Recent, statul a acordat unei persoane care lucrează dreptul de a primi deducere fiscală folosind cont de investitii(această schemă nu funcționează cu depozite).
Legea care vă permite să profitați de o rambursare de 13 la sută din impozitul pe venitul persoanelor fizice la deschiderea unui cont individual de investiții a apărut la începutul anului 2015. Dar, în ciuda trecerii mai multor ani, există încă o neînțelegere: deducerea impozitului pe investiții - ce este și cum se obține.
Mai întâi, să definim conceptul și caracteristicile IIS. La urma urmei, fără a înțelege ce fel de fiară este aceasta - un cont de investiții individual, va fi dificil să mergi mai departe.
Dacă vorbim într-un limbaj simplu, acest cont poate fi deschis:
- la banca care oferă un astfel de serviciu;
- la o firmă de brokeraj.
Dacă îl deschideți, există două opțiuni pentru a lucra cu el, ca și în cazul unui cont obișnuit de brokeraj:
- munca independentă cu fonduri în cont;
- managementul încrederii efectuat de brokeri.
Dar un cont individual are și propriile caracteristici care trebuie respectate pentru a putea profita de deducerea investiției:
- perioada obligatorie de depozit deschis, care este de cel puțin 3 ani;
- suma maximă anuală, a cărei mărime este de 400.000 de ruble;
- o persoană nu poate deschide mai multe astfel de conturi; va trebui să se limiteze la un singur cont individual.
Opțiuni de deducere a investițiilor
Legiuitorul propune să aleagă unui individ una dintre opțiunile de deducere asociate cu deschidere cont de investitii:
- primesc 13% în fiecare an din fondurile plasate în cont și nu depășesc limita de 400 de mii de ruble. intr-un an;
- scutiți-vă de impozit veniturile din tranzacțiile din acest cont după trei ani.
Dar este important să înțelegeți că una dintre metode este selectată simultan cu deschiderea unui cont de investiții și schimba-ti parereaîntr-un cont deschis nu va fi nicio șansă.
Prin urmare, ar trebui să cântăriți toate argumentele pro și contra, să vă evaluați capacitățile de a lucra cu instrumente financiare și să ajungeți la ceea ce va fi mai profitabil.
Multiplicitatea deducerii investițiilor
Deci, nu puteți utiliza mai multe opțiuni în același timp. Cu toate acestea, remarcăm posibilitatea de a primi o deducere de mai multe ori.
În primul caz, atunci când o persoană returnează 13% din depozit, procedura de acordare a deducerii poate fi repetată anual până la încetarea fiecărui nou contract de trei ani.
Al doilea caz permite încheierea următorului acord de menținere a unui cont de investiții după 3 ani de existență a celui precedent și primirea rambursării impozitului pe venit la expirarea valabilității acestuia.
Tranzacționați sau așteptați pasiv - cum să alegeți?
Alegerea este cel mai adesea un lucru pozitiv. În același timp, apar îndoieli cu privire la corectitudinea acestuia. În ceea ce privește subiectul nostru, se pune întrebarea: „Cum să alegi pentru a nu greși?”
Totul depinde de activitatea unei persoane, de alfabetizarea în domeniul valorilor mobiliare și de lucrul cu ei, de timp și de scop.
Cu alte cuvinte, dacă proprietarul unui cont de investiții este pregătit pentru o sumă fixă stabilă de beneficii și nu are dorința, oportunitatea sau necesitatea de a efectua acțiuni financiare, atunci va alege prima opțiune.
Dacă o persoană este pregătită să-și asume riscuri și este încrezătoare că poate obține venituri din tranzacționarea valorilor mobiliare, atunci poate accepta în siguranță opțiunea numărul doi.
Pentru comparație și mai bună înțelegere, să ne uităm la un exemplu detaliat.
Calculul beneficiilor fiscale
Exemplu. Să presupunem că două persoane complet necunoscute între ele: cetățeanul Jitochny și cetățeanul Avoskina au luat simultan decizia de a deschide un cont de investiții. Suma depozitului lor pe an este aceeași și s-a ridicat la 290.000 de ruble.
În același timp, Zazhitochny a ales pentru el însuși metoda de a primi o deducere sub forma de 13% din depozitul plasat, iar Avoskina a decis să-și mărească venitul prin tranzacționarea acțiunilor. Contractele, ambele, au fost încheiate, conform așteptărilor, pe 36 de luni.
1. Ce vedem ca rezultat? primul an. După expirarea sa, o persoană bogată are posibilitatea de a primi o deducere în valoare de 13% din 290.000 de ruble. și primiți înapoi 37.700 de ruble. = (290.000 * 13%).
Presupunem că tranzacțiile lui Avoskina sunt, de asemenea, profitabile și ea a reușit să câștige 90.000 de ruble din tranzacționare. Dar ea nu poate profita încă de deducerea cuantumului veniturilor din vânzare, întrucât nu au expirat 3 ani de deținere a titlurilor.
2. Spre final al doilea an Omul bogat a decis să depună fonduri suplimentare de 50.000 de ruble în cont. Avoskina și-a mărit din nou ușor venitul și a câștigat încă 30.000 de ruble.
Din nou, după un an, Prosperous decide să-și folosească dreptul la o deducere a sumei contribuției și returnează impozitul în valoare de 6.500 de ruble. = (50.000 * 13%). Avoskina mai trebuie să aștepte până la sfârșitul celui de-al treilea an.
3. S-a încheiat în sfârșit al treilea an, timp în care Prosperous și-a completat investițiile cu o sumă de 180.000 de ruble. și a primit o deducere de 23.400 de ruble. (180.000 de ruble * 13%), iar Avoskina a primit alte 15.000 de ruble. venituri din vânzarea de acțiuni, iar acum, în sfârșit, poate profita de deducerea prevăzută asupra veniturilor pe care le-a încasat pe toți cei trei ani.
Să calculăm suma taxei rambursabile pentru ambele pentru întreaga perioadă de valabilitate a IIS:
Impozit pentru returnarea prosperului timp de 3 ani 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 de ruble.
Impozitul lui Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 ruble.
Diferența dintre valoarea impozitului pe venit rambursat este destul de mare, dar nu uitați că Avoskina, la rândul său, a primit venituri suplimentare ca urmare a activităților de tranzacționare cu valori mobiliare în valoare de 135.000 de ruble.
Ce vă poate împiedica să obțineți o deducere?
Dacă un cetățean reziliază acordul de menținere a unui cont de investiții înainte de sfârșitul celui de-al treilea an sau retrage banii plasați în cont, el pierde dreptul la deducere.
În același timp, suma impozitului pe care o va fi primit deja ca rambursare până la acel moment, această persoană va fi obligată să revină la stat. Așa că trebuie să-ți amintești asta!
Dacă revenim la exemplul nostru, dacă cel prosper al nostru reziliază contractul în al doilea an de deținere a contului, va trebui să returneze la trezorerie 37.700 de ruble, pe care le-a primit ca rambursare a impozitului, iar în al treilea - deja 44.200 de ruble. . = (37.700 + 6.500). Aceasta este suma deducerii pentru ultimii 2 ani.
Procedura de rambursare a taxelor
Deoarece există două opțiuni de rambursare a taxelor, sunt presupuse cel puțin două proceduri. Deci, instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri fiscale conform IIS.
1. Dacă un investitor intenționează să returneze impozitul pe suma depozitului, atunci de îndată ce anul se încheie, depune o declarație 3-NDFL în mod general și anexează documente privind deschiderea și menținerea unui cont de investiții. Acestea includ un acord cu un broker sau o bancă sau un certificat de cont deschis, precum și un certificat de venit de la locul de muncă 2-NDFL.
2. Atunci când veniturile din operațiuni în cont sunt selectate ca deducere, titularul contului poate depune la organul fiscal o declarație pentru ultimii trei ani (după încheierea acestora) cu anexate certificate de venit și certificate de menținere a unui cont de investiții.
Sau poate contacta un broker, după ce a obținut mai întâi un certificat de la biroul fiscal despre neutilizarea dreptului la deducere pentru investiții. În acest caz, pe baza acestui document, brokerul nu va reține suma impozitului din venitul primit de proprietarul contului.
Și amintiți-vă că este imposibil să utilizați acest tip de deducere prin angajator.
Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa declarația fiscală 3-NDFL, precum și pentru a o trimite prin Contul dvs. personal, lăsați o solicitare pe site-ul nostru: Uitați să studiați o mulțime de articole despre deducerile fiscale! Consultanții noștri profesioniști lucrează pentru a vă rezolva rapid, ușor și competent problemele!
