπο δεν πρέπει να περιέχει φράσεις όπως «συμβουλευτικές υπηρεσίες», «εξ αποστάσεως» ή «εκπαιδευτικό», «μεμονωμένοι λογαριασμοί επενδυτών», «ατομικές επενδύσεις σε λογαριασμούς». Οι υπηρεσίες IIS υλοποιούνται με την υποστήριξη του κράτους, επομένως όλοι οι όροι πρέπει να έχουν συγκεκριμένη διατύπωση.
Μιλώντας για συγκεκριμένα πιστωτικά ιδρύματα, χρηματιστές και εταιρείες διαχείρισης, θα πρέπει να διακριθούν τρεις ομάδες για πιθανή τοποθέτηση κεφαλαίων:
Πίνακας 1. Εταιρείες για άνοιγμα ατομικού επενδυτικού λογαριασμού
Μπορείτε να ελέγξετε τη διαθεσιμότητα άδειας στον ιστότοπο της Τράπεζας της Ρωσίας. Δεν συνιστάται η αλληλεπίδραση και η σύναψη συμφωνιών με εκπροσώπους της αγοράς που προέρχονται από το εξωτερικό, καθώς οι δραστηριότητές τους δεν προστατεύονται επί του παρόντος από τη ρωσική νομοθεσία.
Πριν επιλέξετε μια εταιρεία, θα πρέπει να μελετήσετε τους κανόνες και τα τιμολόγια υπηρεσιών, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις προμήθειες - σύναψη συμφωνίας, συντήρηση λογαριασμού κ.λπ.
Φορολογικές προτιμήσεις για ιδιοκτήτες
Για να γίνετε συμμετέχων στο πρόγραμμα προνομιακής έκπτωσης, δεν μπορείτε να κάνετε ανάληψη χρημάτων από τον λογαριασμό σας ή να καταγγείλετε τη σύμβαση για 3 χρόνια, τα οποία υπολογίζονται από την ημερομηνία σύναψης της σύμβασης. Η έκπτωση του IIS είναι παρόμοια με άλλες αφαιρέσεις, αλλά υπάρχουν διαφορές. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος συγκεντρώνεται όταν βελτιωθούν οι συνθήκες στέγασης, επιστρέφεται άπαξ και σε ένα συγκεκριμένο ποσό, ενώ το εισόδημα των υπηρεσιών IIS μπορεί να εισπραχθεί απεριόριστα και παρομοίως να χρησιμοποιήσει ευκαιρίες έκπτωσης.
Ένας πελάτης που χρησιμοποιεί τον λογαριασμό για δέκα χρόνια μπορεί να λάβει έκπτωση 520 χιλιάδων ρούβλια και υπό ορισμένες προϋποθέσεις (που συζητούνται παρακάτω) αυτό το ποσό θα είναι το μέγιστο για αυτόν. Ωστόσο, ξεπερνά σαφώς άλλα φορολογικά οφέλη που διατίθενται στους πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σε γενικές γραμμές, όσο νωρίτερα συναφθεί μια σύμβαση παροχής υπηρεσιών, τόσο πιο γρήγορα είναι διαθέσιμες οι επιλογές παροχών. Το ίδιο το πρόγραμμα είναι ανοιχτού τύπου.
Εάν αποσύρετε μέρος των κεφαλαίων πριν από 3 χρόνια ισχύος του ατομικού επενδυτικού λογαριασμού, μεταφέροντάς τα σε καταπίστευμα ή άλλη εταιρεία, θα παραμείνουν φορολογικά οφέλη για τα κέρδη. Διαφορετικά, η πρόωρη εξαργύρωση θα οδηγήσει στο γεγονός ότι τα οφέλη που λαμβάνονται θα πρέπει να επιστραφούν στο κράτος και να προετοιμαστούν να πληρώσουν φόρους για όλες τις συναλλαγές, καθώς ο λογαριασμός θα μεταφερθεί σε καθεστώς μεσιτείας.
Για όσους θέλουν να επενδύσουν σοβαρά, τα 3 χρόνια δεν είναι πολύ μεγάλο χρονικό διάστημα για να επενδύσουν κεφάλαια. Να γιατί αυτό το χαρακτηριστικόΤο IIS δεν μπορεί να οριστεί ως μειονέκτημα και εξετάζεται εύκολα από τα άτομα.
Οι εταιρείες και η κυβέρνηση προσφέρουν στους κατόχους λογαριασμών μια επιλογή από δύο επιλογές παροχών.
Πίνακας 2. Τύποι προτιμησιακών μέσων
| Έκπτωση 1 | Έκπτωση 2 |
|---|---|
| Μπορείτε να μεταφέρετε έως και ένα εκατομμύριο ρούβλια στον επενδυτικό σας λογαριασμό εντός ενός έτους. | |
| Η ελάχιστη ισχύς της σύμβασης χωρίς επιστροφή κρατήσεων στο κράτος είναι τρία χρόνια συνεχούς εργασίας και δεδουλευμένων | |
| Η έκπτωση μεταφέρεται κάθε χρόνο | Η κράτηση θα μεταφερθεί στο τέλος της τριετίας |
| Η κράτηση περιορίζεται στο ποσό των 52 χιλιάδων ρούβλια κατά την περίοδο αναφοράς, όπως προβλέπεται από το κρατικό πρόγραμμα (13 τοις εκατό του ποσού των 400 χιλιάδων ρούβλια είναι το μέγιστο ποσό) | Οι εκπτώσεις δεν είναι περιορισμένες |
Δεν επιτρέπεται η ταυτόχρονη χρήση δύο επιλογών.
Αφαίρεση πρώτου τύπου
Εάν ένας δυνητικός πελάτης που πρέπει να γίνει κάτοχος IIS εργάζεται επίσημα με επιβεβαιωμένα κέρδη, είναι κατάλληλη για αυτόν μια έκπτωση για συγκεκριμένα ποσά επένδυσης. Θα μπορεί να αναπληρώσει τα περιουσιακά του στοιχεία και να λάβει απόδοση 13% στο τέλος της αντίστοιχης περιόδου ως αποτέλεσμα της συνεργασίας μαζί τους.
Έτσι, η κίνηση στον λογαριασμό μοιάζει με αυτό: χρεώνεται φόρος εισοδήματος στην Κεντρική Τράπεζα, ενώ το κράτος παρέχει τη δυνατότητα να λάβει επιστροφές εάν ο πελάτης μπει στον κόπο να υποβάλει στοιχεία στην εφορία.
Αυτό το πρόγραμμα είναι κατάλληλο για συντηρητικούς επενδυτές που δεν σχεδιάζουν να συμμετάσχουν ενεργά στην αύξηση του εισοδήματος σε ανεξάρτητη βάση και εμπιστεύονται μεσάζοντες, μεταφέροντας έως και ένα εκατομμύριο ρούβλια ετησίως (για να λάβετε απτό εισόδημα, συνιστάται να φέρετε αυτό το ποσό πιο κοντά στο Η μέγιστη).
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, το μέγιστο ποσό που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι τετρακόσιες χιλιάδες ρούβλια. Επομένως, ένας εργαζόμενος επενδυτής θα μπορεί να μειώσει τη φορολογική βάση μόνο εν μέρει.
Εάν πληρώσετε υπερβολικά, ο επιπλέον φόρος θα επιστραφεί στον πελάτη.
Για να λαμβάνετε ετησίως τα οφέλη της συμφωνίας και τα αντίστοιχα έσοδα, χρειάζονται κινήσεις στον λογαριασμό και περιοδικές μεταφορές χωρίς ανάληψη κεφαλαίων.