Primul val de primire a unei deduceri fiscale pentru investiții pentru contribuții a avut succes. Și cetățenii care au deschis un cont individual de investiții au putut returna o deducere de până la 52.000 de ruble din buget. Citiți articolul despre cum să faceți acest lucru.
De la 1 ianuarie 2015, o persoană fizică are dreptul de a deschide un cont individual de investiții (IIA), care va fi supus beneficiilor fiscale. IIS este un cont de brokeraj (cont pentru contabilitatea internă a fondurilor și titlurilor de valoare ale clienților) de tip special. Puteți deschide un IIS cu un broker sau o companie de management. Numai o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse poate deschide un cont (doar unul). Legislația prevede prezența a două conturi în același timp, dar numai pentru o lună - în cazul trecerii de la un participant profesionist la altul, fără a pierde dreptul la deducere (). Brokerul raportează fiscului despre conturile individuale de investiții deschise în termen de trei zile, adică inspectorii vor ști câte conturi are cetățeanul. Dacă sunt două dintre ele, atunci deducerea va fi refuzată, chiar dacă al doilea IIS nu a fost completat și nu au fost efectuate tranzacții cu acesta.
Un acord de menținere a unui IIS este încheiat pentru cel puțin trei ani și nu pot fi depuse mai mult de 400.000 de ruble în acest cont în timpul perioadei fiscale. Puteți depune bani numai în ruble și numai proprietarul IIS poate face acest lucru. Daca suma primita duce la depasirea limitei specificate, aceasta este returnata clientului.
Banii investiți și profiturile pot fi retrase din IIS după trei ani sau la închiderea anticipată a contului. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, dreptul la deducere va fi pierdut. Retragerea parțială sau completă a fondurilor dintr-un IIS duce la închiderea acestuia. Perioada de trei ani începe să fie calculată din momentul semnării acordului de deschidere a contului.
Participantul profesionist trebuie să țină evidența tuturor tranzacțiilor din acest cont separat de alte conturi, inclusiv în scopul determinării baza de impozitare conform impozitului pe venitul persoanelor fizice (,).
Pe toată durata contractului, agentul-broker fiscal nu reține impozitul pe venitul personal din tranzacțiile efectuate pe IIS. Adică, în cazul în care acordul privind menținerea unui cont individual de investiții nu a fost reziliat, agentul fiscal nu ar trebui să rețină impozitul pe venitul personal pe baza rezultatelor perioadei fiscale pentru tranzacțiile pe un cont individual de investiții, indiferent de tipul de deducere ales ( scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 decembrie 2015 Nr. 03-04-07/71362).
Există două tipuri de deduceri fiscale pentru un cont individual de investiții ():
- în cuantumul fondurilor contribuite de contribuabil la IIS în perioada fiscală (denumită în continuare deducere pentru contribuții);
- în cuantumul rezultatului financiar pozitiv obținut din tranzacțiile contabilizate pe IIS (denumită în continuare deducerea venitului).
Puteți alege un singur tip de deducere, care va fi pe toată durata contractului IIS. Nu puteți combina deducerile.
Cum să obțineți o deducere pentru contribuții
Această deducere este prevăzută pentru perioada fiscală în valoare de cel mult 52.000 de ruble. Pentru a-l primi, trebuie să aveți impozitul pe venit cu o cotă de 13 la sută în anul pentru care intenționați să primiți deducerea.
Puteți primi o deducere anual în suma de bani contribuită la IIS în perioada fiscală, dar nu mai mult decât suma impozitului plătit pe venit pentru perioada fiscală specificată (,).
EXEMPLU
Ivanov a deschis un IIS în noiembrie 2016. În decembrie 2016, a depus în cont 400.000 de ruble, în 2017 - 200.000 de ruble, în 2018 - 300.000 de ruble, în octombrie 2019 - 20.000 de ruble.
Conform 2-NDFL, a primit venituri supuse impozitului pe venitul personal: în 2016 - 300.000 de ruble, în 2017 - 300.000 de ruble, în 2018 - 400.000 de ruble, în 2019 - 400.000 de ruble.
Suma deducerii este prevăzută în valoare de 13% din suma contribuției la IIS, dar pentru perioada fiscală (anul) nu poate depăși 52.000 de ruble. (400.000 RUB x 13%). În acest sens, Ivanov poate primi o deducere:
- pentru 2016 - 39.000 de ruble. (300.000 RUB x 13%);
- pentru 2017 - 26.000 de ruble. (200.000 RUB x 13%);
- pentru 2018 - 39.000 de ruble. (300.000 RUB x 13%);
- pentru 2019 - 2600 rub. (20.000 x 13%).
În doar trei ani de valabilitate a acordului IIS (pe baza datelor din exemplul nostru), Ivanov poate primi o deducere în valoare de 106.600 de ruble. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
Dacă contractul de întreținere a unui IIS este reziliat mai devreme de trei ani de la data încheierii acestuia, toate deducerile primite anterior trebuie returnate la buget cu plata penalităților.
Nu există restricții asociate cu tipul de venit din care sunt primite fondurile creditate în contul individual de investiții, precum și cu tipul de conturi din care fondurile sunt transferate către IIS. De asemenea, legislația nu conține condiții obligatorii în scopul obținerii unei deduceri fiscale pentru investiții sub forma unei perioade minime de deținere a fondurilor pe un cont individual de investiții fără rezilierea contractului de întreținere a acestuia ().
Pentru a primi o deducere pentru contribuții, trebuie să depuneți o declarație în formularul 3-NDFL la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare. Vă reamintim că pentru anul 2016 declarația trebuie depusă în formularul actualizat ().
Declarația poate fi depusă:
- în formă electronică de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei prin Contul personal al contribuabilului;
- personal la fisc, pe suport de hârtie sau printr-un reprezentant autorizat prin împuternicire;
- prin scrisoare prin posta.
La declarație trebuie atașate următoarele:
- documente care confirmă primirea veniturilor impozitate la cota de 13 la sută pentru perioada fiscală (certificat 2-NDFL);
- documente care confirmă faptul creditării fondurilor către IIS ( ordin de plata de la bancă, un acord cu un participant profesionist privind deschiderea unui cont individual de investiții, un raport de la un participant profesionist privind transferul de fonduri);
- cerere de rambursare a taxei cu indicarea datelor bancare ale contribuabilului.
Declarația de impozit și documentele anexate acestuia, care confirmă corectitudinea calculelor și valabilitatea deducerii solicitate, se verifică în termen de trei luni de la data depunerii lor la inspectorat. Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la cerere în termen de o lună de la data primirii acesteia, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal de birou.
Pentru cetățenii care depun o declarație fiscală exclusiv în scopul obținerii deducerilor, timp fix depunerea unei declarații - nu mai târziu de 30 aprilie a următorului an de raportare - nu se aplică. Astfel de declarații pot fi transmise în orice moment pe parcursul întregului an următor anului de raportare, fără penalități fiscale.
Puteți depune o declarație pentru rambursarea impozitului pe venitul personal în termen de trei ani de la data plății ().
Deducere pentru venit conform IIS
Acest tip de deducere va fi de interes pentru investitorii care primesc venituri din operațiuni de investiții.
Puteți primi o deducere fiscală pe venit (,) doar la sfârșitul contractului pentru menținerea unui IIS, dar nu mai devreme de trei ani de la data încheierii contractului. Dacă acordul este reziliat mai devreme, atunci întregul profit primit din tranzacțiile efectuate pe un cont individual de investiții va fi supus impozitului pe venitul personal, ca în cazul unui cont obișnuit de brokeraj.
Puteți utiliza o deducere pentru venit numai dacă contribuabilul nu a folosit niciodată o deducere pentru contribuții pe toată durata contractului.
Această deducere fiscală poate fi obținută în două moduri:
- prin depunerea independentă a declarației la inspectorat;
- printr-un participant profesionist unde a fost deschis IIS. În acest caz, el este agent fiscal.
Pentru a primi o deducere printr-un participant profesionist, contribuabilul trebuie să îi furnizeze un certificat de la inspectorat. Trebuie să conțină informații că nu a folosit deduceri fiscale pentru contribuțiile la IIS pe toată durata contractului și nu a avut alte conturi IIS.
După închiderea IIS, la plata fondurilor, participantul profesionist nu va reține impozitul pe venitul personal pe venit. Adică, la deschiderea unui cont în 2016, prima deducere de venit poate fi primită de la agentul fiscal nu mai devreme de 2019 și de la inspectorat nu mai devreme de 2020.
Este important să ne amintim că atunci când încheie un acord de menținere a unui IIS, o persoană nu este obligată să aleagă imediat o deducere. Acest lucru se poate face în orice moment pe durata contractului. Trebuie reținut că, dacă alegeți o deducere pentru contribuții, vă puteți returna impozitul pe venitul personal doar în termen de trei ani.
Tatiana Kalinina, Consultant financiar
În condiții de criză economică, rentabilitatea activelor este instabilă. Dar, în același timp, activitățile riscante pot aduce profit suplimentar. La diversificarea investițiilor, investitorii privați folosesc adesea posibilitățile unui cont individual de investiții, care face obiectul deducerilor fiscale. Și acest lucru face IIS și mai atractiv. Acest material discută concepte de bază, dezvăluie esența beneficiilor fiscale și mecanismul de lucru cu IIS.
Un cont în format IIS este un acord cu un broker sau o companie de administrare, care este solicitat de o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse (aceasta categorie include atât cetățenii Rusiei, cât și persoanele care locuiesc în mod continuu în țară pentru mai mult de 6 luni pe parcursul unui an calendaristic).
Pe lângă brokerii și companiile de administrare, conturile individuale de investiții sunt deschise de băncile care operează programe similare. Acestea din urmă includ Sberbank, VTB, Alfa-Bank.
Un cetățean care încheie un acord de gestionare a contului trebuie să fie adult.
IIS este un instrument financiar care permite persoanelor cu orice nivel de venit să învețe cum să investească. Pentru a începe să lucrați cu un cont de brokeraj, trebuie să depuneți în el orice sumă de până la 1 milion de ruble (contabilitatea se efectuează numai în moneda națională). Se introduce treptat sau deodată. Potrivit unor experți, suma minimă cu care ar trebui să începeți să lucrați cu un cont de investiții este de 50 de mii de ruble. O investiție mai mică nu se va amortiza din cauza prezenței unor comisioane în favoarea intermediarilor.
Nu puteți depune valută străină sau valori mobiliare în contul dvs. După depunerea banilor, investitorul primește dreptul de a lucra cu toate instrumentele financiare cunoscute - acest grup include acțiuni, obligațiuni, acțiuni de fonduri (în special, cele tranzacționate la bursa de capital, inclusiv cele străine).
Suma maximă disponibilă pentru investiție în cont a fost majorată de la patru sute de mii în 2017. Dacă clientul a transferat mai mult de un milion, excedentul îi este restituit integral. Înainte de a semna un acord de cooperare, ar trebui să studiați datele de licență ale companiei.
Sistemul IIS a început să funcționeze în 2015 și de atunci sa dezvoltat cu succes în cadrul Legii Federale, care completează principalele act juridic reglementarea pieţei Băncii Centrale.
Tehnologiile și mecanismele IIS sunt populare în Statele Unite ale Americii și sunt comune în Australia, Japonia, Marea Britanie și Canada. În SUA sunt dezvoltate în sectorul pensiilor, o tendință similară se observă în Canada și Australia, în timp ce formatele de economisire sunt preferate de japonezi și britanici.
În general, astfel de conturi sunt populare în rândul persoanelor care se pot numi clasa de mijloc și au posibilitatea de a investi venituri în exces. Pentru munca de succes câștigurile lor nu ar trebui să fie mai mici de 35-40 de mii de ruble pe lună. Scopul principal al semnării unui acord de deschidere a unui cont de servicii este creșterea economiilor existente.
Potrivit experților din piața financiară, sistemul de conturi destinat programelor de investiții personale este o completare de succes la investițiile în programele non-statale de depozit de pensii.
Rentabilitatea IIS o depășește pe cea a băncilor și este în medie de 21%. Niciun client nu i se va oferi o astfel de rată a dobânzii la investițiile în orice depozit. Rentabilitatea minimă a conturilor individuale de investiții este de 13%. De asemenea, unele companii cu care este încheiat un contract de service de cont acordă bonusuri suplimentare. De exemplu, FINAM va percepe jumătate din rata de refinanțare din soldul liber al pieței de acțiuni și instrumente financiare derivate.
Pe lângă profitul din investiții, titularul de cont primește o scutire de impozit și o deducere ulterioară pentru impozitul pe venitul personal. Apariția formatului de cont de investiții a fost asociată cu dorința de a crește prestigiul investițiilor private și de a atrage economii financiare individuale ca sursă de active ale companiei.
Nu este un secret pentru nimeni că împrumuturile bancare pentru afaceri sunt destul de scumpe. Conturile individuale de investiții reprezintă un mecanism natural și legal de strângere de fonduri private.
La deschiderea unui cont nu sunt luate în considerare statutul de muncă și de vârstă. Principala cerință este de a efectua plăți fiscale către bugetul rus.
Deținătorii de conturi tradiționale de brokeraj ar trebui să fie conștienți de faptul că impozitele sunt întotdeauna reținute. Puteți primi beneficii fiscale numai prin deschiderea unui IIS. În plus, este posibil un mecanism de returnare a impozitului pe venitul personal din tranzacțiile cu instrumente financiare, cum ar fi transferul de fonduri dintr-un cont obișnuit de brokeraj într-un cont de investiții. Există o restricție pentru astfel de tranzacții în timpul anului - valoarea deducerii nu poate depăși 52 de mii de ruble.
State pe acest moment nu participă în niciun fel la asigurarea fondurilor din cont. Dacă sunt transformate în active, atunci în urma acestei operațiuni clientul dobândește proprietate și acest lucru creează obstacole în calea abuzului, dar nimeni nu poate oferi o garanție completă a siguranței. Acesta este riscul unui cont de investiții cu randament ridicat.
Există un mit conform căruia oportunitățile de cont sunt disponibile doar pentru cei care sunt gata să-și asume gradul maxim de risc de investiție. Cu toate acestea, chiar și cel mai conservator investitor va putea primi bonusuri de la deținerea unui IIS. În special, achiziționarea de obligațiuni guvernamentale poate aduce venituri mai mari decât cele ale băncilor. Unele obligațiuni din sectorul corporativ au un randament de 20% pe an, ceea ce, ținând cont de beneficiul fiscal de 13%, oferă un randament total de 33% pe an.
În plus, există o mulțime de servicii care vă permit să copiați tranzacții de succes, permițându-vă să conduceți afaceri financiare fără pregătire specială. În același timp, controlul situației pieței și dobândirea paralelă de cunoștințe nu sunt anulate. Cu toate acestea, la început, astfel de oportunități sunt un bun ajutor pentru un începător.
Fanii Forex ar trebui să-și amintească că IIS nu este potrivit pentru asta. În prezent, este în discuție problema intrării pe piața externă. În special, se ia în considerare opțiunea de a investi în acțiuni americane tranzacționate la bursele capitalei nordice. Ca orice instrument al pieței financiare a Federației Ruse, un cont individual de investiții trece printr-o etapă de formare și dezvoltare, așa că ar trebui să ne așteptăm la o extindere a oportunităților în viitorul apropiat.
Cum să devii titular de cont
Acordul de gestionare a încrederii este baza pentru lucrul cu contul, deoarece clientul începe să investească în acest format. Prima etapă constă exclusiv în operațiuni offline, a căror durată totală nu va dura mult timp - de la o jumătate de oră la 2 ore, iar cea mai mare parte va fi cheltuită pentru consultări și explicații ale brokerului, reprezentantului băncii sau companiei de administrare. Clientul va primi informații detaliate despre cum să lucreze cu contul, ce bonusuri îl așteaptă, ce este necesar pentru a efectua tranzacții, a controla profiturile și a interacționa cu brokerul.
Prin lege, un investitor privat poate folosi un singur cont de investiții activ. Nu puteți deschide mai multe conturi într-o bancă sau companie în același timp. Pentru a schimba un broker, trebuie mai întâi să reziliați contractul conform IIS anterior. În plus, legislația Federației Ruse prevede transferul unui cont cu păstrarea tuturor datelor de la companie la companie. De asemenea, este posibil să deschideți un cont pentru rudele apropiate (soră, părinți, copil peste 14 ani etc.) și să îl gestionați prin procură.
Un pașaport este suficient pentru a încheia un acord. Nu este necesar să cunoașteți datele TIN, dar este recomandabil să aveți la dumneavoastră un număr de identificare, notându-l pe o coală separată.
Trebuie să aveți o unitate flash cu dvs., deoarece brokerul va oferi noului client o înregistrare cu o cheie de semnătură digitală electronică. Utilizarea unei semnături digitale electronice simplifică semnificativ contactele cu un broker și elimină necesitatea de a duplica comenzile în scris prin Russian Post.
În caz contrar, fără dovezi documentare, tranzacțiile pot fi pasibile de amendă.
În plus, clientului i se pot cere detaliile contului bancar.