Ένα παράδειγμα του πρώτου τύπου παροχών
Το 2016, ο I. I. Ivanov έλαβε 800 ρούβλια σε επίσημη θέση, από τα οποία παρακρατήθηκε το 13%. Κατά συνέπεια, το ποσό των πληρωμών φόρου ανήλθε σε 104 χιλιάδες ρούβλια. Την ίδια χρονιά, ο πολίτης Ivanov συνήψε συμφωνία μορφής IIS με μια χρηματιστηριακή εταιρεία και συνεισέφερε 400 χιλιάδες σε αυτήν. Το επόμενο διάστημα μπορεί να υποβάλει δήλωση στην οποία θα δηλώνει την πρόθεσή του να μειώσει τη φορολογική βάση κατά το ποσό ανοίγματος ατομικού επενδυτικού λογαριασμού στο μισό (400 έναντι 800). Ταυτόχρονα, το 13 τοις εκατό των τετρακοσίων χιλιάδων (αυτό αντιστοιχεί σε 52 χιλιάδες ρούβλια) μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως πρόσθετο κεφάλαιο και να χρησιμοποιηθεί για την αύξηση του εισοδήματος σε επόμενες περιόδους.
Το καθαρό κέρδος του πελάτη στην πρώτη επιλογή διαμορφώνεται από τη διαφορά μεταξύ εισοδήματος και φορολογικών εξόδων (έκπτωση, μεταφορές φόρου στον προϋπολογισμό)
Πίνακας 3. Παράδειγμα υπολογισμού
| Περίοδος αναφοράς | Αρχικό ποσό, σε χιλιάδες ρούβλια. | Το εισόδημα για το έτος είναι 10 τοις εκατό | Τελικό ποσό σε χιλιάδες ρούβλια. | Επιστροφή φόρου, χιλιάδες ρούβλια | Εισόδημα συμπεριλαμβανομένης της επιστροφής φόρου ως ποσοστό |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 χιλιάδες ρούβλια | 440 | 52 | 23 |
| 2018 | Άθροισμα 400 και 440 = 840 | 84 χιλιάδες ρούβλια. | 924 | 52 | 16 |
| 2019 | Άθροισμα 924 και 400 = 1.324 | 132.400 RUB | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020 | Διαδικασία κλεισίματος λογαριασμού | 256,4 χιλιάδες ρούβλια | Σύνολο 156 | Η τελική απόδοση για την περίοδο ήταν 17,7% |
Σύμφωνα με τον πίνακα, για τα αναφερόμενα τρία έτη επένδυσης, η πρώτη επιλογή έκπτωσης έφερε τα ακόλουθα αποτελέσματα:
- Το φορολογητέο ποσό ήταν 256,4 χιλιάδες ρούβλια.
- Από τα εισοδήματα που έλαβε, το κράτος θα αφαιρέσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους περίπου 33 χιλιάδων ρούβλια.
- Η επιστροφή φόρου για την καθορισμένη περίοδο είναι 156 χιλιάδες ρούβλια.
Αφαίρεση δεύτερου τύπου
Μετά από τρία χρόνια λειτουργίας με χρήση IIS, όλα τα εισοδήματα θα απαλλάσσονται από τη φορολογία. Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για όσους θεωρούν την επένδυση ως κύρια δραστηριότητά τους. Μπορεί να ενδιαφέρει επαγγελματίες που είναι σε θέση να διεξάγουν ανεξάρτητα δραστηριότητες για δικό τους λογαριασμό χωρίς μεσάζοντες και κατά τη διακριτική τους ευχέρεια, χρησιμοποιώντας αποκλειστικές αποτελεσματικές στρατηγικές και, κατά συνέπεια, να λαμβάνουν υψηλότερες αποδόσεις από τον μέσο όρο της αγοράς. Το επίδομα αυτό είναι κατάλληλο για άτομα με αναπηρία και ανέργους, δηλαδή για όλους τους πολίτες που δεν πραγματοποιούν πληρωμές στον προϋπολογισμό για δεδουλευμένα.
Έτσι, σύμφωνα με τη δεύτερη επιλογή, μέχρι την ολοκλήρωση της αλληλεπίδρασης με την εταιρεία που παρέχει τον χώρο συναλλαγών, η οποία δεν θα πρέπει να πραγματοποιηθεί νωρίτερα από 3 χρόνια από την ημερομηνία σύναψης, υπολογίζεται το τελικό κέρδος (εξαιρείται από μεταβιβάσεις στο προϋπολογισμός). Εάν ο πελάτης δεν θέλει να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, μπορεί να επιλέξει αυτό το είδος παροχών και να συνοψίσει το τελικό αποτέλεσμα κατά την ημερομηνία κλεισίματος του IIS.
Εάν έχετε μία μόνο πηγή εισοδήματος με τη μορφή συναλλαγών, η δεύτερη επιλογή έκπτωσης είναι η μόνη δυνατή.
Πίνακας 4. Πίνακας υπολογισμού για έκπτωση του δεύτερου τύπου
| Έτος αναφοράς | Αρχικό ποσό σε χιλιάδες ρούβλια | Το εισόδημα για το έτος είναι 10 τοις εκατό, χιλιάδες ρούβλια. | Τελικό ποσό σε χιλιάδες ρούβλια |
|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 | 440 |
| 2018 | Άθροισμα 440 και 400 = 840 | 84 | 924 |
| 2019 | Άθροισμα 924 και 400 = 1.324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020 | Διαδικασία κλεισίματος λογαριασμού | 256, 4 |
Ως αποτέλεσμα, για την περίοδο ο ιδιώτης επενδυτής θα λάβει περίπου 260 χιλιάδες ρούβλια μη φορολογητέο κέρδος.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιείτε προτιμήσεις από εισφορές, καθώς δεν θα μπορεί κάθε επενδυτής να διαχειριστεί αποτελεσματικά τα κεφάλαια και να επιστρέψει επενδύσεις με κέρδος σε 3 χρόνια. Επιπλέον, μπορείτε να λάβετε μια κράτηση για εισφορές τον επόμενο χρόνο μετά την κατάθεση κεφαλαίων.
Εάν ο πελάτης εξακολουθεί να αμφιβάλλει για το τι θα χρησιμοποιήσει ως όφελος, η απόφαση αυτή μπορεί να αναβληθεί όσο η σύμβαση είναι σε ισχύ (τουλάχιστον για τρία χρόνια). Λόγω του γεγονότος ότι τα δεδομένα των τελευταίων τριών ετών χρησιμοποιούνται για αφαίρεση, μετά την ολοκλήρωση της συνεργασίας με τον μεσίτη, μπορείτε να επιλέξετε οποιαδήποτε επιλογή ταιριάζει στον πελάτη με βάση δεδομένα για τις καθορισμένες περιόδους.
Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι σε αυτήν την περίπτωση, το όφελος του πρώτου τύπου έκπτωσης μπορεί να αναβληθεί λόγω πληθωρισμού, εάν επιλεγεί η δεύτερη επιλογή.
Παράδειγμα (υπολογισμοί - χιλιάδες ρούβλια): Το 2016, ο πολίτης Petrova υπέγραψε συμφωνία για το άνοιγμα ατομικού επενδυτικού λογαριασμού και πραγματοποίησε επενδύσεις ύψους τετρακοσίων χιλιάδων ρούβλια. Επενδύσεις ύψους 200 χιλιάδων ρούβλια προγραμματίζονται για το επόμενο έτος και το 2018 - πρόσθετη συνεισφορά κεφαλαίων ύψους 200 χιλιάδων ρούβλια. Όταν τελειώσει ο λογαριασμός (αυτό θα γίνει το 2018), γρ. Η Πέτροβα θα έχει το δικαίωμα να επιλέξει η ίδια την επιλογή επιστροφής. Εάν το κέρδος που λήφθηκε αποδειχθεί ότι είναι περισσότερο από οκτακόσιες χιλιάδες ρούβλια, τότε το όφελος από την έκπτωση του κέρδους θα είναι προφανές. Εάν το κέρδος αποδειχθεί μικρότερο, είναι καλύτερο να βασιστείτε στις εισφορές ως πηγή έκπτωσης.