Un potențial client ar trebui să fie pregătit să ofere informații:
- Detalii personale ale noului client - acesta completează chestionarul și îl lasă brokerului/angajatului societății de administrare.
- Sunt semnate două copii ale cererilor pentru furnizarea de servicii de conturi cu deschiderea unui IIS. De asemenea, textul indică faptul că clientul este familiarizat cu regulile de gestionare a documentelor electronice.
- Se semnează documentele legate de obținerea unei semnături electronice.
- În etapa finală, sunt oferite instrucțiuni despre cum să transferați fonduri către un IIS.
Ar trebui să vă amintiți despre comisioanele care se aplică între bănci, deoarece principala formă de reaprovizionare sunt plățile fără numerar. Este util să aflați dinainte de ce bancă este deservită compania pentru a evita costurile inutile, dacă este posibil.
În a doua etapă, lucrul cu contractul de deservire a sistemului informațional se mută în spațiul Internet.
La momentul semnării documentelor de mai sus pe e-mail sunt trimise informații pentru activarea semnăturii și intrarea în zona tranzacției astfel încât clientul să poată plăti contravaloarea activelor pe care le-a ales direct din cont. În paralel cu contul de brokeraj, se va deschide automat un cont de tranzacționare pentru clientul companiei, putând fi și folosit, dar fără a oferi beneficii.
Pe lângă posibilul comision bancar și achiziționarea unei unități flash, potențialul proprietar al unui IIS nu suportă niciun cost pentru încheierea unui contract de servicii.
Dacă clientul se află într-o localitate în care nu există nicio sucursală a companiei, ar trebui să apeleze la mecanismele de lucru la distanță. Pentru a deschide un cont și a începe să lucreze, va trebui să lase o aplicație electronică online și să aștepte un apel înapoi cu informații. După furnizarea coordonatele operatorului, veți primi informații despre documentele care vor trebui completate și trimise specialiștilor prin e-mail.
Dacă nu puteți vizita biroul, trebuie să țineți cont de faptul că pentru a obține un IIS, va trebui să vă confirmați identitatea folosind o copie a pașaportului și să trimiteți o cerere certificată de un notar (de preferință folosind un serviciu de curierat) . În continuare, ar trebui să așteptați până când brokerul sau reprezentantul companiei de administrare trimite un pachet de răspuns.
Ce să cauți atunci când alegi o companie
Formularul nu trebuie să conțină expresii precum „servicii de consultanță”, „la distanță” sau „educațional”, „conturi de investitor individual”, „investiții individuale în conturi”. Serviciile IIS sunt implementate cu sprijinul statului, astfel încât toți termenii trebuie să aibă o formulare specifică.
Vorbind despre instituțiile de credit, brokerii și societățile de administrare specifice, ar trebui să se distingă trei grupuri pentru posibilele plasări de fonduri:
Tabel 1. Societăți pentru deschiderea unui cont individual de investiții
Puteți verifica disponibilitatea unei licențe pe site-ul web al Băncii Rusiei. Nu se recomandă interacțiunea și încheierea de acorduri cu reprezentanții pieței care vin din străinătate, deoarece activitățile acestora nu sunt în prezent protejate de legislația rusă.
Înainte de a alege o companie, ar trebui să studiați regulile de serviciu și tarifele, ținând cont de toate comisioanele - încheierea unui acord, întreținerea contului etc.
Preferințe fiscale pentru proprietari
Pentru a deveni participant la programul de deducere preferențială, nu puteți retrage fonduri din cont sau nu puteți rezilia contractul timp de 3 ani, care se numără de la data încheierii contractului. Deducerea IIS este similară cu alte deduceri, dar există diferențe. Impozitul pe venitul personal, care se acumulează la îmbunătățirea condițiilor de locuință, este returnat o dată și într-o anumită sumă, în timp ce veniturile IIS pot fi primite nelimitat și, în mod similar, folosesc oportunitățile de deducere.
Un client care folosește contul de zece ani poate primi o deducere de 520 de mii de ruble, iar în anumite condiții (discutate mai jos) această sumă va fi maximă pentru el. Cu toate acestea, depășește în mod clar alte avantaje fiscale disponibile pentru cetățenii Federației Ruse.
În general, cu cât un contract de servicii este obținut mai devreme, cu atât mai repede sunt disponibile opțiunile de beneficii. Programul în sine este deschis.
Dacă retrageți o parte din fonduri înainte de 3 ani de valabilitate a contului individual de investiții, transferându-le unui trust sau unei alte companii, beneficiile fiscale pe profitul primit vor rămâne. În caz contrar, încasarea anticipată va duce la faptul că beneficiile primite vor trebui să fie returnate statului și să se pregătească să plătească taxe pentru toate tranzacțiile, deoarece contul va fi transferat la statutul de brokeraj.
Pentru cei care sunt serioși să investească, 3 ani nu este o perioadă prea lungă de timp pentru a investi fonduri. De aceea această caracteristică IIS nu poate fi definit ca un dezavantaj și este ușor luat în considerare de către indivizi.
Companiile și guvernul oferă titularilor de cont o alegere dintre două opțiuni de beneficii.
Tabelul 2. Tipuri de instrumente preferenţiale
| Deducerea 1 | Deducerea 2 |
|---|---|
| Puteți transfera până la un milion de ruble în contul dvs. de investiții într-un an. | |
| Valabilitatea minimă a contractului fără returnarea deducerilor către stat este de trei ani de muncă continuă și angajamente | |
| Deducerea este transferată în fiecare an | Deducerea va fi transferată la sfârșitul perioadei de 3 ani |
| Deducerea este limitată la suma de 52 de mii de ruble în perioada de raportare, așa cum este prevăzută de programul de stat (13% din suma de 400 de mii de ruble este suma maximă) | Deducerile nu sunt limitate |
Nu este permisă utilizarea a două opțiuni în același timp.
Primul tip deducere
Dacă un potențial client care trebuie să devină proprietar IIS lucrează oficial cu câștiguri confirmate, o deducere pentru anumite sume de investiții este potrivită pentru el. El va putea reînnoi activele și va primi un profit de 13% la sfârșitul perioadei corespunzătoare, ca urmare a lucrului cu acestea.
Astfel, mișcarea pe cont este următoarea: se percepe un impozit pe venit la Banca Centrală, în timp ce statul oferă posibilitatea de a primi rambursări dacă clientul se obosește să depună informații la fisc.
Această schemă este potrivită pentru investitorii conservatori care nu intenționează să participe în mod activ la creșterea veniturilor în mod independent și să aibă încredere în intermediari, transferând până la un milion de ruble anual (pentru a primi un venit tangibil, este recomandabil să se apropie această sumă de maximul).
Conform legislației actuale, suma maximă care nu este supusă impozitului pe venitul personal este de patru sute de mii de ruble. Prin urmare, un investitor care lucrează va putea reduce baza de impozitare doar parțial.
Dacă plătiți în exces, impozitul în exces va fi returnat clientului.
Pentru a primi anual beneficiile acordului și veniturile aferente, aveți nevoie de mișcări în cont și de transferuri periodice fără a retrage fonduri.
Un exemplu de prim tip de beneficiu
În 2016, I. I. Ivanov a primit 800 de ruble într-o poziție oficială, din care 13 la sută au fost reținute. În consecință, valoarea plăților fiscale s-a ridicat la 104 mii de ruble. În același an, cetățeanul Ivanov a încheiat un acord în format IIS cu o companie de brokeraj și a contribuit cu 400 de mii la acesta. În perioada următoare, poate depune o declarație în care își va indica intenția de a reduce baza de impozitare cu suma deschiderii unui cont individual de investiții la jumătate (400 față de 800). În același timp, 13% din patru sute de mii (aceasta corespunde la 52 de mii de ruble) pot fi utilizate ca capital suplimentar și utilizate pentru a crește veniturile în perioadele ulterioare.
Profitul net al clientului în prima opțiune este format din diferența dintre venituri și cheltuieli fiscale (deducere, transferuri fiscale la buget)
Tabelul 3. Exemplu de calcul
| Perioadă de raportare | Suma inițială, în mii de ruble. | Venitul pe an este de 10%. | Suma finală în mii de ruble. | Rambursarea taxelor, mii de ruble | Venituri inclusiv rambursarea impozitului ca procent |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 de mii de ruble | 440 | 52 | 23 |
| 2018 | Suma 400 și 440 = 840 | 84 de mii de ruble. | 924 | 52 | 16 |
| 2019 | Suma 924 și 400 = 1.324 | 132.400 RUB | 1 456, 4 | 52 | 14 |
| 2020 | Procedura de închidere a contului | 256,4 mii de ruble | Total 156 | Randamentul final pentru perioada a fost de 17,7% |
Conform tabelului, pentru cei trei ani de investiție indicați, prima opțiune de deducere a adus următoarele rezultate:
- Suma impozabilă a fost de 256,4 mii de ruble.
- Din veniturile primite, statul va deduce impozitul pe venitul personal în valoare de aproximativ 33 de mii de ruble.
- Rambursarea impozitului pentru perioada specificată este de 156 mii de ruble.
Al doilea tip de deducere
După trei ani de operațiuni folosind IIS, toate veniturile vor fi scutite de impozitare. Această opțiune este potrivită pentru cei care consideră că investiția este activitatea lor principală. Poate fi de interes pentru profesioniștii care sunt capabili să desfășoare activități în mod independent pe cont propriu, fără intermediari și la propria discreție, folosind strategii eficiente și, în consecință, să primească profituri mai mari decât media pieței. Acest beneficiu este potrivit pentru persoanele cu handicap și șomeri, adică toți cetățenii care nu efectuează plăți la buget pe veniturile acumulate.
Astfel, conform celei de-a doua opțiuni, până la finalizarea interacțiunii cu firma care furnizează spațiul de tranzacționare, care ar trebui să aibă loc nu mai devreme de 3 ani de la data încheierii, se calculează profitul final (este scutit de transferuri către buget). În cazul în care clientul nu dorește să plătească impozit pe venitul personal, poate alege acest tip de prestație și poate însuma rezultatul final la data închiderii IIS.
Dacă aveți o singură sursă de venit sub formă de tranzacționare, a doua opțiune de deducere este singura posibilă.
Tabelul 4. Tabel de calcul pentru deducerea celui de-al doilea tip
| Anul de raportare | Suma inițială în mii de ruble | Venitul pentru anul este de 10 la sută, mii de ruble. | Suma finală în mii de ruble |
|---|---|---|---|
| 2017 | 400 | 40 | 440 |
| 2018 | Suma 440 și 400 = 840 | 84 | 924 |
| 2019 | Suma 924 și 400 = 1.324 | 132, 4 | 1 456, 4 |
| 2020 | Procedura de închidere a contului | 256, 4 |
Drept urmare, pentru perioada respectivă, investitorul privat va primi aproximativ 260 de mii de ruble de profit neimpozabil.
În cele mai multe cazuri, este mai profitabil să folosiți preferințele din contribuții, deoarece nu orice investitor va putea gestiona eficient fondurile și returna investițiile cu profit în 3 ani. În plus, puteți primi o deducere pentru contribuții chiar anul următor după depunerea fondurilor.
În cazul în care clientul rămâne în dubii cu privire la ce să folosească drept beneficiu, această decizie poate fi amânată cât timp contractul este în vigoare (cel puțin trei ani). Datorită faptului că datele din ultimii trei ani sunt folosite pentru deducere, la finalizarea cooperării cu brokerul, puteți alege orice opțiune care se potrivește clientului pe baza datelor pentru perioadele specificate.
De reținut că, în acest caz, beneficiul primului tip de deducere poate fi amânat din cauza inflației dacă se alege a doua variantă.
Exemplu (calcule - mii de ruble): În 2016, cetățeanul Petrova a semnat un acord de deschidere a unui cont individual de investiții și a făcut investiții în valoare de patru sute de mii de ruble. Pentru anul viitor sunt planificate investiții în valoare de 200 de mii de ruble, iar în 2018 - o contribuție suplimentară de fonduri în valoare de 200 de mii de ruble. Când contul se încheie (se va întâmpla în 2018), gr. Petrova va primi ea însăși dreptul de a alege opțiunea de retur. Dacă profitul primit se dovedește a fi mai mare de opt sute de mii de ruble, atunci beneficiul din deducerea profitului va fi evident. Dacă profitul se dovedește a fi mai mic, este mai bine să te bazezi pe contribuții ca sursă de deducere.
Puteți selecta tipul de deducere la un moment convenabil pentru client. Cu toate acestea, se aplică regula: atunci când alegeți o deducere pentru contribuții pe durata contractului, decizia nu poate fi schimbată. În plus, deducerea este valabilă doar pentru ultimii 3 ani calendaristici. Pe baza acestui lucru, puteți analiza potențiala rentabilitate a ambelor opțiuni și puteți lua o decizie.
Ce hârtii poți cumpăra?
Deci, alegerea deducerii depinde direct de profitabilitatea contului. În acest sens, este util să cunoaștem câteva dintre caracteristicile investițiilor realizate de investitorii privați.
În general, opțiunile de investiții pot fi găsite în textul contractului - sunt stabilite inițial. Tipul de instrument financiar este asociat cu alți parametri (risc-randament, raportul și valoarea acestora):
- Obligațiuni– o achiziție minim riscantă, dar venitul pentru această categorie de titluri este fix și scăzut. Există un avantaj fiscal în ceea ce privește impozitul pe venitul personal pentru titlurile de stat și municipale. O opțiune pentru cei mai precauți investitori. Potrivit pentru cei care au ales să deducă contribuțiile.
- Fonduri comune– investițiile în acest instrument sunt asociate cu un nivel mediu de risc și un randament mediu. Cea mai bună opțiune pentru a începe sunt fondurile mutuale cu index deschis. Investind în acest tip de instrumente de pe piața financiară, poți fi sigur că strategia va da roade. Majoritatea specialiștii îl recunosc ca fiind extrem de fiabil, supus investiției timp de 3-4 ani. Nu este recomandat să vă formați un portofoliu în stadiile inițiale - în schimb, este logic să aveți încredere în specialiști care
- euroobligațiuni– un instrument financiar denominat în valută, disponibil doar pentru investiții prin fonduri mutuale.
- Stoc– un instrument cu risc ridicat cu care poți obține profituri mari. În cele mai multe cazuri, achiziționarea celor mai populare acțiuni ale celor mai mari jucători de pe piață este ineficientă, deoarece acestea pot aduce doar dividende substanțiale pe termen lung. Este nevoie de abilități foarte specializate pentru a câștiga bani din acțiuni.
- Viitoarele este un instrument pentru participanții avansați pe piața financiară, în care nu ar trebui investit fără cunoștințe suficiente. Brokerii folosesc adesea roboți de tranzacționare pentru a câștiga bani în această categorie.
Cum să obțineți o deducere
Pentru a primi o deducere fiscală pentru proprietarul unui cont de investiții, acesta transmite informații autorităților fiscale. Setul de informații depinde de tipul de deducere pe care îl alege clientul broker. În prima opțiune, atunci când contactați un angajat al inspectoratului, ar trebui să aveți la dumneavoastră următorul pachet de documente:
- Înființat Formularul 3 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, ale cărui originale pot fi găsite de la un specialist sau pe resurse online.
- Confirmarea identității persoanei care a încheiat acordul IIS. Pentru a primi bani în contul dvs., sunt suficiente copiile certificate ale paginilor de pașapoarte care conțin informații de bază și adresa de înregistrare. Puteți utiliza un document alternativ care va indica datele personale ale contribuabilului.
- Un certificat de venit care poate fi furnizat de angajator, iar originalul va fi solicitat de la clientul companiei. Setați forma informații despre venituri - 2-NDFL. Daca in perioada fiscala clientul a schimbat mai multe locuri de munca, vor fi necesare mai multe certificate de la acestea.
- Pe lângă documentele fiscale și informațiile despre client, acesta va avea nevoie de o aplicație cu detaliile contului bancar unde ar trebui transferate fondurile de deducere. Eșantionul poate fi descărcat de pe Internet. Fiscul acceptă doar originalul documentului specificat.
- Documente semnate la deschiderea unui cont și mișcările prin IIS (plăți, formulare de chitanță, cereri de transfer de fonduri, care vor fi furnizate de un angajat al băncii etc.). Funcționarii fiscali vor examina copiile, dar acestea trebuie să fie certificate.
Nu știi cum să completezi formularele? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile de bază atunci când completați o declarație.
Dacă se alege o deducere pe baza obținerii profitului în mod preferențial, clientul nu va avea nevoie de formulare de impozit pe venitul personal. Pentru a transfera fonduri la adresa dvs., brokerului i se furnizează următoarele informații de la angajații Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare:
- Nu există alte deduceri în perioada de valabilitate a contractului de servicii (tip 1 - pentru fondurile depuse).
- Lipsa acordurilor valabile pentru deservirea conturilor cu alte companii.
Trimiterea de informații online pentru a genera o deducere
Pe lângă o întâlnire personală cu inspectorul, titularii de cont de investiții au acces la o opțiune online de depunere a declarației și a tuturor documentelor necesare.
Acest lucru este valabil pentru prima variantă, când clientul depune bani anual și primește deduceri.