Μπορείτε να επιλέξετε τον τύπο της έκπτωσης τη στιγμή που βολεύει τον πελάτη. Ωστόσο, ισχύει ο κανόνας: κατά την επιλογή έκπτωσης για εισφορές κατά τη διάρκεια της σύμβασης, η απόφαση δεν μπορεί να αλλάξει. Επιπλέον, η κράτηση ισχύει μόνο για τα προηγούμενα 3 ημερολογιακά έτη. Με βάση αυτό, μπορείτε να αναλύσετε την πιθανή κερδοφορία και των δύο επιλογών και να πάρετε μια απόφαση.
Τι χαρτιά μπορείτε να αγοράσετε;
Έτσι, η επιλογή της έκπτωσης εξαρτάται άμεσα από την κερδοφορία του λογαριασμού. Από αυτή την άποψη, είναι χρήσιμο να γνωρίζουμε ορισμένα από τα χαρακτηριστικά των επενδύσεων που πραγματοποιούνται από ιδιώτες επενδυτές.
Γενικά, οι επενδυτικές επιλογές βρίσκονται στο κείμενο της σύμβασης - καθορίζονται αρχικά. Ο τύπος του χρηματοοικονομικού μέσου σχετίζεται με άλλες παραμέτρους (κίνδυνος-απόδοση, αναλογία και αξία τους):
- Δεσμούς– εξαγορά με ελάχιστο ρίσκο, αλλά το εισόδημα για αυτή την κατηγορία τίτλων είναι σταθερό και χαμηλό. Υπάρχει φορολογικό όφελος όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για κρατικούς και δημοτικούς τίτλους. Μια επιλογή για τους πιο προσεκτικούς επενδυτές. Κατάλληλο για όσους έχουν επιλέξει να αφαιρέσουν εισφορές.
- Αμοιβαία κεφάλαια– οι επενδύσεις σε αυτό το μέσο συνδέονται με μέσο επίπεδο κινδύνου και μέση απόδοση. Η καλύτερη επιλογή για να ξεκινήσετε είναι τα αμοιβαία κεφάλαια ανοιχτού δείκτη. Επενδύοντας σε αυτού του είδους τα μέσα στη χρηματοπιστωτική αγορά, μπορείτε να είστε σίγουροι ότι η στρατηγική θα αποδώσει. Τα περισσότερα απόΟι ειδικοί το αναγνωρίζουν ως εξαιρετικά αξιόπιστο, υπόκειται σε επένδυση για 3-4 χρόνια. Δεν συνιστάται να δημιουργήσετε ένα χαρτοφυλάκιο μόνοι σας στα αρχικά στάδια - αντίθετα, είναι λογικό να εμπιστεύεστε ειδικούς που
- ευρωομόλογα– χρηματοπιστωτικό μέσο εκφρασμένο σε ξένο νόμισμα, διαθέσιμο μόνο για επενδύσεις μέσω αμοιβαίων κεφαλαίων.
- Στοκ– ένα μέσο υψηλού κινδύνου με το οποίο μπορείτε να κερδίσετε μεγάλα κέρδη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η αγορά των πιο δημοφιλών μετοχών των μεγαλύτερων παραγόντων της αγοράς είναι αναποτελεσματική, καθώς μπορούν να αποφέρουν σημαντικά μερίσματα μόνο μακροπρόθεσμα. Απαιτούνται εξαιρετικά εξειδικευμένες δεξιότητες για να κερδίσετε χρήματα σε μετοχές.
- Μελλοντικάείναι ένα εργαλείο για προχωρημένους συμμετέχοντες στις χρηματοπιστωτικές αγορές, στο οποίο δεν πρέπει να επενδύονται χωρίς επαρκή γνώση. Οι μεσίτες χρησιμοποιούν συχνά ρομπότ συναλλαγών για να κερδίσουν χρήματα σε αυτήν την κατηγορία.
Πώς να πάρετε μια έκπτωση
Για να λάβει έκπτωση φόρου για τον ιδιοκτήτη επενδυτικού λογαριασμού, υποβάλλει στοιχεία στην εφορία. Το σύνολο των πληροφοριών εξαρτάται από τον τύπο έκπτωσης που επιλέγει ο πελάτης μεσίτης. Στην πρώτη επιλογή, όταν επικοινωνείτε με έναν υπάλληλο της επιθεώρησης, θα πρέπει να έχετε μαζί σας το ακόλουθο πακέτο εγγράφων:
- Καθιερώθηκε το Έντυπο 3 για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τα πρωτότυπα του οποίου μπορούν να βρεθούν από ειδικό ή σε διαδικτυακούς πόρους.
- Επιβεβαίωση της ταυτότητας του ατόμου που συνήψε τη συμφωνία IIS. Για να λάβετε χρήματα στον λογαριασμό σας, αρκούν επικυρωμένα αντίγραφα των σελίδων του διαβατηρίου που περιέχουν βασικές πληροφορίες και τη διεύθυνση εγγραφής. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα εναλλακτικό έγγραφο που θα αναφέρει τα προσωπικά δεδομένα του φορολογούμενου.
- Βεβαίωση εισοδήματος που μπορεί να προσκομίσει ο εργοδότης και το πρωτότυπο θα ζητηθεί από τον πελάτη της εταιρείας. Σετ φόρμαςπληροφορίες σχετικά με το εισόδημα - 2-NDFL. Εάν κατά τη φορολογική περίοδο ο πελάτης άλλαξε πολλούς τόπους εργασίας, θα χρειαστούν πολλά πιστοποιητικά από αυτούς.
- Εκτός από φορολογικά έγγραφα και πληροφορίες για τον πελάτη, θα χρειαστεί μια αίτηση με στοιχεία τραπεζικού λογαριασμού όπου θα πρέπει να μεταφερθούν τα κεφάλαια έκπτωσης. Το δείγμα μπορεί να μεταφορτωθεί στο Διαδίκτυο. Η εφορία δέχεται μόνο το πρωτότυπο του καθορισμένου παραστατικού.
- Έγγραφα που υπογράφονται κατά το άνοιγμα λογαριασμού και κινήσεις μέσω του IIS (πληρωμές, έντυπα αποδείξεων, αιτήσεις μεταφοράς χρημάτων, που θα παρέχονται από τραπεζικό υπάλληλο κ.λπ.). Οι εφοριακοί θα ελέγξουν τα αντίγραφα, αλλά πρέπει να είναι επικυρωμένα.
Δεν ξέρετε πώς να συμπληρώσετε φόρμες; Μπορείτε να εξοικειωθείτε με αυτά τα θέματα στην πύλη μας. Οδηγίες βήμα προς βήμα, δείγματα εντύπων και πώς να αποφύγετε βασικά λάθη κατά τη συμπλήρωση μιας δήλωσης.
Εάν επιλεγεί έκπτωση βάσει της λήψης κέρδους σε προνομιακή βάση, ο πελάτης δεν θα χρειαστεί έντυπα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για να μεταφέρετε χρήματα στη διεύθυνσή σας, παρέχονται στον μεσίτη οι ακόλουθες πληροφορίες από υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στον τόπο εγγραφής:
- Δεν υπάρχουν άλλες παρακρατήσεις κατά τη διάρκεια ισχύος της σύμβασης παροχής υπηρεσιών (τύπος 1 - για κατατεθειμένα κεφάλαια).
- Έλλειψη έγκυρων συμφωνιών για εξυπηρέτηση λογαριασμού με άλλες εταιρείες.