În prima etapă a primirii fondurilor, trebuie să mergeți la portal „Servicii guvernamentale”. Pentru a finaliza tranzacția, veți avea nevoie de o semnătură electronică, care poate fi obținută în secțiunea „Profil”. Făcând clic pe link, vizitatorul accesează formularul corespunzător pentru obținerea unui certificat de verificare EDS.
În continuare, se generează o solicitare și se solicită o parolă - ar trebui să o amintiți pentru a funcționa conform acestei scheme în viitor. De obicei, este nevoie de câteva minute pentru ca certificatul să fie emis cu succes. Când munca în contul dvs. personal este finalizată, nu trebuie să mergeți la biroul fiscal și să trimiteți toate informațiile de la distanță.
Există mai multe recomandări pentru trimiterea documentelor online:
- Greutatea totală nu trebuie să depășească 20 MB. Pentru a reduce volumul scanărilor, puteți utiliza programe de arhivare. Aceasta este principala cerință pentru pachetul de date.
- Este necesar să respecte criteriile de rezoluție, dimensiunile imaginii, un anumit format și gama alb-negru.
- Pentru a vă asigura că textul poate fi citit cu ușurință, textul este vizualizat la scară de 100% înainte de trimitere.
Pentru a finaliza operațiunea, urmați un link special de pe portalul serviciilor guvernamentale. Din informațiile furnizate, contribuabilul va trebui să genereze o declarație.
Din perioadele de raportare propuse, trebuie să selectați cea necesară (în acest caz, 2016 este considerat ca exemplu).
La finalizare, se generează un fișier pentru trimitere.
Pentru fiecare document care este transmis în serviciul online se întocmește o descriere:
Rezultatul este un volum total de documente care poate arăta astfel:
În etapa finală se asigură securitatea transmiterii datelor. Se introduce parola de semnătură electronică, după care serviciul începe procesarea informațiilor. Aceasta s-ar putea sa dureze cateva minute. După finalizarea cu succes a tuturor pașilor necesari, vizitatorul site-ului va vedea starea curentă.
Puteți verifica progresul verificării documentelor în „Istoricul fluxului de documente” special. Serviciul oferă, de asemenea, multe oportunități de a corecta informațiile transmise.
Mai devreme sau mai târziu, utilizatorul va vedea informații despre valoarea deducerii în conformitate cu IIS, care este disponibilă pentru primire sub forma unei plăți în exces:
Banii vor ajunge în contul bancar în termen de 3-4 luni, deoarece Serviciul Fiscal Federal alocă primul trimestru pentru studierea declarației și 1 lună pentru emiterea efectivă.
Chiar și în cazul unui audit imediat, nu trebuie să sperați la un transfer rapid de bani, deoarece autoritățile fiscale în acest caz sunt ghidate de termenele maxime oficiale.
Pentru orice modalitate de transfer, documentele trebuie să fie certificate de un notar sau independent.
ÎN ultima versiune Este necesar să semnați fiecare pagină (strict obligatoriu) ca „Copia este corectă” cu o semnătură și transcriere și data. Atunci nu va trebui să mergeți la un birou notarial pentru a confirma transferul de date.
Concluzie
Un cont obișnuit de brokeraj este disponibil pentru toată lumea, dar nu este întotdeauna de interes pentru persoanele care nu au experiență în interacțiunea cu instrumente financiare. Pentru a atrage fonduri de la investitorii individuali, guvernul a propus un program de conturi individuale de investiții. Se caracterizează prin avantaje fiscale și, prin urmare, este benefică plătitorilor de impozit pe venitul persoanelor fizice. Cei care nu au venituri impozabile, dar sunt bine versați în tranzacționare, au și acces la tratament preferențial IIS. Ar trebui să primească o deducere fiscală în funcție de profitul pe care îl obțin. Într-un fel sau altul, oricine poate găsi ceva atractiv pentru ei înșiși în deschiderea unui cont individual de investiții. Nu trebuie să aveți venituri peste medie pentru a face acest lucru. Este suficient să faci investiții regulate și să nu retragi fonduri pentru o lungă perioadă de timp. Perioada minimă de lucru cu un cont este de 3 ani, dar programul în sine nu are o perioadă de valabilitate.
Comercianții cu experiență își pot construi propriul portofoliu și își pot maximiza veniturile pe propriul risc. Dacă un client nu se simte capabil să participe la tranzacții fără ajutorul unui broker, este mai bine să aveți încredere în profesioniștii pieței.
Prin lege, puteți avea un singur IIS, dar cu o împuternicire, puteți deschide mai multe conturi și puteți folosi capacitățile acestora. Principalul lucru este să înțelegeți că tipul de deducere fiscală este strict legat de statutul contribuabilului. În cazul în care clientul are un loc de muncă oficial și plătește impozite la buget, atunci poate alege o deducere pentru creditele în cont, sau pentru profitul primit pe 3 ani (perioada minimă - poate fi mai lungă). În caz contrar, clientul trebuie să își asigure venituri suficiente din investiții pentru ca deducerea profitului să fie benefică, întrucât deducerea contribuției nu îi este disponibilă. O cerință obligatorie pentru investițiile anuale și încasările de returnări este statutul de contribuabil rus.
Conceptul de cont individual de investiții (IIA) este descifrat în articolul 10.2-1 din Legea din 22 aprilie 1996 nr. 39-FZ. Mecanismul a început să funcționeze în 2015 și a devenit foarte popular în rândul investitorilor privați (persoane fizice). Motivul pentru aceasta este ușurința de utilizare și posibilitatea de a obține deduceri semnificative ( și ). În material, ne vom uita la diferența dintre deducerile A și B, vom compara avantajele acestora și vom oferi instrucțiuni pentru obținerea fiecărei categorii de deduceri. În primul rând, prezentăm principalele caracteristici ale IIS:
- Este destinat doar persoanelor fizice și este deschis în baza unui acord cu un manager sau un broker (de obicei pe perioadă nedeterminată).
- Toate fondurile și tranzacțiile sunt contabilizate separat de alte conturi.
- O persoană poate avea doar un IIS la un moment dat. La deschiderea unui cont nou, cel anterior este desființat în termen de o lună.
- Retragerile duc la închiderea automată a contului.
- Suplimentarea maximă permisă este de 1.000.000 pe an. Frecvența și valoarea minimă a contribuțiilor sunt stabilite prin lege.
IIS tip A (primul tip)
Aceasta este o deducere fiscală pentru contribuțiile la IIS (). Reguli de baza:
- Deducerea se calculează din valoarea contribuției anuale care nu depășește 400.000 de ruble. Din toate acestea, 13% nu vor fi returnate.
- Este posibil să returnați impozitul pe venitul personal încă din anul următor după completarea contului.
- Dacă IIS este închis mai devreme decât după 3 ani, trebuie să returnați toate impozitele pe venitul personal rambursate anterior și, de asemenea, să plătiți o penalitate. Dupa 3 ani nu este nevoie sa returnezi nimic. Perioada se calculează de la data încheierii contractului.
- Dacă ați transferat toate fondurile de la un IIS la altul, perioada de valabilitate nu este întreruptă.
- După încheierea contractului, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal pe venitul realizat.
Conform regulilor, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează pe baza perioadei de raportare. Adică, dacă într-un anumit an nu ați depus nimic în IIS, atunci nu aveți dreptul la o deducere pentru anul respectiv.
Exemplul 1
Diana a înregistrat un IIS în 2015 și a contribuit periodic cu bani acolo, iar anul următor a raportat la Serviciul Fiscal Federal. Rezultat în tabel:
| An | Contribuții, freacă. | Deducere primită pentru perioada anterioară, frecați. | Impozitul pe venit personal de rambursat, frecați. |
| 2015 | 674 500 | ||
| 2016 | 0 | 400 000 (max) | 52 000 |
| 2017 | 251 600 | 0 | 0 |
| 2018 | 251 600 | 32 708 | |
| Total | 926 100 | 651 600 | 84 708 |
În total, se dovedește că valoarea maximă posibilă a impozitului pe venitul personal returnată pentru un an este de 52.000 de ruble. (13% din 400.000). Cu toate acestea, există o altă limitare aici. Deducerea de tip A implică returnarea impozitului pe venitul personal pe care l-ați câștigat anterior. Acestea. statul nu vă poate oferi mai mult decât i-ați transferat în anul de raportare.
Exemplul 2
Alexey a câștigat oficial 240.100 de ruble în 2017. și a plătit impozit de 31.213 ruble. În aceeași perioadă, el a contribuit cu 350.500 de ruble la IIS. și a planificat să returneze 13% (45.565 RUB). Cu toate acestea, acest lucru nu va funcționa. În 2018, Serviciul Fiscal Federal a transferat lui Alexey 31.213 de ruble, deoarece Nu mai are impozit pe venitul personal pentru anul 2017.
IIS tip B (al doilea tip)
Așa se face o deducere pentru veniturile din IIS la sfârșitul contractului (). Momente de bază:
- De la data închiderii, IIS trebuie să fie valabil mai mult de 3 ani. Pentru contractele încheiate în 2015, acest termen începe abia în 2018.
- Se va acorda o deducere dacă nu returnați impozitul pe venitul personal pe contribuții.
- Baza deducerii- rezultat financiar pozitiv pe perioada de valabilitate a IIS. Modul în care este determinat este descris la articolul 214.9 din Codul fiscal.
Exemplul 3
Alexey a deschis un IIS în iunie 2015 și a contribuit anual cu 350.000 de ruble. Până în iulie 2018, venitul total pentru întreaga perioadă a contului a fost de 150.300 de ruble. Alexey a decis să nu închidă IIS. Să presupunem că 2019 va avea succes pentru Alexey și va primi un profit pentru anul de 530.400 de ruble. Cu această prognoză, după încheierea acordului IIS, el are dreptul de a conta pe o deducere de 680.700 de ruble. (suma venitului total). Dacă această sumă este plătită, brokerul nu va reține 13%.
Cum să obțineți o deducere fiscală pentru IIS. Instrucțiuni pas cu pas
Este permisă returnarea impozitului pe venit de la IIS:
- În fisc (pentru tipurile A și B).
- Prin agent fiscal (numai pentru tipul B).
Deci, este posibil să returnați impozitul pe contribuții numai către Serviciul Fiscal Federal. Mai mult, după încheierea anului calendaristic de raportare. Să ne uităm la întreaga procedură pas cu pas.
Etapa 1. Intocmirea documentelor:
- dovada existenței unui IIS (acord de întreținere, acord general + cerere de aderare etc.);
- documente de efectuare a contribuțiilor (plăți, ordine, instrucțiuni către broker și raportul acestuia asupra operațiunii).
Etapa 2. Ne confirmăm venitul: luăm un certificat 2-NDFL pentru anul dorit.
Etapa 3. Pe baza primelor două etape, completăm declarația. Iată opțiunile posibile:
- Folosiți un formular pe hârtie (luați-l de la inspectorat sau descărcați-l de pe site). Instrucțiunile de completare a raportului pentru anul 2017 sunt date în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11/671@.
- Descărcați programul gratuit „Declarație” de pe site-ul departamentului în secțiunea „Software” (în partea de jos a paginii).
Important! Acest program este lansat separat pentru fiecare an. Vă permite să completați toate informațiile într-un formular convenabil, să tipăriți documentul finalizat sau să primiți un fișier de trimis.
- Completați totul online în Contul dvs. personal (PA). Această opțiune, ca cea mai rapidă, va fi luată în considerare separat mai jos.
Etapa 4. Trimitem 3-NDFL și documentele colectate la Serviciul Federal de Taxe. În același timp, atașăm o cerere de rambursare. Metode:
- personal sau printr-un reprezentant;
- printr-un operator de flux de documente electronice;
- prin posta;
- prin intermediul site-ului web.
Etapa 5. Așteptăm ca Serviciul Fiscal Federal să finalizeze inspecția și să primească banii.
Acum să vedem cum să solicitați o deducere de la un broker (tip B):
- Pentru ca brokerul să vă plătească venit atunci când închide un IIS fără reținere la sursă, trebuie mai întâi să solicitați un certificat special de la Serviciul Federal de Taxe. Cererea se depune în formă gratuită. În același timp, trebuie să atașați copii ale documentelor conform acordului IIS deschis care vă permit să îl identificați.
- În acest certificat, Serviciul Fiscal Federal indică:
- că în baza acestui acord IIS nu ați aplicat deducerea A;
- că nu aveți alte conturi deschise.
- După 30 de zile, primiți certificatul specificat de la Serviciul Fiscal Federal și dați-l brokerului.
- Pe baza acestuia, agentul fiscal are dreptul de a oferi o deducere concomitent cu plata veniturilor pe IIS închis.
Important! Dacă nu ați depus un astfel de certificat brokerului, acesta va plăti impozit pe venitul personal pe venitul dvs. Apoi va trebui să depuneți o deducere prin Serviciul Federal de Taxe, conform instrucțiunilor descrise mai sus. Documentul justificativ va fi raportul unui broker privind tranzacțiile efectuate în cont.
Primirea unei deduceri IIS prin contul personal al contribuabilului
În LC puteți fie să completați totul online, fie să încărcați un document pregătit în prealabil în program.
Procedură:
- Scanăm toate documentele pregătite în avans (greutatea lor totală nu trebuie să depășească 20 MB, un fișier - până la 10 MB). Imaginile color nu sunt necesare, alb-negru sunt suficiente.
- În contul personal găsim „Situații de viață”.
- Accesați fila „Trimiteți declarația 3-NDFL”.
- Există două opțiuni: completați datele online sau descărcați un fișier pre-preparat din program.
- Pentru a trimite documente va trebui să emiti o semnătură electronică. Dacă nu este acolo, apare automat un link către fila de design.
Acest articol va fi de interes pentru cei care sunt interesați să-și investească banii, precum și cum să primească bani de la stat. Desigur, nu am uitat de angajații contabili ai băncilor, companiilor de brokeraj și altor organizații financiare, care sunt agenți fiscali la calcularea impozitului pe venitul personal și a deducerilor pentru tranzacțiile supuse contabilității pe IIS.
Ce este un cont individual de investiții
În primul rând, să clarificăm că un cont individual de investiții (IIA) este un cont conceput pentru contabilizarea separată a fondurilor și valorilor mobiliare ale unui client - o persoană fizică. Un astfel de cont este deschis și menținut în conformitate cu art. 10.2.-1 Lege federala din 22 aprilie 1996 N 39-FZ „Pe piaţa valorilor mobiliare”.Conform acordului de menținere a unui IIS, clientul are voie să transfere doar fonduri, cu excepția cazurilor în care fondurile sunt transferate către IIS de la un alt IIS.
În acest caz, suma totală a fondurilor care pot fi transferate pe parcursul unui an calendaristic conform unui astfel de acord nu poate depăși 1.000.000 de ruble.
O persoană are dreptul de a avea un singur acord pentru menținerea unui sistem individual de investiții.
Există unele restricții privind tranzacțiile reflectate în IIS. De exemplu, nu este permisă achiziționarea de obligațiuni de împrumut federal destinate populației folosind IIS - OFZ-n (53001RMFS). De asemenea, tranzacțiile efectuate ca parte a activităților unui dealer valutar nu sunt permise.
Deduceri de investiții
Codul fiscal al Federației Ruse prevede trei tipuri de deduceri pentru investiții. Pentru operațiunile pe IIS, două dintre ele sunt furnizate (opțional):Pentru suma de fonduri depuse în IIS, dar nu mai mult de 400.000 de ruble. (a rămas limita de deducere în valoare de 400.000 de ruble, în ciuda creșterii mărimii contribuției permise la IIS la 1 milion de ruble);
Valoarea rezultatelor financiare pozitive obținute din tranzacțiile înregistrate pe IIS.
1. Deducere pentru suma de fonduri depuse în IIS
În acest caz, valoarea impozitului pe venit personal rambursabilă pentru anul poate fi de 52.000 de ruble, dacă cel puțin 400.000 de ruble sunt depuse în IIS. si daca venit anual contribuabilul, impozitat la o cotă de 13%, s-a ridicat la cel puțin 400.000 de ruble.
Dacă contractul pentru menținerea unui IIS a fost valabil mai puțin de trei ani, atunci persoana fizică trebuie să restabilească valoarea impozitului pe venitul personal pentru anii anteriori care nu a fost plătită în legătură cu utilizarea deducerii și să o plătească la buget împreună cu penalități. .
Deducerea poate fi solicitată anual pe durata contractului pentru menținerea unui IIS, cu condiția ca fondurile să fie reînnoite în IIS. Rentabilitatea din operațiunile pe un cont IIS nu contează.
Primirea unei deduceri este posibilă pe baza rezultatelor anului calendaristic de la organul fiscal, furnizând:
- declarație fiscală în formularul 3-NDFL;
- acord cu un broker (trustee);
- documente care confirmă transferul de fonduri către IIS.