Υποβολή πληροφοριών στο διαδίκτυο για τη δημιουργία έκπτωσης
Εκτός από μια προσωπική συνάντηση με τον επιθεωρητή, οι κάτοχοι επενδυτικών λογαριασμών έχουν πρόσβαση σε μια ηλεκτρονική επιλογή για την υποβολή δήλωσης και όλα τα απαραίτητα έγγραφα.
Αυτό ισχύει για την πρώτη επιλογή, όταν ο πελάτης καταθέτει χρήματα ετησίως και λαμβάνει κρατήσεις.
Στο πρώτο στάδιο λήψης κεφαλαίων, πρέπει να μεταβείτε στην πύλη «Κρατικές υπηρεσίες». Για να ολοκληρώσετε τη συναλλαγή, θα χρειαστείτε μια ηλεκτρονική υπογραφή, την οποία μπορείτε να αποκτήσετε στην ενότητα «Προφίλ». Κάνοντας κλικ στον σύνδεσμο, ο επισκέπτης μεταβαίνει στην κατάλληλη φόρμα για την απόκτηση πιστοποιητικού επαλήθευσης EDS.
Στη συνέχεια, δημιουργείται ένα αίτημα και ζητείται κωδικός πρόσβασης - θα πρέπει να τον θυμάστε για να εργαστείτε σύμφωνα με αυτό το σχήμα στο μέλλον. Συνήθως χρειάζονται λίγα λεπτά για την επιτυχή έκδοση του πιστοποιητικού. Όταν ολοκληρωθεί η εργασία στον προσωπικό σας λογαριασμό, δεν χρειάζεται να πάτε στην εφορία και να υποβάλετε όλα τα στοιχεία εξ αποστάσεως.
Υπάρχουν πολλές συστάσεις για την αποστολή εγγράφων στο διαδίκτυο:
- Το συνολικό βάρος δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 20 MB. Για να μειώσετε τον όγκο των σαρώσεων, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε προγράμματα αρχειοθέτησης. Αυτή είναι η κύρια απαίτηση για το πακέτο δεδομένων.
- Απαιτείται η συμμόρφωση με τα κριτήρια για ανάλυση, μεγέθη εικόνας, συγκεκριμένη μορφή και ασπρόμαυρο γάμμα.
- Για να διασφαλιστεί ότι το κείμενο μπορεί να διαβαστεί εύκολα, το κείμενο προβάλλεται σε κλίμακα 100% πριν από την αποστολή.
Για να ολοκληρώσετε τη λειτουργία, ακολουθήστε έναν ειδικό σύνδεσμο στην πύλη κυβερνητικών υπηρεσιών. Από τα στοιχεία που παρέχονται, ο φορολογούμενος θα πρέπει να συντάξει δήλωση.
Από τις προτεινόμενες περιόδους αναφοράς, πρέπει να επιλέξετε την απαιτούμενη (στην περίπτωση αυτή, το 2016 θεωρείται ως παράδειγμα).
Με την ολοκλήρωση, δημιουργείται ένα αρχείο για αποστολή.
Για κάθε έγγραφο που μεταδίδεται στην ηλεκτρονική υπηρεσία, προετοιμάζεται μια περιγραφή:
Το αποτέλεσμα είναι ένας συνολικός όγκος εγγράφων που μπορεί να μοιάζει με αυτό:
Στο τελικό στάδιο διασφαλίζεται η ασφάλεια μετάδοσης δεδομένων. Εισάγεται ο κωδικός πρόσβασης ηλεκτρονικής υπογραφής, μετά τον οποίο η υπηρεσία ξεκινά την επεξεργασία των πληροφοριών. Αυτό μπορεί να διαρκέσει μερικά λεπτά. Αφού ολοκληρώσετε επιτυχώς όλα τα απαιτούμενα βήματα, ο επισκέπτης του ιστότοπου θα δει την τρέχουσα κατάσταση.
Μπορείτε να ελέγξετε την πρόοδο της επαλήθευσης εγγράφων στο ειδικό «Ιστορικό ροής εγγράφων». Η υπηρεσία παρέχει επίσης πολλές ευκαιρίες για τη διόρθωση των υποβαλλόμενων πληροφοριών.
Αργά ή γρήγορα, ο χρήστης θα δει πληροφορίες σχετικά με το ποσό της έκπτωσης στο πλαίσιο του IIS, το οποίο είναι διαθέσιμο για παραλαβή με τη μορφή υπερπληρωμής:
Τα χρήματα θα φτάσουν στον τραπεζικό λογαριασμό εντός 3-4 μηνών, αφού η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία διαθέτει το πρώτο τρίμηνο για τη μελέτη της δήλωσης και 1 μήνα για την πραγματική έκδοση.
Ακόμη και σε περίπτωση άμεσου ελέγχου, δεν πρέπει να ελπίζετε σε γρήγορη μεταφορά χρημάτων, καθώς οι φορολογικές αρχές σε αυτή την περίπτωση καθοδηγούνται από τις επίσημες μέγιστες προθεσμίες.
Για οποιαδήποτε μέθοδο μεταφοράς, τα έγγραφα πρέπει να είναι επικυρωμένα από συμβολαιογράφο ή ανεξάρτητα.
ΣΕ τελευταία έκδοσηΕίναι απαραίτητο να υπογράψετε κάθε σελίδα (απαιτείται αυστηρά) ως «Το αντίγραφο είναι σωστό» με υπογραφή και μεταγραφή και ημερομηνία. Τότε δεν θα χρειαστεί να πάτε σε συμβολαιογραφικό γραφείο για να επιβεβαιώσετε τη μεταφορά δεδομένων.
συμπέρασμα
Ένας κανονικός λογαριασμός μεσιτείας είναι διαθέσιμος σε όλους, αλλά δεν ενδιαφέρει πάντα άτομα που δεν έχουν εμπειρία αλληλεπίδρασης με χρηματοοικονομικά μέσα. Για να προσελκύσει κεφάλαια από μεμονωμένους επενδυτές, η κυβέρνηση πρότεινε ένα πρόγραμμα ατομικών επενδυτικών λογαριασμών. Χαρακτηρίζεται από φορολογικά πλεονεκτήματα και επομένως είναι επωφελής για τους φορολογούμενους εισοδήματος φυσικών προσώπων. Όσοι δεν έχουν φορολογητέο εισόδημα, αλλά γνωρίζουν καλά τις συναλλαγές, έχουν επίσης πρόσβαση σε προνομιακή μεταχείριση IIS. Θα πρέπει να λάβουν έκπτωση φόρου ανάλογα με το κέρδος που πραγματοποιούν. Με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, ο καθένας μπορεί να βρει κάτι ελκυστικό για τον εαυτό του στο άνοιγμα ενός ατομικού επενδυτικού λογαριασμού. Δεν χρειάζεται να έχετε εισόδημα άνω του μέσου όρου για να το κάνετε αυτό. Αρκεί να κάνετε τακτικές επενδύσεις και να μην αποσύρετε κεφάλαια για μεγάλο χρονικό διάστημα. Η ελάχιστη περίοδος εργασίας με λογαριασμό είναι 3 χρόνια, αλλά το ίδιο το πρόγραμμα δεν έχει περίοδο ισχύος.
Οι έμπειροι έμποροι μπορούν να δημιουργήσουν το δικό τους χαρτοφυλάκιο και να μεγιστοποιήσουν το εισόδημά τους με δική τους ευθύνη. Εάν ένας πελάτης δεν αισθάνεται ικανός να συμμετάσχει σε συναλλαγές χωρίς τη βοήθεια μεσίτη, είναι προτιμότερο να εμπιστευτεί επαγγελματίες της αγοράς.
Σύμφωνα με το νόμο, μπορείτε να έχετε ένα IIS, αλλά με πληρεξούσιο, μπορείτε να ανοίξετε πολλούς λογαριασμούς και να χρησιμοποιήσετε τις δυνατότητές τους. Το κύριο πράγμα είναι να καταλάβουμε ότι το είδος της έκπτωσης φόρου συνδέεται αυστηρά με το καθεστώς του φορολογούμενου. Εάν ο πελάτης έχει επίσημη δουλειά και πληρώνει φόρους στον προϋπολογισμό, τότε μπορεί να επιλέξει έκπτωση για πιστώσεις στον λογαριασμό ή για το κέρδος που έλαβε σε διάστημα 3 ετών (ελάχιστη περίοδος - μπορεί να είναι μεγαλύτερη). Διαφορετικά, ο πελάτης πρέπει να εξασφαλίσει στον εαυτό του επαρκή εισόδημα από επενδύσεις για να είναι επωφελής η έκπτωση του κέρδους, καθώς η έκπτωση εισφοράς δεν είναι διαθέσιμη σε αυτόν. Μια υποχρεωτική απαίτηση για ετήσιες επενδύσεις και αποδείξεις επιστροφών είναι η ιδιότητα του Ρώσου φορολογούμενου.
Η έννοια του ατομικού επενδυτικού λογαριασμού (IIA) αποκρυπτογραφείται στο άρθρο 10.2-1 του νόμου της 22ας Απριλίου 1996 Αρ. 39-FZ. Ο μηχανισμός ξεκίνησε να λειτουργεί το 2015 και έχει γίνει πολύ δημοφιλής στους ιδιώτες επενδυτές (ιδιώτες). Ο λόγος για αυτό είναι η ευκολία χρήσης και η δυνατότητα λήψης σημαντικών εκπτώσεων ( και ). Στο υλικό, θα εξετάσουμε τη διαφορά μεταξύ των εκπτώσεων Α και Β, θα συγκρίνουμε τα πλεονεκτήματά τους και θα δώσουμε οδηγίες για τη λήψη κάθε κατηγορίας εκπτώσεων. Αρχικά, παρουσιάζουμε τα κύρια χαρακτηριστικά του IIS:
- Προορίζεται μόνο για ιδιώτες και ανοίγει βάσει συμφωνίας με διαχειριστή ή μεσίτη (συνήθως για αόριστο χρονικό διάστημα).
- Όλα τα κεφάλαια και οι συναλλαγές λογιστικοποιούνται χωριστά από άλλους λογαριασμούς.
- Ένα άτομο μπορεί να έχει μόνο ένα IIS κάθε φορά. Κατά το άνοιγμα νέου λογαριασμού, ο προηγούμενος τερματίζεται εντός ενός μηνός.
- Οι αναλήψεις οδηγούν σε αυτόματο κλείσιμο λογαριασμού.
- Η μέγιστη επιτρεπόμενη αναπλήρωση είναι 1.000.000 ετησίως. Η συχνότητα και το ελάχιστο ποσό των εισφορών καθορίζονται με νόμο.
IIS τύπου Α (πρώτος τύπος)
Αυτή είναι μια φορολογική έκπτωση για συνεισφορές στο IIS (). Βασικοί κανόνες:
- Η κράτηση υπολογίζεται από το ποσό της ετήσιας εισφοράς που δεν υπερβαίνει τα 400.000 ρούβλια. Από όλα πάνω, το 13% δεν θα επιστραφεί.
- Είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ήδη από τον επόμενο χρόνο μετά την αναπλήρωση του λογαριασμού σας.
- Εάν το IIS κλείσει νωρίτερα από 3 χρόνια μετά, πρέπει να επιστρέψετε όλους τους φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων που επιστράφηκαν προηγουμένως και να πληρώσετε επιπλέον πρόστιμο. Μετά από 3 χρόνια δεν χρειάζεται να επιστρέψετε τίποτα. Η περίοδος υπολογίζεται από την ημερομηνία σύναψης της σύμβασης.
- Εάν μεταφέρατε όλα τα χρήματα από ένα IIS σε άλλο, η περίοδος ισχύος δεν διακόπτεται.
- Μετά το κλείσιμο της σύμβασης, πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το παραγόμενο εισόδημα.
Σύμφωνα με τους κανόνες, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται με βάση την περίοδο αναφοράς. Δηλαδή, εάν σε ένα συγκεκριμένο έτος δεν καταθέσατε τίποτα στο IIS σας, τότε δεν δικαιούστε έκπτωση για το συγκεκριμένο έτος.
Παράδειγμα 1
Η Νταϊάνα κατέγραψε ένα IIS το 2015 και κατά διαστήματα συνεισέφερε χρήματα εκεί και τον επόμενο χρόνο αναφέρθηκε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αποτέλεσμα στον πίνακα:
| Ετος | Συνεισφορές, τρίψτε. | Έλαβε έκπτωση για την προηγούμενη περίοδο, τρίψτε. | Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων προς επιστροφή, τρίψτε. |
| 2015 | 674 500 | ||
| 2016 | 0 | 400 000 (Μέγιστη) | 52 000 |
| 2017 | 251 600 | 0 | 0 |
| 2018 | 251 600 | 32 708 | |
| Σύνολο | 926 100 | 651 600 | 84 708 |
Συνολικά, αποδεικνύεται ότι το μέγιστο δυνατό ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που επιστρέφεται για ένα έτος είναι 52.000 ρούβλια. (13% από 400.000). Ωστόσο, υπάρχει ένας άλλος περιορισμός εδώ. Η έκπτωση τύπου Α περιλαμβάνει την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που κερδίσατε προηγουμένως. Εκείνοι. το κράτος δεν μπορεί να σας δώσει περισσότερα από όσα του μεταφέρατε κατά το έτος αναφοράς.
Παράδειγμα 2
Ο Alexey κέρδισε επίσημα 240.100 ρούβλια το 2017. και πλήρωσε φόρο 31.213 ρούβλια. Την ίδια περίοδο, συνεισέφερε 350.500 ρούβλια στο IIS. και σχεδίαζε να επιστρέψει το 13% (45.565 RUB). Ωστόσο, αυτό δεν θα λειτουργήσει. Το 2018, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μετέφερε 31.213 ρούβλια στον Alexey, επειδή Δεν έχει πλέον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2017.
IIS τύπου Β (δεύτερος τύπος)
Αυτός είναι ο τρόπος με τον οποίο γίνεται μια κράτηση για το εισόδημα από τις υπηρεσίες IIS στο τέλος της σύμβασης (). Βασικές στιγμές:
- Από την ημερομηνία κλεισίματος, το IIS πρέπει να ισχύει για περισσότερα από 3 χρόνια. Για συμβάσεις που συνήφθησαν το 2015, η προθεσμία αυτή αρχίζει μόνο το 2018.
- Θα δοθεί έκπτωση εάν δεν επιστρέψετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των εισφορών.
- Βάση έκπτωσης- θετικό οικονομικό αποτέλεσμα για την περίοδο ισχύος του IIS. Το πώς προσδιορίζεται περιγράφεται στο άρθρο 214.9 του Φ.Κ.
Παράδειγμα 3
Ο Alexey άνοιξε ένα IIS τον Ιούνιο του 2015 και συνεισέφερε ετησίως 350.000 ρούβλια. Μέχρι τον Ιούλιο του 2018, το συνολικό εισόδημα για ολόκληρη την περίοδο του λογαριασμού ήταν 150.300 ρούβλια. Ο Alexey αποφάσισε να μην κλείσει το IIS. Ας υποθέσουμε ότι το 2019 θα είναι επιτυχημένο για τον Alexey και θα λάβει κέρδος για το έτος 530.400 ρούβλια. Με αυτήν την πρόβλεψη, μετά το κλείσιμο της συμφωνίας IIS, έχει το δικαίωμα να υπολογίζει σε έκπτωση 680.700 ρούβλια. (ποσό συνολικού εισοδήματος). Εάν καταβληθεί αυτό το ποσό, ο μεσίτης δεν θα παρακρατήσει το 13%.
Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου για τις υπηρεσίες IIS. Οδηγία βήμα προς βήμα
Επιτρέπεται η επιστροφή φόρου εισοδήματος από τις υπηρεσίες IIS:
- Στην εφορία (για τύπους Α και Β).
- Μέσω φορολογικού αντιπροσώπου (μόνο για τον τύπο Β).
Έτσι, είναι δυνατή η επιστροφή φόρου επί των εισφορών μόνο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επιπλέον, μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους αναφοράς. Ας δούμε όλη τη διαδικασία βήμα προς βήμα.
Στάδιο 1.Προετοιμασία εγγράφων:
- απόδειξη ύπαρξης IIS (συμφωνία συντήρησης, γενική συμφωνία + αίτηση προσχώρησης κ.λπ.).
- έγγραφα για την καταβολή εισφορών (πληρωμές, εντολές, οδηγίες προς τον μεσίτη και την έκθεσή του για τη λειτουργία).
Στάδιο 2.Επιβεβαιώνουμε το εισόδημά μας: παίρνουμε ένα πιστοποιητικό 2-NDFL για επιθυμητή χρονιά.
Στάδιο 3.Με βάση τα δύο πρώτα στάδια, συμπληρώνουμε τη δήλωση. Εδώ είναι οι πιθανές επιλογές:
- Χρησιμοποιήστε μια έντυπη φόρμα (πάρτε την από την επιθεώρηση ή κατεβάστε την από τον ιστότοπο). Οδηγίες για τη συμπλήρωση της έκθεσης για το 2017 δίνονται στο Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 24ης Δεκεμβρίου 2014 Αρ. ММВ-7-11/671@.
- Κατεβάστε το δωρεάν πρόγραμμα «Δήλωση» στον ιστότοπο του τμήματος στην ενότητα «Λογισμικό» (στο κάτω μέρος της σελίδας).
Σπουδαίος!Αυτό το πρόγραμμα κυκλοφορεί ξεχωριστά για κάθε χρόνο. Σας επιτρέπει να συμπληρώσετε όλες τις πληροφορίες σε μια βολική φόρμα, να εκτυπώσετε το έτοιμο έγγραφο ή να λάβετε ένα αρχείο για αποστολή.
- Συμπληρώστε τα πάντα online στον Προσωπικό Λογαριασμό σας (PA). Αυτή η επιλογή, ως η ταχύτερη, θα εξεταστεί ξεχωριστά παρακάτω.
Στάδιο 4.Υποβάλλουμε 3-NDFL και συλλέγουμε έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ταυτόχρονα, επισυνάπτουμε αίτηση για επιστροφή χρημάτων. Μέθοδοι:
- προσωπικά ή μέσω αντιπροσώπου·
- μέσω ενός χειριστή ροής ηλεκτρονικών εγγράφων·
- με ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΟ;
- μέσω της ιστοσελίδας.
Στάδιο 5.Περιμένουμε την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία να ολοκληρώσει τον έλεγχο και να λάβει τα χρήματα.
Τώρα ας δούμε πώς να διεκδικήσετε μια έκπτωση από έναν μεσίτη (τύπος Β):
- Προκειμένου ο μεσίτης να σας πληρώσει εισόδημα όταν κλείνει ένα IIS χωρίς παρακράτηση φόρου, πρέπει πρώτα να ζητήσετε ένα ειδικό πιστοποιητικό από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η αίτηση υποβάλλεται σε δωρεάν μορφή. Ταυτόχρονα, πρέπει να επισυνάψετε αντίγραφα εγγράφων στο πλαίσιο της ανοιχτής συμφωνίας IIS που σας επιτρέπουν να το αναγνωρίσετε.
- Σε αυτό το πιστοποιητικό, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αναφέρει:
- ότι βάσει αυτής της συμφωνίας IIS δεν εφαρμόσατε την έκπτωση Α.
- ότι δεν έχετε άλλους ανοιχτούς λογαριασμούς.
- Μετά από 30 ημέρες, λάβετε το καθορισμένο πιστοποιητικό από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και δώστε το στον μεσίτη.
- Στη βάση του, ο φορολογικός πράκτορας έχει το δικαίωμα να παρέχει έκπτωση ταυτόχρονα με την πληρωμή εισοδήματος στο κλειστό IIS.
Σπουδαίος!Εάν δεν έχετε υποβάλει τέτοιο πιστοποιητικό στον μεσίτη, θα πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημά σας. Στη συνέχεια, θα πρέπει να υποβάλετε έκπτωση μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σύμφωνα με τις οδηγίες που περιγράφονται παραπάνω. Το δικαιολογητικό θα είναι η αναφορά μεσίτη για συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν στον λογαριασμό.
Λήψη έκπτωσης IIS μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου
Στο LC μπορείτε είτε να συμπληρώσετε τα πάντα online είτε να ανεβάσετε ένα έγγραφο που έχει προετοιμαστεί εκ των προτέρων στο πρόγραμμα.
Διαδικασία:
- Σαρώνουμε όλα τα προετοιμασμένα έγγραφα εκ των προτέρων (το συνολικό βάρος τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 20 MB, ένα αρχείο - έως 10 MB). Δεν χρειάζονται έγχρωμες εικόνες, αρκούν ασπρόμαυρες.
- Στον προσωπικό λογαριασμό βρίσκουμε «Σταστάσεις ζωής».
- Μεταβείτε στην καρτέλα "Υποβολή δήλωσης 3-NDFL".
- Υπάρχουν δύο επιλογές: συμπληρώστε τα δεδομένα ηλεκτρονικά ή κατεβάστε ένα προπαρασκευασμένο αρχείο από το πρόγραμμα.
- Για την αποστολή εγγράφων θα χρειαστεί να εκδώσετε ηλεκτρονική υπογραφή. Εάν δεν υπάρχει, εμφανίζεται αυτόματα ένας σύνδεσμος προς την καρτέλα σχεδίασης.
Αυτό το άρθρο θα ενδιαφέρει όσους ενδιαφέρονται να επενδύσουν τα χρήματά τους, καθώς και πώς να λάβουν χρήματα από το κράτος. Φυσικά, δεν έχουμε ξεχάσει τους λογιστικούς υπαλλήλους τραπεζών, χρηματιστηριακών εταιρειών και άλλων χρηματοπιστωτικών οργανισμών, οι οποίοι είναι φορολογικοί πράκτορες κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και των εκπτώσεων για συναλλαγές που υπόκεινται σε λογιστική στο IIS.
Τι είναι ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός
Αρχικά, ας διευκρινίσουμε ότι ένας ατομικός επενδυτικός λογαριασμός (IIA) είναι ένας λογαριασμός σχεδιασμένος για χωριστή λογιστική κεφαλαίων και τίτλων πελάτη - ιδιώτη. Ένας τέτοιος λογαριασμός ανοίγει και διατηρείται σύμφωνα με το άρθρο. 10.2.-1 Ομοσπονδιακός νόμοςμε ημερομηνία 22 Απριλίου 1996 N 39-FZ «Στην αγορά κινητών αξιών».Σύμφωνα με τη συμφωνία για τη διατήρηση ενός IIS, ο πελάτης επιτρέπεται να μεταφέρει μόνο κεφάλαια, με εξαίρεση τις περιπτώσεις που μεταφέρονται κεφάλαια στο IIS από άλλο IIS.
Σε αυτήν την περίπτωση, το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που μπορούν να μεταφερθούν κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους βάσει μιας τέτοιας συμφωνίας δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 1.000.000 ρούβλια.
Ένα άτομο έχει το δικαίωμα να έχει μόνο μία συμφωνία για τη διατήρηση ενός ατομικού επενδυτικού συστήματος.
Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί στις συναλλαγές που αντικατοπτρίζονται στο IIS. Για παράδειγμα, δεν επιτρέπεται η αγορά ομοσπονδιακών ομολογιών δανείου που προορίζονται για τον πληθυσμό που χρησιμοποιεί IIS - OFZ-n (53001RMFS). Δεν επιτρέπονται επίσης συναλλαγές που πραγματοποιούνται ως μέρος των δραστηριοτήτων ενός εμπόρου forex.
Εκπτώσεις επενδύσεων
Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τρεις τύπους εκπτώσεων επενδύσεων. Για λειτουργίες στις υπηρεσίες IIS, παρέχονται δύο από αυτές (προαιρετικά):Για το ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν στο IIS, αλλά όχι περισσότερο από 400.000 ρούβλια. (το όριο έκπτωσης στο ποσό των 400.000 ρούβλια παρέμεινε, παρά την αύξηση του μεγέθους της επιτρεπόμενης συνεισφοράς στο IIS σε 1 εκατομμύριο ρούβλια).
Το ποσό των θετικών οικονομικών αποτελεσμάτων που προέκυψε από συναλλαγές που καταγράφηκαν στο IIS.
1. Έκπτωση για το ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν στο IIS
Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που επιστρέφεται για το έτος μπορεί να είναι 52.000 ρούβλια, εάν τουλάχιστον 400.000 ρούβλια κατατεθούν στο IIS. κι αν ετήσιο εισόδημαφορολογούμενος, φορολογούμενος με συντελεστή 13%, ανήλθε σε τουλάχιστον 400.000 ρούβλια.
Εάν η σύμβαση για τη διατήρηση ενός IIS ίσχυε για λιγότερο από τρία χρόνια, τότε το άτομο πρέπει να αποκαταστήσει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για προηγούμενα έτη που δεν καταβλήθηκε σε σχέση με τη χρήση της έκπτωσης και να το καταβάλει στον προϋπολογισμό μαζί με κυρώσεις .
Η κράτηση μπορεί να διεκδικηθεί ετησίως κατά τη διάρκεια της σύμβασης για τη διατήρηση ενός IIS, υπό την προϋπόθεση ότι τα κεφάλαια αναπληρώνονται στο IIS. Η κερδοφορία από λειτουργίες σε λογαριασμό IIS δεν έχει σημασία.
Η λήψη έκπτωσης είναι δυνατή με βάση τα αποτελέσματα του ημερολογιακού έτους από τη φορολογική αρχή παρέχοντας:
- φορολογική δήλωση με τη μορφή 3-NDFL.
- συμφωνία με μεσίτη (καταπιστευματοδόχος).
- έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη μεταφορά κεφαλαίων στο IIS.
Για να λάβετε μειώσεις επένδυσης, το IIS πρέπει να ισχύει για τουλάχιστον 3 χρόνια.2. Αφαίρεση του ποσού των θετικών οικονομικών αποτελεσμάτων που προέκυψαν από συναλλαγές που λογιστικοποιήθηκαν στο IIS
Το μέγιστο ποσό έκπτωσης δεν είναι περιορισμένο. Η έκπτωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί κατά τη λήξη της σύμβασης για τη διατήρηση ενός IIS (τουλάχιστον τρία χρόνια!). Μπορείτε να επιλέξετε να λάβετε έκπτωση με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:
- από τον φορολογικό πράκτορα κατά την ημερομηνία κλεισίματος του IIS, προσκομίζοντας, μαζί με την αντίστοιχη αίτηση, βεβαίωση της φορολογικής αρχής ότι αυτό το IIS είναι το μοναδικό και δεν προβλέφθηκε έκπτωση για το ποσό των επενδύσεων στο IIS. Ο φορολογικός πράκτορας θα μειώσει τη φορολογική βάση από τις συναλλαγές στο IIS κατά το ποσό της έκπτωσης.
- στη φορολογική αρχή με υποβολή φορολογικής δήλωσης στο έντυπο 3-NDFL στο τέλος του έτους.
Δώστε προσοχή σε αυτό το χαρακτηριστικό όσον αφορά το εισόδημα με τη μορφή κουπονιών ομολόγων. Εάν το κουπόνι περιλαμβάνεται στην τιμή πώλησης (έσοδο), τότε τα έσοδα αυτά λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης της επένδυσης. Εάν το κουπόνι ελήφθη από τον εκδότη κατά την περίοδο ιδιοκτησίας του ομολόγου, τότε τα έσοδα αυτά δεν αποτελούν έσοδα από πωλήσεις και δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της έκπτωσης της επένδυσης (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 29 Αυγούστου 2017 N 03 -04-06/55349).
Υπολογισμός φορολογικής βάσης
Η διαδικασία για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για συναλλαγές που λογιστικοποιούνται σε ένα IIS είναι παρόμοια με τη διαδικασία υπολογισμού της φορολογικής βάσης για συναλλαγές που λογιστικοποιούνται σε κανονικούς λογαριασμούς μεσιτείας. Το κύριο χαρακτηριστικό είναι ότι η φορολογική βάση υπολογίζεται χωριστά από άλλους λογαριασμούς μεσιτείας.Ας υπενθυμίσουμε ότι η φορολογική βάση για συναλλαγές με τίτλους και για συναλλαγές με παράγωγα κεφάλαια καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 214.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι ιδιαιτερότητες του καθορισμού της φορολογικής βάσης για τις συναλλαγές που αντικατοπτρίζονται στο IIS καθορίζονται στο άρθρο. 214.9 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το οικονομικό αποτέλεσμα (φορολογική βάση) ορίζεται ως το ποσό οικονομικά αποτελέσματααπό σύνολα λειτουργιών. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προσδιορίζει, ειδικότερα, τα ακόλουθα σύνολα πράξεων:
1) με τίτλους που διαπραγματεύονται στην αγορά τίτλων·
2) με τίτλους που δεν διαπραγματεύονται στην αγορά κινητών αξιών.
3) με διαπραγμάτευση παραγώγων στην οργανωμένη αγορά.
4) με παράγωγα που δεν διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά.
Το οικονομικό αποτέλεσμα για τις συναλλαγές που λογιστικοποιούνται στο IIS προσδιορίζεται συνοψίζοντας:
Τα οικονομικά αποτελέσματα που προσδιορίζονται για τις σχετικές συναλλαγές στο τέλος κάθε φορολογικής περιόδου της συμφωνίας για τη διατήρηση IIS,
Το οικονομικό αποτέλεσμα που καθορίστηκε κατά την ημερομηνία λήξης της καθορισμένης συμφωνίας.