Pentru a primi deduceri pentru investiții, IIS trebuie să fie valabil cel puțin 3 ani.2. Deducere pentru suma rezultatelor financiare pozitive obținute din tranzacțiile contabilizate pe IIS
Suma maximă a deducerii nu este limitată. Deducerea poate fi folosită la expirarea contractului pentru menținerea unui IIS (cel puțin trei ani!). Puteți alege să primiți o deducere în unul dintre următoarele moduri:
- de la agentul fiscal la data închiderii IIS, depunând, împreună cu cererea corespunzătoare, o adeverință de la organul fiscal din care să rezulte că acest IIS este singurul, nefiind prevăzută nicio deducere pentru suma investițiilor în IIS. Agentul fiscal va reduce baza de impozitare din tranzacțiile pe IIS cu valoarea deducerii.
- la organul fiscal prin depunerea unei declarații fiscale în formularul 3-NDFL la sfârșitul anului.
Acordați atenție acestei caracteristici în ceea ce privește veniturile sub formă de cupoane de obligațiuni. Dacă cuponul este inclus în prețul de vânzare (venit), atunci un astfel de venit este luat în considerare la calcularea deducerii investiției. Dacă cuponul a fost primit de la emitent în perioada deținerii obligațiunii, atunci astfel de venituri nu sunt venituri din vânzări și nu sunt incluse în calculul deducerii investițiilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 august 2017 N 03). -04-06/55349).
Calculul bazei de impozitare
Procedura de calcul a bazei de impozitare pentru tranzacțiile contabilizate pe un IIS este similară cu procedura de calcul a bazei de impozitare pentru tranzacțiile contabilizate în conturile de intermediere obișnuite. Caracteristica principală este că baza de impozitare este calculată separat de alte conturi de brokeraj.Să reamintim că baza de impozitare pentru tranzacțiile cu valori mobiliare și pentru tranzacțiile cu fonduri derivate este determinată în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Specificul determinării bazei de impozitare a tranzacțiilor reflectate pe IIS este stabilit la art. 214.9 Codul fiscal al Federației Ruse. Rezultatul financiar (baza de impozitare) este definit ca suma rezultate financiare prin seturi de operaţii. Codul fiscal al Federației Ruse identifică, în special, următoarele seturi de operațiuni:
1) cu valori mobiliare tranzacționate pe piața valorilor mobiliare;
2) cu valori mobiliare necomercializate pe piata valorilor mobiliare;
3) cu tranzacţionarea instrumentelor financiare derivate pe piaţa organizată;
4) cu instrumente derivate care nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
Rezultatul financiar pentru tranzacțiile contabilizate pe IIS este determinat prin însumarea:
Rezultatele financiare determinate pentru tranzacțiile relevante la sfârșitul fiecărei perioade fiscale din acordul de menținere a IIS,
Rezultatul financiar determinat de la data încetării contractului specificat.
Procedura de compensare a pierderilor între seturi de tranzacții:
Baza de impozitare care poate fi redusa prin pierdere | Tipul pierderii |
Pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe o piață organizată, dacă activele lor suport sunt titluri de valoare, indici bursieri sau alte instrumente financiare (derivate pe acțiuni) | |
Pentru tranzacțiile cu valori mobiliare tranzacționate pe Piața obișnuită a Valorilor Mobiliare | Pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare (după reducerea bazei de impozitare pentru tranzacțiile cu toate instrumentele derivate tranzacționate pe piața organizată) |
Pentru tranzacțiile cu toate instrumentele derivate tranzacționate pe piața organizată | Pentru tranzacțiile cu instrumente derivate tranzacționate pe o piață organizată, dacă activele lor subiacente Nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ( instrumente derivate non-fond) |
Rezultat din tranzacții cu valori mobiliare | Rezultat din tranzacții cu instrumente derivate | Rezultat de echilibrare |
||
Stoc | Fără stoc |
|||
| Certificat sub forma 2-NDFL, inclusiv: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (dacă Σ>0) | ||||
| sau: | ||||
| Certificat de pierderi: Σ = (1) - [(2) - (3)] (dacă Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| Și | ||||
| Certificat de pierdere: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Certificat de pierderi: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (dacă Σ>0) | ||||
| sau: | ||||
| Certificat de pierderi: (3) + [(2) - (1)] (dacă (2) > (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Certificat de pierderi: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Certificat de pierdere: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| Și | ||||
| Certificat de pierderi: (1) | ||||
| Certificat de pierderi: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (dacă Σ>0) | ||||
| sau: | ||||
| Certificat de pierderi: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (dacă Σ<0) | ||||
| Certificat de pierdere: (1), [(2) + (3)] | ||||
Sumele pierderilor primite de o persoană fizică în urma tranzacțiilor cu instrumente necomercializate pe piața valorilor mobiliare nu reduc baza de impozitare a perioadei fiscale curente.
Sumele de pierdere rămase necontabilizate la data expirării acordului IIS nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare, i.e. astfel de pierderi nu pot fi niciodată compensate.
Calculul, reținerea și plata la buget a sumei impozitului în raport cu veniturile din tranzacții contabilizate pe IIS se efectuează de către agentul fiscal în următoarele cazuri:
1) la data plății venitului către contribuabil (inclusiv în natură) nu pe IIS-ul contribuabilului - pe baza sumei plății efectuate (de exemplu, atunci când un cupon, rambursare parțială sau dividende la valorile mobiliare contabilizate pe IIS sunt creditate într-un cont de brokeraj);
2) la data încetării contractului de întreținere a unui IIS, cu excepția cazului de transfer al tuturor activelor contabilizate într-un IIS către un alt IIS deschis aceleiași persoane.
Agentul fiscal este obligat să plătească la buget suma calculată a impozitului în termen de cel mult o lună de la data plății venitului sau de la data încetării contractului.
La rezilierea contractului de menținere a unui IIS, agentul fiscal determină separat baza de impozitare pentru fiecare perioadă fiscală în care a fost în vigoare acordul de deschidere și menținere a unui IIS.
Tranzacții cu valută, tranzacții în valută
Diferența de curs valutar în sine nu generează venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. În același timp, la calcularea bazei de impozitare pentru tranzacțiile efectuate în valută, trebuie luate în considerare următoarele.
Venitul (cheltuielile acceptate pentru deducere în conformitate cu articolele 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse) ale contribuabilului, exprimate în valută străină, sunt recalculate în ruble la cursul oficial al Băncii al Rusiei stabilit la data primirii efective a venitului specificat (data cheltuielilor efective).
La determinarea bazei de impozitare pentru tranzacțiile cu titluri de valoare denominate în valută străină, rezultatul financiar este determinat prin conversia în ruble:
Sumele primite din vânzarea valorilor mobiliare, la cursul de schimb al Băncii Rusiei în vigoare la data primirii efective a veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare,
Sumele plătite pentru achiziționarea acestora, la cursul de schimb al Băncii Rusiei valabil la data cheltuielilor efective pentru achiziția lor.
În ceea ce privește tranzacțiile REPO, veniturile/cheltuielile aferente acestor tranzacții sunt recunoscute ca dobândă primită/plătită. Data primirii veniturilor (afectării cheltuielilor) în cadrul unei tranzacții REPO este data îndeplinirii efective (încetarea) obligațiilor participanților în baza celei de-a doua părți a REPO. În acest moment, rata Băncii Rusiei este determinată pentru convertirea veniturilor/cheltuielilor în ruble.
Dacă nu există ruble pe IIS
Agentul fiscal este obligat să rețină suma calculată a impozitului din fonduri de ruble contribuabil la dispoziția agentului fiscal, pe baza soldului fondurilor de ruble ale clientului în conturile relevante formate la data reținerii impozitului.Nu este permisă reținerea la sursă a sumei impozitului în raport cu baza de impozitare determinată de agentul fiscal pentru tranzacțiile care nu sunt contabilizate pe IIS din fondurile contribuabilului plasate pe IIS.
Reținerea sumelor impozitului din fondurile contribuabilului în valută străină, precum și conversia forțată a fondurilor în valută străină în ruble nu sunt prevăzute la articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, contribuabilul poate da un ordin de a converti fondurile în valută străină în ruble și poate fi creditat în conturile corespunzătoare deschise la bancă.
Dacă nu există ruble în cont sau nu există suficiente ruble pentru a reține impozitul, atunci agentul fiscal trimite autorităților fiscale un mesaj despre imposibilitatea reținerii sumei impozitului înainte de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate. În acest caz, impozitul este plătit de contribuabil în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:
- cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate, pe baza unei notificări de plată a impozitului transmise de organul fiscal,
- în ceea ce privește veniturile, informații despre care au fost transmise de către agenții fiscali organelor fiscale pentru anul 2016 - cel târziu la 1 decembrie 2018 în baza unei notificări de plată a impozitului transmise de organul fiscal.