Η διαδικασία για τον συμψηφισμό ζημιών μεταξύ συνόλων συναλλαγών:
Φορολογική βάση που μπορεί να μειωθεί με απώλεια | Είδος απώλειας |
Για συναλλαγές με παράγωγα που διαπραγματεύονται σε οργανωμένη αγορά, εάν τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού τους είναι τίτλοι, χρηματιστηριακών δεικτώνή άλλα χρηματοπιστωτικά μέσα (παράγωγα μετοχών) | |
Για συναλλαγές με τίτλους που διαπραγματεύονται στην Τακτική Αγορά Τίτλων | Για συναλλαγές με παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά, εάν τα υποκείμενα περιουσιακά τους στοιχεία είναι τίτλοι, δείκτες μετοχών ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα (μετά τη μείωση της φορολογικής βάσης για συναλλαγές με όλα τα παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά) |
Για συναλλαγές με όλα τα παράγωγα που διαπραγματεύονται στην οργανωμένη αγορά | Για συναλλαγές με παράγωγα που διαπραγματεύονται σε οργανωμένη αγορά, εάν τα υποκείμενα περιουσιακά τους στοιχεία Δενείναι τίτλοι, δείκτες μετοχών ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα ( παράγωγα μη αμοιβαία κεφάλαια) |
Αποτέλεσμα από συναλλαγές με τίτλους | Αποτέλεσμα από συναλλαγές με παράγωγα | Ισορροπητικό αποτέλεσμα |
||
Στοκ | Μη αποθεματικό |
|||
| Πιστοποιητικό υπό μορφή 2-NDFL, που περιλαμβάνει: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (αν Σ>0) | ||||
| ή: | ||||
| Πιστοποιητικό απωλειών: Σ = (1) - [(2) - (3)] (εάν Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| Και | ||||
| Πιστοποιητικό απώλειας: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Πιστοποιητικό απώλειας: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (αν Σ>0) | ||||
| ή: | ||||
| Πιστοποιητικό απωλειών: (3) + [(2) - (1)] (εάν (2) > (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Πιστοποιητικό απωλειών: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Πιστοποιητικό απώλειας: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| Και | ||||
| Πιστοποιητικό απώλειας: (1) | ||||
| Πιστοποιητικό απωλειών: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (αν Σ>0) | ||||
| ή: | ||||
| Πιστοποιητικό απωλειών: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (αν Σ<0) | ||||
| Πιστοποιητικό απώλειας: (1), [(2) + (3)] | ||||
Τα ποσά των ζημιών που έλαβε ένα φυσικό πρόσωπο από συναλλαγές με μέσα που δεν διαπραγματεύονται στην αγορά τίτλων δεν μειώνουν τη φορολογική βάση της τρέχουσας φορολογικής περιόδου.
Τα ποσά των ζημιών που παρέμειναν άγνωστα κατά την ημερομηνία λήξης της συμφωνίας IIS δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης, δηλ. τέτοιες απώλειες δεν μπορούν ποτέ να αντισταθμιστούν.
Ο υπολογισμός, η παρακράτηση και η πληρωμή στον προϋπολογισμό του ποσού του φόρου σε σχέση με τα έσοδα από συναλλαγές που λογιστικοποιούνται στο IIS πραγματοποιούνται από τον φορολογικό πράκτορα στις ακόλουθες περιπτώσεις:
1) την ημερομηνία πληρωμής του εισοδήματος στον φορολογούμενο (συμπεριλαμβανομένου σε είδος) όχι στο IIS του φορολογούμενου - με βάση το ποσό της πληρωμής που έγινε (για παράδειγμα, όταν ένα τοκομερίδιο, μερική αποπληρωμή ή μερίσματα σε τίτλους που λογιστικοποιούνται στο IIS πιστώνονται σε λογαριασμό μεσιτείας).
2) την ημερομηνία λήξης της σύμβασης για τη διατήρηση ενός IIS, με εξαίρεση την περίπτωση μεταφοράς όλων των περιουσιακών στοιχείων που λογιστικοποιούνται σε ένα IIS σε άλλο IIS που έχει ανοιχτεί στο ίδιο άτομο.
Ο φορολογικός πράκτορας υποχρεούται να καταβάλει το υπολογιζόμενο ποσό φόρου στον προϋπολογισμό το αργότερο εντός ενός μηνός από την ημερομηνία καταβολής του εισοδήματος ή την ημερομηνία λύσης της σύμβασης.
Κατά τη λήξη της συμφωνίας για τη διατήρηση ενός IIS, ο φορολογικός πράκτορας καθορίζει τη φορολογική βάση ξεχωριστά για κάθε φορολογική περίοδο κατά την οποία ίσχυε η συμφωνία για το άνοιγμα και τη διατήρηση ενός IIS.
Συναλλαγές με νόμισμα, συναλλαγές σε νόμισμα
Η ίδια η συναλλαγματική διαφορά δεν δημιουργεί εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Παράλληλα, κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε ξένο νόμισμα, θα πρέπει να ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα.
Τα έσοδα (έξοδα που γίνονται δεκτά προς έκπτωση σύμφωνα με τα άρθρα 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) του φορολογούμενου, εκφρασμένα σε ξένο νόμισμα, υπολογίζονται εκ νέου σε ρούβλια με την επίσημη ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας που ιδρύθηκε την ημερομηνία της πραγματικής λήψης του καθορισμένου εισοδήματος (ημερομηνία πραγματικών εξόδων).
Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης για συναλλαγές με τίτλους εκφρασμένους σε ξένο νόμισμα, το οικονομικό αποτέλεσμα προσδιορίζεται με μετατροπή σε ρούβλια:
Ποσά που εισπράχθηκαν από την πώληση τίτλων, με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας που ισχύει κατά την ημερομηνία της πραγματικής είσπραξης των εσόδων από την πώληση τίτλων,
Ποσά που καταβλήθηκαν για την απόκτησή τους, με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας που ισχύει την ημερομηνία της πραγματικής δαπάνης για την απόκτησή τους.
Όσον αφορά τις συναλλαγές REPO, τα έσοδα/έξοδα από τέτοιες συναλλαγές αναγνωρίζονται ως τόκοι εισπραχθέντες/πληρωμένοι. Η ημερομηνία είσπραξης εσόδων (εξόδων) στο πλαίσιο μιας συναλλαγής REPO είναι η ημερομηνία πραγματικής εκπλήρωσης (τερματισμού) των υποχρεώσεων των συμμετεχόντων βάσει του δεύτερου μέρους του REPO. Αυτή τη στιγμή, το επιτόκιο της Τράπεζας της Ρωσίας καθορίζεται για τη μετατροπή εσόδων/εξόδων σε ρούβλια.
Εάν δεν υπάρχουν ρούβλια στο IIS
Ο φορολογικός πράκτορας υποχρεούται να παρακρατήσει το υπολογιζόμενο ποσό φόρου από κεφάλαια σε ρούβλιαφορολογούμενος στη διάθεση του φορολογικού πράκτορα, με βάση το υπόλοιπο των κεφαλαίων σε ρούβλια του πελάτη στους σχετικούς λογαριασμούς που σχηματίστηκαν κατά την ημερομηνία παρακράτησης φόρου.Δεν επιτρέπεται η παρακράτηση του ποσού του φόρου σε σχέση με τη φορολογική βάση που καθορίζει ο φορολογικός πράκτορας για συναλλαγές που δεν λογιστικοποιούνται στο IIS από τα κεφάλαια του φορολογούμενου που έχουν τοποθετηθεί στο IIS.
Η παρακράτηση ποσών φόρου από τα κεφάλαια του φορολογούμενου σε ξένο νόμισμα, καθώς και η αναγκαστική μετατροπή κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα σε ρούβλια, δεν προβλέπονται στο άρθρο 226.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, ο φορολογούμενος μπορεί να δώσει εντολή μετατροπής κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα σε ρούβλια και να πιστωθεί στους κατάλληλους λογαριασμούς που έχουν ανοίξει στην Τράπεζα.
Εάν δεν υπάρχουν ρούβλια στον λογαριασμό ή δεν υπάρχουν αρκετά ρούβλια για την παρακράτηση του φόρου, τότε ο φορολογικός πράκτορας στέλνει ένα μήνυμα σχετικά με την αδυναμία παρακράτησης του ποσού φόρου στις φορολογικές αρχές πριν από την 1η Μαρτίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου. Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος καταβάλλεται από τον φορολογούμενο σύμφωνα με το άρθρο 228 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και συγκεκριμένα:
- το αργότερο την 1η Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου, βάσει ειδοποίησης πληρωμής φόρου που αποστέλλεται από τη φορολογική αρχή,
- σε σχέση με εισοδήματα, πληροφορίες για τα οποία υποβλήθηκαν από φορολογικούς πράκτορες στις φορολογικές αρχές για το 2016 - το αργότερο έως την 1η Δεκεμβρίου 2018 βάσει ειδοποίησης πληρωμής φόρου που εστάλη από τη φορολογική αρχή.